Auditoria Financiera 2 Norma Gonzales

ANALISIS Y RESOLUCION DE
CASOS
ESTUDIANTE:
DOCENTE:
CURSO:
2022
This study source was downloaded by 100000791418723 from CourseHero.com on 06-04-2023 14:45:03 GMT -05:00
https://www.coursehero.com/file/152245181/AUDITORIA-FINANCIERA-2-NORMA-GONZALESdocx/
CASO LOS ESTUDIOSOS S.A.
La empresa se dedica a la fabricación y comercialización de muebles de

oficina. Para cada una de las situaciones que se presentan a continuación, y
con base a la afirmación que en cada caso se plantea, se solicita responder las
preguntas que se detallan en los párrafos siguientes:
Situación 1:
El departamento de recepción de la empresa envía diariamente a la sección de

cuentas a pagar una copia de la plantilla diaria de recepciones.
Los empleados de la sección de cuentas a pagar se basan en estas planillas

para controlar que las cantidades y productos facturados por los proveedores
coincidan con lo efectivamente recibidos. Para evidenciar la realización del
control anotan en la factura la fecha de recepción de las mercaderías y en la
planilla de recepción, en un espacio previsto para tal fin, el número de lote que
contiene la factura respectiva. El número de lote consta de 5 dígitos,
representando los dos primeros en el mes de contabilización.
En cada cierre mensual, las planillas de recepción del mes son revisados por
un empleado de la sesión de Cuentas a pagar, quien lo investiga todas las
recepciones sin número del lote referido y confecciona los asientos de ajuste
necesarios, incluyendo la constitución de una provisión por facturas a recibir.
Tanto los asientos de ajustes como las planillas de recepción son revisados e
inicialados por el supervisor de la sección, quien revisa y aprueba todos los
lotes de facturas antes de su remisión al centro, de cómputo y verifica que las
imputaciones sean correctas y que exista evidencia de la correcta realización
de los procedimientos de control previstos para fases anteriores de
procesamiento.
Afirmación: Las compras de bienes están registradas en el periodo adecuado.

Todos los bienes facturados por los proveedores han sido efectivamente
recibidos. Todas las operaciones de compra han sido correctamente
registradas de acuerdo con NIIF.
Situación 2:
El departamento de control de materiales depende directamente del gerente de
producción de la empresa y desempeña varias tareas entre las que se incluyen
las siguientes:
- Establecer la dimensión económica (lote óptimo) que deben tener los

pedidos.
- Efectuar el seguimiento de las entregas de materiales.
- Establecer los niveles de existencias más adecuados.
- Efectuar las tareas de control de calidad.
- Identificar, abalizar u evaluar las existencias dañadas, obsoletas o

rezagos de producción.
Trimestralmente, el departamento prepara un informe que se resume el

resultado de sus tareas e identifica las existencias dañadas y obsoletas más
significativos, el cual es enviado al gerente de producción para su evaluación.
En entrevistas que hemos mantenido con el gerente administrativo de la

empresa, este manifestó desconocer el contenido del citado informe ya que el
mismo solo es distribuido a la gerencia de producción. En años anteriores no
hemos hecho uso del informe mencionado en el curso de nuestros trabajos
pese a que hubo errores de significación en la determinación de la provisión
para deteriores de las existencias dañados y obsoletas.
Afirmación: Las existencias están ajustadas para reflejar los valores estimados
de recupero de partidas de poco movimiento, obsoletos yo dañados, no
vendible o no uno utilizables.
Elabore un Programa de Auditoria para validar la afirmación contabilizado y

exposición en la auditoria del saldo del rubro mercaderías al 31 de diciembre
del 2019. La empresa sujeta a auditoria es una que se dedica a la compra y
venta de bicicletas, las cuales importa de Japón. La empresa realiza inventarios
todos los meses y los concilia con los saldos registrados en la contabilidad no
habiendo diferencias materiales. El método de valuación que utilizan es el
FIFO, utilizan las NIIF para la elaboración de los estados financieros, y el riesgo
combinado de auditoria es medio. En años anteriores se ha tenido que sugerir
ajustes materiales producto de la prueba del valor neto de realización aplicado
para revisar el adecuado tratamiento de la NIC 2.
Caso – Los Flojos S.A.
La empresa Los Flojos S. A. se dedica a la compra y venta de bicicletas, las

cuales importa de Japón. La empresa realiza inventarios todos los meses y los
concilia con los saldos registrados en la contabilidad no habiendo diferencias
materiales. El método de valuación que utilizan es el FIFO, utilizan las NIIF
para la elaboración de los estados financieros, y el riesgo combinado de
auditoria es medio. En años anteriores se ha tenido que sugerir ajustes
materiales producto de la prueba del valor neto de realización aplicado para
revisar el adecuado tratamiento de la NIC 2.
Preguntas por desarrollar:
Caso – Los Estudiosos S. A.
1. Identificar, si los hubiere, los controles clave que validan la afirmación

planteada para la situación 1.
Desarrollo:
 Los empleados de la sección de cuentas a pagar se basan en estas

planillas para controlar que las cantidades y productos facturados por los
proveedores coincidan con lo efectivamente recibidos.
 Anotan en la factura la fecha de recepción de las mercaderías y en la
planilla de recepción, en un espacio previsto para tal fin, el número de
lote que contiene la factura respectiva.
 El número de lote consta de 5 dígitos, representando los dos primeros
en el mes de contabilización.
 Las planillas de recepción del mes son revisadas por un empleado de la
sesión de Cuentas a pagar, quien lo investiga todas las recepciones.
 Los asientos de ajustes como las planillas de recepción son revisados e
inicialados por el supervisor de la sección, quien revisa y aprueba todos
los lotes de facturas antes de su remisión al centro, de cómputo y
verifica que las imputaciones sean correctas y que exista evidencia de la
correcta realización de los procedimientos de control previstos para
fases anteriores de procesamiento.
2. Identificar, si los hubiere, los controles clave que validan la afirmación
planteada para la situación 2.
Desarrollo:
 Establecer la dimensión económica (lote óptimo) que deben tener

los pedidos.
 Efectuar el seguimiento de las entregas de materiales.
 Establecer los niveles de existencias más adecuados.
 Efectuar las tareas de control de calidad.
 Identificar, abalizar u evaluar las existencias dañadas, obsoletas o

rezagos de producción.
3. El enfoque de auditoría a aplicar para la situación 1, indicando las

pruebas de cumplimiento y sustantivas a realizar.
Desarrollo:
ENFOQUE EN PROCESOS
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS
Determinar la eficiencia de la política Verificar que los inventarios sean de

para el manejo de inventarios la propiedad de la empresa
Verificar la existencia y aplicación de Evaluación física de la planeación

una política para el manejo de los física de los inventarios
inventarios
Las facturas recibidas Los listados de la de las facturas con
sus respectivos números de lotes
Recepción de las planillas Analizar la manera de cómo están

registradas las planillas
La correcta recepción de los Dar conocimiento que se recibió de
documentos por parte de las diferentes manera correcta los documentos
áreas destinadas a su cargo
Recibimos las existencias en el Los documentos son revisados

registro y observamos si sus constantemente por el personal
movimientos están registrados
apropiadamente.
4. El enfoque de auditoría a aplicar para la situación 2, indicando las

pruebas de cumplimiento y sustantivas a realizar, para la situación 1
planteada.
Desarrollo:
ENFOQUE SUSTANTIVO: No existen tantos controles por lo que no es

confiable por eso se tomara este enfoque
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS
Verificar la existencia de un manual de Comprobación de la suma y costeo de

funciones del personal encargado del los inventarios físicos
manejo de los inventarios
Medir el método con que trabaja la Observar si existe los muebles según
mercadería su inventario realizado
Evalúa el sistema de control interno Verificación del inventario en este caso

del recibimiento de pagos sin ser el método que utiliza la empresa
registrados
Detalle de cada material puesto en Verificación del almacén con lo que dice
almacén el inventario
Nivel de confianza para determinar la Nivel de confianza bajo, riesgo de

posible existencia de inventarios control bajo en las partidas en
dañados inventarios que están valorizadas al
costo .
Caso – Los Flojos S. A.
1. Elabore un Programa de Auditoría para validar la afirmación
contabilizado y exposición en la auditoria del saldo del rubro
Mercaderías al 31 de diciembre del 2019.
Desarrollo:
PROGRAMA DE AUDITORIA
Objetivos
 Comprobar la autenticidad de los inventarios
N Procedimientos Referenci Elaborad

° a o por:
1 Aplique cuestionario de control interno INV-1 MRE
2 Solicitar la lista de datos de inventarios y proceda a INV-2 MRE
verificar sus saldos
3 Efectué el análisis de inventarios físicos y establezca INV-3 MRE
la diferencia de contabilidad
4 Determine en cedula analítica el análisis de INV-4 MRE
evaluación de inventarios
5 Establezca el resumen general de inventarios INV-5 MRE
6 Verifique saldo balance con el FIFO INV-6 MRE
7 Efectué los asientos de ajuste y reclasificación si lo INV-7 MRE
tuviese
8 Realice la cedula sumatoria INV-8 MRE
9 Realice la cedula hallazgos INV-9 MRE
LOS FLOJOS S.A.

PROGRAMA DE AUDITORIA
Departamento: Inventarios Del 01/01/2020 al 21/04/2020
Auditoría financiera Realizado por:……….
OBJETIVO: Verificar el inventario en existencias, si se registra correctamente viendo el
cumplimiento de la NIC 2
Nº Procedimiento Fecha Elaborado P/T
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1 Evaluación de control interno y 01/01/2020 P/T Nº 10
riesgos
2 Cotejo de saldo anterior y comparar 05/01/2020 P/T Nº11
si coincide con lo de ahora
3 Para la verificación del proceso de 10/01/2020 P/T Nº13
las entradas, deberán tener en
cuenta los Programas de
Recepción de Suministros y de
Recepción cualitativa, ya que la
documentación que se procesa se
origina en dichos procesos
4 Ver las condiciones de cómo se 17/01/2020 P/T Nº15
almacena las bicicletas y ver el
cumplimiento de la NIC 2
5 Preparamos el archivo permanente 28/01/2020 P/T Nº 16
6 Pedir la base de datos del 01/02/2020 P/T Nº 18
inventario, método FIFO .
7 Observar los movimientos de los 10/02/2020 P/T Nº 18
inventarios, se registran
adecuadamente
8 Modificar los documentos que 15/02/2020 P/T Nº 19
estén involucrados en las entradas
y salidas de inventarios y las
cuentas correspondientes
9 Determinar si se da cumplimento 25/02/2020 P/T Nº 20
de la NIC 2
1 Verificar si coincide con los costos 27/02/2020 P/T Nº25
0 de ventas
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1 Ver cuánto material obsoleto 18/03/2020 P/T Nº 25
1 existente
1 Generación escrita de las hojas de 19/03/2020 P/T Nº 26
2 hallazgo y determinamos la
conclusión
1 Elaboramos el informe 21/04/2020 P/T Nº 27
3
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)

Auditoria Financiera 2 Norma Gonzales

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoria Financiera 2 Norma Gonzales

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoria Financiera 2 Norma Gonzales

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

ANALISIS Y RESOLUCION DE

La empresa se dedica a la fabricación y comercialización de muebles de

El departamento de recepción de la empresa envía diariamente a la sección de

Los empleados de la sección de cuentas a pagar se basan en estas planillas

Afirmación: Las compras de bienes están registradas en el periodo adecuado.

- Establecer la dimensión económica (lote óptimo) que deben tener los

- Efectuar el seguimiento de las entregas de materiales.

- Establecer los niveles de existencias más adecuados.

- Efectuar las tareas de control de calidad.

- Identificar, abalizar u evaluar las existencias dañadas, obsoletas o

Trimestralmente, el departamento prepara un informe que se resume el

En entrevistas que hemos mantenido con el gerente administrativo de la

Elabore un Programa de Auditoria para validar la afirmación contabilizado y

Caso – Los Flojos S.A.

La empresa Los Flojos S. A. se dedica a la compra y venta de bicicletas, las

Preguntas por desarrollar:

Caso – Los Estudiosos S. A.

1. Identificar, si los hubiere, los controles clave que validan la afirmación

 Los empleados de la sección de cuentas a pagar se basan en estas

 Establecer la dimensión económica (lote óptimo) que deben tener

 Efectuar el seguimiento de las entregas de materiales.

 Establecer los niveles de existencias más adecuados.

 Efectuar las tareas de control de calidad.

 Identificar, abalizar u evaluar las existencias dañadas, obsoletas o

3. El enfoque de auditoría a aplicar para la situación 1, indicando las

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS

Determinar la eficiencia de la política Verificar que los inventarios sean de

Verificar la existencia y aplicación de Evaluación física de la planeación

Recepción de las planillas Analizar la manera de cómo están

Recibimos las existencias en el Los documentos son revisados

4. El enfoque de auditoría a aplicar para la situación 2, indicando las

ENFOQUE SUSTANTIVO: No existen tantos controles por lo que no es

Verificar la existencia de un manual de Comprobación de la suma y costeo de

Evalúa el sistema de control interno Verificación del inventario en este caso

Nivel de confianza para determinar la Nivel de confianza bajo, riesgo de

Caso – Los Flojos S. A.

N Procedimientos Referenci Elaborad

LOS FLOJOS S.A.

También podría gustarte