Informe 08 Auditoria Financiera RTVC

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
RADIO TELEVISION NACIONAL DE COLOMBIA -RTVC SAS-

VIGENCIA 2022
CGR- CDSTIC No. 8

Junio de 2023
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1o Código Postal 111071. PBX (57 1) 518 7000. Bogotá D.C., Colombia.
cgr@contraloria.gov.co•www.contraloria.gov.co•Bogotá, D. C., Colombia.
Contralor General de la República Carlos Hernán Rodríguez Becerra
Vice contralor Carlos Mario Zuluaga Pardo
Contralor Delegado para el Sector de

Tecnologías de la Información y las José Alberto Onzaga Niño
Comunicaciones
Director de Vigilancia Fiscal – DVF Víctor Hugo Guapacha Montoya
Director de Estudios Sectoriales – DES Stephan Acuña Aguirre
Coordinadora de Gestión -Supervisora- Martha Inés Domínguez Táquez
Líder de Auditoría Sandra Marcela Duarte Acero
Catherine Bonilla Toro

Dagoberto Godoy Méndez
Dolly Briyeth Amaya Guerrero
José Luis Solarte Castro
Leonardo León Márquez
Equipo Auditor
Pedro Torres Olaya
Ricardo Escobar P.
Yuly A. Osorio Barón
TABLA DE CONTENIDO
1. APARTADO INTRODUCTORIO ............................................................... 8

1.1. RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL ........................... 8
1.2. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS .............. 8
1.3. RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPÚBLICA. ....................................................................................... 9
1.4. ASPECTOS RELEVANTES EN LA CALIFICACION.......................... 10
1.5. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS VIGENCIA
2022 .................................................................................................. 10
1.6. OPINIÓN CON SALVEDADES SOBRE LA RAZONABILIDAD
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ...................................................11
1.7. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO ...............11
1.8. OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO
VIGENCIA 2022................................................................................. 13
1.9. FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN DEL
PRESUPUESTO. .............................................................................. 15
1.10. OPINIÓN NO RAZONABLE SOBRE LA EJECUCIÓN DEL
PRESUPUESTO ............................................................................... 15
1.11. FUNDAMENTO DE LA OPINION NO RAZONABLE ......................... 15
2. PRONUNCIAMIENTO SOBRE EL FENECIMIENTO DE LA CUENTA ... 16
2.1. HALLAZGOS ..................................................................................... 16
2.2. EVALUACIÓN DEL PLAN DE MEJORAMIENTO .............................. 17
2.3. PRESENTACIÓN DEL PLAN DE MEJORAMIENTO ......................... 17
3. HALLAZGOS .......................................................................................... 19
3.1. MACROPROCESO GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE:............ 19
3.2. MACROPROCESO GESTIÓN PRESUPUESTAL,
CONTRACTUAL Y DEL GASTO ....................................................... 42
ANEXOS ............................................................................................................... 78
A. RELACIÓN DE HALLAZGOS ............................................................ 78
B. ESTADOS FINANCIEROS ................................................................ 80
B.1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ........................................... 80
B.2. ESTADO DE RESULTADOS ............................................................. 82
C. PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA 2022 ........................... 85
D. PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA 2022. .............................. 86
E. PLAN DE MEJORAMIENTO ............................................................. 87
LISTADO DE TABLAS
Tabla 1 Evaluación Control Interno.................................................................... 12

Tabla 2 Presupuesto de Ingresos ...................................................................... 13
Tabla 3 Comportamiento de Presupuesto de Gasto......................................... 14
Tabla 4 Principios para el fenecimiento de la cuenta ....................................... 16
Tabla 5 Resultado seguimiento acciones Plan de Mejoramiento .................... 17
Tabla 6 Radio Televisión Nacional de Colombia -RTVC S.A.S Transferencias del
Fondo Único TIC Vigencia 2022 ......................................................................... 21
Tabla 7 Radio Televisión Nacional de Colombia RTVC S.A.S ......................... 22
Tabla 8 Radio Televisión Nacional de Colombia -RTVC S.A.S Transferencias del
Fondo Único TIC .................................................................................................. 26
Tabla 9 Radio Televisión Nacional de Colombia RTVC S.A.S Descuentos
RETEFUENTE. ..................................................................................................... 27
Tabla 10 Radio Televisión Nacional de Colombia RTVC S.A.S Resolución
00027 de 2022- Rendimientos Financieros. ...................................................... 31
Tabla 11 Radio Televisión Nacional de Colombia RTVC S.A.S resolución 00059
de 2022- Rendimientos Financieros. ................................................................. 32
Tabla 12 Radio Televisión Nacional de Colombia RTVC S.A.S Resolución
01309 de 2022- Rendimientos Financieros. ...................................................... 32
Tabla 13 Radio Televisión Nacional de Colombia RTVC S.A.S Resolución 01456
de 2022- Rendimientos Financieros. ................................................................. 33
Tabla 14Radio Televisión Nacional de Colombia -RTVC S.A.S Antenas Vigencia
2022 ...................................................................................................................... 36
Tabla 15 Saldos de Operaciones Reciprocas 2022 .......................................... 38
Tabla 16 Causaciones ......................................................................................... 40
Tabla 17 Radio Televisión Nacional de Colombia - Predios en Proceso de
Depuración........................................................................................................... 42
Tabla 18 Radio Televisión Nacional De Colombia S.A.S .................................. 44
Tabla 19 Radio Televisión Nacional De Colombia S.A.S Gastos de Personal 46
Tabla 20 Radio Televisión Nacional de Colombia S.A.S Vigencias Futuras .. 47
Tabla 21 Radio Televisión Nacional de Colombia S.A.S Vigencias Futuras No
Ejecutadas ........................................................................................................... 48
Tabla 22 Radio Televisión Nacional de Colombia -RTVC S.A.S Diferencias
mayor Valor - Registro Presupuestal ................................................................. 50
Tabla 23 Tabla de Hallazgos ............................................................................... 78
814112-011
Doctora
NORIDA RODRIGUEZ MUÑOZ
Gerente
RADIO TELEVISIÓN NACIONAL DE COLOMBIA - RTVC SAS-
Av. El Dorado Cr. 45 # 26 -33 Bogotá, D.C.
Ciudad
Asunto: Informe de Auditoría Financiera Radio Televisión Nacional de Colombia –

Vigencia Fiscal 2022.
Respetada doctora Nórida:
La Contraloría General de la República – CGR, con fundamento en las facultades

otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, y de conformidad con lo
estipulado en la Resolución Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2017, practicó
Auditoría Financiera a Radio Televisión Nacional de Colombia - RTVC SAS-1 -, a
través del examen al Estado de Situación Financiera con corte a 31 de diciembre
de 2022 y el Estado de Resultados por el período comprendido entre el 1 de enero
y el 31 de diciembre del 2022 y sus respectivas notas a los Estados Financieros 2,
comparados con los Estados Financieros vigencia 2021, los cuales fueron auditados
por el Ente de Control, así mismo, de acuerdo con el artículo 267 de la Constitución
Política de Colombia, la CGR tiene atribuciones de revisar y fenecer las cuentas que
deben llevar los responsables del erario.
Con fundamento en el artículo 267 de la Constitución Política, realizó Auditoría a los

informes de Ejecución Presupuestal que incluyen la Programación y Ejecución
Presupuestal de ingresos y gastos de la vigencia 2022, los cuales han sido
preparados conforme al Marco Normativo aplicable a RTVC.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con los lineamientos establecidos en la

Guía de Auditoría Financiera de la Contraloría General de la República y en
cumplimiento de las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores (ISSAI) emitidas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y adaptadas al contexto nacional y marco
1
Entidad descentralizada indirecta, con el carácter de sociedad entre entidades públicas del orden nacional.
2
Que han sido preparados conforme al Régimen de la Contabilidad Pública - NICSP -CGN
6
jurídico de la Contraloría General de la República (CGR), consecuentes con las de
general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, que los auditores
cumplan los requerimientos de ética; así como, la planeación y ejecución del trabajo,
de manera que el examen proporcionó una base razonable para fundamentar los
conceptos y la opinión expresados en el informe.
La auditoría incluyó el examen y aplicación de procedimientos destinados a obtener

evidencia de auditoría financiera sobre los importes y la información reconocida y
revelada en los Estados Financieros de la vigencia fiscal 2022, presentados el 16
de febrero de 2023 por la representante legal de RTVC, a la Contraloría General de
la República, a través del Sistema de Rendición Electrónica de Rendición de la
Cuenta e Informes – SIRECI -, y el aplicativo local SEVEN, para registrar los
movimientos en los módulos de: Activos Fijos e Inventarios, Cartera, Ingresos, Libro
de Bancos – Conciliaciones Bancarias y Convenios, que conforman los auxiliares
del macroproceso contable, entre otros.
Sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias y documentos que soportan

la gestión contable y presupuestal, las cifras, presentación de los Estados
Financieros y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada
implementación y funcionamiento del Control Interno contable, financiero y
presupuestal y la efectividad de las acciones emprendidas por Radio Televisión
Nacional de Colombia para eliminar las causas de los hallazgos de carácter
contable, presupuestal, ejecución presupuestal a través de contratos y convenios
que hacen parte del Plan de Mejoramiento.
En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance

de la Auditoría Financiera.
La CGR concluye que se obtuvo evidencia suficiente y la información suministrada

por RTVC SAS, proporciona una base amplia y adecuada para emitir la opinión
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros vigencia 2022 y la opinión sobre
la ejecución del presupuesto de la misma vigencia.
7
1. APARTADO INTRODUCTORIO
1.1. RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL
En el marco de esta auditoría, es responsabilidad de RTVC, la administración del

contenido de la información suministrada a través del sistema de rendición
Electrónica de la Cuenta e informes–SIRECI, la información entregada a los
auditores y carta de salvaguarda, entre otros, así como la preparación y
presentación fiel de los estados financieros, de conformidad con el Régimen de
Contabilidad Pública para entidades Industriales y Comerciales, y de las
resoluciones aplicables emitidas por la Contaduría General de la Nación.
Igualmente, RTVC, es responsable de diseñar, implementar y mantener

mecanismos de control interno adecuados, para la preparación y presentación de
estados financieros libres de incorrecciones materiales, bien sea por fraude o error.
1.2. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS3
Los Estados Financieros individuales de propósito general, que comprenden el

periodo contable 2022: el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultado;
las Notas a los Estados Financieros, los cuales se presentan en forma comparativa
con el periodo 2021, fueron preparados bajo el nuevo marco normativo para
Entidades de Gobierno- Resolución No. 533 de 2015 de la Contaduría General de
la Nación -CGN-, y cumplen con los criterios de reconocimiento, medición,
revelación y presentación de la información contable publica de convergencia a
Norma Internacional de Contabilidad del Sector Público NICSP, la cual inició a partir
del 1 de enero de 2018 con la preparación, implementación y aplicación obligatoria
del Nuevo Marco, cuyas actividades realizadas fueron: la depuración contable
permanente y sostenible a través de los diferentes Comités: Técnico de
Sostenibilidad Contable, de Bienes y de Cartera; las gestiones administrativas con
el propósito de reflejar en los estados financieros cifras que sean de relevancia y
representación fiel.
Las políticas contables que definieron las áreas que tienen a cargo los procesos,
están contempladas en el Manual de Políticas Contables RTVC, las cuales fueron
presentadas al Comité Técnico de Sostenibilidad Contable el 7 de junio y el 22 de
diciembre de 2022 teniendo en cuenta la resolución 0152 del 17de mayo de 2022
“Por medio de la cual se fusiona el Comité de Inventarios con el Comité Técnico de
Sostenibilidad Contable de Radio Televisión Nacional de Colombia RTVC “
3
Información tomada de las notas a los Estados Financieros 2022 del RTVC.
8
Para la evaluación del Sistema de Control Interno Contable, dio cumplimiento a la
Resolución N°193 del 5 de mayo de 2016 emanada por la Contaduría General de la
Nación -CGN
1.3. RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA

REPÚBLICA.
La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir

un informe que contenga una opinión sobre la razonabilidad de los estados
financieros, si están preparados, en todos los aspectos significativos, de
conformidad con el marco de información financiera y si se encuentran libres de
errores materiales, ya sea por fraude o error, un concepto sobre la evaluación del
sistema de control interno financiero, una opinión sobre la ejecución presupuestal
de la vigencia auditada; un pronunciamiento sobre el fenecimiento de la cuenta y
una evaluación sobre la efectividad del plan de mejoramiento vigente, en lo relativo
a los hallazgos contables, financieros, presupuestales, y ejecución presupuestal a
través de convenios y contratos, soportados en pruebas que permiten obtener una
base suficiente y adecuada.
Los estudios y análisis realizados se encuentran debidamente documentados con

base en la información suministrada por RTVC, en papeles de trabajo que reposan
en el Aplicativo de Automatización del Proceso Auditor / APA.
Las incorrecciones e imposibilidades se dieron a conocer oportunamente a la

representante de RTVC, dentro del desarrollo de la auditoría financiera otorgando
el plazo legalmente establecido para que la entidad presentara los argumentos y
soportes; que permitiera desvirtuar o no las incorrecciones e imposibilidades
comunicadas. Las respuestas de la administración fueron analizadas y en los casos
pertinentes, se incorporaron como hallazgos financieros en este informe.
La Contraloría General de la República ha llevado a cabo esta auditoría financiera

de conformidad con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizados
Superiores – ISSAI, emitidas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), según lo establecido en la Resolución
Orgánica No 0012 de 2017, por la cual se adoptan principios, fundamentos y
aspectos generales para las auditorias y la Guía de Auditoría Financiera – GAF.
Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, así como
que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable
sobre si los estados financieros y cifras presupuestales están libres de incorrección
material.
9
La auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre cifras presentadas y las revelaciones contenidas en los estados
financieros e informes de ejecución presupuestal. Los procedimientos de auditoría
seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, e incluyen la valoración
de los riesgos de incorrección material en las cifras financieras y presupuestales,
debido a fraude o error.
En la evaluación del riesgo, la Contraloría General de la República tiene en cuenta

el control interno para la preparación y presentación de la información, con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados a las circunstancias.
Esta auditoría también incluyó la evaluación de la adecuación de las políticas

contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas
por RTVC, así como la evaluación de la presentación global de los estados
financieros y cifras presupuestales.
Se considera que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente, apropiada y

proporciona una base razonable para expresar la opinión contable y presupuestal,
concepto sobre el control interno financiero, reservas y fenecimiento de la cuenta
rendida.
1.4. ASPECTOS RELEVANTES EN LA CALIFICACION
En Cuentas por Cobrar de Difícil recaudo se encuentra registrado a 31 de diciembre

de 2022 una Deuda de Colombia Telecomunicaciones S.A. E.S.P. por $10.302
millones. RTVC ha desarrollado cada una de las etapas procesales definidas en el
Reglamento de Cartera y en el Estatuto Tributario a fin de obtener el recaudo de lo
adeudado a través de la jurisdicción coactiva. Una vez surtidas las etapas
procesales en los tres (3) procesos de cobro coactivo, Colombia
Telecomunicaciones, promovió el medio judicial de Nulidad y Restablecimiento del
Derecho y se encuentra proferida sentencia definitiva por parte del juez natural en
sede jurisdiccional, conforme el numeral 4 del artículo 829 del Estatuto Tributario.
Siendo así, quedan suspendidos los procesos coactivos de acuerdo con la norma
invocada.
1.5. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS VIGENCIA 2022
En nuestra opinión, debido a lo significativo de los hechos descritos en el párrafo

precedente, la opinión es con salvedades, debido a que los Estados Financieros
presentan fielmente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera a 31
de diciembre de 2022, excepto lo expresado en los hallazgos que forman parte de
10
este informe, así como de sus resultados correspondientes al ejercicio terminado en
esa fecha, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, con
fundamento en el modelo de evaluación implementado por la CGR.
Con base en las pruebas realizadas, se obtuvo evidencia que las incorrecciones
identificadas por la CGR individualmente o de forma agregada no son materiales, ni
generalizadas; por lo que se concluye, que se ha alcanzado una seguridad
razonable de los Estados Financieros de la vigencia 2022.
Las salvedades más significativas están representadas en las Cuentas: de ingresos,

riesgo en la recuperación de cartera, registro de otras Cuentas por Cobrar, gestión
de legalización de predios en los cuales RTVC tiene Estaciones, registro de
aplicativos o desarrollos propios y revelación de información financiera. La opinión
se encuentra sustentada en los hallazgos financieros, que hacen parte de este
informe
1.6. OPINIÓN CON SALVEDADES SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS
En opinión de la Contraloría General de la República, excepto por lo expresado en

el párrafo anterior, y en los hallazgos que se describen en el presente informe, los
Estados Financieros de Radio Televisión Nacional de Colombia, presentan
razonablemente la situación financiera a 31 de diciembre de 2022, y los resultados
correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el
marco de información financiera aplicable. La opinión sobre los estados financieros
de la Entidad para el año 2022, es Con Salvedades, lo que indica que se mantiene
en el mismo nivel con relación a la última vigencia auditada (año 2021).
1.7. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO
Si bien en el Formato 14 Matriz de Riesgos y Controles, el Resultado de la

evaluación del Diseño de los componentes de Control Interno es Adecuado, la
calificación sobre la calidad y eficiencia de control Interno es con Deficiencias; por
cuanto, la sumatoria y ponderación de la evaluación del diseño y la efectividad del
control arroja una calificación final del Control Interno Fiscal Contable de 2,0, se
materializaron algunos riesgos, de los cuales se obtuvo evidencia que soportan
cada uno de los hallazgos comunicados en el presente informe de auditoría.
Esta calificación está sustentada en la materialización de riesgos relacionados con:

Gravamen a los movimientos Financieros de las Transferencias a Fondo Único TIC,
Rendimientos Financieros, Devolución de Recursos al Fondo Único TIC, Activos
Fijos, Gestión de Cartera y Legalización de Predios.
11
Respecto a la ejecución presupuestal, se observaron deficiencias en la efectividad
de controles, en la programación, ejecución y seguimiento al presupuesto, en los
controles para la ejecución oportuna de las vigencias futuras; falencias en el
seguimiento y control para la legalización y ejecución oportuna de los recursos
transferidos por Fondo Único TIC que conlleva al continuo reintegro de recursos no
utilizados y las legalizaciones en la siguiente vigencia.
Tabla 1 Evaluación Control Interno

Evaluación
del diseño de
CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN
controles
GENERAL DEL TOTAL PROMEDIO
realizada a ADECUADO BAJO
DISEÑO DE RIESGO SUMATORIA
partir de
CONTROL COMBINADO Y PONDERA-
pruebas de
recorrido CIÓN DE LA
EVALUA-
Calificación del Calificación riesgo
diseño de control combinado Gestión CIÓN DEL
1.89
ADECUADO BAJO DISEÑO Y LA
Gestión Financiera Financiera y
EFECTIVI-
Cumple con y Contable Contable.
DAD DEL
lo Calificación del CONTROL
Calificación riesgo
establecido diseño de control (90%)
combinado Gestión
en GAF. Gestión
ADECUADO Presupuestal, BAJO
Presupuestal,
contractual y del
contractual y del
Gasto
Gasto
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO (1%) 1 ADECUADO
CALIFICACIÓN FINAL DEL CONTROL INTERNO FISCAL CONTABLE 2,0 0,10
CALIFICACIÓN SOBRE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO CON DEFICIENCIAS
Fuente: CGR Formato 14. Matriz de Riesgos y Controles -GAF
Con base en la respuesta dada por RTVC a la solicitud de información del Sistema
de Control Interno Financiero (Formato 12), el análisis de riesgos y controles
(Formato 14) y las pruebas realizadas, se observó que existe ambiente de control,
que el riesgo identificado por RTVC está documentado en el Sistema Integral de
Gestión Institucional-SIGI, que se han diseñado e implementado controles, que
existen actividades de monitoreo y, que el manejo de Información y Comunicación
se realiza a través de los aplicativos locales que apoyan la Gestión Contable.
En materia de libros de contabilidad y preparación de los documentos soporte, se

aplica la norma de proceso contable, sistema documental contable y procedimientos
establecidos por la Contaduría General de la Nación –CGN- con el fin de garantizar
la custodia, conservación, veracidad y documentación de las cifras registradas en
la contabilidad oficial.
En relación con algunos procedimientos de la información contable, aplicados para

el Reconocimiento, Clasificación, Medición, Revelación y Presentación de los
Hechos Económicos de las Entidades de Gobierno; así como para la ejecución
12
presupuestal, no mitigaron en su totalidad los riesgos inherentes y de control del
registro de los hechos financieros, económicos y sociales.
1.8. OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO VIGENCIA 2022
Ejecución Presupuestal de Ingresos 2022
En la vigencia 2022, Radio Televisión Nacional de Colombia – RTVC SAS- programó

Ingresos por $ 301.856.711.758, con monto definitivo de $285.710.080.619 de los
cuales recaudó $277.687.967.891, equivalente a 97,19 % del monto definitivo.
Tabla 2 Presupuesto de Ingresos

Vigencia 2022
Cifras en pesos
Monto Recaudo
CONCEPTO Monto inicial Modificaciones Definitivo Acumulado
Adiciones
DISPONIBILIDAD INICIAL 43.931.765.613 -16.146.631.139 27.785.134.474 28.969.517.552
INGRESOS 256.289.046.143 0 256.289.046.143 244.602.065.653
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 256.289.046.143 0 256.289.046.143 244.602.065.653
CONTRIBUCIONES 1.000.000.000 0 1.000.000.000 2.057.410.645
Contribución A RTVC y Organizaciones

1.000.000.000 0 1.000.000.000 2.057.410.645
Regionales de Televisión y Radio
MULTAS, SANCIONES E INTERESES DE

0 0 0 104.220.445
MORA
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 43.877.980.000 -3.179.327.462 40.698.652.538 25.014.743.045
Ventas de establecimientos de mercado 43.877.980.000 -3.179.327.462 40.698.652.538 25.014.743.045
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 211.411.066.143 3.179.327.462 214.590.393.605 217.425.691.519
Diferentes a Subvenciones (art. 45 Ley 1978 de
211.411.066.143 3.179.327.462 214.590.393.605 217.425.691.519
2019)
RECURSOS DE CAPITAL 1.635.900.002 0 1.635.900.002 4.116.384.686
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 1.635.900.002 0 1.635.900.002 3.703.243.737
TOTAL, INGRESOS 301.856.711.758 -16.146.631.139 285.710.080.619 277.687.967.891
Fuente: Respuesta RTVC Radicado No 202301000004841 del 08/02/2023.
De los recursos recaudados, el rubro más representativo fue el de Transferencias

Corrientes que representan el 78,29% del total de los ingresos recaudados, mientras
que los ingresos por las contribuciones, venta de bienes y servicios y recursos de
capital que suman el 21,71%.
13
Ejecución Presupuestal de Gastos Vigencia 2022
El presupuesto de Gastos Inicial fue de $301.856.711.758, el cual presentó

modificaciones y/o adiciones por $-16.146.631.139, con un presupuesto definitivo
de RTVC de $285.710.080.619, que corresponde a: Gastos de Funcionamiento por
$23.027.096.710; Gastos de Operación Comercial $185.870.612.931 y de Inversión
por $76.812.370.978. (Ver Tabla No. 3).
Tabla 3 Comportamiento de Presupuesto de Gasto

Vigencia 2022
Cifras en pesos
Apropiación Modificaciones Apropiación Compromisos Cuentas por
CONCEPTO
inicial Adiciones definitiva netos Pagar
FUNCIONAMIENTO 23.998.690.967 -971.594.257 23.027.096.710 19.415.755.778 462.583.928
GASTOS DE
9.887.481.743 386.311.000 10.273.792.743 9.281.201.802 0
PERSONAL
Planta de personal
9.793.237.663 386.311.000 10.179.548.663 9.240.334.482 0
permanente
Personal supernumerario
y planta 94.244.080 0 94.244.080 40.867.320 0
temporal
ADQUISICION DE
12.597.685.083 -1.357.905.257 11.239.779.826 8.931.317.383 462.583.928
BIENES Y SERVICIOS
TRANSFERENCIAS
CORRIENTES
149.999.820 0 149.999.820 0 0
(Sentencias y
conciliaciones)
GASTOS POR
TRIBUTOS, MULTAS,
1.363.524.321 0 1.363.524.321 1.203.236.593 0
SANCIONES E
INTERESES DE MORA
GASTOS DE
OPERACION 201.045.649.813 -15.175.036.882 185.870.612.931 175.577.659.053 11.236.622.196
COMERCIAL
Gastos de
comercialización y 201.045.649.813 -15.175.036.882 185.870.612.931 175.577.659.053 11.236.622.196
producción
INVERSIÓN 76.812.370.978 0 76.812.370.978 74.342.448.221 10.829.529.569
TOTAL GASTOS 301.856.711.758 -16.146.631.139 285.710.080.619 269.335.863.052 22.528.735.693
Fuente: oficina coordinadora de presupuesto RTVC-2022
Los Gastos de Funcionamiento de RTVC presentó el siguiente comportamiento:

apropiación definitiva de $23.027.096.710 de los cuales se comprometieron
$19.415.755.778 equivalente al 84.31%; Adquisición de Bienes y Servicios con
apropiación definitiva de $11.239.779.826, se comprometieron $8.931.317.383
equivalente al 79% ; Gastos de Operación Comercial con apropiación vigente de
$185.870.612.931 de estos se comprometieron $175.577.659.053 equivalente a
94.46% y de Inversión con apropiación de $76.812.370.978 y se comprometieron
$74.342.448.221, equivalente a 96.78%. La ejecución del gasto de presupuesto
para la vigencia 2022 fue del 94.3%.
14
Con el fin de obtener evidencia para la opinión sobre la Ejecución Presupuestal de
RTVC, correspondiente a la vigencia fiscal 2022, se definió el alcance a través de
la aplicación de pruebas selectivas en la verificación de registros y documentos para
los rubros seleccionados.
1.9. FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN DEL

PRESUPUESTO.
Como lo soporta cada uno de los hallazgos que hacen parte de los resultados de la
evaluación de la ejecución presupuestal, de conformidad con las normas y principios
que le son aplicables, se presentaron deficiencias que generan incorrecciones,
individualmente o de forma agregada, tal y como se detalla a continuación:
1.10. OPINIÓN NO RAZONABLE SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO
En opinión de la CGR, la preparación y ejecución del presupuesto Radio Televisión

Nacional de Colombia- RTVC- a 31 de diciembre de 2022, no fue realizada de
conformidad con la normatividad y principios presupuestales que le son aplicables,
toda vez que las incorrecciones evidenciadas en los hallazgos que forman parte de
este informe, son generalizadas y materiales, por tanto, la opinión sobre la ejecución
del presupuesto es NO RAZONABLE, con fundamento en el modelo de evaluación
implementado por la CGR.
1.11. FUNDAMENTO DE LA OPINION NO RAZONABLE
Se constituyó una Cuenta por Pagar para el Contrato No 1784 – 2021 y que en
realidad correspondía a un reintegró del Fondo Único de TIC, presentando
inconsistencias en la información presupuestal que no refleja la realidad económica,
como también, falencias en la devolución de los recursos al Fondo, como lo
establece el Convenio Interadministrativo.
Del seguimiento a los recursos transferidos por el Fondo Único TIC a RTVC SAS de
la vigencia 2022, para el financiamiento de proyectos de inversión a través de las
Resoluciones No 00027, 00059, 01309 y 01456 de 2022 y de la información
suministrada por la entidad, se evidenció que los rendimientos financieros
generados por los recursos asignados de las resoluciones aludidas, presentan
diferencias en el valor pagado en la vigencia 2022, según comprobantes de egreso
y lo reportado. La anterior situación, se debe a falencias en la programación de la
planeación presupuestal.
15
En cuanto al rubro de Funcionamiento se encuentra los Gastos de Personal con una
apropiación inicial de $9.887.481.743, valor que se adicionó a los 4 meses de la
vigencia 2022 en la suma de $386.311.000, para un presupuesto definitivo de
$10.273.792.743; de los cuales ejecutó $9.281.201.802 que corresponde al 93.86%,
de esta apropiación definitiva.
La CGR en el desarrollo de la auditoría evidenció, que RTVC no ejecutó el total de

su presupuesto inicial del rubro Gastos de Personal ni tampoco la adición
presupuestal tramitada.
RTVC dejó expirar $14.635.047.849 recursos que no podrán adicionarse, ni

transferirse, ni contracreditarse ni comprometerse.
La anterior situación, se debe a falencias en la programación de la planeación

presupuestal
2. PRONUNCIAMIENTO SOBRE EL FENECIMIENTO DE LA CUENTA
Con fundamento en la opinión contable “con salvedades” de los estados financieros

de la entidad y la opinión presupuestal “No Razonable” de la Ejecución
Presupuestal, la Contraloría General de la República No Fenece la cuenta rendida
de Radio Televisión Nacional de Colombia- RTVC- de la vigencia fiscal de 2022.
PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA
Tabla 4 Principios para el fenecimiento de la cuenta
OPINIÓN PRESUPUESTAL
OPINIÓN
CON
CONTABLE RAZONABLE NO RAZONABLE ABSTENCIÓN
SALVEDADES
SIN SALVEDADES FENECE FENECE NO FENECE NO FENECE
CON SALVEDADES FENECE FENECE NO FENECE NO FENECE
NEGATIVA NO FENECE NO FENECE NO FENECE NO FENECE
ABSTENCIÓN NO FENECE NO FENECE NO FENECE NO FENECE
Fuente: Guía de Auditoría Financiera – GAF – Formato 25
2.1. HALLAZGOS
Como resultado de la auditoría, se identificaron veinte y cinco (25) hallazgos

administrativos, de los cuales quince (15) con presunta incidencia disciplinaria, y
dos (2) con presunta incidencia fiscal.
16
2.2. EVALUACIÓN DEL PLAN DE MEJORAMIENTO
En el Plan de Mejoramiento con corte a 31 de diciembre de 2022, y reportado por

RTVC a la CGR a través de SIRECI, del total 53 acciones de mejora suscritas en el
Plan de Mejoramiento, se verificaron y se realizó seguimiento con corte a 31 de
diciembre de 2022, que corresponden a hallazgos de tipo financiero, presupuestal
y contractual.
Tabla 5 Resultado seguimiento acciones Plan de Mejoramiento
Acción
realizada por
Total RTVC a 31 de CGR
Accio diciembre de Conclusión del Análisis y seguimiento
nes 2022 Con corte a 31 de diciembre de 2022
No
Efecti
Efecti-
vas
vas
H:7. -202,H:14. -20,H 5-2022 ,H 11.1-20,H 15-2022,H 17.1-20,H

8
17.2-20.
H:1.-2021,H:1.1-202,H:2. -202,H:2. 1-20,H:3. -202,H:4. -202,H:5.-

46 2021,H:6. -202,H:8. -202,H:9. -202,H:9.1-202,H:9.2-202,H:9.3-
202,H:9.4-202,H:10-2021,H:10.1-20,H:15. -20,H 1.2-202,H 1.3-
38
202,H 2.1-202,H 2.2-202,H 2.3-202,H 3.1-202,H 3.2-202,H 4.2-202,
H 6.1-202,H 6.2-202,H 8-2022,H 10.1-20,H 10.2-20,H 12.3-20,H
13.1-20,H 13.2-20,H 14.1-20,H 14.2-20,H 16-2022.
Fuente: Plan de Mejoramiento presentado por RTVC con corte a 31/12/2022 a través de SIRECI.
De las 46 acciones de mejoramiento revisadas: 8 fueron efectivas que corresponden

al 17.3% y 38 no efectivas que representan el 82,7%, tal como se detalla en el anexo
E de este documento.
2.3. PRESENTACIÓN DEL PLAN DE MEJORAMIENTO
Radio Televisión Nacional de Colombia debe ajustar el Plan de Mejoramiento, con

acciones y actividades que permitan subsanar las deficiencias detectadas y
comunicadas durante el proceso auditor, que se describen en el presente informe.
17
El Plan de Mejoramiento debe ser presentado a la Contraloría General de la
República -CGR, a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes –
SIRECI, dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe, de
acuerdo con la Resolución Orgánica 042 de 2020 emitida por la CGR.
JOSE ALBERTO ONZAGA NIÑO

Contralor delegado para el Sector de las Tecnologías
de la Información y las Comunicaciones
Preparó: Equipo Auditor.

Revisó: Martha Inés Domínguez Táquez y Sandra M. Duarte A.
Aprobó: Comité Técnico Sectorial No.19 del 05 de junio de 2023.
TRD: 814111-077-162- Informe Final de Auditoria
18
3. HALLAZGOS
3.1. MACROPROCESO GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE:
Hallazgo No. 1. Gravamen a los Movimientos Financieros de las

Transferencias del Fondo Único TIC a RTVC SAS. Administrativo con presunta
connotación Disciplinaria y Fiscal. (A)(D)(F)
El artículo 879, del Decreto 624 de 1989 “Por el cual se expide el Estatuto Tributario
de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuesto Nacionales”,
precisa:
“Exenciones del GMF. Se encuentran exentos del Gravamen a los Movimientos

Financieros:
(…) Las operaciones que realice la Dirección del Tesoro Nacional, directamente o a
travésde los órganos ejecutores, incluyendo las operaciones de reporto que se
celebren conesta entidad y el traslado de impuestos a dicha dirección por parte de
las entidades recaudadoras; (…)” Negrilla fuera del texto
Ley 1341 de 2009 modificada por la Ley 1978 de 2019 “Por la cual se moderniza el
Sector de las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones -TIC, se
distribuyen competencias; se crea un Regulador Único y se dictan otras
disposiciones”, establece que el Fondo Único de Tecnologías de la Información y las
Comunicaciones; mantendrá anualmente el apoyo financiero a RTVC, en los
siguientes términos:
“Artículo 34. (…) Como garantía de la televisión pública y de la radiodifusión sonora

pública, se mantendrá anualmente, por lo menos, el monto máximo de recursos
que, desde la creación del Fondo para el Desarrollo de la Televisión y los
Contenidos (FonTV), fueron destinados por éste a RTVC y a los canales regionales
de televisión. Así mismo, se mantendrá, por lo menos, el monto promedio destinado
a RTVC por el Fondo de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones
(FonTIC), desde su creación, para la radiodifusión sonora pública.”, y
“Artículo 35. Señala las Funciones del Fondo Único de Tecnologías de la

Información y las Comunicaciones: (…) numeral 17. “Apoyar el fortalecimiento de
los operadores públicos del servicio de televisión. En cualquier caso, el giro de los
recursos para cada uno de los operadores se efectuará en una sola anualidad y no
por instalamentos, de acuerdo con la reglamentación que para el efecto expida el
Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones, sin que en ningún
19
caso tales recursos puedan ser destinados a gastos de funcionamiento por un
monto superior al 10% anual de lo girado, excepto para el caso de RTVC.”
Ley 2159 del 12 de noviembre de 2021, “por la cual se decreta el Presupuesto de

Renta y Recurso de Capital y Ley de apropiaciones para la vigencia fiscal del 1de
enero al 31 de diciembre de 2022”, establece que los ingresos y gastos del Fondo
Único de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones hacen parte de
presupuesto general de la nación según: Artículo 1. “los cómputos del presupuesto
de rentas y recursos de capital delTesoro de la Nación para la vigencia 2022”
del que hace parte la cuenta 2306correspondiente el Fondo único de Tecnologías
de la información y lasComunicaciones, la cual hace parte integral del ítem de
las Rentas del Presupuesto General de la Nación.
Artículo 2. contiene la apropiación “para atender los gastos de funcionamiento,

inversión y servicio de la deuda pública del Presupuesto General de la Nación
durante la vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022 (…)”, entre los
que se encuentra en la Sección 2306 el Fondo Único de Tecnologías de la
Información y las Comunicaciones.
Artículo 1.4.2.2.2., del Decreto 1625 de 2016, “Por medio del cual se expide el
Decreto Único Reglamentario en materia tributaria”, señala:
“Identificación de cuentas por parte de la Dirección del Tesoro Nacional. Para

efectos de lo establecido en el numeral 3 del artículo 879 del Estatuto Tributario se
entenderá como "Operaciones que realice la Dirección General de Crédito Público
y Tesoro Nacional directamente o a través de sus órganos ejecutores" aquellas
operaciones mediante las cuales se efectúa la ejecución del Presupuesto
General de la Nación ,con o sin situación de fondos, salvo cuando dicha ejecución
se realice con los recursos propios de los establecimientos públicos y como
"órganos ejecutores" las entidades del orden nacional que ejecutan recursos del
Presupuesto General de la Nación.
La Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional será la encargada de
identificar las cuentas en las cuales se manejen de manera exclusiva operaciones
con recursos del Presupuesto General de la Nación. (Artículo 8, Decreto 405 de
2001)” Negrilla fuera del texto
Artículo 15. Resolución 922 del 3 de junio de 2020, del Ministerio de Tecnologíasde
la Información y las Comunicaciones, “por la cual se establecen las reglas para la
asignación y ejecución de los recursos a los que se refiere el numeral 17 del
artículo 35 de la Ley 1341 de 2009” señala claramente que los operadores
públicos de televisión, entre los que se encuentra RTVC SAS, cumplen el rol de
20
ejecutores de los recursos públicos transferidos por el Fondo Único TIC:
“obligaciones a cargo de los operadores públicos de televisión. Sin perjuicio delas
demás obligaciones contenidas en la presente resolución, en la ejecución delos
recursos asignados para la financiación del plan de inversión, cadaoperador
público de televisión deberá cumplir con las siguientes obligaciones: (…)
a) Ejecutar el plan de inversión de acuerdo con las condiciones y plazos conbase

en las cuales se dio la viabilidad a la asignación de recursos. (…)
d) Destinar y ejecutar como máximo el 10% de los recursos asignados al plan de
inversión de los operadores públicos regionales de televisión, para atender gastos
de operación y funcionamiento. (…)
f) Ejecutar, a través de convocatorias públicas, como mínimo el 20% de los
recursos destinados a la línea de inversión “Contenidos de programación educativa
y cultural multiplataforma” del plan de inversión de los operadores públicos
regionales de televisión, dando prioridad a los productores de origen y domicilio en
la respectiva región. Estas convocatorias no podrán estar dirigidas para la
transmisión de eventos, cesión de derechos de emisión y/o a contratación de
servicios. (…)
m) Llevar los registros contables de la ejecución de los recursos, que asignael
Fondo Único de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones, los cuales
deberán realizarse en las cuentas y subcuentas que establezca la Contaduría
General de la Nación, o quien haga sus veces, para su tratamiento contable, con el
propósito de facilitar su verificación por parte del Ministerio de Tecnologías de la
Información y las Comunicaciones, cuando así lo requiera.” Negrilla fuera del texto
Dando acatamiento a los artículos 34 y 35 de la Ley 1978 de 2019, específicamente

en lo citado inicialmente, con cargo a su presupuesto de inversión de la vigencia
fiscal 2022 el Fondo Único de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones,
asignó y transfirió a RTVC SAS la suma $214.590.393.605, con el objetivo de
financiar el cumplimiento de la gestión misional institucional durante el 2022,
recursos que RTVC SAS ejecutó a través de los proyectos aprobados en las
Resoluciones que se detalla a continuación:
Tabla 6 Radio Televisión Nacional de Colombia -RTVC S.A.S

Transferencias del Fondo Único TIC Vigencia 2022
Cifras en pesos
N.º Presupuesto
Concepto
Res. Asignado
"Por medio de la cual se ordena una transferencia a Radio Televisión Nacional
00006 $140.418.000.000
de Colombia - RTVC"
21
“Por la cual se asignan recursos y se ordena un desembolso para la
00027 financiación del plan de inversión para la vigencia 2022 del operador nacional $11.093.922.992
de televisión pública Radio Televisión Nacional de Colombia - RTVC”
“Por la cual se ordena una transferencia a Radio Televisión Nacional de

00044 Colombia - RTVC" $10.034.970.007
“Por la cual se asignan recursos y se ordenan unos desembolsos para la

financiación de la propuesta de los proyectos: Sistema informativo y
producción transversal, Producciones audiovisuales Leyes de la República,
Contenidos educativos multiplataforma, Transmisiones e informes calendario
00059 electoral vigencia 2022, Transmisiones especiales y nuevos contenidos $49.442.259.739
Presidencia de la República, e Implementación del Despliegue y Cobertura de
la TDT pública nacional y regional presentada por Radio Televisión Nacional
de Colombia - RTVC”
“Por la cual se aprueba y se ordena el gasto para la financiación de la
propuesta “EMMA REYES: La huella de la infancia. Temporada 2”, presentada
01309 por el operador de televisión pública RADIO TELEVISIÓN NACIONA DE $2.988.440.867
COLOMBIA - RTVC”
propuesta “Transmisiones desde las regiones y contenidos digitales de la
01456 Presidencia de la República”, presentada por el operador de televisión pública $612.800.000
RADIO TELEVISIÓN NACIONAL DE COLOMBIA - RTVC”
TOTAL $214.590.393.605
Fuente: Elaborado CGR Información AG8-1-2 de enero de 2023.
Como resultado de la verificación de los soportes documentales y extractos de las

cuentas bancarias asociadas a cada una de las Resoluciones anteriores, la
Contraloría evidenció que las entidades financieras descontaron la suma de
$$242.091.6154, por concepto de Gravamen al Movimiento Financiero-GMF5
aplicado al pago de los gastos de la ejecución presupuestal realizada por RTVC
SAS, en cumplimiento de cada uno de los proyectos y destinación de los recursos
transferidos por el Fondo Único TIC a RTVC SAS.
Tabla 7 Radio Televisión Nacional de Colombia RTVC S.A.S

Descuentos por GMF.
Cifras en pesos
BANCO CUENTA No. PROYECTO GMF*
Resol.027/2022 cofinanciación programación Canal
000691394 Institucional 2022 20.070.875
Resol. 059/2022 Producciones Presidencia y

000691386 Transmisiones Electoral / Producciones Audiovisuales 3.867.649
Leyes de la Republica
4
Según los reportes anuales y certificados de la vigencia 2022 emitidos por las entidades bancarias, suministrados por el
área de Tesorería de RTVC, correo electrónico del 24 y 25 de abril de 2023.
5
4*1000.
22
BOGOTA Resol. 059/2022transmisiones Especiales y Nuevos
000691378 3.691.520
Contenidos de Presidencia de la Republica 2022
Resol. 1456/2022 Transmisiones desde las Regiones y
000877183 Contenidos Digitales Presidenciales de 2.415.884
la Republica
Resol. 044/2022 extensión y descentralizaciónRadio
268841038 22.655.790
2022
OCCIDENTE
Resol. 059/2022 Sistema Informativo y producción
268841020 14.762.352
Transversal 2022
Resol. 027/2022 Desarrollo y Aseguramiento de la
COLPATRIA 4602450813 2.920.834
Audiencia Digital Nacional 2022
Resol. 059/2022 Contenidos Educativos
COLPATRIA 4602450814 Multiplataforma 2022 13.742.724
Resol 1309/2022 Emma Reyes Segunda
005054259 11.595.718
Temporada 2022
ITAU 005034038 Resol. 027/2022 Patrimonio histórico 2022 14.046.760
Resol. 059/2022 implementación del Despliegue y
005034045 Cobertura de la TDT Pública y Regional 2022 132.321.509
TOTAL $242.091.615
Fuente: * Gravamen al Movimiento Financiero-GMF, Elaborado CGR Información AG8-1-2 de enero de 2023.
De acuerdo con lo antes mencionado y con base en lo establecido en el artículo

113 de la Constitución Política de Colombia, el artículo 37 de la Ley 42 de 1993, el
concepto de la Sentencia C-570 de 1997 de la Corte Constitucional la CGR y el
artículo 15 de la Resolución 922 del 3 de junio de 2020, la CGR observa que RVTC
en la vigencia 2022 obro en calidad de ejecutora de $214.590.393.605 provenientes
del Presupuesto General de la Nación por Transferencias del Fondo Único TIC.
Sin embargo, los reportes bancarios y presupuestales de la entidad evidencia la

inexistencia de acciones por parte de RTVC SAS para evitar que las entidades
financieras descontaran dinero por concepto de GMF en las cuales se manejaron
las transferencias de los recursos públicos con los que RTVC SAS pagó los
compromisos adquiridos en la ejecución del presupuesto destinado a lograr el
bienestar social de la comunidad en general del país a través de los proyectos
financiados por Fondo Único TIC mediante las Resoluciones 00006, 00027,
00044, 00059, 01309 y 01456 en la vigencia 2022.
Lo descrito, denota deficiente gestión financiera y presupuestal en consecuencia

de la falta de cumplimiento de los artículos 879 del Estatuto Tributario, del Decreto
405 de 2001 y el Manual para la apertura –terminación y sustitución de cuentas por
parte de las entidades ante la Dirección General de Crédito Público y Tesoro
Nacional, del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, lo que reflejada una gestión
fiscal antieconómica, ineficiente e ineficaz que generó la disminución de
$242.091.615 de pesos, que debieron ser utilizados; con el fin, de cumplir con la
finalidad estatal para la cual fueron aprobados y transferidos los recursos de la
23
nación , específicamente en lo determinado en la misión institucional que cumple
RTVC SAS “Crear, gestionar y difundir contenidos incluyentes y diversos de alta
calidad en diferentes plataformas y tecnologías, con el propósito de formar,
informar, entretener, educar, salvaguardar el patrimonio audiovisual del país y
aportar en la construcción de tejido social, a partir del reconocimiento de la identidad
ciudadana, sus preferencias y expectativas.”
Por lo anterior, se configura un hallazgo administrativo con presunta incidencia

disciplinaria y fiscal, toda vez que lo señalado generó disminución de $242.091.615
pesos, monto que debió ser invertido en el cumplimiento eficaz del propósito y
objeto que tenían los recursos públicos destinados en cada una de las
Resoluciones de transferencia asignadas por el Fondo Único TIC a RTVC SAS
durante la vigencia 2022
Hallazgo No. 2. Rete Fuente de las Transferencias del Fondo Único TIC a RTVC.
Administrativo con presunta connotación Disciplinaria y Fiscal(A)(D) (F)
Artículo 87, de la Ley 489 de 1998 "Por la cual se dictan normas sobre la
organización y funcionamiento de las entidades del orden nacional, se expiden las
disposiciones, principios y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones
previstas en los numerales 15 y 16 del artículo 189 de la ConstituciónPolítica y se
dictan otras disposiciones.", menciona:
“Privilegios y prerrogativas. Las empresas industriales y comerciales del Estado

cómo integrantes de la Rama Ejecutiva del Poder Público, salvo disposición legal en
contrario, gozan de los privilegios y prerrogativas que la Constitución Política y las
leyes confieren a la Nación y a las entidades territoriales, según el caso. (…)”
Ley 1819 de 2016, “Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria
estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión
fiscal, y se dictan otras disposiciones.”, precisa:
Artículo 145. Modifíquese el artículo 23 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
“Artículo 23. Entidades no contribuyentes declarantes. No son contribuyentes del

puesto sobre la renta los sindicatos, las asociaciones gremiales, los fondos de
empleados, los fondos mutuos de inversión, las iglesias y confesiones religiosas
reconocidas por el Ministerio del Interior o por la ley, los partidos o movimientos
políticos aprobados por el Consejo Nacional Electoral; las asociaciones y
federaciones de Departamentos y de Municipios, las sociedades o entidades de
alcohólicos anónimos, los establecimientos públicos y en general cualquier
establecimiento oficial descentralizado, siempre y cuando no se señale en la ley
24
de otra manera. Estas entidades estarán en todo caso obligadas a presentar la
declaración de ingresos y patrimonio. (…)” Negrilla fuera del texto
Artículo 154. Modifíquese el artículo 369 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
“Artículo 369. Cuando no se efectúa la retención. No están sujetos a retención enla

fuente:
1. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a:
a) Los no contribuyentes no declarantes, a que se refiere el artículo 22;

b) Las entidades no contribuyentes declarantes, a que hace referencia el
artículo 23.” Negrilla fuera del texto
Artículo 1°, del Decreto 3525 de 2004, “por el cual se otorga una autorización”,
mediante este acto se autoriza la constitución del Sistema de Medios Públicos es
una entidad de radio y televisión pública de Colombia-RTVC, en los siguientes
términos:
“Autorizase la creación de una Entidad Descentralizada Indirecta cuyos socios
serán el Instituto Nacional de Radio y Televisión, Inravisión, y la Administración
Postal Nacional, Adpostal, con el carácter de Sociedad entre Entidades Públicas,del
Orden Nacional, cuyo objeto será la programación, producción y operación de la
red de radio y televisión pública.”
Ley 1978 de 2019, “Por la cual se moderniza el Sector de las Tecnologías de la

Información y las Comunicaciones -TIC, se distribuyen competencias, se crea un
Regulador Único y se dictan otras disposiciones”, establece que el Fondo Único de
Tecnologías de la Información y las Comunicaciones, mantendrá anualmente el
apoyo financiero a RTVC, en los siguientes términos:
.
“Artículo 34. (…) Como garantía de la televisión pública y de la radiodifusión sonora
pública, se mantendrá anualmente, por lo menos, el monto máximo de recursos
que, desde la creación del Fondo para el Desarrollo de la Televisión y los
Contenidos (FonTV), fueron destinados por éste a RTVC y a los canales regionales
de televisión. Así mismo, se mantendrá, por lo menos, el monto promedio destinado
a RTVC por el Fondo de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones
(FonTIC), desde su creación, para la radiodifusión sonora pública.”, y
“Artículo 35. Señala las Funciones del Fondo Único de Tecnologías de la

Información y las Comunicaciones: (…) numeral 17.
25
“Apoyar el fortalecimiento de los operadores públicos del servicio de televisión.
En cualquier caso, el giro de los recursos para cada uno de los operadores se
efectuará en una sola anualidad y no por instalamentos, de acuerdo con la
reglamentación que para el efecto expida el Ministerio de Tecnologías de la
Información y las Comunicaciones, sin que en ningún caso tales recursos puedan
ser destinados a gastos de funcionamiento por un monto superior al 10% anual de
lo girado, excepto para el caso de RTVC.”
Artículo 1, del Decreto 2785 de 2013. Precisa la “Definición del Sistema de Cuenta
Única Nacional. El Sistema de Cuenta Única Nacional (SCUN) es el conjunto de
procesos de recaudo, traslado, administración y giro de recursos realizados por los
órganos que conforman el Presupuesto General de la Nación. Los lineamientos y
procedimientos para el traslado de recursos al SCUN.”
Literal j del artículo 23. Obligaciones a Cargo de RTVC de la Resolución No 000433

de 2020 “Reintegrar trimestralmente los rendimientos financieros que se generen
por el manejo de los recursos asignados para la financiación del proyecto, en la
cuenta que para tal fin determine el Fondo Único de Tecnologías de la Información
y las Comunicaciones”.
Dando acatamiento a los artículos 34 y 35 de la Ley 1978 de 2019, en la vigencia

2022 el Fondo Único TIC mediante Resoluciones 00006, 00027, 00044, 00059,
01309 y 01456 estableció, aprobó, ordenó y transfirió a RTVC la suma
$214.590.393.605 provenientes del presupuesto general de la nación, con el
objetivo de financiar el cumplimiento de la misionalidad institucional de esta entidad
durante la vigencia 2022, recursos que fueron ejecutados a través de los proyectos
aprobados

Transferencias del Fondo Único TIC
Cifras en pesos
N.º Concepto Presupuest
Resolución o
Asignado
"Por medio de la cual se ordena una transferencia a Radio
00006 $140.418.000.000
TelevisiónNacional de Colombia - RTVC"
“Por la cual se asignan recursos y se ordena un desembolso para la

00027 financiación del plan de inversión para la vigencia 2022 del operador $11.093.922.992
nacionalde televisión pública Radio Televisión Nacional de Colombia
- RTVC”
“Por la cual se ordena una transferencia a Radio Televisión
00044 $10.034.970.007
Nacional deColombia - RTVC"
“Por la cual se asignan recursos y se ordenan unos desembolsos para
la financiación de la propuesta de los proyectos: Sistema informativo
26
y producción transversal, Producciones audiovisuales Leyes de la
00059 República, Contenidos educativos multiplataforma, Transmisiones e $49.442.259.739
informes calendario electoral vigencia 2022, Transmisiones especiales
y nuevos contenidos Presidencia de la República, e Implementación
del Despliegue y Cobertura de la TDT pública nacional y regional
presentada por Radio
Televisión Nacional de Colombia - RTVC”
propuesta “EMMA REYES: La huella de la infancia. Temporada 2”,
01309 $2.988.440.867
presentada por el operador de televisión pública RADIO TELEVISIÓN
NACIONA DE COLOMBIA - RTVC”
propuesta “Transmisiones desde las regiones y contenidos digitales
01456 de la Presidencia de la República”, presentada por el operador de $612.800.000
televisión
pública RADIO TELEVISIÓN NACIONAL DE COLOMBIA - RTVC”
TOTAL $214.590.393.605
Fuente: Elaborado CGR Información AG8-1-2 de enero de 2023.
Como resultado de la verificación de los soportes documentales y extractos

de las cuentas bancarias asociadas a cada una de las Resoluciones anteriores,
la Contraloría evidenció que las entidades financieras aplicaron descuentos por
concepto de Rete fuente, por la suma de $258.251.0076.

Descuentos RETEFUENTE.
Cifras en pesos
BANCO CUENTA No. PROYECTO RETEFUENTE
Resol.027/2022 cofinanciación programación
000691394 Canal Institucional 2022 3.217.424
Resol. 059/2022 Producciones Presidencia y

000691386 Transmisiones Electoral / Producciones 479.197
Audiovisuales Leyes de la Republica
BOGOTA Resol. 059/2022transmisiones Especiales yNuevos
000691378 Contenidos de Presidencia de la 268.334
Republica 2022
Resol. 1456/2022 Transmisiones desde las
000877183 Regiones y Contenidos DigitalesPresidenciales de la 119.287
Republica
Resol. 044/2022 extensión y
268841038 35.432.927
descentralización Radio 2022
OCCIDENTE
Resol. 059/2022 Sistema Informativo y
268841020 4.964.935
producción Transversal 2022
6
Según los reportes anuales y certificados de la vigencia 2022 emitidos por las entidades bancarias, suministrados por el
área de Tesorería de RTVC, correo electrónico del 24 y 25 de abril de 2023
27
Resol. 027/2022 Desarrollo y Aseguramientode la
COLPATRIA 4602450813 42.426
Audiencia Digital Nacional 2022
Resol. 059/2022 Contenidos Educativos
COLPATRIA 4602450814 Multiplataforma 2022 124.926
Resol 1309/2022 Emma Reyes Segunda
005054259 Temporada 2022 4.268.910
005034038 Resol. 027/2022 Patrimonio histórico 2022 4.979.978
ITAU
Resol. 059/2022 implementación del
005034045 Despliegue y Cobertura de la TDT Pública yRegional 115.340.097
2022
TOTAL $169.238.441
Fuente: * Gravamen al Movimiento Financiero-GMF, Elaborado CGR Información AG8-1-2 de enero de 2023.
La CGR observa que los $214.590.393.605 transferidos por el por Fondo Único TIC
a RVTC en cumplimiento de las Resoluciones 00006, 00027, 00044, 00059, 01309,
0145 durante la vigencia 2022, corresponden a recursos públicos provenientes del
Presupuesto General de la Nación. Sin embargo, es necesario indicar que los
reportes bancarios de las cuentas en las que se manejaron dichos dineros
evidencian que las entidades financieras, descontaron $169.238.441 por concepto
de impuesto de Retefuente sobre los rendimientos financieros obtenidos por los
recursos públicos que se encontraban allí depositados.
Lo anterior debido a que RTVC empresa industrial y comercial del estado, Entidad
Descentralizada Indirecta de carácter de Sociedad entre Entidades Públicas y del
Orden Nacional, que en virtud de su naturaleza administrativa como no
contribuyentes declarante, no hizo uso de la exención prevista en el artículo 154 de
la Ley 1819 de 2016.
Así, se denota deficiente gestión financiera y presupuestal, reflejada una gestión

fiscal antieconómica e ineficiente que generó la disminución de $169.238.441
pesos, que debieron ser reintegrados en su totalidad al Fondo Único TIC. De acuerdo
con lo establecido en Literal j del artículo 23. Obligaciones a Cargo de RTVC de la
Resolución No 000433 de 2020 “Reintegrar trimestralmente los rendimientos
financieros que se generen por el manejo de los recursos asignados para la
financiacióndel proyecto, en la cuenta que para tal fin determine el Fondo Único de
Tecnologías dela Información y las Comunicaciones”.
Por lo anterior, se configura un hallazgo administrativo con presunta incidencia

disciplinaria y fiscal, toda vez que lo señalado generó disminución del presupuesto
público por la suma de $ 169.238.441 de pesos, monto que debió ser invertido en el
cumplimiento eficaz del propósito y objeto que tenían los recursos públicos
destinados en cada una de las Resoluciones de transferencia asignadas por el
Fondo Único TIC a RTVC.
28
Hallazgo No. 3 Constitución de Cuentas por Pagar 2021. Administrativo con
presunta connotación Disciplinaria. (A)(D)
Artículo 2.8.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 establece "(...). Los compromisos y
obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre deberán incluirse en el
presupuesto del año siguiente como una cuenta por pagar y su pago deberá
realizarse en dicha vigencia fiscal."
Numeral 7 de la cláusula segunda del Convenio Interadministrativo No. 841 de 2021

establece, “Reintegrar al Fondo Único de TIC, los recursos no ejecutados que hayan
sido aportados por éste, a la terminación del convenio. (…)”.
En el literal w del numeral 4.1 Gestión Presupuestal de la Política Operacional

vigente establece, “En los contratos que cuenten con dos o más fuentes de
financiación y la ejecución exceda la vigencia, se deberá realizar una modificación
contractual para liberar los recursos no ejecutados del FUTIC, estas modificaciones
deberán realizarsemáximo hasta 15 de enero de la siguiente vigencia, con el fin de
poder realizar oportunamente el reintegro al FUTIC.”7
La CGR identificó que en el contrato No 1784 – 2021 constituyó una cuenta por
pagar de $97.316.625, cuya justificación presentada por RTVC es “los recursos que
quedaron pendientes por legalizar fueron comprometidos antes del 31 de diciembre,
pero por cierre contable la empresa PUBLICA no logró realizar la legalización de los
mismos estos serán legalizados en las tres primeras semanas del mes de enero.”
Así las cosas, en el informe final de supervisión 8 del mencionado contrato, se

observó que $97.316.625 corresponde a: “recursos no usados de la fuente 841/21
FUTIC COMUNIDADES ETNICAS por valor de $97.316.624”, reintegro que fue
realizado a Fondo Único TIC el 15/03/2022, de acuerdo al comprobante de egreso
No 127325, situación que RTVC no cumplió de acuerdo a los establecido en el
numeral 7 de la cláusula segunda del Convenio Interadministrativo No. 841 de 2021,
teniendo en cuenta que este término el 30/11/2021.
Lo anterior, permitió evidenciar que el mencionado recurso, fue constituido como

Cuenta por Pagar para el Contrato No 1784 – 2021 y que en realidad correspondía
a un reintegró del Fondo Único de TIC, presentando inconsistencias en la
información presupuestal que no refleja la realidad económica, como también,
falencias en la devolución de los recursos al Fondo, como lo establece el Convenio
interadministrativo.
7
Fondo Único de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones.
8
29
Hallazgo No. 4. Reintegro de Rendimientos Financieros al Fondo Único de TIC.
Administrativo con presunta connotación Disciplinaria. (A)(D)
Artículo 45. Transferencia a Radio Televisión Nacional de Colombia RTVC del

Decreto 1978 de 2019. “El Fondo Único de Tecnologías de la Información y las
Comunicacionespodrá transferir a Radio Televisión Nacional de Colombia (RTVC),
gestor de la radio y la televisión pública, los recursos para la prestación del servicio
y el fortalecimiento: de la radio y la televisión pública nacional, la administración,
operación y mantenimiento de la red pública nacional de la radio y la televisión, la
migración de los medios públicos a las plataformas convergentes, la producción de
contenidos y la recuperación de la memoria de la radio y la televisión pública.”
El Estatuto Tributario Nacional “Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los

impuestos administrados por la Dirección General de Impuesto Nacionales”,
precisa:
Artículo 22. Entidades que no son contribuyentes. “No son contribuyentes del
impuesto sobre la renta y complementarios y no deberán cumplir el deber formal de
presentar declaración de ingresos y patrimonio, de acuerdo con el artículo 598 del
presente Estatuto, la Nación, las entidades territoriales, las Corporaciones
Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible, las áreas Metropolitanas, la
Sociedad Nacional de la Cruz Roja Colombiana y su sistema federado, las
superintendencias y las unidades administrativas especiales, siempre y cuando no
se señalen en la Ley como contribuyentes.”
Artículo 369. Cuando no se efectúa la retención. “No están sujetos a retención en

la fuente: 1. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a: a) Los no
contribuyentes no declarantes, a que se refiere el artículo 22;”
Artículo 879. Exenciones del GMF9. Se encuentran exentos: del Gravamen a

los Movimientos Financieros:
“3. Las operaciones que realice la Dirección del Tesoro Nacional, directamente o a
través de los órganos ejecutores, incluyendo las operaciones de reporto que se
celebren con esta entidad y el traslado de impuestos a dicha dirección por parte de
lasentidades recaudadoras; (…)”
Literal j del artículo 23. Obligaciones a Cargo de RTVC de la Resolución No 000433

de2020 “Reintegrar trimestralmente los rendimientos financieros que se generen
9
Gravamen a los Movimientos Financieros
30
por el manejo de los recursos asignados para la financiación del proyecto, en la
cuenta que para tal fin determine el Fondo Único de Tecnologías de la Información
y las Comunicaciones”.
Del seguimiento a los recursos transferidos por el Fondo Único TIC a RTVC SAS
de la vigencia 2022, para el financiamiento de proyectos de inversión a través de
las Resoluciones No 00027, 00059, 01309 y 01456 de 2022 y de la información
suministrada por la entidad101112, se evidenció que los rendimientos financieros
generados por los recursos asignados de las resoluciones aludidas, presentan
diferencias en el valor pagado en la vigencia 2022, según comprobantes de egreso
y lo reportado en los informes al Fondo Único TIC sobre la ejecución de los
recursos13, relación que se detalla a continuación.

Resolución 00027 de 2022- Rendimientos Financieros.
Cifras en pesos
Total Total
Informe sobre Ejecución Comprobantes de
Resolución Proyecto de los Recursos Egreso - Reintegros a Diferencia
Reportado a FUTIC FuTIC
Desarrollo y
aseguramiento de l $ 606,154.00 $ 561,482.00 $44,672.00
a
audiencia digital
Señal
00027 de
memo
2022 $ 71,142,982.00 $ 65,899,416.00 $5,243,566.00
ria(Patrimonio histórico
de la
radio y la televisión pública
nacional)
Cofinanciación del Canal
$ 45,962,817.00 $ 42,628,588.00 $3,334,229.00
Institucional
TOT $ 117,711,953.00 $ 109,089,486.00 $ 8,622,467.00
AL
Fuente: Comprobantes de egreso radicado No 202301000011311 del 13/03/2023 e Informe Fondo Único de TIC.
10
Respuesta RTVC oficio radicado No 202301000011311 del 13/03/2023
11
Oficio AG8-1-11 radicado No 2023EE0019442 del 13/02/2023, fue solicitada la relación de las cuentas por pagar
constituidas a 31 de diciembre de 2021 y sus soportes, en respuesta de RTVC con oficio radicado No 20230100006321 del
16/02/2023
12
Comprobantes de egreso radicado No 202301000011311 del 13/03/2023 e Informe Fondo Único de TIC.
13
Informe sobre Ejecución de los Recursos asignados del Fondo Único de TIC, periodo IV trimestre 2022 – resoluciones
00027, 00044, 00059, 01309 y 01456
31
resolución 00059 de 2022- Rendimientos Financieros.
Cifras en pesos
Total Total
Informe sobre Ejecución Comprobantes de
Resolución Proyecto de los Recursos Egreso - Reintegros a Diferencia
reportados a FUTIC FuTIC
Sistema
Informativo y
$ 70,927,594.00 $ 65,084,961.00 $ 5,842,633.00
Producción
Transversal
Producciones
Audiovisuales
Leyes de la $ 6,846,138.00 $ 6,340,650.00 $ 505,488.00
República
Contenidos
00059 de Educativos $ 1,795,238.00 $ 1,663,657.00 $ 131,581.00
2022 Multiplataforma
Transmisiones
especiales y
nuevos
$ 3,930,517.00 $ 3,647,407.00 $ 283,110.00
contenidos
Presidencia de
la República
Transmisiones e
informes $ - $ - $ -
calendario
electoral
vigencia 2022
Implementación del
despliegue y cobertura
de la TDT pública $ 1,647,715,625.00 $ 1,526,270,446.00 $ 121,445,179.00
nacional y regional
TOTAL $ 1,731,215,112.00 $ 1,603,007,121.00 $ 128,207,991.00
Fuente: Comprobantes de egreso radicado No 202301000011311 del 13/03/2023 e Informe sobre Ejecución de los
Recursosasignados del Fondo Único de TIC

Cifras en pesos
Informe sobre
Total
Ejecución de los
Comprobantes de
Resolución Proyecto Recursos Diferencia
Egreso -
Reportados a
Reintegros a FuTIC
FUTIC
01309 de Emma Reyes II $ $ $
2022 Temporada 60,984,467.00 56,489,599.00 4,494,868.00
Fuente: Comprobantes de egreso respuesta RTVC SAS Radicado No 202301000011311 del 13/03/2023 e Informe sobre
Ejecución de los Recursos asignados del Fondo Único de TIC.
32
Cifras en pesos
Informe sobre Ejecución Total, Comprobantes
de los Recursos de Egreso -
Resolución Proyecto Reportados aFUTIC Reintegrosa FuTIC Diferencia
Transmisiones desde las

01456 de Regiones y Contenidos
$ 2,456,074.00 $ 1,388,245.00 $ 1,067,829.00
2022 Digitales de la Presidencia
de la República.
Fuente: Comprobantes de egreso de la respuesta RTVC oficio rad.No 202301000011311 del 13/03/2023 e Informe sobre
Ejecución de los Recursos asignados del Fondo Único de TIC
Lo presentado, genera incertidumbre en el reporte de los rendimientos financieros

que hace RTVC SAS a Fondo Único de TIC, mediante las resoluciones No 00027,
00059, 01309 y 01456 de 2022, para una diferencia total de $142.393.155 en la
vigencia 2022,además, dicha información no es consiste con respecto a los reportes
de los extractos bancarios, aplicando descuentos de retención y gastos financieros,
cuando estos recursos asignados por el Fondo Único TIC14, obedecen a recursos
que proviene del Tesoro Nacional y están exentos del Gravamen a los Movimientos
Financieros de acuerdo con la normatividad establecida. Así mismo, la CGR
desconoce los rendimientos financieros generados por el proyecto “Transmisiones
e informes calendario electoral vigencia 2022”, de la Resolución 00059 de 2022 en
respuesta de RTVC SAS radicado No 202301000011311 del 13/03/2023.
RTVC SAS no da estricto cumplimiento a lo pactado con relación a los recursos

recibido por Transferencia de Fondo Único de TIC, Situación que no permite el
reporte efectivo de los recursos con relación a los rendimientos financieros. Además,
se presentan diferencias en los soportes suministrados por la entidad y crea
incertidumbre del valor real pagado al Fondo.
Situación que se debe al deficiente control en los reportes a terceros especialmente

sobre los rendimientos financieros.
De acuerdo con lo mencionado, se configura como hallazgo administrativo con

presunta incidencia disciplinaria.
14
Resoluciones No 00027,00044, 00059, 01309 y 01456 de 2022
33
Hallazgo No. 5 Devolución de Recursos al Fondo Único TIC. Administrativo
con presunta connotación Disciplinaria. (A)(D)
En el literal “D” establece: “tramitar y obtener todos los permisos y licencias

requeridospara ejecución de la propuesta objeto de financiación” y
Literal “J” establece: “Reintegrar los recursos que no hayan sido ejecutados al
terminarla vigencia fiscal para la cual se expidió la resolución respectiva y aquellos
que no se ejecuten conforme con lo establecido en la resolución particular que
determine la financiación con los recursos del Fondo Único de Tecnologías de la
Información y las Comunicaciones” del Artículo 13 de la Resolución número 000433
del 03 de junio de 2020.
En las vigencias 2021 y 2022, el Fondo Único de TIC asignó recursos mediante
transferencias a RTVC SAS para la financiación de proyectos de inversión a través
de las Resoluciones: No. 006915 - 2021 por $55.118.729.542; y de la vigencia
2022 No 0002716 por $11.093.922.992 y No 0005917 por $49.442.259.739, recursos
que debieron ser comprometidos en la vigencia respectiva y aquellos que no, RTVC
SAS debía realizar el reintegro al Fondo a más tardar el 31 de diciembre de cada
vigencia.
En relación con los recursos no comprometidos, se presentaron los siguientes

saldos:
➢ $77.308.000 Correspondiente al proyecto “Despliegue de la TDT” -

Resolución No 0069 de 2021.
• $234.266: Correspondiente al proyecto “Cofinanciación del Canal
15
Resolución 0069 del 20/01/2021 “Por la cual se asignan recursos y se ordenan unos desembolso para la financiación de la
propuesta presentada por Radio Televisión Nacional de Colombia - RTVC”
16
Resolución 00027 del 18/01/2022 “Por la cual se asignan recursos y se ordena un desembolso para la financiación del plan
de inversión para la vigencia 2022 del operador nacional de televisión pública Radio Televisión Nacional de Colombia - RTVC”
En su Artículo 9. “Saldos no comprometidos. Los recursos de la presente transferencia que no sean comprometidos por
RADIO TELEVISIÓN NACIONAL DE COLOMBIA – RTVC a 31 de diciembre de 2022, deberán ser reintegrados al Fondo
Único de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones a más tardar el 31 de diciembre de 2022, en la cuenta bancaria
del Fondo Único de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones con NIT 800.131.648-6: Banco Davivienda, tipo de
cuenta: ahorros, número 018-500003-3 o a la que les sea informada posteriormente por la entidad”.
17
Resolución No 00059 del 25/01/2022 “Por la cual se asignan recursos y se ordenan unos desembolsos para la financiación
de la propuesta de los proyectos: Sistema informativo y producción transversal, Producciones audiovisuales Leyes de la
República, Contenidos educativos multiplataforma, Transmisiones e informes calendario electoral vigencia 2022,
Transmisiones especiales y nuevos contenidos Presidencia de la República, e Implementación del Despliegue y Cobertura
de la TDT pública nacional y regional presentada por Radio Televisión Nacional de Colombia - RTVC” En su Artículo 11.
“Saldos no comprometidos. Los recursos desembolsados que no sean comprometidos por Radio Televisión Nacional de
Colombia (RTVC) a 31 de diciembre de 2022, deberán ser reintegrados al Fondo Único de Tecnologías de la Información y
las Comunicaciones, a más tardar el 31 de diciembre de 2022, en la cuenta bancaria que indique la Coordinación GIT de
Tesorería de la Subdirección Financiera del Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones
34
Institucional” -Resolución No 00027 de 2022.
• $204.146: Del proyecto “Producciones Audiovisuales Leyes de la República”
-Resolución No 00059 de 2022.
Los recursos descritos anteriormente, no fueron reintegrados en su totalidad y

tampoco en el plazo establecido en la resolución18 antes del cierre de cada vigencia
(31 de diciembre), de acuerdo a los comprobantes de egreso: No 129628 del 27/04/
2022 y No145016 del 10/03/2023.
Se presentan deficiencias en la gestión oportuna de devolución de los recursos

asignados para la financiación de los proyectos19, donde el reintegro fue
extemporáneo por $77.746.412 al Fondo Único TIC.
La situación antes planteada denota deficiencia en el cumplimiento de las

obligaciones establecida con el Fondo Único TIC para RTVC SAS.
De acuerdo con lo mencionado, se configura un hallazgo administrativo con presunta

incidencia disciplinaria.
Hallazgo No. 6 Activos Fijos. Administrativa (A)
Artículo 320 de la Ley 87 del 19 de noviembre de 1993, "Por la cual se establecen

normaspara el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del estado
y se dictanotras disposiciones".
Numeral 4.2.21 Ingreso y traslado de Activos, de la Política Operacional de Gestión
de laInfraestructura Física RTVC
Manual de Políticas Contables para la elaboración y Presentación de Estados
Financieros – Propiedad, Planta y Equipo a) Los activos tangibles empleados por la
entidad para el cumplimiento de su objeto misional la prestación de servicios y
propósitos administrativos.
La Contraloría General de la República - CGR evidenció que en la Sede Principal
CAN - y Sector de Caltrava, se encuentran instaladas dieciocho (18) antenas de
comunicaciones de propiedad de RTVC; de las cuales 5 antenas no están
debidamente identificadas con su placa correspondiente. Así mismo, se evidenció
18
Resolución número 000433 del 03 de junio de 2020
19
Correo electrónico cbenitez@contratista.rtvc.gov.co 25 de abril de 2023
20
ARTÍCULO 3. Ley 87 del 19 de noviembre de 1993, Características del Control Interno. Son características del Control
Interno las siguientes: a. El Sistema de Control Interno forma parte integrante de los sistemas contables, financieros, de
planeación, de información y operacionales de la respectiva entidad.
21
35
la falta de mantenimiento de una antena de las 18 la antena de radio, como se
relaciona en la siguiente Tabla:

Antenas Vigencia 2022
RELACION ANTENAS
VISITADAS
N° PLACA DESCRI COMENTARIO
PCIÓN
1 162854 Antena 3 Parabólica Marca Patrot NORMAL
Antena 2 De Recepción Satelital De 3.7 Metros Para Banda Ancha

2 166250 C Y Ku Rx Con Feed Lineal Marca Chaparral Modelo Bullseye NORMAL
Serie 7004-030 Incluye 2 Lbns Modelo 8520 Y 2
Lbns Modelo 4506a
NO CUENTA CON
3 167699 Antena 1 Recepción Satelital
PLACA
4 167698 Antena 4 Recepción Satelital NORMAL
NO CUENTA CON
5 01-51950 Antena parabólica CSA
PLACA
REGULAR ESTADO DE
6 01-51953 Antena parabólica (RADIO)
MANTTO
7 01-51954 Antena parabólica NORMAL
8 173637 Antena 5 Con Accesorios NORMAL
9 180853 Antena Transmisión Telepuerto (Cpi) NORMAL
10 164967 Estaciones Intercom 6 Incluye: 02 X Gn-250, Microphone 02X NO CUENTA CONPLACA

Fim-202d, Interfaz Óptica
11 PRE083857 Antena 7 1.8m Presidencia NO CUENTA CONPLACA
12 0455 Antena NORMAL
13 164211 Antena parabólica NO CUENTA CONPLACA
14 169660 Sistema radiante NORMAL
15 169656 GPS con dos antenas NORMAL
16 01-56171 Sistema de antenas NORMAL
17 F169017 Monitor de frecuencia NORMAL
36
18 180051 Sistema de antema FM NORMAL
Fuente: Elaboración de la Contraloría General de la Republica.
Se observa deficiencia en la implementación, ejecución y efectividad del programa

de mantenimiento preventivo y correctivo, administración y manejo de algunos
activos fijos (antenas de comunicaciones) y debilidades en los controles de
inventarios en RTVC.
Conllevando al riesgo de la no adecuada declaración de la información financiera y a

la potencial perdida de bienes o accesorios. Inefectividad e incumplimiento de los
contratos celebrados de administración, operación y mantenimiento (AOM).
En la respuesta la entidad establece entre otras cosas “Ahora bien, se ha

identificado que la base y el plato de la antena están en buenas condiciones y
operativa, lo único que se encuentra para cambio son la caja de paso del cableado
lo cual no influye en su funcionamiento” sin embargo es del caso reiterar que las
antenas son equipos de comunicaciones integrales y deben estar en su totalidad en
perfecto estado e identificadas por sus placas correspondientes.
Por lo expuesto y ya que no se encuentra un análisis que desvirtué lo observado,

se confirma como hallazgo.
Hallazgo No. 7 Saldo Operaciones Reciprocas. Administrativo con presunta

incidencia Disciplinaria (A) (D)
La Contaduría General de la Nación, en su Instructivo 002 del 1 de diciembre de

2022, establece que “Las entidades realizarán los respectivos procesos de
conciliación de los saldos de operaciones recíprocas en los cortes trimestrales
intermedios con el fin de minimizar los saldos por conciliar generados al finalizar el
periodo contable, con independencia de la conciliación que debe efectuarse en el
último corte. Para la gestión a los saldos por conciliar de las operaciones recíprocas,
las entidades deberán utilizar diferentes estrategias, tales como la circularización,
contacto directo con niveles jerárquicos que apoyen y direccionen estos procesos,
programación y realización de reuniones virtuales y establecimiento de consensos
para los ajustes correspondientes; así mismo, deberán dar respuesta oportuna a los
requerimientos, atender la citación a las diferentes reuniones y llevar a cabo las
demás actuaciones que sean solicitadas por otras entidades con el fin de gestionar
los saldos por conciliar” (…).
37
En su respuesta se evidencia la gestión que RTVC ha realizado con respecto a las
conciliaciones, soportes de cruces de información y circularizacionespara depurar
las partidas conciliatorias; sin embargo, se observa que a diciembre 31 de 2022 aún
presentan los siguientes valores por conciliar:
Tabla 15 Saldos de Operaciones Reciprocas 2022

Cifras en pesos
Entidad Cuenta Partida Origen Diferencia

Conciliat
oria
Ministerio de Educación Nacional Otros 2.283.955.4 Por inconsistencia en
servicios 60 reporte y registros
contables
PA Fondo Colombia en Paz Otros 889.367.071 Por inconsistencia en
servicios reporte y registros
contables
U.A.E. del Servicio Público Otros 487.936.079 Por inconsistencia en
de Empleo servicios reporte y registros
contables
Positiva Compañía de Seguros Otras 88.801.761 Por aplicación de
S.A. transferenc diferentes marcos
ias normativos
Instituto Colombiano de Otros 65.724.219 Por inconsistencia en
Crédito Educativo y Estudios servicios reporte y registros
Técnicos en el Exterior contables
E.S.P. Gestión Energética S.A. Ingresos no 43.345.000 Por inconsistencia en
tributarios reporte y registros
contables
La Previsora S.A. Otras 32.044.186 Por aplicación de
(Compañía de Seguros transferenc diferentes marcos
Generales) ias normativos
E.S.P. Gestión Energética S.A. Otras 22.821.000 Por inconsistencia en
transferenc reporte y registros
ias contables
Servicio Aéreo a Otras 15.574.246 Por inconsistencia en
Territorios transferenc reporte y registros
Nacionales ias contables
Fondo Nacional Ambiental Obligacion 5.904.534 Por inconsistencia en
es no reporte y registros
tributarias contables
Corporación de Ciencia y Otras 5.731.411 Por inconsistencia en
Tecnología para el transferenc reporte y registros
Desarrollo de la Industria ias contables
Naval Marítima y Fluvial
Corporación de Ciencia y Subvencio 2.066.400 Por inconsistencia en
Tecnología nes reporte y registros
para el Desarrollo de la contables
Industria Naval Marítima y
Fluvial
Fiduciaria la Previsora S.A. Subvencio 1.135.486 Por inconsistencia en
nes reporte y registros
contables
38
E.S.E. Sanatorio de Agua de Dios Otras 695.772 Por inconsistencia en
transferenc reporte y registros
ias contables
Central de Abastos de Otras 54.600 Por inconsistencia en
Cúcuta - En liquidación transferenc reporte y registros
ias contables
TOTAL 3.945.157.225
Fuente: Elaborado por la CGR con información suministrada de la CGN
Estas diferencias, que generan incertidumbre en los saldos presentados en los

estados Financieros de RTVC, a 31 de diciembre de 2022, no permiten llevar a cabo
adecuadamente el proceso de consolidación que realiza la CGN a través del
procedimiento de eliminación de operaciones reciprocas, para poder reflejar
información actualizada en el Balance General de la Nación.
Por lo anterior, se configura un Hallazgo administrativo con presunta incidencia

disciplinaria
Hallazgo No. 8 Gestión de Cartera Administrativo (A)
De la Resolución 267 del 28 de julio del 2017, por la cual se adopta el nuevo
reglamento de cartera de RTVC; en su considerando en los párrafos segundo y
octavo, menciona dos (2) contextos en relación al marco normativo de Cartera que
son los que se especifican a continuación:
“Que de conformidad con los principios que regulan la administración pública

contenidos en el artículo 209 de la Constitución Política, los servidores públicos que
tengan a su cargo el recaudo de obligaciones a favor del Tesoro Público deberán
realizar su gestión de manera ágil, eficaz, eficiente, y oportuna.”
“Que teniendo en cuenta que el objeto fundamental del presente Manual

Administrativo de Cobro prejurídico, persuasivo, jurídico y coactivo, es la búsqueda
e implementación de directrices en función de cobro, ciñéndose a lasdisposiciones
Constitucionales, legales, procesales y de tipo administrativo, con la finalidad
proteger los dineros públicos, garantizando los derechos de las personas, la
primacía de los intereses generales, la sujeción de las autoridades a la constitución
y demás preceptos del ordenamiento jurídico, el cumplimiento de los fines y
principios orientadores de la administración pública del debido proceso, igualdad,
imparcialidad, buena fe, moralidad, participación, responsabilidad, transparencia,
publicidad, coordinación, eficacia, economía y celeridad para ser desarrolladas y
aplicadas fielmente por los funcionarios competentes para tal fin, y además
buscando generar en los clientes y usuarios una cultura de pago de las obligaciones
a su cargo y en favor de RTVC y toda vez que se ha proferido modificaciones a las
normas que soportan el cobro en mención.”
39
De lo mencionado anteriormente; del reglamento de cartera de RTVC, se
observó lo siguiente:
RTVC, en la respuesta de la entidad con radicado 202301000020701 del 30 de

mayo de 2023 no suministro los soportes de gestión de cobro de la vigencia 2022
por valor de $42.868 Miles correspondiente a la Unidad de Negocio Torres de
Transmisión, de las siguientes edades de cartera:
- Cartera de edad 31 - 60 días por valor de $37.894 Miles.

- Cartera de edad 61 – 90 días por valor de $1.666 Miles.
- Cartera de edad 91 – 180 días por valor de $3.308 Miles.
Así mismo RTVC, remite; soportes de notas débito, de las siguientes causaciones:
Tabla 16 Causaciones
Cifras en pesos
Acto administrativo Ley 14 /1991 Valor Fecha Tercero
Vigencia 2004 Resolución No. 358/2010 $ 3.358.950.897 Diciembre 31/2010 Colombia Telecomunicaciones S.A. E.S.P.
Total $ 10.302.202.329
De las notas débito relacionadas anteriormente, estas causaciones, suman

$10.302.202.329 que tiene la entidad Colombia Telecomunicaciones. RTVC, no
adjunto la gestión realizada en la vigencia 2022 del impulso procesal y la respuesta
remitida por el Consejo de Estado; que la entidad en defensa de sus intereses ha
actuado en las diferentes etapas procesales acorde con los términos descritos en la
ley.
Situación que se debe a falencias en la gestión oportuna de cobro, debido; a que no

cumplen con lo señalado con el procedimiento de cartera de la Política Gestión
Financiera Recaudo y Gasto Publico; lo que podría generar riesgo en la recuperación
de la misma.
Hallazgo No. 9 Legalización de Predios Administrativo. (A)
La Ley 87 de 1993, “Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control
interno en las entidades y organismos del Estado y se dictan otras disposiciones”,
en su artículo 2 Objetivos de Sistema de Control Interno determina: “Atendiendo los
principios constitucionales que debe caracterizar la administración pública, el
40
diseño y el desarrollo del Sistema de Control Interno se orientará al logro de los
siguientes objetivos fundamentales22: (…)
En el Informe de Auditoría Financiera vigencia 2021, se formuló un hallazgo

identificado como: “Hallazgo 7 Gestión de Legalización de Predios en los cuales
RTVC tiene Estaciones. La CGR evidenció que si bien se ha realizado un avance,
las acciones planteadas no han sido totalmente efectivas, hecho, donde establecen
en las notas a los Estados Financieros lo siguiente:
“ RTVC SAS a la fecha (31-12-2022), cuenta con 299 estaciones a nivel nacional
para cobertura de la red pública de la radio y la televisión, de las cuales 81 predios
se registran como estaciones que se encontraban en proceso de legalización o
trámite, de éstos se han depurado un 48%, equivalente a 39 predios, el 52% restante
se encuentra en trámite y gestiones. De acuerdo con el plan de mejoramiento
presentado y aprobado por la Contraloría General de la República, este se
encuentra previsto con una ejecución hasta diciembre de 2025.
RTVC, a través de una mesa de predios conformada por tres áreas de la Entidad,
esto es: Dirección de Tecnologías Convergentes, la Oficina Asesora Jurídica y la
Subgerencia de Soporte Corporativo, estudian y es gestionada según corresponda,
las situaciones técnicas, administrativas y jurídicas que son presentadas de las
distintas estaciones para la prestación del servicio público esencial de radio y
televisión.
De conformidad con las metas propuestas al interior de la mesa de predios, para la

vigencia 2022 se obtuvo la depuración predial en los inmuebles donde se
encuentran las estaciones: la Herrera, Guachetá, Simijaca, Casa Baja y San Juan
de Urabá.”
Es necesario indicar que, la situación persiste en relación con los inmuebles en los
cuales RTVC ejecuta actividades misionales, los cuales se encuentran en etapa de:
En proceso de compra, En proceso firma contrato de arrendamiento, Gestión
Predial; diagnóstico técnico, predial, catastral y jurídico para su saneamiento
definitivo, Gestionar convenio con la alcaldía, hacer baja administrativa; Ordenar
22
a) Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles riesgos que los afecten;
b) Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones, promoviendo y facilitando la correcta
ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión institucional; c) Velar porque todas las actividades
y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad; d) Garantizar la correcta
evaluación y seguimiento de la gestión organizacional; e) Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus
registros;(…)
41
desmonte AOM; Proceso Judicial y administrativo entre otros situaciones que se
relacionan en el siguiente cuadro proceso de legalización:
De los 46 predios que estaban en trámite a 31 de diciembre de 2021 la entidad
informa que durante el periodo 2022, ingresó una nueva estación secundaria
denominada Estación El Tambo y se realizó la baja administrativa de las estaciones
San Juan de Urabá y Simijaca23.
Tabla 17 Radio Televisión Nacional de Colombia -

Predios en Proceso de Depuración
Concepto Mesa de Mesa de

predios 2022 Predios
2021
En proceso de compra 1 1
En proceso firma contrato 1
de arrendamiento
Gestión Predial 23 24
Gestionar convenio con la 7 7
alcaldía
Hacer baja administrativa 2 (San Juande Urabá y 6
Simijaca.)
Ordenar desmonte AOM 6 5

Primaria falsa tradición 1
Proceso Judicial y 1 1
administrativo
Suscribir convenio 1 1
TOTAL 42 46
Por lo descrito anteriormente, se determinó que las acciones implementadas por

RTVC no fueron efectivas y denota debilidad en el seguimiento y verificación por
parte de la Alta Dirección.
3.2. MACROPROCESO GESTIÓN PRESUPUESTAL, CONTRACTUAL Y DEL

GASTO
Hallazgo No. 10 Ejecución de Presupuesto de Gastos. Administrativo con

presunta connotación Disciplinaria. (A)(D)
Artículo 7 del Decreto 115 de 1996. Programación Integral. “Todo programa

presupuestal deberá contemplar simultáneamente los gastos de inversión y de
23
En la respuesta RTVC no envía soportes
42
funcionamiento que las exigencias técnicas y administrativas demanden como
necesarios para su ejecución y operación, de conformidad con los procedimientos
y normas vigentes.”
Artículo 2.8.3.1.11 del Decreto 1068 de 2015. “Definición apropiación. Las

apropiaciones son autorizaciones máximas de gasto que tienen como fin ser
comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva. Después del 31 de diciembre
de cada año las autorizaciones expiran y en consecuencia no podrán adicionarse,
ni transferirse, ni contracreditarse, ni comprometerse.”
Que mediante acta No. 35 de la Junta Directiva de RTVC correspondiente a la

sesión extraordinaria realizada el 11 de octubre de 2021, la Junta Directiva aprobó
el anteproyecto del presupuesto de Ingresos y Gastos de Radio Televisión Nacional
de Colombia RTVC, para la vigencia fiscal 2022, por un valor de Trescientos Un Mil
Ochocientos Cincuenta y Seis Millones Setecientos Once Mil Setecientos Cincuenta
y Ocho pesos. ($301.856.711.758) M/cte. En el acta No.37 del 28 de enero 2022
aprueba la refrendación de la desagregación del Presupuesto de Ingresos y Gastos
y “Expone como antecedentes normativos el artículo 2.8.3.1.10 del Decreto 1068 de
2015 - Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público el cual
establece “La responsabilidad de la desagregación del presupuesto de ingresos y
gastos, conforme a las cuantías aprobadas por el CONFIS o quien éste delegue,
será de los gerentes, presidentes o directores, quienes presentarán un informe de
la desagregación a la Junta o Consejo Directivo, para sus observaciones,
modificaciones y refrendación mediante resolución o acuerdo, antes del 1 de febrero
de cada año (…)”.

sesión extraordinaria realizada el 11 de octubre de 2021, aprobó el anteproyecto del
presupuesto de Ingresos y Gastos de Radio Televisión Nacional de Colombia
RTVC, para la vigencia fiscal 2022, por un valor de Trescientos Un Mil Ochocientos
Cincuenta y Seis Millones Setecientos Once Mil Setecientos Cincuenta y Ocho
pesos. ($301.856.711.758) M/cte.
Que mediante Resolución No. 001 del 3 de enero de 2022 de RTVC,” por la cual se
realiza la desagregación del Presupuesto de Ingresos y Gastos de Radio Televisión
Nacional de Colombia RTVC para la Vigencia 2022”.
Que según consta en el Acuerdo No. 001 del 31 de enero de 2022 de la Junta
Directiva, “Mediante el cual se refrenda la desagregación del presupuesto de
Ingresos y Gastos de Radio Televisión Nacional de Colombia y se solicita la
43
reducción presupuestal en el presupuesto de Ingresos y Gastos de Radio Televisión
Nacional de Colombia RTVC para la vigencia 2022”.
RTVC para la vigencia 2022, apropió recursos por $301.856.711.758; los cuales
presentaron modificaciones/reducción por $-16.146 631.139, para una apropiación
definitiva de $285.710.080.619, con una ejecución de $269.335.863.052
equivalente al 94,2%, la Entidad no ejecutó $16.374.217.567 del total del
presupuesto: (Ver Tabla No. 18)
Tabla 18 Radio Televisión Nacional De Colombia S.A.S

Presupuesto De Egresos Vigencia 2022
Cifras en pesos
Apropiació Modificaciones Apropiación Compromisos Recursos sin
CONCEPTO %
ninicial Adiciones Definitiva Netos comprometer
FUNCIONAMIENTO 23.998.690.967 -971.594.257 23.027.096.710 19.415.755.778 3.611.340.932 84,3

GASTOS DE 9.887.481.743 386.311.000 10.273.792.743 9.281.201.802 992.590.941 90,3
PERSONAL
Planta de
9.793.237.663 386.311.000 10.179.548.663 9.240.334.482 939.214.181
personal
permanente
Personal
supernumerario yplanta 94.244.080 0 94.244.080 40.867.320 53.376.760
temporal
ADQUISICION DE
12.597.685.083 -1.357.905.257 11.239.779.826 8.931.317.383 2.308.462.443 79,4
BIENES YSERVICIOS
TRANSFERENCIAS
CORRIENTES 149.999.820 0 149.999.820 0 149.999.820
(Sentencias y
conciliaciones)
GASTOS POR
TRIBUTOS,MULTAS, 1.363.524.321 0 1.363.524.321 1.203.236.593
SANCIONES E
INTERESES
DE MORA
GASTOS DE
201.045.649.813 -15.175.036.882 185.870.612.931 175.577.659.053 10.292.953.878 94,4
OPERACION
COMERCIAL
Gastos de
201.045.649.813 -15.175.036.882 185.870.612.931 175.577.659.053
comercialización y
producción
INVERSIÓN 76.812.370.978 0 76.812.370.978 74.342.448.221 2.469.922.757 96,7
TOTAL GASTOS 301.856.711.758 -16.146.631.139 285.710.080.619 269.335.863.052 16.374.217.567 94,2
Fuente: Oficio AG8-1-2 y respuesta de RTVC, radicado de RTVC No.202301000003021 del 31 de 2023.
El comportamiento de los recursos sin ejecutar por parte de RTVC de la Apropiación

definitiva vigencia 2022, corresponden a: Gastos de Personal con una apropiación
de $10.273.792.743, cuyos compromisos fueron de $ 9.281.201.802 equivalente al
90,3%; Adquisición de Bienes y Servicios por $11.239.779.826, se comprometieron
$ 8.931.317.383 que corresponde a 79,4%, este rubro tiene el porcentaje más bajo
44
en su ejecución; en cuanto a Gastos de Operación Comercial se apropió la suma
de $185.870.612.931, se comprometieron $175.577.659.053 que corresponde al
94,4%, y finalmente Inversión con $76.812.370.978, de los cuales se
comprometieron $74.342.448.221 equivalente a 96,7 %.
La anterior situación denota deficiente planeación y ejecución de los recursos. Lo

que conlleva a la pérdida de apropiación de los recursos para el efectivo
cumplimiento de su objeto misional.
Dado que estas situaciones generan posibles incumplimientos en las normas

descritas se presenta un hallazgo con presunta connotación disciplinaria.
Hallazgo No. 11 Modificaciones - Gastos de Personal. Administrativo con

presunta Connotación Disciplinaria. (A) (D)
Artículo 23 del Decreto 115 de 1996 establece “El detalle de las apropiaciones podrá
modificarse, mediante Acuerdo o Resolución de las Juntas o Consejos Directivos,
siempre que no se modifique en cada caso el valor total de los gastos de
funcionamiento, gastos de operación comercial, servicio de la deuda y gastos de
inversión”.
Artículo 7 Decreto 115 de 1996. establece “Programación integral. Todo programa

presupuestal deberá contemplar simultáneamente los gastos de inversión y de
funcionamiento que las exigencias técnicas y administrativas demanden como
necesarios para su ejecución y operación, de conformidad con los procedimientos
y normas vigentes.”

sesión extraordinaria realizada el 11 de octubre de 2021, aprobó el anteproyecto del
presupuesto de Ingresos y Gastos de Radio Televisión Nacional de Colombia
RTVC, para la vigencia fiscal 2022, por un valor de Trescientos Un Mil Ochocientos
Cincuenta y Seis Millones Setecientos Once Mil Setecientos Cincuenta y Ocho
pesos. ($301.856.711.758) M/cte.
Que según consta en el Acuerdo No. 002 del 9 de mayo de 2022 de la Junta
Directiva, “Mediante el cual se autoriza el traslado presupuestal en los Rubros de
Funcionamiento del presupuesto Gastos de Radio Televisión Nacional de Colombia
para la vigencia 2022”.
El Presupuesto de Gastos de Radio Televisión Nacional de Colombia - RTVC, fue

de $285.710.080.619 para la vigencia en estudio el cual se distribuyó así:
45
Funcionamiento: $23.027.096.710; Operación Comercial: $185.870.612.931 y
Gastos de Inversión por $76.812.370.978.
En el rubro de Funcionamiento se encuentra los Gastos de Personal con una

apropiación inicial de $9.887.481.743, valor que se adicionó a los 4 meses de la
vigencia 2022 en la suma de $386.311.000, para un presupuesto definitivo de
$10.273.792.743; de los cuales ejecutó $9.281.201.802 que corresponde al 93.86%,
de esta apropiación definitiva.
La CGR en el desarrollo de la auditoría evidenció, que RTVC no ejecutó el total de

su presupuesto inicial del rubro Gastos de Personal ni tampoco la adición
presupuestal tramitada. (Ver Tabla 19).
Tabla 19 Radio Televisión Nacional De Colombia S.A.S

Gastos de Personal
Cifras en Pesos
CONCEPTO APROPIACIÓN ADICIONES APROPIACIÓN COMPROMISOS RECURSOS NO
INICIAL DEFINITIVA NETOS EJECUTADOS
Gastos de Personal 9.887.481.743 386.311.000 10.273.792.743 9.281.201.802 992.590.941
*Fuente: Dirección de presupuesto RTVC
La anterior situación, se debe a falencias en la programación de la planeación

presupuestal, lo que conlleva a la no ejecución de recursos en su totalidad del rubro
gastos de personal y por ende se denota un riesgo en el cumplimiento eficaz de la
gestión de sus proyectos.
Por lo tanto, se configura un hallazgo una presunta connotación disciplinaria.
Hallazgo No. 12. Vigencias Futuras. Administrativo con presunta connotación

disciplinaria (A) (D)
Artículo 97 de la Ley 2159 del 2021 “En las Empresas Industriales y Comerciales
del Estado y Sociedades de Economía Mixta con el régimen de aquellas y en las
Empresas de Servicios públicos y sus subordinadas, en las cuales la participación
de la Nación directamente o a través de sus entidades descentralizadas sea igual o
superior al noventa por ciento y que desarrollen sus actividades bajo condiciones
de competencia, la aprobación y modificación de su presupuesto, de las viabilidades
presupuestales y de las vigencias futuras, corresponderá a las juntas directivas de
las respectivas empresas y sociedades, sin requerirse concepto previo de ningún
órgano o entidad gubernamental.”
46
Artículo 2.8.1.7.1.1. Decreto 1068 del 2015, “Autorizaciones de Vigencias futuras
ordinarias en ejecución de contratos. “De conformidad con el artículo 10 de la Ley
819 de 2003, el Confis o su delegado podrá autorizar la asunción de obligaciones
que afecten presupuestos de vigencias futuras con el fin de adicionar los contratos
que se encuentren en ejecución, sin que se requiera expedir un nuevo certificado
de disponibilidad presupuestal.” Y Literales c) 24 y d) 25el numeral 4.1 Gestión
Presupuestal de la Política Financiera, Recaudo y Gasto Público “el cual permite
controlar las acciones que en materia de gestión financiera que se debe llevar a
cabo en RTVC”.
Mediante Acta de Junta Directiva No 26 del 8 de marzo del 2021, solicitud de

aprobación de vigencias futuras 2022
La CGR evidenció lo siguiente:
Las vigencias futuras autorizadas para el 2022 ascendieron a

$79.310.790.347 de las cuales se comprometieron $64.675.742.498 y no se
ejecutaron $14.635.047.849, como se puede observar según la tabla No. 20.
Tabla 20 Radio Televisión Nacional de Colombia S.A.S

Vigencias Futuras
Cifras en pesos
ACUERDO VALOR APROPIADO NO EJECUTARON
AUTORIZADO
2 del 27 de Feb/2020 $33.814.266.554 $24.590.311.073 $ 9.223.955.481
3 del 8 de marzo/2021 $44.635.434.124 $ 40.085.431.425 $4.550.002.699
4 del 28 de $861.089.669 $861.089.669

agosto 2020
Totales $79.310.790.347 $64.675.742.498 $14.635.047.849
FUENTE: Respuesta al oficio AG8-2-8 Punto 3
De estas vigencias expiradas llama la atención para la CGR, que la Junta Directiva26
24
Identificar los compromisos amparados con cargo a vigencias futuras aprobadas en la(s) vigencia(s) anterior(es),
así como las cuentas a pagar a 31 de diciembre, dado que son necesarias para la generación de los cupos de gasto
para cada dependencia. Asimismo, para mantener el amparo presupuestal de los compromisos adquiridos, se deben
expedir el primer día hábil del año los respectivos Certificados de Disponibilidad Presupuestal y Registro Presupuestal
del Compromiso en la vigencia actual. Las apropiaciones son autorizaciones máximas de gasto que tienen como fin
ser comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva. Después del 31 de diciembre de cada año las autorizaciones
expiran y en consecuencia no podrán adicionarse, ni transferirse, ni contracreditarse, ni comprometerse.
25
De acuerdo con el artículo 97 de la Ley 2159 del 2021 la aprobación y modificación del presupuesto, de las
viabilidades presupuestales y de las vigencias futuras, corresponde a la Juntas Directiva, sin requerirse concepto
previo de ningún órgano o entidad gubernamental. No obstante, se seguirá reportando información presupuestal a la
Dirección de Presupuesto Público Nacional y la Dirección de Inversiones y Finanzas Públicas de acuerdo con lo
establecido con el artículo 93 del Estatuto Orgánico de Presupuesto
26
Acuerdo 004 del 2020 de la Junta Directiva
47
Aprobó Vigencias Futuras por $861.089.669 para los proyectos de: servicio de
Arrendamiento o alquiler de maquinaria y equipo sin operario, servicios de
investigación y seguridad y servicios de limpieza recursos que no fueron
comprometidos sin pronunciamiento oportuno por parte de la Entidad.
Adicionalmente se observa en la tabla No. 21 que hay proyectos que tampoco se

comprometieron de los siguientes acuerdos:
Tabla 21 Radio Televisión Nacional de Colombia S.A.S

Vigencias Futuras No Ejecutadas
Cifras en pesos
Acuerdo Valor Comprometido
Acuerdo 2-2020 $8.121.374.157
Acuerdo 3-2021 $242.732.000
Totales 8.364.106.157
FUENTE: Respuesta al oficio AG8-2-8 Punto 3
La anterior situación denota deficiente planeación en la concesión de las Vigencias

Futuras. Lo que conlleva a determinar que dichos recursos afectan la vigencia en
curso e incumplimiento de los compromisos, situación que denota deficiente gestión
en los recursos por parte de la entidad.
Hallazgo No. 13 Registros Presupuestales - RP. Administrativo con presunta

connotación Disciplinaria. (A) (D)
El Decreto 1068 de 2015 establece lo siguiente: Artículo 2.8.3.2.1. Disponibilidad y

Registro Presupuestal. “Todos los actos administrativos que afecten las
apropiacionespresupuestales deberán contar con los certificados de disponibilidad
previos quegaranticen la existencia de apropiación suficiente para atender estos
gastos. Igualmente, estos compromisos deberán contar con registro presupuestal
para que losrecursos no sean desviados a ningún otro fin. En este registro se
deberá indicar claramente el valor y el plazo de las prestaciones a las que haya
lugar.” (Negrilla fuera de texto).
Decreto 115 de 1996 en su Artículo 21. “Todos los actos administrativos que afecten
las apropiaciones presupuestales deberán contar con los certificados de
disponibilidad previos que garanticen la existencia de apropiación suficiente para
atender estos gastos.Igualmente, estos compromisos deberán contar con registro
presupuestal para que los recursos no sean desviados a ningún otro fin”
Artículo 21. Todos los actos administrativos que afecten las apropiaciones
presupuestales deberán contar con los certificados de disponibilidad previos que
48
garanticen la existencia de apropiación suficiente para atender estos gastos.
Igualmente, estos compromisos deberán contar con registro presupuestal para que
los recursos no sean desviados a ningún otro fin. En este registro se deberá indicar
claramente el valor y el plazo de las prestaciones a las que haya lugar. Esta
operación es un requisito de perfeccionamiento de estos actos administrativos. (…)
En el Manual de Contratación de RTVC, en el capítulo XIV sobre Registro

Presupuestal, se establece: (…) que este registro afecta definitivamente la
apropiación existente dentro del presupuesto, en contraste con el certificado de
disponibilidad presupuestal. Por tanto, los recursos financiados a través de este
registro no pueden destinarse a otros fines distintos a los previamente autorizados.
Es fundamental que en el registro presupuestal se especifiquen claramente el rubro,

el valor, el concepto, el nombre del contratista y la fecha correspondiente. Este
procedimiento constituye un requisito indispensable para la ejecución de los
contratos estatales, sin perjuicio de la normativa aplicable en materia de
contratación (…).
En consecuencia, RTVC debe garantizar el cumplimiento de los requisitos

normativos mencionados, a fin de asegurar la transparencia y el adecuado uso de
los recursos asignados en los actos administrativos relacionados con las
apropiaciones presupuestales.
La Contraloría General de la República (CGR) ha identificado una falta de claridad

en los Registros Presupuestales (RP) de RTVC, donde se observa que el valor de
los registros de los siguientes contratos es mayor al valor pactado en los contratos.
(ver Tabla 22)
49
Diferencias mayor Valor - Registro Presupuestal
Cifra en pesos
CONTRATO VR/CONTRATO VALOR REGISTRO DIFERENCIA VR RP
PRESUPUESTAL - VR DEL CONTRATO
1604 249.999.999 $250.999.999 1.000.000
1829 267.467.970 $268.537.842 1.069.872
1466 268.021.800 $269.093.887 1.072.087
369 270.000.000 $271.080.000 1.080.000
1060 276.000.000 $277.104.000 1.104.000
390 300.000.000 $301.200.000 1.200.000
1283 50.000.000 $50.200.000 200.000
356 272.500.000 $273.590.000 1.090.000
1252 375.000.000 aporte 125.500.000 500.000
RTVC125.000.000
1599 400.550.000 Aporte 100.400.000 400.000
RTVC100.000.000
1125 405.413.352 407.035.006 1.621.654
1476 497.827.875 499..819.187 1.991.312
1258 524.998.000 527.097.992 2.099.992
1524 554.733.060 556.951.992 2.218.932
395 570.885.250aporteRTVC 100.400.000 400.000
100.000.000
1589 599.898.600 aporteRTVC 132.829.200 529.200
132.300.000
1176 292.424.014 293.593.710 1.169.696
2209 316.647.000 317.913.588 1.266.588
1720 465.500.000 467.362.000 1.862.000
1211 4.016.458.891 4.032.524.726 16.075.835
1332 9 .981.209.177 10.021.134.014 39.924.837
046 235.620.000 236.562.480 942.480
129 247.717.408 268.730.134 990.870
259 173.031.100 173.723.224 692.124
264 230.000.000 230.920.000 920.000
332 121.000.000 121.484.000 484.000
334 341.170.330 342.535.011 1.364.681
1333 218.333.958 219.207.295 873.337
2149 125.051.111 125.450.957 399.846
1992 300.000.000 301.200.000 1.200.000
1265 379.837.500 381.356.850 1.519.350
1324 1.014.542.964 1.018.601.136 4.058.172
1435 95.000.000 $95.380.000 380.000
1958 1.471.409.733 1.477.295.372 5.885.639
1441 3.402.233.728 3.415.842.663 13.608.935
197 3.566.433.360 3.580.699.093 14.265.733
1992 300.000.000 301.200.000 1.200.000
TOTAL 126.661.172
*FUENTE: respuesta al oficio AG8-2-13
Esta situación conlleva riesgos en el control de los registros, al presentar valores

superiores sin tener en cuenta el monto estipulado en los contratos, lo cual incumple
lo establecido en la normativa vigente y afecta la disponibilidad real para cumplir
50
con las obligaciones. Igualmente, refleja deficiencias en el seguimiento y control
durante la elaboración de los RP, en cuanto a los compromisos contractuales, lo que
genera incertidumbre en la información presupuestal.
Por lo expuesto, se configura un hallazgo administrativo con presunta connotación

disciplinaria.
Hallazgo No. 14. Programación Recursos Propios. Administrativo (A)
Artículo 2.8.3.3 del Decreto 1068 de 2015 Planificación. ¨El presupuesto deberá guardar
concordancia con los contenidos del Plan Nacional de Desarrollo, del Plan de Inversiones,
del Plan Financiero y del Plan Operativo Anual de Inversiones. ¨
Artículo 2 del Decreto 115 de 1996 Los principios presupuestales son: la planificación, la
anualidad, la universalidad, la unidad de caja, la programación integral, la especialización,
la coherencia macroeconómica y la homeóstasis presupuestal.
Artículo 7 del Decreto 115 de 1996. Programación Integral. “Todo programa presupuestal
deberá contemplar simultáneamente los gastos de inversión y de funcionamiento que las
exigencias técnicas y administrativas demanden como necesarios para su ejecución y
operación, de conformidad con los procedimientos y normas vigentes.” (…)
Efectuado un análisis de la gestión de RTVC de la muestra de los proyectos de inversión

definidos para la vigencia 2022, se tiene que la entidad planeo con recursos propios la
realización del Proyecto de Inversión “Fortalecimiento del modelo integrado de gestión
institucional, administrativa y tecnológica de RTVC” en el cual uno de sus objetivos
específicos definido como “Mejorar los recursos físicos y la gestión ambiental de
RTVC” se encuentra la actividad “Realizar las adecuaciones de modernización de la sede
CAN" con una inversión de $1.832.955.596; la CGR evidenció que esta actividad no se
ejecutó, sin embargo se observa que realizó contratación por $455.643.010 en el desarrollo
de contratos de prestación de servicios profesionales y adquisición de equipos de
condiciones ambientales para el archivo general objetos que no tiene relación directa con
el proyecto, como se evidencia en el siguiente cuadro:
51
Fuente: Oficio CGR AG8-1-17 punto 1 del 17/03/ 2023. Res Radicado RTVC 202301120012501
del 23/03/ 2023
La anterior situación se debe a que la entidad presenta falencias en la preparación y

maduración de proyectos con relación a la programación de los Ingresos propios, que
conlleva a la no ejecución de los proyectos formulados como beneficio de la política
institucional de mejora. Así mismo esta situación, genera el riesgo de impactar
negativamente el cumplimiento de los objetivos misionales y de coadyuvancia de las
políticas gubernamentales de RTVC y su competitividad en el sector de las
telecomunicaciones al quedarse rezagado en la modernización de equipos e instalaciones
que la dinámica de la actualización en la prestación del servicio le exige.
Analizada la respuesta de la entidad se evidencio que de los $1.832.955.596 planeados en

la vigencia 2022 para ejecutar actividades de este proyecto, solo ejecutó, contratación por
$455.643.010 para prestación de servicios profesionales y adquisición de equipos de
condiciones ambientales para el archivo general, esto indica que la gestión en el avance
para el logro de las metas planeadas en el 2022, solo se ejecutó un 24,8% de los recursos
y solo se impactó una sola actividad de todas las componentes de este.
Es decir que el avance en el beneficio y cobertura de los aspectos misionales fue mínimo,
por lo tanto, la observación se ratifica como hallazgo administrativo.
52
Hallazgo No.15 Tramite de Permisos de Instalación de la Torre Puerto Berrio
Despliegue TDT27. Administrativo con presunta connotación Disciplinaria.
(A)(D)
En el artículo 7 Programación integral del Decreto 115 de 1996 se establece que

"Todo programa presupuestal debe contemplar simultáneamente los gastos de
inversión y defuncionamiento necesarios para la ejecución y operación, de acuerdo
con los procedimientos y normas vigentes. El programa presupuestal incluye las
obras complementarias que garanticen su correcta ejecución". Asimismo, el literal
"d" del artículo 13 Obligaciones a Cargo de los Operadores Públicos de Televisión
de la Resolución No. 00443 de 2020 establece: “Tramitar y obtener todos los
permisos y licencias requeridos para la ejecución de la propuesta objeto de
financiación”.
En las Cuentas por Pagar a fecha 31/12/2021 por un total de $21.445.600.312 de

RTVC, se identificó que en los pagos relacionados con el contrato No. 1549 de 2021,
financiado con recursos del Fondo Único TIC, según la Resolución No. 00069 de
2021,se registró una cuenta por pagar de $4.529.927.821, donde RTVC liberó un
saldo de $77.000.000, destinado para la instalación de una torre autosoportada
cuadrada de 50metros de altura en la estación de Puerto Berrío, en el departamento
de Antioquia.
Sin embargo, se observó que, de acuerdo con las especificaciones técnicas

establecidas en el Anexo Técnico, dicha altura excedía los límites permitidos en el
sitio,según el concepto técnico proporcionado por la Aeronáutica Civil (…) “El sitio se
localizaen la superficie horizontal del aeropuerto PUERTO BERRIO - MORELA, a
2400 metrosde la zona libre de obstáculos de la cabecera 18. La altura solicitada
infringe los márgenes de altura permitidos en el sitio. Por lo anterior, el Grupo
de Gestión y Organización del Espacio Aéreo conceptúa FAVORABLE 24 metros
para el emplazamiento de la torre de comunicación con pararrayo sobre cota terreno
132 msnm” (…). - Negrilla fuera de Texto-.
La Contraloría General de la República (CGR) evidenció que RTVC, solicitó el

conceptoy viabilidad técnica a la Aeronáutica Civil referente a la altura de la torre en
referencia para la instalación de la torre en la estación de Puerto Berrío - Antioquia,
durante la etapa de ejecución del contrato28. Lo que conlleva a que se presenten
riesgos y deficiencias en el cumplimiento de los requisitos técnicos y alcance del
propósito inicial del proyecto para el despliegue de la Red Pública TDT. Esta
27
Televisión Digital Terrestre
28
Oficio de RTVC con Radicado No 202104400033621 del 18 de Agosto de 2021.
53
deficiencia se debe a debilidades en la planeación y los estudios técnicos realizados
por RTVC.
Como resultado, se denegó la instalación de la requerida torre de 50 metros y,

debido a la necesidad del suministro, instalación, integración y puesta en
funcionamiento de los elementos y sistemas de transmisión de Televisión Digital
Terrestre – TDT por RTVC, se instaló una torre de 24 metros incluido el pararrayos.
Además, se evidencia deficiencia en la programación de los recursos asignados a
RTVC mediante la Resolución No. 00069 de 202129. Así mismo, RTVC realizó el
reintegro fuera de los plazos establecidos en dicha Resolución, lo cual constituye
un incumplimiento de la obligación establecida en el Artículo 7 del Decreto 115 de
1996.
Por lo tanto, se configura una observación administrativa con presunta connotación

disciplinaria
Hallazgo No. 16 Planes de Mejoramiento-SIRECI. Administrativo con presunta

connotación Disciplinaria (A) (D)
Artículo 2 de la Ley 87 de 1993 “Por la cual se establecen normas para el ejercicio

del control interno en las entidades y organismos del Estado y se dictan otras
disposiciones”, Objetivos de Sistema de Control Interno determina: “Atendiendo los
principios constitucionales que debe caracterizar la administración pública, el diseño
y el desarrollo del Sistema de Control Interno se orientará al logro de los siguientes
objetivos fundamentales: (…) b) Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en
todas las operaciones, Promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las
funciones y actividades definidas para el logro de la misión institucional; d)
Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional; e)
Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros;(…)”
Resolución Reglamentaria Orgánica REG-ORG-42 del 25 de agosto de 2020, “Por

la cual se reglamenta la rendición electrónica de la cuenta, los informes y otra
información que realizan los sujetos de vigilancia y control fiscal a la Contraloría
General de la República a través del Sistema de Rendición Electrónico de la Cuenta
e Informes y Otra Información (SIRECI)”, señala:
Artículo 38. “Definición. Es el instrumento que contiene la información del conjunto

de las acciones correctivas y/o preventivas que debe adelantar un sujeto de
29
Resolución No. 00069 del 20 de enero de 2021 “Por la cual se asignan recursos y se ordenan unos desembolsos
para la financiación de la propuesta presentada por Radio Televisión Nacional de Colombia - RTVC”.
54
vigilancia y control fiscal o entidad territorial, en un período determinado, para dar
cumplimiento a la obligación de subsanar y corregir las causas administrativas que
dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General de la
República, como resultado del ejercicio de una actuación fiscal”.
Artículo 43. “Revisión del Plan de Mejoramiento y avances. La Contraloría General

de la República mediante actuaciones fiscales emitirá un concepto o calificación
sobre el avance de los planes de mejoramiento, que podrá incorporarse al informe
de auditoría o de manera independiente”
En el Plan de Mejoramiento vigente a 31 de diciembre de 2022, reportado por RTVC

en el aplicativo SIRECI, la CGR evidenció lo siguiente:
Los conceptos de evaluación de los Planes de Mejoramiento -PM, emitidos por la

CGR en las auditorias: Financiera30 y de Cumplimiento31, indican que RTVC
presenta 45 de acciones NO EFECTIVAS. No obstante, la entidad no tuvo en cuenta
este concepto y no replanteo acciones tendientes a evitar la reincidencia de los
hallazgos y por el contrario los suprimió del Plan de Mejoramiento reportado en
SIRECI.
Adicionalmente, se evidencia que la entidad suprimió 13 acciones de mejora sobre

las cuales la CGR no emitió concepto o calificación32 acerca de la efectividad de
los hallazgos:
Además, no se observan acciones correctivas para 2 hallazgos: 13. Deficiencia de

información en los Contratos No 1629-2020, 1791-2020 y 1830-202033 - y Hallazgo
9 Certificados de Disponibilidad y Registros Presupuestales34.
En algunos Planes de Mejoramiento anteriormente señalados no es posible

identificar en las columnas denominadas: descripción (nombre del hallazgo) y
Causa del hallazgo para las que están diseñadas y suscritas las respectivas
acciones de mejora.
Por último, es necesario resaltar, que los hechos con relación al procedimiento de
las acciones no efectivas, ya habían sido objeto de comunicación por parte de la
CGR a RTVC, a través del informe de Auditoría Financiera CGR-CDTIC No. 006
30
CGR-CDSTIC-No.009, noviembre 26 de 2020. 5 CGR-CDSTIC- No.13, noviembre 26 de 2021.
31
CGR-CDSTIC- No.13, noviembre 26 de 2021.
32
Artículo 43 de la resolución 42 de 202
33
Cumplimiento CGR-CDSTIC- No.13 Noviembre 26 de 2021
34
Financiera CGR-CDTIC No. 006 mayo 25 de 2022
55
mayo 25 de 20227, “(…) Por lo descrito anteriormente, se determinó que las
acciones implementadas por RTVC para el Hallazgo No. 4 del Informe de Auditoría
Financiera para la vigencia 2019, no fueron efectivas y denota debilidad en el
seguimiento y verificación por parte de la Alta Dirección, por cuanto Control Interno
la da por cumplida y cierra el hallazgo, cuando aún no se ha subsanado en su
totalidad el mencionado Hallazgo “(…)
Las situaciones detectadas denotan deficiencia en la cultura de mejoramiento

continuo y el efectivo fortalecimiento del control de los procesos y procedimientos
que reflejan los resultados de la gestión institucional de RTVC. En consecuencia, se
genera presunta vulneración a lo establecido en los literales b), d) y e) del artículo
2 de la Ley 87 de 1993 y parcialmente el artículo 38 y el artículo 43 de la Resolución
Orgánica N°42 de 2020 de la Contraloría General de la Republica.
Hallazgo No. 17. Plan Estratégico y el Plan de Acción. Administrativo (A)
Ley 152 de 1994, Por la cual se establece la Ley Orgánica del Plan de Desarrollo:
Artículo 29, “(…) Para los efectos previstos en este artículo todos los organismos de
la administración pública nacional deberán elaborar, con base en los lineamientos
del Plan Nacional de Desarrollo y de las funciones que le señale la ley, un plan
indicativo cuatrienal con planes de acción anuales que se constituirá en la base para
la posterior evaluación de resultados.” Negrilla fuera del texto
Artículo 5, Señala que, dentro de las partes generales del plan, este debe contener
entre otros, “C. Las estrategias y políticas en materia económica, social y ambiental
que guiarán la acción del Gobierno para alcanzar los objetivos y metas que se hayan
definido; (…)” Negrilla fuera del texto
Ley 1474 de 201135 , menciona. Artículo 74. “Plan de acción de las entidades
públicas. A partir de la vigencia de la presente ley, todas las entidades del Estado a
más tardar el 31 de enero de cada año, deberán publicar en su respectiva página
web el Plan de Acción para el año siguiente, en el cual se especificarán los objetivos,
las estrategias, los proyectos, las metas, los responsables, los planes generales de
compras y la distribución presupuestal de sus proyectos de inversión junto a los
indicadores de gestión.”
35
“Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de
corrupción y la efectividad del control de la gestión pública”
56
El Decreto 1499 de 2017, en su artículo 2.2.23.2. señala, “La actualización del
Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano MECI, se efectuará
a través del Manual Operativo del Modelo Integrado de Planeación y Gestión MIPG,
el cual será de obligatorio cumplimiento y aplicación para las entidades y
organismos a que hace referencia el artículo 5 de la Ley 87 de 1993.” En su Manual
Operativo del Modelo Integrado de Planeación y Gestión - MIPG36, precisa, que:
“Un requisito básico para emprender un adecuado ejercicio de direccionamiento

estratégico y de planeación es que cada entidad tenga claro, (…) el presupuesto
general asignado y, en general, el marco normativo que rige su actuación. Con base
en esto, las entidades: (…) Definen la manera de lograr los resultados, teniendo en
cuenta los insumos necesarios, los mejores cursos de acción (estrategias,
actividades, responsables, plazos y puntos de control), los recursos que requiere
(independiente de las fuentes de ingresos), la forma en que se organizará y operará,
el talento humano requerido y los indicadores a través de los cuales llevará a cabo
su seguimiento, control y evaluación.” (p. 30) Negrilla fuera del texto
Resolución No. 147 de abril 13 de 2018, mediante la cual RTVC adoptó el Sistema
Modelo Integrado de Planeación y Gestión-MIPG37 y se crea el Comité Institucional
de Gestión y Desempeño de Radio Televisión Nacional de Colombia, actualizado
mediante Resolución No. 0327 de septiembre de 2022. Y el CAPÍTULO III.
PRINCIPIOS APLICABLES A LA GESTIÓN CONTRACTUAL. En todos los
procesos contractuales de RTVC, se verificarán y llevarán a cabo con estricta
observancia de los principios que guían la función administrativa y la gestión fiscal,
previstos en los artículos 209 y 267 de la Constitución Política respectivamente.
Así mismo, serán aplicables a todos los procesos contractuales de RTVC, los
siguientes principios:
➢ Planeación: Las actuaciones de RTVC obedecerán a una estricta preparación y

maduración de proyectos, a través de la consideración anticipada de su necesidad
y estrategia de contratación. En desarrollo de este enunciado, formulará planes de
ejecución de los recursos y de manera previa a cada contratación, RTVC por
conducto del área solicitante realizará los estudios técnicos y de mercado que
resulten necesarios a efecto de justificar la conveniencia técnica y económica, y la
36 “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de
corrupción y la efectividad del control de la gestión pública”
37 Decreto 1499 de 2017, artículo 2.2.22.3.2. “El Modelo Integrado de Planeación y Gestión MIPG es un marco de referencia
para dirigir, planear, ejecutar, hacer seguimiento, evaluar y controlar la gestión de las entidades y organismos públicos, con
el fin de generar resultados que atiendan los planes de desarrollo y resuelvan las necesidades y problemas de los ciudadanos,
con integridad y calidad en el servicio.”
57
oportunidad de realizar la contratación de que se trate, así como de las medidas
necesarias para que los procesos de contratación logren su finalidad.
En la vigencia 2022 RTVC, desarrolló su misionalidad a través del Plan de Acción

2022 el cual se encuentra enmarcado en el Plan estratégico actualizado 2020-2022,
aprobado mediante acta de la Junta Directiva N°20 de septiembre 30 de 2020 y
adoptado por la Resolución interna N°0376 de noviembre 27 de 2020.
En los planes antes mencionados, la CGR observó que RTVC no asignó

presupuesto para el logro de las siguientes líneas y acciones estratégicas, como se
detalla a continuación:
1. Plan Estratégico
Las líneas estratégicas tienen asignación de presupuesto proyectado para cada
vigencia. Sin embargo, y a pesar de tener definidas metas por anualidad, a las
siguientes líneas no les fue asignado presupuesto discriminado por vigencia como
tampoco para los años 2020 al 2022:
- Definir e implementar estrategias de articulación de las marcas en el proceso de
generación de contenidos convergentes.
- Socializar las buenas prácticas en los procesos de innovación relacionados con
los contenidos públicos.
- Impulsar la economía naranja como potencializador de la cultura y gestión de la
innovación
- Desarrollar estrategias para la implementación del Modelo Integrado de
Planeación Gestión.
- Mejorar la eficiencia comercial y presupuestal de RTVC.
2. Plan de Acción
Al igual que lo observado en el Plan Estratégico, la planeación del avance en el
logro de las líneas estratégicas a través de las acciones trazadas para el 2022,
algunas acciones no tienen asignación presupuestal, a pesar de tener definidas
actividades y metas para dicha anualidad, como es el caso de las que se mencionan
a continuación:
- Conceptualizar y generar contenidos relevantes que respondan a la identidad y
preferencias de los colombianos con articulación entre 2 o másmarcas del Sistema
de Medios Públicos.
- Mantener la oferta de contenidos actualizada según las nuevas dinámicas de
consumo, que nos permita un mayor alcance y un crecimiento de los usuarios de la
plataforma de RTVC Play en funcionamiento
- Facilitar la Implementación de las buenas prácticas en la generación de contenidos
para RTVC.
- Desarrollar actividades incluidas dentro del proyecto CIMA
58
- Identificar el consumo de contenidos audiencia sobre el contenido creado por
RTVC en sitios web.
- Identificar la audiencia fiel de RTVC en redes sociales.
- Identificar la conexión de la audiencia RTVC en redes sociales con los contenidos
que genera el Sistema.
- Generar mayor interés de la audiencia digital en los proyectos especiales creados
por RTVC.
- Propiciar espacios y establecer alianzas que permitan incubar, impulsar y fortalecer
emprendimientos e intraemprendimiento relacionados con la economía naranja en
RTVC.
- Consolidar los procesos de apropiación, divulgación, implementación y
mejora del MIPG en la entidad
-Realizar capacitaciones o socializaciones periódicas en la materia articulando
ejercicios, actividades o juegos que motiven a las personas a conocer el contenido
del manual y comprender su importancia para la entidad.
- Fortalecer la gestión ambiental dentro de RTVC sede CAN
- Fortalecer los escenarios de relacionamiento y la promoción de la participación de
los ciudadanos, usuarios y grupos de valor de RTVC.
Desarrollar mecanismos para prevenir y controlar la aparición de conflictos de
intereses en la entidad con el objeto de evitar la afectación del servicio y el interés
general.
- Apropiar y fortalecer la cultura de innovación al interior de RTVC
- Lograr gestionar el mayor número de clientes nuevos, así como la firma de
contratos con clientes actuales y/o fidelizados, que nos lleven a asegurar el
cumplimiento de las metas propuestas para la vigencia.
-Realizar seguimiento constante a la gestión de recaudo realizada por la entidad en
pro de lograr el cumplimiento de los objetivos propuestos para la vigencia.
La situación descrita, afecta el principio de planeación institucional lo que puede

conllevar a la improvisación presupuestal y deficiencias en el logro de los objetivosy
metas estratégicas proyectadas.
Hallazgo No. 18. Publicación del Programa Radial Viaje por las Ferias y Fiestas
de Colombia temporada 2. Administrativo (A)
Artículo 26, numeral 1, Principio de Responsabilidad, de la Ley 80 de 1994 “Por la

cualse expide el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública”
“los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la

contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado y a proteger los
59
derechos de la entidad, del contratista y de los terceros que puedanverse afectados
por la ejecución del contrato.”
El Manual de Contratación de RTVC, Versión de marzo de 2021, en el Capítulo III,

señala que hace parte de los principios aplicables a la gestión contractual, el de
Planeación,
“Las actuaciones de RTVC obedecerán a una estricta preparación y maduración de

proyectos, a través de la consideración anticipada de su necesidad y estrategia de
contratación. En desarrollo de este enunciado, formulará planes de ejecución de los
recursos y de manera previa a cada contratación, RTVC por conducto del área
solicitante realizará los estudios técnicos y de mercado que resulten necesarios a
efecto de justificar la conveniencia técnica y económica, y la oportunidad de realizar
la contratación de que se trate, así como de las medidas necesarias para que los
procesos de contratación logren su finalidad.”
Manual de Supervisión e Interventoría de Contratos, de mayo de 2020, señala en

los numerales:
- 4.1 (…) “La supervisión del contrato requiere revisión constante de la ejecución
de las obligaciones del contrato, sus aspectos técnicos, administrativos,
financieros,contables y jurídicos.”
- 5.3. Funciones Generales de la Vigilancia Contractual (…) Verificar el
cumplimientode las condiciones técnicas, administrativas, financieras, contables y
jurídicas del contrato.
- 5.7. Funciones de Vigilancia Financiera y Contable (…) Sin perjuicio de las
funcionesgenerales de la vigilancia contractual y de las específicamente señaladas
en el contrato, en ejercicio de la función de vigilancia contractual desde el punto de
vista financiero y contable, el interventor o el supervisor, según el caso, deberá:
➢ Velar porque se cumplan las normas, especificaciones técnicas y
procedimientos previstos para la ejecución de las actividades contractuales y
postcontractuales.
➢ Verificar las entregas de los bienes o la prestación de los servicios, de
conformidad con lo pactado en los contratos correspondientes, dejando la
constancia y justificación escrita respectiva.
En la vigencia 2022 RTVC suscribió, canceló y recibió a satisfacción el objeto del

contrato 046 mediante el cual el contratista se obligaba con RTVC a “suministrar los
servicios profesionales de un narrador con amplia experiencia en labores de
presentación para el programa radial Viaje por las Ferias y Fiestas de Colombia
temporada 2, según las pautas y lineamientos solicitados por Señal Memoria.”, por
valor de ($235.620.000) IVA incluido, correspondiente a doce (12) capítulos de
60
grabación, con plazo de ejecución de diez meses. El cual, entre otras cláusulas
señala:
“CLÁUSULA SÉPTIMA. PROPIEDAD INTELECTUAL. - Los derechos que se

generen en desarrollo del presente contrato corresponden en su totalidad a EL
CONTRATANTE sin limitaciones de tiempo y territorio, por cuanto han sido
elaboradas en el desarrollo y cumplimiento del presente contrato de prestación de
servicios en favor de EL CONTRATANTE sin perjuicio de los derechos morales a que
haya lugar, especialmente aquellos definidos en los literales a. y b. del artículo 30 de
la Ley 23 de 1982 o a aquellosque reconozca la normatividad vigente en la materia.
En consecuencia, EL CONTRATISTA acepta y entiende que EL CONTRATANTE

adquiere el derecho de reproducción en todas sus modalidades, así como los
derechos de transformación, adaptación, comunicación, distribución y en
general, cualquier tipo de explotación que de la obra se pueda realizar por
cualquier medio conocido, incluyendo publicaciones electrónicas.”
CLÁUSULA SEXTA. OBLIGACIONES DE LAS PARTES: A) OBLIGACIONES

DEL CONTRATISTA:
ESPECIFICAS: (…) 2.13. La conductora Diana Uribe publicará cada uno de los 12
episodios objeto del contrato en sus plataformas de podcast; Spotify, Deezer,
Google podcast, Apple podcast, Ivoox, dos (2) semanas después de haberse emitido
al aire porRadio Nacional y Televisión de Colombia y RTVCPlay, los episodios serán
editados por DianaUribe.fm para el formato de podcast, este formato llevará una
pauta de mención para RTVC – Señal Memoria, RTVCPlay y Radio Nacional y
televisión de Colombia de manera individual. Los episodios estarán publicados en
DianaUribe.fm y sus diferentes plataformas sociales antes relacionados sin límites
territoriales por un término máximo de un año contado a partir de la publicación de
cada episodio.”
Llama la atención a la CGR, lo pactado en el numeral 2.13 de la cláusula sexta del

Contrato 046 de 2022, en cual se observa que RTVC SAS autorizó la publicación38
de las doce grabaciones del programa radial Viaje por las Ferias y Fiestas de
Colombia temporada 2, adquiridos con recursos públicos por $235.620.000, en la
cuenta privada de Diana Uribe.fm, en lugar de establecer que la publicación de dicho
material auditivo se hubiese realizado en las cuentas o usuarios institucionales de
RTVC SAS.
38
(podcast; Spotify, Deezer, Google podcast, Apple podcast, Ivoox)
61
Adicionalmente, este ente de control pudo evidenciar que los capítulos del programa
radial Viaje por las Ferias y Fiestas de Colombia temporada 2, publicados en las
plataformas (podcast; Spotify, Deezer, Google podcast, Apple podcast, Ivoox) no
contienen la “pauta de mención para RTVC – Señal Memoria, RTVCPlay y Radio
Nacional y televisión de Colombia de manera individual” como estipula el numeral
2.13 de la cláusula sexta del contrato en mención.
La situación descrita desfavoreció el fortalecimiento y el posicionamiento de las

marcasinstituciones de RTVC SAS en la población objetivo del segmento de las
plataformas (podcast; Spotify, Deezer, Google podcast, Apple podcast, Ivoox) hacia
el cual estaba destinados los esfuerzos adelantados con los recursos públicos,
desdibujando el servicio social y la producción pública institucional que tenía RTVC
SAS de manera implícita en el objeto contractual, sino que por el contrario la
relevancia y crédito en estaspublicaciones se pactado y de dejo a disposición para el
beneficio del particular, en este caso al contratista.
Hallazgo No. 19 Certificado de Cumplimiento Resolución No 00044 de 2022.

Administrativo (A).
Literal (e) del artículo 14. Obligaciones de Presentación de Informes a Cargo de los
Operadores Públicos de Televisión de la Resolución No 000433 del 2020 establece:
“Presentar a la supervisión, a más tardar el último día hábil del mes de enero de la
vigencia siguiente al plazo de ejecución del proyecto, el informe financiero de la
ejecución de los recursos desembolsados y el certificado del cumplimiento de las
obligaciones establecidas en el presente artículo, expedido por el representante
legal. (…)” subrayado fuera del texto.
La CGR evidenció que, del proyecto de inversión “Extensión, Descentralización y

Cobertura de la Radio Pública Nacional”, RTVC SAS desarrolló actividades39 para
la expansión de la infraestructura de estaciones y estudios de la radio pública
nacional, proyecto que fue financiado con recurso del Fondo Único TIC, mediante
transferencia de la Resolución No 0004440 de 2022. Una de las obligaciones para
los operadores públicos de televisión es la de presentar ante el Supervisor
encargado41 de realizar seguimiento, los informes trimestrales de la ejecución
financiera e informe final con los logros y resultados del proyecto, incluyendo el
certificado de cumplimiento. De esta manera, se observa que, RTVC SAS el
39
Actividad 1. Instalar nuevas estaciones de radio. Actividad 2. Instalar nuevos estudios y garantizar la presencia de los
estudios de emisión y producción. Actividad 3. Estudios de radio mejorados en funcionamiento.
40
Resolución No 00044 del 21/01/20923 “Por la cual se ordena una transferencia a Radio Televisión
41
Resolución No 00044 del 21/01/20923 “Por la cual se ordena una transferencia a Radio Televisión Nacional de Colombia
- RTVC” 23 Artículo 3. Responsable del Seguimiento de la Resolución 00044 De 2022, “El subdirector de Radiodifusión
Sonora, o quien haga sus veces, será el encargado del seguimiento de la ejecución de los recursos objeto de la transferencia
a que se refiere la presente resolución
62
31/01/2023 remitió al MinTIC el “Informe final Resolución 04442”, sin el certificado
de cumplimiento, de acuerdo a la respuesta dada por la entidad43.
Razón por la cual, se evidencian falencias administrativas en cuanto a la gestión

oportuna del certificado de cumplimiento en los tiempos establecidos, donde RTVC
SAS presentó a MinTIC la documentación incompleta a 31/01/2022.
Hecho que genera, falencias en el cumplimiento de los requisitos establecidos en el

artículo 14 de la Resolución No 000433 del 2020, y deficiencia que a la fecha de la
Auditoría Financiera44 no se ha subsanado.
Hallazgo No. 20. Traslado Presupuestal Proyecto Emma Reyes. Administrativa

con presunta connotación disciplinaria. (A) (D)
Decreto 115 de 1996, II. Sistema presupuestal:
Artículo 7. Programación integral. “Todo programa presupuestal deberá contemplar

simultáneamente los gastos de inversión y de funcionamiento que las exigencias
técnicas y administrativas demanden como necesarios para su ejecución y
operación, de conformidad con los procedimientos y normas vigentes. (…)”
Decreto 115 de 1996, IV. De la ejecución del presupuesto
Artículo 23 “El detalle de las apropiaciones podrá modificarse, mediante Acuerdo o

Resolución de las Juntas o Consejos Directivos, siempre que no se modifique en
cada caso el valor total de los gastos de funcionamiento, gastos de operación
comercial, servicio de la deuda y gastos de inversión.” (…)
En la vigencia 2022, RTVC SAS realizó traslado presupuestal de ingreso

por $2.566.527.462, del rubro de Venta de Bienes y Servicios al rubro de
Transferencias Corrientes –Transferencia a RTVC del FUTIC - Articulo 45 Ley 1978
de 2019 - Otros Proyectos FUTIC, siendo aprobado en Junta Directiva - Acta No 44
del 30/08/2022, la cual menciona que: (…) “la modificación se requiere dado que
RTVC debe incorporar los recursos que le son entregados a través de las
resoluciones del FUTIC para tenerlos apropiados en el presupuesto y así poder
iniciar la ejecución de los mismos.
42
Correo electrónico cbenitez@contratista.rtvc.gov.co 25 de abril de 2023.
43
Correo electrónico cbenitez@contratista.rtvc.gov.co 25 de abril de 2023.
44
04/05/2023
63
(…), que estas resoluciones provenientes del FUTIC, contemplan una fecha de
ejecución definida que no supera el 31 de diciembre de 2022, por lo que una vez
son expedidas, deben ser incorporadas al presupuesto con el fin de poder ejecutar
el proyecto y los recursos en el tiempo previsto”.
Es así que, de los soportes remitidos por la entidad45 la CGR identificó las siguientes
situaciones:
- Traslado presupuestal que no era necesario, al observar que la Resolución

No 1309 fue expedida el 26/08/2022, en la que Fondo Único TIC, aprueba y ordena
la financiación de la propuesta “EMMA REYES: La huella de la infancia. Temporada
2”, por $2.988.440.867, recursos que fueron trasferidos a RTVC SAS el 16/09/2022
y el traslado46 presupuestal aprobado en Junta Directiva se efectuó el 20/09/2022
(Traslado Presupuestal No 58), es preciso indicar que RTVC SAS ya contaba con
los recursos.
- El área de Señal Colombia realizó la solicitud del traslado presupuestal47 el

20/09/2022 por $1.741.240.871, valor que no coincide con lo aprobado en la Junta
Directiva48 por $2.566.527.462.
- De igual forma se observa que RTVC SAS, no realizó el Acuerdo en el cual

se autoriza el traslado presupuestal No 58 aprobado en Junta Directiva - Acta No
44 del 30/08/2022 por $2.566.527.462.
Situaciones que denotan deficiencias en el proceso de planeación y programación

de traslados presupuestales al pasar de un rubro a otro, el cual no se requería, es
necesario resaltar que los recursos asignados por Fondo Único TIC, fueron
transferidos a RTVC SAS de manera oportuna para su ejecución, adicionalmente,
la entidad no aportó el acuerdo respectivo para autorizar el traslado presupuestal,
lo que determina debilidad en el cumplimiento de lo establecido en el Artículo 23 del
Decreto 115 de 1996.
Literal f del artículo 16 de la Resolución Número 922 del 03 de junio de 2020 “(ii) El
resultado con los indicadores formulados en el proyecto y su análisis”.
45
Oficio de RTVC radicado No 202301000005161 del 08/02/2023
46
Movimiento cuenta de ahorros No. 005-05425-9 Banco Itau, soporte entregado por RTVC mediante oficio radicado No
202301000011311 del 13/03/2023
47
Formato G-F-6 Modificaciones Presupuestales y/o Solicitud de Conformación de Vigencias Futura
48
Acta No 44 del 30/08/2022
64
Literal f del artículo No 14 de la Resolución Número 000433 del 03 de junio de 2020
“(ii)El resultado con los indicadores formulados en el proyecto y su análisis”.
El Fondo Único de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones, realizó

transferencias a través de las Resoluciones No 00027 y No 01456 de 2022, en éstas
se establecen que para su ejecución y legalización debe aplicar y hacer seguimiento
alos indicadores de gestión.
Dado que estas situaciones generan posibles incumplimientos en las normas este
hallazgo tiene presunta connotación disciplinaria.
Hallazgo No. 21 Indicadores de Gestión - Transferencias de Fondo Único TIC.

Administrativa. (A)
Literal f del artículo 16 de la Resolución Número 922 del 03 de junio de 2020 “(ii) El
resultado con los indicadores formulados en el proyecto y su análisis”.
Literal f del artículo No 14 de la Resolución Número 000433 del 03 de junio de 2020

“(ii)El resultado con los indicadores formulados en el proyecto y su análisis”.
El Fondo Único de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones, realizó

transferencias a través de las Resoluciones No 0002749 y No 0145650 de 2022, en
éstas se establecen que para su ejecución y legalización debe aplicar y hacer
seguimiento a los indicadores de gestión.
49
0 Resolución No 00027 del 18/01/2022 “Por la cual se asignan recursos y se ordena un desembolso para la financiación del plan de
inversión para la vigencia 2022 del operador nacional de televisión pública Radio Televisión Nacional de Colombia - RTVC” y en su artículo
45 de la Ley 1978 de 2019”. En su artículo 5 “ (…) para dar cumplimiento al informe que trata el literal f) del artículo 16 de la Resolución
922 de 2020 respecto del resultado con los indicadores formulados en el proyecto y su análisis, el operador en mención
deberá aplicar y hacer seguimiento a los siguientes indicadores de gestión.”
50
Resolución No 01456 del 04/10/2022 “Por la cual se aprueba y se ordena el gasto para la financiación de la propuesta
“Transmisiones desde las regiones y contenidos digitales de la Presidencia de la República”, presentada por el operador de
televisión pública RADIO TELEVISIÓN NACIONAL DE COLOMBIA - RTVC” En su artículo 4 “De acuerdo con la ejecución de
los recursos financiados mediante la propuesta aprobada y para dar cumplimiento al informe que trata el literal f) del artículo
14 de la Resolución 433 de 2020, respecto del resultado con los indicadores formulados en el proyecto y su análisis, el
operador en mención deberá aplicar y hacer seguimiento a los siguientes indicadores de gestión”
65
1. Indicadores Recursos Invertidos en Programación.
2. Indicadores Recursos Invertidos en la Operación.
1 activos: Se entiende los equipos e insumos relacionados con la producción y

emisión, equipos, instrumentación y dotación de la red y demás inversiones que
realiza el operador.
66
1. Indicadores Recursos Invertidos en la Operación
Fuente: Resolución FUTIC número 00027 DE 2022
De la Resolución No 01456 de 2022, RTVC SAS desarrolló proyectos

audiovisuales de “Transmisiones desde las regiones y contenidos digitales
Presidencia de la República”, los cuales no cuentan con el análisis de los
siguientes indicadores:
67
Fuente: Resolución FUTIC número 01456 DE 2022 - Transmisión Regiones- RTVC SAS-2022 (1)
Si bien, los informes finales de logros y resultados de cada resolución contienen

la ejecución financiera y el desarrollo de los proyectos audiovisuales
propuestos, en ninguna de las resoluciones no se identifica el análisis de los
indicadores mencionados, y en estos informes, RTVC SAS presenta solo el
indicador de impacto.
Situación que no permite medir con objetividad el resultado de los proyectos,

hecho quegenera debilidades en el cumplimiento de lo establecido en el artículo
16 de la Resolución Número 922 de 2020 del Ministerio de Tecnologías de la
Información y las Comunicaciones y artículo No 14 de la Resolución Número
000433 de 2020 del Fondo Único de Tecnologías de la Información y las
Comunicaciones.
Hallazgo No.22. Sistema Electrónico de Contratación Pública -SECOPII.

Administrativa con presunta connotación disciplinaria. (A) (D)
Artículo 3 de la Ley 594 del 200051 “Por medio de la cual se dicta la Ley General
de Archivos y se dictan otras disposiciones”.
51
La ley 594 de 2000 en su artículo 3° establece: “Definiciones. Para los efectos de esta ley se definen los siguientes
conceptos, así: Archivo. Conjunto de documentos, sea cual fuere su fecha, forma y soporte material, acumulados en un
68
Artículo 11 de la Ley 1712 de 201452. “Por medio de la cual se crea la Ley de
Transparencia y del Derecho de Acceso a la Información Pública Nacional y se
dictan otras disposiciones”.
La CGR evidenció, debilidades en la organización de los archivos digitales en

el Sistema Electrónico de Contratación Pública -SECOPII, de algunos
expedientes de la muestra contractual tal como se identifica de la siguiente
manera:
➢ No se encuentran publicados los siguientes documentos de la vigencia

2022:
• Contratos:395; 46; 129; 259; 332; 334 y 1333

• Certificados de Disponibilidad Presupuestal – CDP: 395, 1124;1324;
197 y1580/2020
• Registro Presupuestal -RP-: 1125; 46; 129; 264; 332; 1060,
252,456,395,1124;1265; 1324; 1435; 197;1210; 1027;1051; 488; 1415;
1475;1098;1099 y 1580/2020
• Pólizas: 1125, 46; 264; 395 y 1415
• Actas de ejecución contractual: Inicial 46 y 395
• Soportes de desembolso:1125;46;129;259;264;332;334;1333;2149
y 1060;
• Informes de Supervisión y/o interventoría: 1125 y 1060;
• Entregables: 1125 y 395
• Actas de liquidación y /o Actas de Finalización:395;1176;1210 y 211
• Registro de Cámara y Comercio:252, 268, 269; 395;1720;1051; 1027; 488;
1221 y 1211
proceso natural por una persona o entidad pública o privada, en el transcurso de su gestión, conservados respetando aquel
orden para servir como testimonio e información a la persona o institución que los produce y a los ciudadanos, o como fuentes
de la historia. También se puede entender como la institución que está al servicio de la gestión administrativa, la información,
la investigación y la cultura (…) Archivo público. Conjunto de documentos pertenecientes a entidades oficiales y aquellos que
se deriven de la prestación de un servicio público por entidades privadas (…) Función archivística. Actividades relacionadas
con la totalidad del quehacer archivístico, que comprende desde la elaboración del documento hasta su eliminación o
conservación permanente. Gestión documental. Conjunto de actividades administrativas y técnicas tendientes a la
planificación, manejo y organización de la documentación producida y recibida por las entidades, des de su origen hasta su
destino final, con el objeto de facilitar su utilización y conservación (…)” ARTÍCULO 4º. Principios generales. Los principios
generales que rigen la función archivística son los siguientes: b) Importancia de los archivos. Los archivos son importantes
para la administración y la cultura, porque los documentos que los conforman son imprescindibles para la toma de decisiones
basadas en antecedentes. Pasada su vigencia, estos documentos son potencialmente parte del patrimonio cultural y de la
identidad nacional; (…) d) Responsabilidad. Los servidores públicos son responsables de la organización, conservación, uso
y manejo de los documentos (…)”
52
Artículo 11 la obligación que tienen las Entidades Estatales de publicar todos los datos de adjudicación y ejecución de
contratos, indistintamente si se ejecutan o no recursos públicos. (…)
69
➢ No hay información de los siguientes contratos: 292,294, 286; 395; 265;
275 y317.
Así mismo, se observan debilidades en cuanto al control y seguimiento en la

organización de las carpetas digitales, y deficiencias en la calidad del archivo de
RTVC SAS, es así que la entidad, incumple las directrices que permiten aplicar
efectivamentelos procesos de los archivos contractuales.
Además, RTVC SAS dispone de 1 unidad de red denominada Pública la cual

contienen los archivos de las etapas Precontractual, Contractual y Poscontractual
sin que se evidencie la totalidad de los documentos digitales que dan fe del proceso
contractual.
Situación que no permite para la RTVC SAS la eficiente toma de decisiones al no

tener actualizado el Sistema Electrónico y para la CGR el análisis de forma efectiva,
proactiva, accesible y comprensible de la documentación.
En consecuencia, se genera presunta vulneración a lo establecido la

normatividad. Por lo anteriormente expuesto se configura un hallazgo
administrativo con presunta connotación disciplinaria.
Hallazgo No 23. Plan Anual de Adquisiciones (PAA). Administrativo (A)
Ley 1150 de 2007, Artículo 1353, segundo párrafo “Por medio de la cual se
introducen medidas para la eficiencia y la transparencia en la Ley 80 de 1993 y
se dictan otras disposiciones generales sobre la contratación con Recursos
Públicos”. Y Manual de Contratación RTVC V.10 / 2021 en los Capítulos III, VI,
VII, XI y I54.
53
“Artículo 13. Principios Generales De La Actividad Contractual Para Entidades No Sometidas Al Estatuto General de
Contratación de la Administración Pública. Las entidades estatales que por disposición legal cuenten con un régimen
contractual excepcional al del Estatuto General de Contratación de la Administración Pública, aplicaran en desarrollo de su
actividad contractual, acorde con su régimen legal especial, los principios de la función administrativa y de la gestión fiscal de
que tratan los artículos 209 y 267 de la Constitución Política (…) En desarrollo de los anteriores principios, deberán publicar
los documentos relacionados con su actividad contractual en el Sistema Electrónico para la Contratación Pública (SECOP II)
o la plataforma transaccional que haga sus veces. Para los efectos de este artículo, se entiende por actividad contractual los
documentos, contratos, actos e información generada por oferentes, contratista, contratante, supervisor o interventor, tanto
en la etapa precontractual, como en la contractual y la poscontractual”. (El subrayado es nuestro )
54
Párrafos 2, 8, 9, 10, 12 y 14 del Capítulo III de los Principios Aplicables a la Gestión Contractual, del Título I: “Planeación,
Economía, Eficiencia, Eficacia, Celeridad, Publicidad y Gestión de la Información” (P. 10-11). Parágrafo primero, del Capítulo
VI, del Título I, del Plan de Adquisiciones: “El Plan Anual de Adquisiciones, es el plan general de compras a que se refiere el
artículo 74 de la Ley 1474 de 2011 y el plan de compras al que se refiere la Ley Anual de Presupuesto. Es un instrumento de
planeación contractual que las Entidades Estatales deben diligenciar, publicar y actualizar en su página WEB y en la
plataforma de SECOP II o aquella que defina Colombia Compra Eficiente” (P.12)
70
La CGR, evidenció en el Plan Anual de Adquisiciones (PAA) de RTVC SAS, se
realiza de manera manual, mediante una hoja o archivo de Excel, situación que
no facilita la comprobación de lo programado por la Coordinación de Planeación,
con lo gestionando por las diferentes áreas de presupuesto, Jurídica
(Contratos), y finalmente con el entregable recibido por la entidad. Así mismo,
no se identifican los números de los Certificados de Disponibilidad
Presupuestal, Registros y Comprobantes de Pago y Egreso, entre otros.
La CGR, evidenció en el Plan Anual de Adquisiciones (PAA) de RTVC SAS, se

realiza de manera manual, mediante una hoja o archivo de Excel, situación que
no facilita la comprobación de lo programado por la Coordinación de Planeación,
con lo gestionando por las diferentes áreas de presupuesto, Jurídica
(Contratos), y finalmente con el entregable recibido por la entidad. Así mismo,
no se identifican los números de los Certificados de Disponibilidad
Presupuestal, Registros y Comprobantes de Pago y Egreso, entre otros.
La CGR denota que, en el Plan Anual de Adquisiciones (PAA) n o se muestra la

relación de los contratos con la desagregación de la Línea Estratégica y el
Proyecto; líneas que vienen relacionadas desde la intención inicial del Plan
Nacional de Desarrollo (PND) 2018 – 2022 del Departamento Nacional de
Planeación (DNP) y con lo planeado por RTVC SAS en su Plan Estratégico.
No se evidencia la existencia de un sistema de información centralizado que

facilite verificar efectivamente la trazabilidad y seguimiento de la información
con relación al Plan Anual de Adquisiciones - PAA. RTVC SAS puesto que
dispone de aplicativos como: Kawak, Seven, Orfeo; SECOP y G-suif para el
mismo propósito.
Así mismo, debilidades en los procesos de liderazgo, coordinación, información

y comunicación entre las áreas para dar pronta y efectivo seguimiento
institucional al sistema integrador (PAA). Que le permita a la entidad tomar
decisiones oportunas y efectivas en el desarrollo del proceso de adquisición de
bienes y Servicios.
Situación que coadyuvan, a generar retrasos en los procesos, y desintegración

de las áreas que intervienen en el desarrollo de los procesos contractuales y
financieros de RTVC SAS.
Lo anterior, genera reprocesos en las diferentes dependencias y potenciales

riesgos de perdida de información, falta de credibilidad en los procesos,
extensión de los tiempos, plazos y sobrecostos pactados con los proveedores
y clientes y posibles sanciones de los órganos de control.
71
Hallazgo No. 24 Administración y Mantenimiento del Sistema de Alertas
Tempranas de Control Interno (SACI). Administrativo con posible
connotación Disciplinaria (A) (D)
Artículo 61 y 7655 del Decreto Ley 403 de 2020, “Por el cual se dictan normas
para la correcta implementación del Acto Legislativo 04 de 2019 y el
fortalecimiento del controlfiscal”.
Párrafos 7 y 856 de la Circular Conjunta No. 001 del 2021 de la CGR sobre
Directrices para la Implementación del Sistema de Alertas del Control Interno –
SACI –.
Artículo 55 de Resolución Orgánica No. 42 del 25 de agosto de 2020 de la CGR
“Por lacual se reglamenta la rendición electrónica de la cuenta, los informes y
otra información que realizan los sujetos de vigilancia y control fiscal a la
Contraloría General de la República a través del Sistema de Rendición
Electrónico de la Cuenta e Informes y Otra Información (SIRECI)”.
RTVC SAS, a la fecha de la Auditoria Financiera57, no ha implementado la

Circular Conjunta N° 001 del 2021 de la CGR sobre Directrices del Sistema de
Alertas del Control Interno – SACI. -Sistema que permite mostrar “Las alertas de
control interno que generen los jefes de oficina o unidad de control interno,
serán objeto de análisis por las dependencias competentes de la Contraloría
General de la Republica de acuerdo con elsector de gestión pública o materia
de la que trate. (…)”58
Así mismo, en el ejercicio auditor, la CGR identificó que, RTVC SAS recibió
mediante elcorreo peticionesquejasyreclamos@rtvc.gov.co del 14 de julio de 2022,
una denuncia de presuntos actos de corrupción dentro de la entidad; situación que
55
Artículo 61 y 76 del Decreto Ley 403 de 2020, “Por el cual se dictan normas para la correcta implementación del Acto
Legislativo 04 de 2019 Por medio del cual se reforma el Régimen de Control Fiscal y el fortalecimiento del control fiscal”
Artículo 61. Articulación con el control interno. “La vigilancia y seguimiento permanente al recurso público para el ejercicio del
control concomitante y preventivo deberá́ articularse con el sistema de control interno con el fin de que este sirva de insumo
complementario, coherente y efectivo para el control fiscal externo sobre aquellos hechos u operaciones, actos, contratos,
programas, proyectos o procesos en ejecución, en los que se involucren recursos públicos y/o se afecten bienes o intereses
patrimoniales de naturaleza pública. Así́ mismo, la vigilancia y el seguimiento permanente por parte de la Contraloría General
de la República deberá́ contribuir a la armonización y eficacia del sistema de control interno de gestión”. Artículo 76. “Actuación
especial de fiscalización. La actuación especial de fiscalización es una acción de control fiscal breve y sumaria, de respuesta
rápida frente a un hecho o asunto que llegue al conocimiento de la Contraloría General de la República a través del Sistema
de Alertas de Control Interno - SACI - , o a cualquier órgano de control fiscal por medio de comunicación social o denuncia
ciudadana, que adquiere connotación fiscal por su afectación al interés general, la moralidad administrativa y el patrimonio
público.” (P. 22, 24 y 25)”. (Subrayado fuera de texto.)
56
Párrafos 7 y 8 de la Circular Conjunta N° 001 del 2021 de la CGR sobre Directrices para la Implementación del Sistema de
Alertas del Control Interno – SACI – :“Igualmente, el Decreto Ley 403 de 2020,
57
Del 8 Mayo del 2023
58
Numeral cinco de la circular Conjunta CGR N° 001 de 2021 Directrices para la implementación del Sistema de Alertas de
Control Interno- SACI.
72
no se reportó en los Sistemas: Alertas del Control Interno – SACI y en el Sistema
de Rendición Electrónico de la Cuenta e Informes (SIRECI), RTVC SAS, en el
aparte de “Delitos Contra la Administración Pública”; no se informó la apertura de
la investigación interna disciplinaria por concepto o motivos de la denuncia.
Esta situación obedece al incumplimiento de los protocolos y procedimientos

impartidos en los documentos rectores o fuentes de criterio, con que cuenta la
entidad que puedenafectar el desarrollo de sus procesos y la debida diligencia de
los mismos.
Situación que no permite el eficiente seguimiento de sus procedimientos en el

ingreso deInformación de las plataformas SACI y el SIRECI.
En consecuencia, se genera una presunta vulneración a lo citado. Por lo expuesto

anteriormente y se configura un hallazgo administrativo con presunta connotación
disciplinaria.
Lo argumentado por la entidad no desvirtúa lo observado por lo tanto queda como

hallazgo en sus mismos términos.
Hallazgo No. 25 Gestión Eficiente Energía. Administrativo
El Artículo 29259 de la Ley 1955 del 25 de mayo de 201960, estableció que:
“El Gobierno nacional, y el resto de las administraciones públicas, en un término no

superior a un año, a partir del 1 de junio de 2019, realizarán la auditoría energética
de sus instalaciones y establecerán objetivos de ahorro de energía a ser alcanzadas
a través de medidas de eficiencia energética y de cambios y/o adecuaciones en su
infraestructura. Tales objetivos deberán implicar para el primer año un ahorro en el
consumo de energía de mínimo 15% respecto del consumo del año anterior y a
partir del segundo año con metas escalonadas definidas a partir de la auditoría y a
ser alcanzadas a más tardar en el año 2022. Para tal efecto, cada entidad deberá
destinar los recursos (presupuesto) necesarios para cumplir con tales medidas de
gestión eficiente de la energía”.
Por lo tanto, la CGR, para evaluar esa gestión de manejo de la energía y verificar la
aplicación de la norma citada, con el oficio Radicado No. 2023EE0019155, del 11
de febrero de 2023, solicitó a la RTVC SAS información sobre la auditoría
energética, objetivos de ahorro de energía, medidas de eficiencia energética,
59
Edificios Pertenecientes a las Administraciones Públicas
60
Por el cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022 Pacto por Colombia, Pacto por la Equidad.
73
cambios y adecuaciones en su infraestructura, ahorro mínimo del 15% para el
primer año, metas escalonadas hasta el año 2022 y los recursos (presupuesto),
entidad que dio respuesta el 17 de febrero de 2023 mediante Oficio No.
202301000006481.
Ahora bien, analizada la información allegada por parte de RTVC SAS, se pudo
evidenciar lo siguiente:
En relación con la auditoría energética, la cual debía ser realizada a partir del 01 de
junio de 2019 y en un plazo no mayor a un año, RTVC SAS informó que la adelantó
mediantela ejecución del contrato de Administración, Operación y Mantenimiento
(AOM) en lo que respecta a las instalaciones de la RED y con relación a las oficinas
administrativasde la Sede CAN, estas fueron ejecutadas por personal propio de la
entidad.
No obstante, en ninguna parte se encontró que lo reportado sea producto de la

obligación establecida en la mencionada Ley, así mismo, que previamente se haya
programado y planificado tal actividad y menos que se hayan definido los recursos
de presupuesto necesarios para el logro de objetivos de ahorro en el consumo,
metas escalonadas y medidas de eficiencia energética.
En cuanto a establecer objetivos de ahorro de energía a ser alcanzadas a través de

medidas de eficiencia energética y de cambios y/o adecuaciones en su
infraestructura, RTVC SAS informó que estableció como objetivo general:
“Establecer acciones y recursos orientados a la reducción y mitigación de impactos
ambientales generados por el uso de recursos energéticos … que garanticen la
minimización de impactos ambientales, la reducción de costos, el cumplimiento de
la normatividad vigente y el aporte a la reducción de la huella de carbono de la
entidad”61.
Además, como objetivos específicos RTVC SAS informó que eran: “Realizar un
diagnóstico del consumo de energía eléctrica. Realizar seguimiento y control
periódico al consumo de energía. Proponer e implementar medidas que impliquen
el uso de energías alternativas para aportar en la reducción del consumo energético.
Fomentar buenas prácticas ambientales que contribuyan a la reducción en el
consumo de energía”62
Sin embargo, tanto el objetivo general y como los específicos establecidos no están
relacionados con lograr un ahorro para el primer año de implementación en el
consumo de energía de mínimo 15% respecto del consumo del año anterior, lo que
61
Ver respuesta a la pregunta No. 3, en la página 9 del Oficio de RTVC No. 202301000006481 del 17/ febrero/ 2023.
62
Ibidem página 9.
74
pretenden es cumplir con alguna norma de tipo ambiental o exigencia de autoridad
local o ambiental, como por ejemplo los PIGA (Plan Institucional de Gestión
Ambiental) y su capítulo dedicado al uso eficiente de la energía.
Respecto a las medidas de eficiencia energética, RTVC SAS señaló que estableció
directas e indirectas desde el año 2016 y hasta el año 2019, relacionadas con
campañas sobre el uso eficiente de energía, sustitución de luminarias de alto
consumo por led y solar, adecuaciones en la infraestructura para el ingreso de la luz
solar, adquisiciones de tecnología de bajo consumo energético, atención a políticas
y estándares locales e internacionales, separación en la fuente de los residuos,
entrega del material reciclable a recicladores e incentivo del uso de bicicleta.
No obstante, las medidas de eficiencia energética debían ser el producto de la

Auditoría Energética que se debía realizar en un plazo no mayor a un año, a partir
del 1 de junio de 2019, así mismo, que esas medidas que se planteen y determinen
se deben ejecutar a partir del año 2020 y hasta el año 2022 con la realización de las
metas escalonadas, pero lo informado por RTVC SAS corresponde a los años 2016
a 2019, es decir, que son anteriores a la aparición de la Ley 1955 de 2019.
Por otro lado, no se entiende la relación entre las medidas de eficiencia energética
que señala el artículo 292 de la Ley 1955 de 2019 y las establecidas por RTVC SAS
en los años 2016 al 2019, como son las de separación en la fuente de los residuos,
entrega del material reciclable a recicladores e incentivo del uso de bicicleta.
Acerca de los cambios y/o adecuaciones a la infraestructura de RTVC SAS en

función de obtener un ahorro del 15% en el primer año respecto del consumo del
año anterior, RTVC SAS señaló que dentro del contrato de Administración,
Operación y Mantenimiento - AOM – se incluyó, entre otras, atender las políticas y
estándares existentes a nivel local e internacional, relacionados con el ahorro y uso
eficiente de energía63; que realizó adecuaciones de la infraestructura física de las
áreas para hacermás eficiente el ingreso de luz solar64; que en el 2020 se adelantó
la modernización del Datacenter65; y que ha ampliado y mejorado su infraestructura
técnica para llevar contenido, educación e información a la ciudadanía66.
63
Instrumento de planeación, que plantea las acciones de la Secretaría Distrital de Planeación en cumplimiento al Decreto
456 de 2008 sobre el Plan de Gestión Ambiental del Distrito Capital de Bogotá, y a los objetivos de calidad ambiental. Este
documento es de tipo Seguimiento a la Planeación y pertenece a metas e indicadores de Planeación de la Entidad. Tiene un
capítulo denominado Uso eficiente de la energía con lo que se pretende promover la racionalización del consumo energético
y auspiciar las iniciativas tendientes a aumentar el consumo de energías más limpias y fuentes más seguras a largo plazo.
64
Ver tercera fila del cuadro “Medidas de Eficiencia Energética Directas” en la página 9 del Oficio de RTVC No.
202301000006481 del 17 de febrero de 2023.
65
Ver párrafo 2 de la página 12.
66
Ver la respuesta a la pregunta No. 10 en la página 13.
75
No obstante, no se encontró que lo reportado sea producto de la obligación
establecida en la mencionada Ley67; así mismo, que previamente se haya
programado y planificado tales actividades en función del resultado de una auditoría
energética y que tales actividades se hayan realizado para obtener un ahorro del
15% en el primer año respecto del consumo del año anterior.
Con relación al ahorro mínimo para el primer año del 15% respecto del consumo del
año anterior, RTVC SAS informó que entre el año 2019 y 2020 logró una disminución
del 5%, pero entre el 2020 y el 2021 se aumentó el 9% y entre el 2021 y 2022 el
incremento fue del 7% 50 , así mismo, que la disminución del año 2020 fue “… por
causa del aislamiento preventivo ocasionado por la pandemia de COVID-19… y la
reducción de personal administrativo en estas instalaciones68.”; es decir, que no fue
el resultado de la ejecución de una auditoría energética, que haya fijado como
objetivo la disminución del 15% de consumo de energía.
Referente a las metas escalonadas definidas a partir de la auditoría y a ser

alcanzadas a más tardar en el año 2022, RTVC señaló que “… no definió metas
escalonadas de reducción de consumos de energía para los años 2019, 2021, 2022
y 2023… tendiendo las siguientes consideraciones. Para el cumplimiento de la
misionalidad y funciones de RTVC que consisten en producir y emitir los canales y
emisoras públicas, así como salvaguardar el patrimonio sonoro y audiovisual de la
Nación, se requiere de infraestructura y sistemas que generan un consumo de
energía importante pero necesario para su funcionamiento. …”69.
Es decir que, RTVC SAS no involucró sus actividades de producción y emisión de

canales y emisoras públicas, sus planes de ampliación de su infraestructura y
equipos y mejoramiento su infraestructura técnica en planes, programas y
actividades que lograran el objetivo de disminuir el consumo energético para los
años 2021 y 2022.
En cuanto a los recursos (presupuesto) necesarios para cumplir con las medidas de
gestión eficiente de la energía, RTVC SAS indicó que “…no se destinó un
presupuesto exclusivo por concepto de Auditoría energética70, es decir, que los
recursos de presupuestos informados para establecer los objetivos de ahorro de
energía, la implementación de las medidas para lograr la eficiencia energética y los
cambios y las adecuaciones efectuadas en infraestructura, fueron en función de otro
tipo de obligaciones diferentes a lo indicado por el Artículo 292 de la Ley 1955 de
2019.
67
Artículo 292 de la Ley 1955 de 2019.
68
Ver párrafo 1 de la página 14.
69
Ver la respuesta a la pregunta No. 10 en la página 13
70 Respuesta de la pregunta No. 2 en la página 8.
76
Por lo tanto, al no haberse realizado la Auditoría Energética en el año 2019, que
estableciera objetivos de ahorro de energía a ser alcanzadas a través de medidas
de eficiencia energética y de cambios y/o adecuaciones en su infraestructura, que
implicaran el primer año un ahorro en el consumo de energía de mínimo 15%
respecto del consumo del año anterior y a partir del segundo año con metas
escalonadas a ser alcanzadas a más tardar en el año 2022 y que se destinaran
recursos de presupuesto para cumplir con las medidas de gestión eficiente de la
energía.
En respuesta de RTVC71 informa ha realizado gestión con “relación a las auditorías

energéticas a través de la ejecución del contrato de AOM en lo que respecta a las
instalaciones de la RED; con relación a las auditorías a las oficinas administrativas
de la Sede CAN, éstas han sido adelantadas por personal propio que conforma un
equipo multidisciplinario con conocimiento especializado y experiencia para realizar
los monitoreos, controles y cálculos técnicos y económicos correspondientes.
Además, RTVC sólo podrá realizar apagado de su emisión analógica atendiendo

estos lineamientos del Min Tic, para obtener reducciones en el consumo de
energía.”
71 Radicado N° 202301000019871 del 23 de mayo del 2023

77
ANEXOS
A. RELACIÓN DE HALLAZGOS
Tabla 23 Tabla de Hallazgos
Tipo de
N°. Nombre Monto
Incidencia
A D F
Gravamen a los Movimientos Financieros de
1 las Transferencias del Fondo Único TIC a X X X 242.091.615
RTVC SAS.
Rete Fuente de las Transferencias del Fondo
2 X X X 169.238.441.
Único TIC a RTVC.
3 Constitución de Cuentas por Pagar 2021. X X
Reintegro de Rendimientos Financieros al
4 X X
Fondo Único de TIC.
5 Devolución de Recursos al Fondo Único TIC. X X
6 Activos Fijos. X
7 Saldo Operaciones Reciprocas. X X
8 Gestión de Cartera X
9 Legalización de Predios X
10 Ejecución de Presupuesto de Gastos. X X
11 Modificaciones - Gastos de Personal. X X
12 Vigencias Futuras. X X
13 Registros Presupuestales - RP. X X
14 Programación Recursos Propios. X
Tramite de Permisos de Instalación de la Torre
15 X X
Puerto BerrioDespliegue TDT72.
16 Planes de Mejoramiento-SIRECI. X X
17 Plan Estratégico y el Plan de Acción. X
18 Publicación del Programa Radial Viaje por las X

Ferias y Fiestas de Colombia temporada 2.
Certificado de Cumplimiento Resolución No
19 X
00044 de 2022.
20 Traslado Presupuestal Proyecto Emma Reyes. X X
Indicadores de Gestión - Transferencias de
21 X
Fondo Único TIC.
72
Televisión Digital Terrestre
78
Sistema Electrónico de Contratación Pública -
22 X X
SECOPII.
23 Plan Anual de Adquisiciones (PAA). X
Administración y Mantenimiento del Sistema de
24 X X
Alertas Tempranas de Control Interno (SACI).
25 Gestión Eficiente Energía. X
A: Administrativo
D: Disciplinarios
F:Fiscal.Total : $411.330.056
79
B. ESTADOS FINANCIEROS
B.1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
80
81
B.2. ESTADO DE RESULTADOS
82
83
Fuente: Estados Financieros rendidos a la CGR a través de SIRECI el 27/02/2023
84
C. PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA 2022
Presupuesto de Ingresos
Cifras en pesos
Monto Recaudo
CONCEPTO Monto inicial Modificaciones Definitivo Acumulado
Adiciones
DISPONIBILIDAD INICIAL 43.931.765.613 -16.146.631.139 27.785.134.474 28.969.517.552
INGRESOS 256.289.046.143 0 256.289.046.143 244.602.065.653
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 256.289.046.143 0 256.289.046.143 244.602.065.653
CONTRIBUCIONES 1.000.000.000 0 1.000.000.000 2.057.410.645
Contribución A RTVC y Organizaciones

1.000.000.000 0 1.000.000.000 2.057.410.645
Regionales de Televisión y Radio
MULTAS, SANCIONES E INTERESES DE

0 0 0 104.220.445
MORA
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 43.877.980.000 -3.179.327.462 40.698.652.538 25.014.743.045
Ventas de establecimientos de mercado 43.877.980.000 -3.179.327.462 40.698.652.538 25.014.743.045
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 211.411.066.143 3.179.327.462 214.590.393.605 217.425.691.519
Diferentes a Subvenciones (art. 45 Ley 1978 de
211.411.066.143 3.179.327.462 214.590.393.605 217.425.691.519
2019)
RECURSOS DE CAPITAL 1.635.900.002 0 1.635.900.002 4.116.384.686
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 1.635.900.002 0 1.635.900.002 3.703.243.737
TOTAL, INGRESOS 301.856.711.758 -16.146.631.139 285.710.080.619 277.687.967.891
85
D. PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA 2022.
Presupuesto de Gasto Vigencia 2022
Cifras en pesos
Apropiación Modificaciones Apropiación Compromisos Cuentas por
CONCEPTO
inicial Adiciones definitiva netos Pagar
FUNCIONAMIENTO 23.998.690.967 -971.594.257 23.027.096.710 19.415.755.778 462.583.928
GASTOS DE
9.887.481.743 386.311.000 10.273.792.743 9.281.201.802 0
PERSONAL
Planta de personal
9.793.237.663 386.311.000 10.179.548.663 9.240.334.482 0
permanente
Personal supernumerario
y planta 94.244.080 0 94.244.080 40.867.320 0
temporal
ADQUISICION DE
12.597.685.083 -1.357.905.257 11.239.779.826 8.931.317.383 462.583.928
BIENES Y SERVICIOS
TRANSFERENCIAS
CORRIENTES
149.999.820 0 149.999.820 0 0
(Sentencias y
conciliaciones)
GASTOS POR
TRIBUTOS, MULTAS,
1.363.524.321 0 1.363.524.321 1.203.236.593 0
SANCIONES E
INTERESES DE MORA
GASTOS DE
OPERACION 201.045.649.813 -15.175.036.882 185.870.612.931 175.577.659.053 11.236.622.196
COMERCIAL
Gastos de
comercialización y 201.045.649.813 -15.175.036.882 185.870.612.931 175.577.659.053 11.236.622.196
producción
INVERSIÓN 76.812.370.978 0 76.812.370.978 74.342.448.221 10.829.529.569
TOTAL GASTOS 301.856.711.758 -16.146.631.139 285.710.080.619 269.335.863.052 22.528.735.693
Fuente: oficina coordinadora de presupuesto RTVC-2022
86
E. PLAN DE MEJORAMIENTO
1 H:1-2019 NO EFECTIVA: No se evidencia gestión realizada en la vigencia 2022 por parte de RTVC.
2
H:9.1 -20 NO EFECTIVA: No se evidencia gestión realizada en la vigencia 2022 por parte de RTVC.
3 NO EFECTIVA: De las acciones de mejora realizadas por la entidad, en el seguimiento a la ejecución presupuestal
de los recursos asignados por el Fondo Único TIC para la financiación de los proyectos de inversión, no han sido
H:1.-2021 eficientes y no corrige el hallazgo establecido, al identificar que, de los recursos para el proyecto “Implementación
del despliegue y cobertura de la TDT pública nacional y regional TDT”, su ejecución financiera fue del 86%, de los
recursos comprometidos por $39.389.731.823y de los pagado por $33.929.627.341.
4 NO EFECTIVA: De las acciones de mejora realizadas por la entidad, en el seguimiento a la ejecución
presupuestal de los recursos asignados por el Fondo Único TIC para la financiación de los proyectos de
inversión, no han sido eficientes y no corrige el hallazgo establecido, al identificar que, de los recursos para el
H:1.1-202
proyecto “Implementación del despliegue y cobertura de la TDT pública nacional y regional TDT”, su ejecución
financiera fue del 86%, de los recursos comprometidos por $39.389.731.823y de los pagado por
$33.929.627.341.
5
H:2. -202 NO EFECTIVA: De las acciones de mejora realizadas por la entidad.
6
H:2. 1-20 NO EFECTIVA: De las acciones de mejora realizadas por la entidad.
7 H:3. -202 NO EFECTIVA: RTVC realizó a septiembre reuniones no se evidencia último trimestre de la vigencia 2022
8 NO EFECTIVA : La acción de mejora fue INEFECTIVA, ya que si bien es cierto, que de acuerdo al Plan de
Mejoramiento de RTVC/2022 adelantó diferentes actividades como seguimientos periódicos a la Ejecución
Presupuestal de los diferentes Centros de Costos y Dependencias; finalmente y al cierre de la vigencia 2022; se
H:4. -202
pudo evidenciar que RTVC dejo de comprometer y las siguientes partidas; así : + $ 301´856.711.758 Apropiación
recursos iniciales - $ 16´146.631.139 Modificaciones/reducción= $ 285´710.080.619 Apropiación definitiva+ $
269´335.863.052 Ejecución de equivalente ( 94,3 % ) = $ 16´374.217.567 Dejado de Ejecutar ( 5,7 % )
9
NO EFECTIVA, RTVC entregan informes de seguimiento FUTIC a marzo 2022, Legalizaciones a marzo 2022 de
H:5.-2021 las Resoluciones del año 2021 y Legalizaciones a marzo 2022 y a junio 2022 los realizan extemporáneamente
es asi que en el informe se dejan un hallazgo
10 NO EFECTIVA: Ya que la entidad no remitió los suficientes soportes que permitiera evidenciar la efectividad de
las actividades realizadas, entre estas, los ajustes realizados en el documento de “estudios previos” del contrato
H:6. -202 1580 – 2020. Adicionalmente, no se evidencia si se tomó en cuenta lo sugerido por el área de Jurídica, aplicando
a los contratos que se celebren a futuro, que conciernen a la Administración, Operación y Mantenimiento ligados
a la operación continua de la red. Por cuanto el hallazgo continúa.
11
EFECTIVA: Se remiten estudios previos mediante memorando Nº No. 202204300011293 a la OAJ, para surtir el
H:7. -202 proceso de revisión y ajustes por parte del abogado designado y la construcción de los pliegos de condiciones,
…
12 NO EFECTIVA : Si bien es cierto, la Entidad ha venido realizando reuniones mensuales los 01ENE,
02FEB,03MAR, 04ABR, 05MAY, 06,JUN, 10OCT,11NOV y 12DIC. También se pudo evidenciar, que persisten
"expedientes que incumplen las directrices que permiten aplicar, eficaz y efectivamente los procesos archivísticos
de organización, orden documental, consulta, conservación, custodia y disposición final de los documentos,
H:8. -202 teniendo en cuenta los principios de procedencia y orden original, el ciclo vital y la normatividad archivística.". Este
se pudo evidenciar, en contratos que no contaban con los documentos completos como los RP y CDP que, de la
muestra contractual verificada en el SECOP II; así: - 1265-2022 RP; - 1324-2022 RP y CDP- 1435-2022 RP; - 275-
2022 No abre; - 197-2022 CDP y RP; - 1580-2022 CDP y RP Concluyendo así, la acción a esta observación NO
FUE EFECTIVA.
13 NO EFECTIVA, ya que se realizaron contratos cuyo RP fue mayor que el valor del contrato se configura en
H:9. -202
nueva observación denominada registros presupuestales
H:9.1-202
H:9.2-202
H:9.3-202
87
H:9.4-202
H:10-2021 1580 – 2020. Adicionalmente, no se evidencia si se tomó en cuenta lo sugerido por el área de Jurídica, aplicando
H:10.1-20 1580 – 2020. Adicionalmente, no se evidencia si se tomó en cuenta lo sugerido por el área de Jurídica, aplicando
20 EFECTIVA Para la fecha del 31 de mayo del 2022, RTVC adjunta el número del contrato, fecha de suscripción,
H:14. -20
amparo y si dichas pólizas se encuentran vigentes. Para l
21
NO EFECTIVA de la muestra de los contratos se evidencio que en algunos de los expedientes electrónicos para
H:15. -20
la serie de contratos. Durante este periodo, la información contractual está incompleta.
22 EFECTIVA: debido a que a diciembre 31 de 2022 hay diferencias por conciliar y estas diferencias generan
incertidumbre en los saldos presentados en los estados Financieros de RTVC y no permiten llevar a cabo
H 1.1-202
adecuadamente el proceso de consolidación que realiza la CGN a través del procedimiento de eliminación de
operaciones reciprocas, para poder reflejar información actualizada en el Balance General de la Nación.
23 NO EFECTIVA; es necesario indicar que RTVC entrega solicitud de concepto, pero a 31 de diciembre de 2022
H 1.2-202
este ente de control no subsana lo observado.
24 NO EFECTIVA, a razón del formato No. 14 en el sentido de la Evaluación de la efectividad del control interno
H 1.3-202
financiero, donde el resultado fue 1,89; es decir, con deficiencias.
25 NO EFECTIVA: Se está realizando la modificación del manual de políticas contables de RTVC, sin embargo, no
H 2.1-202
se ha completado en su totalidad la fecha de cumplimiento es 31 de diciembre de 2022.
26 NO EFECTIVA: la entidad entrega soporte de memorando con Radicado No:202205400013443 del 08 de junio
H 2.2-202
de 202, con las partidas pendientes por identificar continua el hallazgo.
27 H 2.3-202 NO EFECTIVA: a pesar de realizar gestión RTVC no se identifica el recaudo efectivo.
28
H 3.1-202 NO EFECTIVO: No se evidencia la mitigación de los riesgos en los procesos.
29 H 3.2-202 NO EFECTIVO: no se reporta el avance en la actividad, al IV trimestre de la vigencia 2022.
30 H 4.2-202 NO EFECTIVO: se encuentra en proceso de cierre del mes de septiembre a diciembre de 2022.
31
EFECTIVA: dado que con fecha 12 de octubre de 2022, RTVC expide el acto administrativo Resol. N° 0342 “Por
H 5-2022
la cual se establece la Política de Austeridad en Radio Televisión Nacional de Colombia
32 H 6.1-202 NO EFECTIVA-: Para la vigencia 2022, este hallazgo continúa, la gestión no fue eficiente.
33 H 6.2-202 NO EFECTIVA: Para la vigencia 2022, este hallazgo continúa, la gestión no fue eficiente.
34
H 8-2022 NO EFECTIVA, RTVC realizo gestión, pero se sigue presentando la deficiencia en la documentación
35 H 10.1-20 NO EFECTIVA, no se evidencian los soportes de la gestión realizada por la RTVC.
36 H 10.2-20 NO EFECTIVA: no se evidencian los soportes de la gestión realizada por la RTVC
37
EFECTIVA: Realizó la inclusión en el plan de acción actividades como diseñar la política institucional de
H 11.1-20 discapacidad e inclusión, se realizaron Jornadas de Socialización / Sensibilización dirigida a los responsables de
los recursos FUTIC. Según soportes allegados a la auditoria
38 NO EFECTIVA: se observa que persiste el hallazgo ya que revisados los certificados de supervisión para la
H 12.3-20
vigencia 2022 presentan las mismas falencias para el contrato 1580.
39 NO EFECTIVA: Se observa que persiste el hallazgo ya que revisados presentan las mismas falencias para el
H 13.1-20
contrato 1580.
40 NO EFECTIVA: se observa que persiste el hallazgo ya que revisados presentan las mismas falencias para el
H 13.2-20
contrato 1580.
41 NO EFECTIVA: revisada la muestra contractual conformada por 53 contratos se evidencia el certificado de
H 14.1-20
supervisión y/o interventoría presentan las mismas falencias de este hallazgo.
88
42 NO EFECTIVA: revisada la muestra contractual conformada por 53 contratos se evidencia el certificado de
H 14.2-20
supervisión y/o interventoría presentan las mismas falencias de este hallazgo.
43 EFECTIVA se verifico el Acta de fecha 29 de julio del 2022 mediante la cual se establece el informe sobre los
procesos de selección formulados por lotes y su publicación en la plataforma SECOP II. 2. Acta de fecha 31 de
H 15-2022
agosto del 2022 mediante la cual se establece el informe sobre los procesos de selección formulados por lotes y
su publicación en la plataforma SECOP II.
44 NO EFECTIVA: se observa que persiste el hallazgo debido a las deficiencias de cobertura en el servicio de
H 16-2022
televisión pública para las zonas de Ortega, Roncesvalles y Rovira
45 EFECTIVA: Se adjunta soporte de la carga de los pagos en SECOP II del comitente vendedor operación
H 17.1-20
N°43398476-2021 derivado del contrato 1240-2021, hasta el pago N°14.
46 EFECTIVA: Se envía soporte de la remisión del proyecto de circular a la OAJ el 23/11/2022 con el objetivo de
H 17.2-20
surtir el proceso de revisión de la misma.
89

Informe 08 Auditoria Financiera RTVC

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Informe 08 Auditoria Financiera RTVC

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Informe 08 Auditoria Financiera RTVC

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

RADIO TELEVISION NACIONAL DE COLOMBIA -RTVC SAS-

CGR- CDSTIC No. 8

Vice contralor Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralor Delegado para el Sector de

Director de Vigilancia Fiscal – DVF Víctor Hugo Guapacha Montoya

Director de Estudios Sectoriales – DES Stephan Acuña Aguirre

Coordinadora de Gestión -Supervisora- Martha Inés Domínguez Táquez

Líder de Auditoría Sandra Marcela Duarte Acero

Catherine Bonilla Toro

1. APARTADO INTRODUCTORIO ............................................................... 8

Tabla 1 Evaluación Control Interno.................................................................... 12

Asunto: Informe de Auditoría Financiera Radio Televisión Nacional de Colombia –

Respetada doctora Nórida:

La Contraloría General de la República – CGR, con fundamento en las facultades

Con fundamento en el artículo 267 de la Constitución Política, realizó Auditoría a los

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con los lineamientos establecidos en la

La auditoría incluyó el examen y aplicación de procedimientos destinados a obtener

Sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias y documentos que soportan

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance

La CGR concluye que se obtuvo evidencia suficiente y la información suministrada

1.1. RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL

En el marco de esta auditoría, es responsabilidad de RTVC, la administración del

Igualmente, RTVC, es responsable de diseñar, implementar y mantener

1.2. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS3

Los Estados Financieros individuales de propósito general, que comprenden el

1.3. RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA

La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir

Los estudios y análisis realizados se encuentran debidamente documentados con

Las incorrecciones e imposibilidades se dieron a conocer oportunamente a la

La Contraloría General de la República ha llevado a cabo esta auditoría financiera

En la evaluación del riesgo, la Contraloría General de la República tiene en cuenta

Esta auditoría también incluyó la evaluación de la adecuación de las políticas

Se considera que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente, apropiada y

1.4. ASPECTOS RELEVANTES EN LA CALIFICACION

En Cuentas por Cobrar de Difícil recaudo se encuentra registrado a 31 de diciembre

1.5. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS VIGENCIA 2022

En nuestra opinión, debido a lo significativo de los hechos descritos en el párrafo

Las salvedades más significativas están representadas en las Cuentas: de ingresos,

1.6. OPINIÓN CON SALVEDADES SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS

En opinión de la Contraloría General de la República, excepto por lo expresado en

1.7. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO

Si bien en el Formato 14 Matriz de Riesgos y Controles, el Resultado de la

Esta calificación está sustentada en la materialización de riesgos relacionados con:

Tabla 1 Evaluación Control Interno

En materia de libros de contabilidad y preparación de los documentos soporte, se

En relación con algunos procedimientos de la información contable, aplicados para

1.8. OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO VIGENCIA 2022

Ejecución Presupuestal de Ingresos 2022

En la vigencia 2022, Radio Televisión Nacional de Colombia – RTVC SAS- programó

Tabla 2 Presupuesto de Ingresos

Contribución A RTVC y Organizaciones

MULTAS, SANCIONES E INTERESES DE

De los recursos recaudados, el rubro más representativo fue el de Transferencias

El presupuesto de Gastos Inicial fue de $301.856.711.758, el cual presentó

Tabla 3 Comportamiento de Presupuesto de Gasto

Los Gastos de Funcionamiento de RTVC presentó el siguiente comportamiento:

1.9. FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN DEL

1.10. OPINIÓN NO RAZONABLE SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

En opinión de la CGR, la preparación y ejecución del presupuesto Radio Televisión