UNIVERSIDAD "CESAR VALLEJO"

PRACTICA IMPUESTO A LA RENTA EMPRESA

CPCC. DIEGO FERRE LOPEZ

SUMAS DEL MAYOR SALDOS ESTADO RESULTADOS POR

CODIGO BALANCE DE COMPROBACION FUNCIÓN

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDA GANANCIA

101 CAJA 20,000.00 18,000.00 2,000.00
104 BANCO DE CREDITO CTA CTE 15,000.00 3,000.00 12,000.00
121 FACTURAS POR COBRAR 12,000.00 5,000.00 7,000.00
123 LETRAS POR COBRAR 6,000.00 1,000.00 5,000.00
142 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS 3,500.00 3,500.00
141 PRESTAMOS POR COBRAR AL PERSONAL 4,500.00 4,500.00
201 MERCADERIAS 80,000.00 75,000.00 5,000.00
252 UTILES DE OFICINA 2,500.00 2,500.00
331 TERRENOS 15,000.00 15,000.00
332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES 40,000.00 40,000.00
334 UNIDADES DE TRANSPORTES 35,000.00 35,000.00
335 MUEBLES Y ENSERES 5,000.00 5,000.00
39 DEPRECIACION 4,000.00 4,000.00
4011 IGV 2,500.00 6,000.00 3,500.00
4017 RENTA DE TERCERA 3,200.00 4,600.00 1,400.00
421 FACTURAS POR PAGAR 44,000.00 85,000.00 41,000.00
423 LETRAS POR PAGAR 15,000.00 20,000.00 5,000.00
411 REMUNERACIONES POR PAGAR 2,500.00 4,000.00 1,500.00
451 PRESTAMOS POR PAGAR AL BANCO 2,600.00 4,500.00 1,900.00
415 BENEFICIOS SOCIALES 1,200.00 3,500.00 2,300.00
501 CAPITAL 56,200.00 56,200.00
58 RESERVA 5,200.00 5,200.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 7,500.00 7,500.00
60 COMPRAS 60,000.00 60,000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIA 60,000.00 60,000.00
62 CARGAS DE PERSONAL 8,000.00 8,000.00
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 6,500.00 6,500.00
65 CARGAS DIVERSA DE GESTION 4,500.00 4,500.00
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 6,500.00 6,500.00
69 COSTO DE VENTAS 75,000.00 75,000.00 75,000.00
70 VENTAS 105,000.00 105,000.00 105,000.00
75 INGRESOS DIVERSOS 2,500.00 2,500.00 2,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 25,500.00 25,500.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 13,000.00 13,000.00 13,000.00
95 GASTOS DE VENTAS 12,500.00 12,500.00 12,500.00
495,500.00 495,500.00 322,500.00 322,500.00 100,500.00 107,500.00

7,000.00

ELABORAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y ESTADO DE RESULTADO

DETERMINAR LA RENTA TRIBUTARIA ANUAL 2022
Deuda incobrable La empresa ha estimado como provisión de cuentas de cobranza dudosa el importe de S/ 3,000. solo a cumplido 10 meses moroso
Seguros pagados por adelantado En el mes de abril la empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 10,000 por concepto seguros de un año
Movilidad de los trabajadores .Se ha registrado gastos por concepto de movilidad de sus trabajadores en un día S/ 960.00
Gastos por conceptos de Multas e Intereses de sunat 2022 la empresa ha contabilizado como gastos S/ 6,000 por Multas
Depreciacion S/ 10,500
 AJUSTES INVENTARIOS ESTADO RESULTADOS POR
NATURALEZA

DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA

2,000.00
12,000.00
7,000.00
5,000.00
3,500.00
4,500.00
5,000.00
2,500.00
15,000.00
40,000.00
35,000.00
5,000.00
4,000.00
3,500.00
1,400.00
41,000.00
5,000.00
1,500.00
1,900.00
2,300.00
56,200.00
5,200.00
7,500.00
60,000.00
75,000.00 15,000.00
8,000.00
6,500.00
4,500.00
6,500.00
75,000.00 -
 105,000.00
2,500.00
25,500.00
13,000.00
12,500.00
100,500.00 100,500.00 136,500.00 129,500.00 100,500.00 107,500.00

7,000.00 7,000.00

REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2022
( Expresado en Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

CAJA 2,000.00 IGV 3,500.00
BANCO DE CREDITO CTA CTE 12,000.00 RENTA DE TERCERA 1,400.00
FACTURAS POR COBRAR 7,000.00 FACTURAS POR PAGAR 41,000.00
LETRAS POR COBRAR 5,000.00 LETRAS POR PAGAR 5,000.00
CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS 3,500.00 REMUNERACIONES POR PAGAR 1,500.00
PRESTAMOS POR COBRAR AL PERSONAL 4,500.00
MERCADERIAS 5,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 52,400.00
UTILES DE OFICINA 2,500.00
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 41,500.00 PRESTAMOS POR PAGAR AL BANCO 1,900.00
BENEFICIOS SOCIALES 2,300.00

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 4,200.00

TERRENOS 15,000.00
EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES 40,000.00 PATRIMONIO
UNIDADES DE TRANSPORTES 35,000.00 CAPITAL 56,200.00
MUEBLES Y ENSERES 5,000.00 RESERVA 5,200.00
DEPRECIACION -4,000.00 RESULTADOS ACUMULADOS 7,500.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 7,000.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 91,000.00 TOTAL PATRIMONIO 75,900.00

TOTAL ACTIVO 132,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 132,500.00

 ESTADO DE RESULTADO
Al 31 de Diciembre del 2022
( Expresado en Soles)

VENTAS 105,000.00
COSTO DE VENTAS - 75,000.00
UTILIDAD BRUTA 30,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS - 13,000.00
GASTOS DE VENTAS - 12,500.00
UTILIDAD OPERATIVA 4,500.00
GASTOS FINANCIEROS -
OTROS INGRESOS 2,500.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 7,000.00
IMPUESTO A LA RENTA 10% 700.00
UTILIDAD NETA 6,300.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 7,000.00

MAS ADICIONES
PROVISIÓN DE COBRANZA DUDOSA 3,000.00
SEGURO 2,500.00
GASTOS DE MOVILIDAD 919.00
MULTAS E INTERES DE SUNAT 6,000.00
DEPRECIACIÓN EN EXCESO 1,000.00
UTILIDAD MAS ADICIONES 20,419.00
IMPUESTO A LA RENTA 10% ANUAL 2022 2,042
 %
DESCRIPCIÓN Importes Depreciación Depreciación
Anual Tributaria
EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES 40,000.00 5% 2,000.00
UNIDADES DE TRANSPORTES 35,000.00 20% 7,000.00
MUEBLES Y ENSERES 5,000.00 10% 500.00
9,500.00