LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA COMERCIAL LAS ESTRELLAS, S.A.

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PRACTIADO EN EL PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2023 2
El diario en el mes de Enero de 2023 DEBE HABER 1
P No.1 5
1 Mercaderías Q 12,000.00
2 Caja General Q 2,000.00 PARTIDA INICIAL
3 Caja Chica Q 500.00
4 Bancos Q 12,000.00
5 Mobiliario y Equipo Q 11,850.00
6 Acreedores Q 3,200.00
7 Proveedores Q 3,000.00
8 Capital Q 32,150.00
v/partida inicial de apertura Q 38,350.00 Q 38,350.00
P No.2 8
2 Caja General Q 5,000.00 Vendimos mercadería al contado
9 Ventas Q 4,464.00
10 Iva por Pagar Q 536.00
v/ventas al contado cancelando con cheque Q 5,000.00 Q 5,000.00
P No.3 9
11 Compras Q 3,125.00 Compramos mercadería para la venta
12 Iva por Cobrar Q 375.00 y cancelamos con cheque
4 Bancos Q 3,500.00
v/cancelación cheque No.24 Q 3,500.00 Q 3,500.00
P No.4 12
2 Caja General Q 3,000.00
9 Ventas Q 2,679.00 Vendimos mercadería al contado
10 Iva por Pagar Q 321.00 cancelaron el 60% en efectivo y el 40% con chequ
v/60% en efectivo 40% Cheque Q 3,000.00 Q 3,000.00
P No.5 15
6 Acreedores Q 1,920.00 abonamos el 60% de la deuda del mostrador
4 Bancos Q 1,920.00 cancelando con cheque
v/abono 60% deuda del mostrador Ch 25 Q 1,920.00 Q 1,920.00
P No.6 18
13 Utiles de Oficina Q 31.00
12 Iva por Cobrar Q 4.00 compramos dos escobar para uso de oficina
3 Caja Chica Q 35.00 cancelando en efectivo de caja chica
v/compra de dos escobas p oficina Q 35.00 Q 35.00
P No.7 20
14 Clientes Q 3,000.00
9 Ventas Q 2,679.00 Vendimos mercaderí al crédito
10 Iva por Pagar Q 321.00
v/ventas al crédito Q 3,000.00 Q 3,000.00
P No.8 25
2 Caja General Q 1,000.00 Clientes no abonaron con un cheque
 14 Clientes Q 1,000.00
v/abono con cheque Q 1,000.00 Q 1,000.00
P No.9 28
11 Compras Q 3,571.00 Compramos mercadería al crédito
12 Iva por Cobrar Q 429.00
7 Proveedores Q 4,000.00
v/compras al crédito Q 4,000.00 Q 4,000.00
P No.10 28
10 Iva por Pagar Q 808.00 Regularización del iva
12 Iva por Cobrar Q 808.00
v/regularización Q 808.00 Q 808.00
 escritorios 1200 2400
sillas giratorias 725 1450
mostrador 8000 8000
11850

s mercadería al contado

mos mercadería para la venta

mos con cheque

s mercadería al contado
on el 60% en efectivo y el 40% con cheque

os el 60% de la deuda del mostrador

do con cheque

mos dos escobar para uso de oficina

do en efectivo de caja chica

s mercaderí al crédito

no abonaron con un cheque

mos mercadería al crédito

IVA POR PAGAR IVA POR COBRAR

Q 536.00 Q 375.00
ación del iva Q 321.00 Q 4.00
Q 321.00 Q 429.00
Q 1,178.00 Q 808.00

IMPTO A PAGAR Q 370.00

 LIBRO MAYOR
DEBE HABER
1 Mercaderías 1 2 Caja General 2 3 Caja Chica 3 4 Bancos 4
Q 12,000.00 Q 2,000.00 Q 500.00 Q 35.00 Q 12,000.00 Q 3,500.00
Q 5,000.00 Q 1,920.00
Q 3,000.00
Q 1,000.00
Q 11,000.00 Q -

5 Mobiliario y Equipo 5 6 Acreedores 6 7 Proveedores 7 8 Capital 8

Q 11,850.00 Q 1,920.00 Q 3,200.00 Q 3,000.00 Q 32,150.00
Q 4,000.00

9 Ventas 9 10 Iva por Pagar 10 11 Compras 11 12 Iva por Cobrar 12

Q 4,464.00 Q 808.00 Q 536.00 Q 3,125.00 Q 375.00 Q 808.00
Q 2,679.00 Q 321.00 Q 3,571.00 Q 4.00
Q 2,679.00 Q 321.00 Q 429.00

Q 9,822.00 Q 1,178.00

13 Utiles de Oficina 13 14 Clientes 14

Q 31.00 Q 3,000.00 Q 1,000.00
 ESTRUCTURA DE ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACIÓN sub parcial parcial total
ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN Activo
No. Folio BALANCE DE SALDOS DEL MES DE ENERO DE 2023 CANTIDAD DEBE HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO Activo Corriente
1 Alquiler fábrica 24,000.00 24,000.00 24,000.00 Caja General Q 52,000.00
2 Amortización gastos de organización 8,000.00 8,000.00 8,000.00 Comisiones pagadas por anticipado Q 6,000.00
3 Bono 14 sala de ventas por pagar 12,000.00 12,000.00 12,000.00 Combustibles y lubricantes inventario Q 6,000.00
4 Caja General 52,000.00 52,000.00 Q 52,000.00 Envases en departamento de producción Q 26,000.00
5 Comisiones pagadas por anticipado 6,000.00 6,000.00 Q 6,000.00 Impuesto sobre la renta pagado por anticipado Q 1,500.00
6 Combustibles y lubricantes inventario 6,000.00 6,000.00 6,000.00 Mercaderías en tránsito Q 25,000.00
7 Derecho llave 15,000.00 15,000.00 15,000.00 Repuestos y accesorios en existencia Q 7,000.00 Q 123,500.00
8 Envases en departamento de producción 26,000.00 26,000.00 26,000.00 Activo No Corriente
9 Igss por pagar 5,000.00 5,000.00 5,000.00 Derecho llave 15,000.00
10 Impuesto sobre la renta pagado por anticipado 1,500.00 1,500.00 1,500.00 Inmuebles 225,000.00 240,000.00
11 Impuestos y contribuciones por pagar 600.00 600.00 600.00 Total de activo 363,500.00
12 Multas y recargos 600.00 600.00 Q 600.00 Pasivo y Capital
13 Inmuebles 225,000.00 225,000.00 Q 225,000.00 Pasivo Corriente
14 Impuesto sobre la renta por pagar 1,500.00 1,500.00 Q - 1,500.00 Bono 14 sala de ventas por pagar Q 12,000.00
15 Mercaderías en tránsito 25,000.00 25,000.00 Q 25,000.00 Igss por pagar Q 5,000.00
16 Reserva legal 3,000.00 3,000.00 3,000.00 Impuestos y contribuciones por pagar Q 600.00
17 Repuestos y accesorios en existencia 7,000.00 7,000.00 Q 7,000.00 Impuesto sobre la renta por pagar Q 31,850.00
18 Préstamo bancario a corto plazo 10,000.00 10,000.00 - 10,000.00 Préstamo bancario a corto plazo Q 10,000.00 Q 59,450.00
19 Préstamo bancario a largo plazo 35,000.00 35,000.00 35,000.00 Pasivo no corriente
20 Propaganda pagada 1,500.00 1,500.00 1,500.00 Préstamo bancario a largo plazo Q 35,000.00 Q 35,000.00
21 Mercaderías inservibles 2,500.00 2,500.00 2,500.00 Suma total del pasivo Q 94,450.00
22 Útiles y enseres consumidos 500.00 500.00 500.00 Capital
23 Ingresos por ventas de mercaderías 158,500.00 158,500.00 158,500.00 Capital líquido Q 175,000.00
24 Capital 175,000.00 175,000.00 175,000.00 Reserva legal 3,000.00
Q 400,600.00 Q 400,600.00 Q 37,100.00 Q 158,500.00 Q 363,500.00 Q 242,100.00 Utilidad el ejercicio Q 91,050.00 269,050.00
Q 121,400.00 Q 121,400.00 Suma total del capital Q 269,050.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR Q 30,350.00 Suma total del pasivo y capital Q 363,500.00
Q 91,050.00

ESTADO DE RESULTADOS Sub Parcial Parcial Total

Ventas Q 158,500.00
Renta Neta Q 158,500.00
(-) Menos Gastos de operación, administrativos, y de venta
alquiler de fábrica Q 24,000.00
ortización gaastos de organización Q 8,000.00
Multas y recargos Q 600.00
Propaganda Q 1,500.00
Mercaderías inservibles Q 2,500.00
Útiles y enseres consumidos Q 500.00 Q 37,100.00
Utilidad antes de impuestos Q 121,400.00
Calculo de ISR 25% Q 30,350.00
Utilidad del Ejercicio Q 91,050.00

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN

Ingresos Activo
Menos Costo de Ventas Activo Corriente
Renta Neta Activo No Corriente
os de operación, administrativos, y de venta Suma total del Activo
.=Utilidad antes de impuestos Pasivo y Capital
ISR 25% Pasivo
.=UTILIDAD DEL EJERCICIO Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Suma total del pasivo
Capital
Capital líquido
Suma total del pasivo y capital