Camilo Godoy Control1

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
SEMANA 1
Nombre del estudiante: Camilo Esteban Godoy Alba

Fecha de entrega: 01-04-2024
Carrera: Ingenieria en Administración de Empresas
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD
Lee atentamente el caso que se presenta. Analízalo de acuerdo con los contenidos revisados en la
semana y desarrolla la actividad evaluativa.
Un amigo está pensando en instalar un puesto de venta de frutas y verduras, ya que sabe que es un
área rentable, por lo que te explica lo que tiene en mente y quiere saber tu opinión al respecto, ya
que sabe que estas estudiando Auditoría y Control Interno y tienes mayor conocimiento sobre cuáles
aspectos deben ser vigilados para que el negocio sea rentable.
Él pretende establecerse su propia comuna, por lo que ha decidido arrendar un local muy bien
ubicado en el centro de ésta, ya que piensa que así podrá vender mucho más. El local ya cuenta con
equipos de almacenamiento en frío, balanzas digitales, canastos compartimentados para mercaderías,
estanterías, entre otros.
A corto plazo, planifica ampliar el rubro de su negocio, agregándole abarrotes y pescadería y sabe que
esto tendrá un gasto económico fuerte. Adicional a ello, pretende contratar a un equipo de 6
personas (1 cajera, 3 vendedores y 2 cargadores), aunque por el momento lo atenderá él con la ayuda
de su madre y contratará a un contador con experiencia para hacerse cargo del área contable, ya que
ni él ni su madre tienen los conocimientos necesarios para ello.
Su meta es llegar a ser reconocido como el mayor comerciante del rubro en toda la comuna, con los
mayores volúmenes de ventas y mejores precios.
A continuación, responde:
1. En breves palabras explica a tu amigo ¿Qué es el control interno y la auditoría?, ¿cuáles son
sus objetivos y características?, ¿qué tipo de controles internos existen y sus elementos
principales? y ¿cómo beneficiaría esto a tu negocio?
El control interno se refiere a los procedimientos, políticas y prácticas establecidas dentro de una
organización para garantizar la eficiencia operativa, la confiabilidad de la información financiera y el
cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. La auditoría, por otro lado, es un proceso
independiente de evaluación y verificación de los controles internos y la información financiera de una
empresa.
Los objetivos del control interno son prevenir y detectar errores, fraudes y malas prácticas, salvaguardar
los activos de la empresa, promover la eficiencia y eficacia operativa, asegurar la fiabilidad de la
información financiera y fomentar el cumplimiento de las leyes y regulaciones.
Existen diferentes tipos de controles internos, que se clasifican en controles preventivos, detectable y
correctivos. Los controles preventivos son diseñados para evitar errores y fraudes, mientras que los
controles detectables buscan identificar problemas existentes.
Los controles correctivos se implementan para corregir y remediar situaciones problemáticas.
Los elementos principales de los controles internos son el ambiente de control, la evaluación de riesgos,
las actividades de control, la información y comunicación, y el monitoreo. Estos elementos trabajan en
conjunto para fortalecer el sistema de control interno y minimizar los riesgos para el negocio.
La implementación de un sistema de control interno beneficia a tu amigo en varios aspectos. Le ayudará a
minimizar el riesgo de pérdidas por errores o fraudes, garantizar la precisión de los registros contables y la
presentación de informes financieros confiables, facilitar la detección temprana de irregularidades,
promover la eficiencia operativa y el cumplimiento de las leyes y regulaciones. Además, contar con un
sistema de control interno sólido puede generar confianza en los clientes, proveedores y potenciales
inversionistas, lo que contribuirá a la reputación y el éxito a largo plazo de su
negocio.
2. Analizando el caso, indica si en este negocio se están aplicando los conceptos y normas
relativas a la auditoría y control interno, de ser así, indica en qué situaciones o áreas. Justifica
tu respuesta.
En este negocio se están aplicando algunos conceptos y normas relacionados con la auditoría y el control
interno. Algunas áreas donde se observa su aplicación son:
a. Equipamiento y almacenamiento: La inversión en equipos de almacenamiento en frío, balanzas

digitales, canastos compartimentados y estanterías muestra una preocupación por la gestión adecuada de
los activos y el control de inventario, lo cual es un aspecto clave del control interno.
b. Contratación de personal: La intención de contratar a un contador con experiencia indica una

preocupación por mantener registros financieros precisos y cumplir con normativas contables, lo que es
fundamental para una auditoría adecuada.
c. Planificación para el crecimiento: La consideración de ampliar el negocio a abarrotes y pescadería

implica una evaluación de riesgos y oportunidades, así como un plan para adaptar y fortalecer los
controles internos a medida que la empresa crece.
d. Objetivos y metas claras: La meta de convertirse en el mayor comerciante del rubro en la comuna
demuestra un enfoque en la eficiencia operativa y el crecimiento, lo que puede estar respaldado por
sistemas de control interno robustos.
3. Según el caso expuesto, explica la relación entre auditoría y control interno, así como la
importancia de considerarlos para mejorar el negocio.
El control interno se refiere a los procedimientos y políticas establecidos por una organización para
garantizar la eficiencia operativa, salvaguardar los activos, asegurar la confiabilidad de la información
financiera y promover el cumplimiento de las leyes y regulaciones. El control interno es implementado
internamente por la propia empresa.
La auditoría, por otro lado, es un proceso independiente y objetivo que evalúa y verifica la efectividad del
control interno, así como la precisión y confiabilidad de la información financiera de la empresa. Los
auditores externos, que pueden ser contratados por la empresa o por entidades externas, llevan a cabo la
auditoría.
La importancia de considerar tanto la auditoría como el control interno radica en varios aspectos:
a. Identificación de riesgos y errores: Tanto la auditoría como el control interno ayudan a identificar los
posibles riesgos y errores dentro de una organización. El control interno permite implementar medidas
preventivas y detectables para mitigar los riesgos, mientras que la auditoría evalúa la efectividad de esos
controles y detecta posibles fallas.
b. Mejora de la eficiencia operativa: Mediante la implementación de controles internos adecuados, se

pueden optimizar los procesos empresariales, reducir los errores y las ineficiencias, y maximizar la
productividad. La auditoría ayuda a evaluar la eficiencia de los controles internos existentes y sugiere
mejoras para aumentar la eficiencia operativa.
c. Confianza y transparencia: Tener un sistema sólido de control interno respaldado por auditorías
periódicas genera confianza tanto interna como externamente. Los inversores, los clientes y otras partes
interesadas confían en las empresas que cuentan con controles internos robustos y han sido sometidas a
auditorías independientes.
d. Cumplimiento de normas y regulaciones: Tanto el control interno como la auditoría ayudan a garantizar
el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Esto es especialmente relevante en el caso de
negocios que manejan información financiera, como es el caso del negocio de frutas y verduras
mencionado en el escenario.

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Los controles correctivos se implementan para corregir y remediar situaciones problemáticas.

a. Equipamiento y almacenamiento: La inversión en equipos de almacenamiento en frío, balanzas

b. Contratación de personal: La intención de contratar a un contador con experiencia indica una

c. Planificación para el crecimiento: La consideración de ampliar el negocio a abarrotes y pescadería

b. Mejora de la eficiencia operativa: Mediante la implementación de controles internos adecuados, se

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