Unidad 2: El proceso contable

Caracterizar el proceso de contabilidad básica en una empresa en base a

Objetivo
las actividades involucradas en éste.

Modalidad de Individual
trabajo

Formato de
El trabajo debe ser entregado en formato Word
documento

Nombre del alumno(a): Gabriela Montecinos M

Módulo: Contabilidad
Nombre del docente: Omar Bastias
Fecha: Semana Nº4

Introducción
Curauma Sur Limitada, es una empresa nacional dedicada al rubro comercial de alimentos con
alta participación en todas las regiones del país.

Debes:

 Leer, Identificar, clasificar y tratar las cuentas contables que intervienen en cada hecho
económico.
 Contabilizar en el Libro Diario los hechos económicos de manera cronológica y
secuencial enumerando cada asiento contable según corresponda. Considerar la glosa
contable.
  Verificar que los totales de la Columna Debe y Haber sean iguales. Identificar la primera
cuenta contable registrada en el Libro Diario.
 Considerar todos los movimientos contables de esa cuenta y traspasar al Libro Mayor sus
cargos y abonos de manera secuencial.
 Repetir el mismo procedimiento con la segunda cuenta contable, y así sucesivamente con
las cuentas siguientes.
 Una vez traspasado todos los cargos y abonos de cada una de las cuentas, verificar que
todos los débitos y créditos de cada cuenta del Libro Mayor, sumen la misma cantidad
que el total del Debe y haber del Libro Diario de la Empresa Curauma Sur Limitada.
 Leer, Identificar, clasificar y tratar las cuentas contables del Libro Mayor que intervienen
en el traspaso de la información al Balance General o al Estado de Resultados.
 Traspasar todos los saldos de las cuentas contables del Libro Mayor al Balance General o
Estado de Resultados, según corresponda.
 Sumar el saldo del Libro Mayor de cada cuenta contable a traspasar, al saldo que arroja el
Balance General o Estado de Resultados (Informes iniciales). La sumatoria se debe
reflejar en los nuevos Informes (Informes finales).
 Verificar que los Totales del Activo sea igual a los Totales del Pasivo y Patrimonio del
Balance General al 31 de mayo de 20XX (Informes finales).

Los hechos económicos presentados, corresponden a los realizados en el mes de junio de 20XX:

1. Compra de Mercaderías: 900 unidades a $ 2.500 valor neto c/u. F 25 Pago al día.
2. Venta de Mercaderías: 400 unidades a $ 4.100 valor neto c/u. Venta al crédito. F 325.
Costo de venta según hecho económico 1.
3. Aprobación de crédito bancario por $ 12.340.000.- Comisión de $ 40.000.- descontada
del monto recibido. Se abono el mismo día de aprobación del crédito. Docto bancario N°
421
4. Venta de Mercaderías: 300 unidades a $ 4.900 valor neto c/u. Venta al crédito. F 326.
Costo de venta según hecho económico 1.
5. Pago de Venta de Existencias (Hecho Económico N° 2).
6. Pago de consumo Telefónico. Factura N° 14 $ 128.000 valor neto. Pago al día.
7. Venta de un vehículo al crédito $ 4.590.000. Pie de $ 590.000 al contado y 10 cuotas
iguales por saldo deuda. Escritura Compraventa Folio N° 9485 Notaría.
8. Pago de Venta de Existencias (Hecho Económico N° 4).
9. Se contabiliza Factura N° 88435 de Combustible por $ 74.000 valor neto. Pago a 30 días.
10. Venta de Mercaderías: 100 unidades a $ 5.300 valor neto c/u. Venta al crédito. F 327.
Costo de venta según hecho económico 1.
11. Pago de Remuneraciones del mes por $ 4.390.000.- Transferencia bancaria.
12. Pago de Honorarios del mes por $ 475.000.- monto líquido. Transferencia bancaria.
13. Pago por Transporte por $ 59.500 valor neto. Pago a 30 días.

Evaluación formativa / El proceso contable

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 14. Pago Arriendo Oficina $ 280.000 Factura Exenta N° 1940. Pago al día.

Desarrollo
LIBRO DIARIO
Curauma Sur Limitada
Comercializadora de Productos Alimenticios
Nº Cuentas Debe Haber
1 Mercaderías 2.250.000
IVA crédito fiscal 427.500
Proveedores 2.677.500
Glosa: Compra de mercaderías según factura Nº 25
2.677.500
Proveedores
1 Caja/Banco 2.677.500
Glosa: Pago de factura Nº25

2 Clientes 1.951.600
Ingreso de ventas 1.640.000
IVA débito fiscal 311.600
Costo de venta 1.000.000
Mercaderías 1.000.000
Glosa: Venta de mercaderías y ventas de crédito
según factura Nº 325

3 Caja/Banco 12.300.000
Comisión 40.000
Crédito bancario 12.340.000

Evaluación formativa / El proceso contable

3
 Glosa: Crédito bancario según documento bancario
Nº 421

4 Clientes 1.749.300
Ingreso de ventas 1.470.000
IVA débito fiscal 279.300
Costo de venta 750.000
Mercaderías 750.000
Glosa: Venta de mercadería al crédito según
factura Nº 326

5 Caja/Banco 1.951.600
Clientes 1.951.600
Glosa: pago de venta de crédito según factura Nº
325

6 Telefonía 128.000
IVA crédito fiscal 24.320
Proveedores 152.320
Glosa: pago de consumo de telefonía según factura
Nº 14

6 Proveedores 152.320
Caja/Banco 152.320
Glosa: Contabilización de consumo

7 Caja/Banco 590.000
Cuenta por cobrar 4.000.000
Vehículo 4.590.000
Glosa: Venta de vehículo según escritura
compraventa folio Nº 9485

8 Caja/Banco 1.749.300
Clientes 1.749.300
Glosa: Venta de crédito según factura Nº 326

9 Combustible 74.000
IVA crédito fiscal 14.060
Proveedores 88.060
Glosa: Contabilización de consumo de combustible
según factura Nº 88435

10 Clientes 630.700
Ingreso de venta 530.000
IVA débito fiscal 100.700
Costo de venta 250.000
Mercadería 250.000
Glosa: Venta de mercadería y venta al crédito
según factura Nº 327

11 Remuneraciones 4.390.000
Caja/Banco 4.390.000
Glosa: Contabilización de pago de remuneraciones
del mes

12 Honorarios 475.000
Caja/Banco 475.000
Glosa: Contabilización de pago de honorarios del
mes

13 Transporte 59.500
IVA crédito fiscal 11.305
Proveedores 70.805
Proveedores 70.805
Evaluación formativa / El proceso contable
4
 Caja/Banco 70.805
Glosa: Contabilización de pago de transporte

14 Arriendo 280.000
Caja/Banco 280.000
Glosa: Contabilización de pago de arriendo según
factura exenta Nº 1940

Total $37.996.810 $37.996.810

LIBRO MAYOR
Curauma Sur Limitada
Comercializadora de productos alimenticios

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 Saldo y
Nº Cuentas Concepto Debe Haber movimientos
Deudor.
Acreedor

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 Asiento Nº1 2.250.000
1 Mercadería Asiento Nº2 1.000.000
Asiento Nº4 750.000
Asiento 250.000 250.000
Nº10
427.500
2 Iva crédito fiscal Asiento Nº1 24.320
Asiento Nº6 14.060
Asiento Nº9 11.305 477.185
Asiento
Nº13 2.677.500
3 Proveedores 2.677.500
Asiento Nº1 152.320
Asiento Nº1 152.320
Asiento Nº6 88.060
Asiento Nº6 70.805
Asiento Nº9 70.805
Asiento 88.060
4 Caja/Banco Nº13 2.677.500
Asiento 12.300.000
Nº13 1.951.600
152.320
Asiento Nº1 590.000
Asiento Nº3 1.749.300
Asiento Nº5 4.390.000
Asiento Nº6 475.000
Asiento Nº7 70.805
Asiento Nº8 280.000
Asiento 8.545.275
Nº11 1.951.600
5 Clientes Asiento 1.749.300
Nº12 1.951.600
Asiento 1.749.300
Nº13 630.700
Asiento 630.700
Nº14 1.640.000
6 Ventas 1.470.000
Asiento Nº2 530.000
Asiento Nº4
Asiento Nº5 311.600 3.640.000
7 IVA débito fiscal Asiento Nº8 279.300
Asiento 100.700
Nº10
1.000.000
8 Costo de venta Asiento Nº2 750.000 691.600
Asiento Nº4 250.000
Asiento
9 Telefonía Nº10 128.000
2.000.000
10 Vehículo Asiento Nº2 4.590.000
Asiento Nº4 128.000
11 Combustible Asiento 74.000
Nº10
12 Remuneraciones 4.390.000 4.590.000
Asiento Nº2
13 Honorarios Asiento Nº4 475.000 74.000
Asiento
14 Transporte Nº10 59.500 4.390.000

15 Arriendo Asiento Nº6 280.000 475.000

16 Crédito bancario Asiento Nº7 12.340.000 59.500

17 Comisión Asiento Nº9 40.000 280.000

Evaluación formativa / El proceso contable
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 18 Cuenta por cobrar Asiento 4.000.000
Nº11 12.340.000

Asiento 40.000
Nº12
4.000.000
Asiento
Nº13

Asiento
Nº14

Asiento Nº3

Asiento Nº4

Asiento Nº7

Totales 37.996.810 37.996.810 21.349.660

21.349.660

BALANCE GENERAL

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Curauma Sur Limitada
Comercializadora de productos alimentarios
ACTIVOS PASIVOS
Pasivos corrientes
Caja/Banco $8.592.775 Proveedores $4.951.480
Clientes. $2.174.666 Cuenta por pagar. $230.345
Mercadería. $6.685.967 Obligaciones con Banco $16.929.450
IVA crédito fiscal. $ 602.624 IVA débito fiscal $2.037.290
Cuentas por cobrar. $4.000.000 Remuneraciones por pagar. $4.390.000
Honorarios por pagar. $475.000
Provisión (IAS). $743.290
ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES

Vehículo $17.710.000 Cuenta por pagar. $27.091.658

Maquinaria $32.950.644 Obligaciones con bancos $34.499.532
Instalación. $ 9.456.343
Propiedades $118.745.600
Depreciación AF. $-717.850

OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES PATRIMONIO

Derecho de propiedad. $4.590.350 Capital social $18.300.000

Revalorización capital propio. $3.533.467
Resultado ejercicio anterior $90.851.107
Resultado ejercicio $1.058.500

Total, Activos. $204.791.119 Total, Pasivo y Patrimonio. $204.791.119

ESTADO DE RESULTADO

Ingreso de venta $3.640.000

Costo de venta. $2.000.000

Gasto telefónico. $128.000
Gasto combustible. $74.000
Gasto transporte. $59.500
Arriendo. $280.000
Gasto bancario $40.000

Total, gastos. $2.581.500

Resultado ejercicio. $1.058.500

Evaluación formativa / El proceso contable

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