UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION

SOLUCIÓN EJERCICIO DIARIO

Balance General de Apertura del Almacén "La Costa", propiedad del señor José Cáceres, practicado al 16 de marzo de 2,012. Valores en
Quetzales.

Activo Pasivo
Circulante Circulante
Caja Q 3,660.00 Proveedores Q 5,500.00
Bancos Q 50,600.00 Documentos por Pagar Q 4,000.00 Q 9,500.00
Documentos por Cobrar Q 2,250.00 Fijo
Mercaderías Q 106,025.00 Q 162,535.00 Hipotecas Q 120,000.00
Fijo Suma del Activo Q 129,500.00
Mobiliario y Equipo Q 8,300.00 Capital
Inmuebles Q 300,000.00 Q 308,300.00 Cáceres, Cuenta Capital Q 344,035.00
Diferido
Gastos de Instalación Q 1,500.00
Papelería y Útiles Q 1,200.00 Q 2,700.00
Suma del Activo Q 473,535.00 Suma del Pasivo y Capital Q 473,535.00
Guatemala, 16 de marzo 2,007.

Vo.Bo.____________________________ f.__________________________
Narda González Jorge Jordan
Gerente General Perito Contador, Registro 17,896

NOTA: El formato es así, si lo quieren presentar en forma de cuenta, ya saben que la diferencia con la presentación en forma de
reporte, es que después del Activo se coloca el Pasivo y luego el Capital, seguidos uno del otro.
Libro Diario: (Observe que incluye, al final, el registro de las partidas de cierre y reapertura)
Libro Diario del Almacén "La Costa", correspondiente a los meses de marzo y abril 2,012.

16.03 P#1
Caja Q 3,660.00
Bancos Q 50,600.00
Documentos por cobrar Q 2,250.00
Mercaderías Q 106,025.00
Mobiliario y Equipo Q 8,300.00
Inmuebles Q 300,000.00
Gastos de Instalación Q 1,500.00
Papelería y Utiles Q 1,200.00
Proveedores Q 5,500.00
Documentos por pagar Q 4,000.00
Hipotecas Q 120,000.00
Cáceres, Cuenta Capital Q 344,035.00
Partida de apertura según inventario realizado al 16/03. Q 473,535.00 Q 473,535.00
16.03 P#2
Equipo de Cómputo Q 7,500.00
Bancos Q 7,500.00
Compra de una computadora marca Hp con impresora Q 7,500.00 Q 7,500.00
19.03 P#3
Caja Q 4,305.00
Clientes Q 4,305.00
Documentos por cobrar Q 3,690.00
Ventas Q 12,300.00
Ventas al contado 35%, al crédito 35% y 3 letras Q 12,300.00 Q 12,300.00
25.03 P#4
Proveedores Q 1,375.00
Caja Q 1,375.00
Pago del 25% de la deuda con los proveedores Q 1,375.00 Q 1,375.00
25.03 P#5
Documentos por pagar Q 1,000.00
Caja Q 950.00
Descuentos Percibidos Q 50.00
Pago de la primera letra a la Casa del Mueble, 5% Desc. Q 1,000.00 Q 1,000.00
27.03 P#6
Caja Q 3,000.00
Ventas Q 3,000.00
Venta cancelada con cheque personal. Q 3,000.00 Q 3,000.00
30.03 P#7
Sueldos Administración Q 3,500.00
Sueldos Ventas Q 3,000.00
Bancos Q 6,500.00
Pago de sueldos del mes según cheques No. 143-47 Q 6,500.00 Q 6,500.00
01.04 P#8
Compras Q 6,800.00
Bancos Q 4,420.00
Proveedores Q 2,380.00
Compras con cheque 65% y el resto al crédito. Q 6,800.00 Q 6,800.00
van
 vienen
02.04 P#9
Devoluciones sobre ventas Q 500.00
Caja Q 500.00
Mercadería devuelta por estar en mal estado del 27/03, Q 500.00 Q 500.00
09.04 P#10
Proveedores Q 2,380.00
Caja Q 340.00
Devoluciones sobre compras Q 2,720.00
Devolvemos 40% del día 01/04 por estar en mal estado. Q 2,720.00 Q 2,720.00
15.04 P#11
Hipotecas Q 3,750.00
Intereses gasto Q 675.00
Bancos Q 4,425.00
Pago de la amortización de la hipoteca más intereses. Q 4,425.00 Q 4,425.00
30.06 P#
Depreciación Mobiliario y Equipo Q 484.17
Depreciación Edificios Q 3,062.50
Depreciación Equipo de Cómputo Q 729.17
Amortización Gastos de Instalación Q 43.75
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 484.17
Depreciación Acumulada Edificios Q 3,062.50
Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo Q 729.17
Amortización Acumulada Gastos de Instalación Q 43.75
Contabilización de depreciaciones y amortizaciones del
periodo según porcentajes legales. Q 4,319.59 Q 4,319.59
30.06 P#
Pérdidas y Ganancias Q 124,819.59
Compras Q 6,800.00
Devoluciones sobre ventas Q 500.00
Mercaderías I Q 106,025.00
Sueldos Administración Q 3,500.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Q 484.17
Depreciación Equipo de Cómputo Q 729.17
Amortización Gastos de Instalación Q 43.75
Sueldos Ventas Q 3,000.00
Depreciación Edificios Q 3,062.50
Intereses gasto Q 675.00
Cierre de las cuentas de pérdida del ejercicio. Q 124,819.59 Q 124,819.59
30.06 P#
Ventas Q 15,300.00
Mercaderías II Q 99,200.00
Devoluciones sobre compras Q 2,720.00
Descuentos Percibidos Q 50.00
Pérdidas y Ganancias Q 117,270.00
Cierre de las cuentas de ganancia del ejercicio. Q 117,270.00 Q 117,270.00
van