CURSO GESTIÓN CONTABLE

PRÁCTICA DIRIGIDA
GRUPO

INTEGRANTES APELLIDOS Y NOMBRES

% PARTICIPACIÓN
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO 2018
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo o equivalente de efectivo 72,260
Cuentas por cobrar comerciales,neto 24,327
Otras cuentas por cobrar, neto 10,226
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 53,713
Cuentas por cobrar provenientes de contrato de 187,323
asociacion en participación
Inventarios, neto 709,149
Gastos pagados por anticipado 27,746
Otros activos financieros 233
Otros activos no financieros 228
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,085,205
ACTIVO NO CORRIENTE
Otras cuentas por cobrar 3,462
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 993
Cuentas por cobrar provenientes de contrato de
asociación en participación
-
Inversión en subsidiarias 35,442
Activo diferido por impuesto a las ganancias, neto 23,101
Propiedades de inversión, neto 133,746
Propiedades, planta y equipo, neto 591,200
Activos intangibles, neto 3,985
Otros activos no financieros 318
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 792,247
TOTAL ACTIVO 1,877,452
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 296,328
Otras cuentas por pagar 49,317
Cuentas por pagar a entiodades relacionadas 89,618
Provisiones para beneficios a los empleados 40,903
Otras provisiones 24,586
Ingresos diferidos 32,709
Pasivos por impuesto a las ganacias 12,150
Otros pasivos financieros 381,691
TOTAL PASIVO CORRIENTE 927,302
PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 2,487
Otras cuentas por pagar 66
Cuentas por pagar a entidades relacionadas 75,693
Provisiones para beneficios a los empleados 2,748
 Otras provisiones 2,285
Ingresos diferidos 134,269
Otros pasivos financieros 49,547
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 267,095
TOTAL PASIVO 1,194,397
PATRIMONIO NETO
Capital Emitido 250,000
Otras reservas 66,343
Resultados acumulados 366,712
TOTAL PATRIMONIO NETO 683,055
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,877,452
 2017

66,906
23,971
20,503
199,050
3,398
631,341
15,211
-
277
960,657

3,462
979

185,000
35006
17,332
135,227
546,401
4,191
568
928,166
1,888,823

339,961
58,491
88,236
42,044
18,789
31,489
9,354
210,026
798,390

2,565
-
227,015
3,029
 2,109
137,989
62,011
434,718
1,233,108

250,000
65,364
340,351
655,715
1,888,823
ESTADO DE RESULTADOS
2018 2017
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas 3,054,026 2,874,720
Costo de Venta 2,108,063 2,003,946
Ingresos por alquileres 12,101 14,329
Costo de servicios 1,481 1,205
Utilidad Bruta 956,583 883,898

COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES

Gastos de Ventas 585,916 559,600
Gastos Administrativos 143,351 126,691

Utilidad Operativa 227,316 197,607

OTROS
Ingresos Financieros 2,047 1,593
Gastos Financieros 24,926 36,340
Otros gastos 10,243 19,493

Utilidad antes de impuesto a las ganancias 194,194 143,367

Gastos por impuesto a las Ganancias 74,244 71,302

UTILIDAD NETA 119,950 72,065

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVA 2018-2017
ACTIVO 2018 ANÁLISIS
ACTIVO CORRIENTE NOMINAL
Efectivo o equivalente de efectivo 72,260 5,354
Cuentas por cobrar comerciales,neto 24,327 356
Otras cuentas por cobrar, neto 10,226 - 10,277
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 53,713 - 145,337
Cuentas por cobrar provenientes de contrato de asociac 187,323 183,925
Inventarios, neto 709,149 77,808
Gastos pagados por anticipado 27,746 12,535
Otros activos financieros 233 233
Otros activos no financieros 228 - 49
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,085,205 124,548
ACTIVO NO CORRIENTE
Otras cuentas por cobrar 3,462 -
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 993 14
Cuentas por cobrar provenientes de contrato de
asociación en participación - 185,000
-
Inversión en subsidiarias 35,442 436
Activo diferido por impuesto a las ganancias, neto 23,101 5,769
Propiedades de inversión, neto 133,746 - 1,481
Propiedades, planta y equipo, neto 591,200 44,799
Activos intangibles, neto 3,985 - 206
Otros activos no financieros 318 - 250
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 792,247 - 135,919
TOTAL ACTIVO 1,877,452 - 11,371
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 296,328 - 43,633
Otras cuentas por pagar 49,317 - 9,174
Cuentas por pagar a entiodades relacionadas 89,618 1,382
Provisiones para beneficios a los empleados 40,903 - 1,141
Otras provisiones 24,586 5,797
Ingresos diferidos 32,709 1,220
Pasivos por impuesto a las ganacias 12,150 2,796
Otros pasivos financieros 381,691 171,665
TOTAL PASIVO CORRIENTE 927,302 128,912
-
PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 2,487 - 78
Otras cuentas por pagar 66 66
Cuentas por pagar a entidades relacionadas 75,693 - 151,322
Provisiones para beneficios a los empleados 2,748 - 281
Otras provisiones 2,285 176
 Ingresos diferidos 134,269 - 3,720
Otros pasivos financieros 49,547 - 12,464
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 267,095 - 167,623
TOTAL PASIVO 1,194,397 296,535
-
PATRIMONIO NETO
Capital Emitido 250,000 -
Otras reservas 66,343 979
Resultados acumulados 366,712 26,361
TOTAL PATRIMONIO NETO 683,055 27,340
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,877,452 269,195
A 2018-2017
ANÁLISIS 2017
VARIACIÓN VERTICAL VERTICAL
8.00% 3.8% 66,906 3.5%
1.49% 1.3% 23,971 1.3%
-50.12% 0.5% 20,503 1.1%
-73.02% 2.9% 199,050 10.5%
5412.74% 10.0% 3,398 0.2%
12.32% 37.8% 631,341 33.4%
82.41% 1.5% 15,211 0.8%
0.00% 0.0% - 0.0%
-17.69% 0.0% 277 0.0%
5376% 57.8% 960,657 50.9%

0.00% 0.2% 3,462 0.2%

1.43% 0.1% 979 0.1%
185,000
-100.00% 0.0%
9.8%
1.25% 1.9% 35,006 1.9%
33.29% 1.2% 17,332 0.9%
-1.10% 7.1% 135,227 7.2%
8.20% 31.5% 546,401 28.9%
-4.92% 0.2% 4,191 0.2%
-44.01% 0.0% 568 0.0%
-105.86% 42.2% 928,166 49.1%
-5078.30% 100.0% 1,888,823 100.0%

-12.83% 15.8% 339,961 18.0%

-15.68% 2.6% 58,491 3.1%
1.57% 4.8% 88,236 4.7%
-2.71% 2.2% 42,044 2.2%
30.85% 1.3% 18,789 1.0%
3.87% 1.7% 31,489 1.7%
29.89% 0.6% 9,354 0.5%
81.74% 20.3% 210,026 11.1%
116.69% 49.4% 798,390 42.3%

-3.04% 0.1% 2,565 0.1%

0.00% 0.0% 0 0.0%
-66.66% 4.0% 227,015 12.0%
-9.28% 0.1% 3,029 0.2%
8.35% 0.1% 2,109 0.1%
 -2.70% 7.2% 137,989 7.3%
-20.10% 2.6% 62,011 3.3%
-93.43% 14.2% 434,718 23.0%
-124.90% 63.6% 1,233,108 65.3%

0.00% 13.3% 250,000 13.2%

1.50% 3.5% 65,364 3.5%
7.75% 19.5% 340,351 18.0%
9% 36.4% 655,715 34.7%
-115.66% 100.0% 1,888,823 100.0%
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
2018 ANÁLISIS
INGRESOS OPERACIONALES NOMINAL VARIACIÓN
Ventas Netas 3,054,026 179,306 6.24%
Costo de Venta - 2,108,063 - 104,117 5.20%
Ingresos por alquileres 12,101 - 2,228 -15.55%
Utilidad Bruta 958,064 72,961 8.24%

COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES

Gastos de Ventas - 585,916 - 26,316 4.70%
Gastos Administrativos - 143,351 - 16,660 13.15%

Utilidad Operativa 228,797 29,985 15.08%

OTROS
Ingresos Financieros 2,047 454 28.50%
Gastos Financieros - 24,926 11,414 -31.41%
Otros ingresos
Otros gastos - 10,243 9,250 -47.45%

Utilidad antes de Impuestos a las Ganancias 195,675 51,103 35.35%

Gastos por impuestos a las ganancias - 74,244 - 2,942 4.13%

Utilidad Neta 121,431 48,161 65.73%

NÁLISIS 2017
VERTICAL VERTICAL
100.0% 2,874,720 100.0%
-69.0% - 2,003,946 -69.7%
0.4% 14,329 0.5%
31.37% 885,103 30.8%

-19.2% - 559,600 -19.5%

-4.7% - 126,691 -4.4%

7.5% 198,812 6.9%

0.1% 1,593 0.1%

-0.8% - 36,340 -1.3%

-0.3% - 19,493 -0.7%

6.4% 144,572 5.0%

-2.4% - 71,302 -2.5%

3.98% 73,270 2.5%

ANÁLISIS FINANCIERO
1 LIQUIDEZ CORRIENTE
Se evidencia que no hay variacion en la liquidez
Activo Corriente corriente
Pasivo Corriente
2 LIQUIDEZ ÁCIDA
Al eliminar el inventario, la liquidez ha permanecido
Activo Corriente - Inventarios igual
Pasivo Corriente
3 LIQUIDEZ SECA
Caja y Bancos La caja sigue contando con el mismo efectivo
Pasivo Corriente

ANÁLISIS ECONÓMICO
4 RENTABILIDAD BRUTA
Utilidad Bruta
Ventas

5 RENTABILIDAD NETA
Utilidad Neta
Ventas
6 RENTABILIDAD BRUTA PATRIMONIAL
Utilidad Bruta
Patrimonio Neto

7 RENTABILIDAD NETA PATRIMONIAL

Utilidad Neta
Patrimonio Neto
8 RENTABILIDAD DE LA INVERSIÓN
Utilidad Neta
Total Activos

ANÁLISIS PATRIMONIAL
9 COEFICIENTE DE SOLVENCIA
Total Activo
Total Pasivo
10 INDICE DE ENDEUDAMIENTO
Total Pasivo
Total Activo

ANÁLISIS DE ACTIVIDAD
11 ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
Ventas
Cuenta por Cobrar
12 DÍAS DE COBRANZA
Días del año
Índice de Cuentas por Cobrar
 13 ROTACIÓN DE INVENTARIO
Costo de Venta
Inventario
14 DÍAS DE INVENTARIO
Días del año
Índice de Inventario

RECOMENDACIONES
 2018 2017 1.3
1.2 1.2
0.9
1,085,205 960,657
927,302 798,390 0.5
0.4 0.4 0.1
376,056 329,316 2018
927,302 798,390 LIQUIDEZ CORRIENTE 1.2
0.1 0.1 LIQUIDEZ ÁCIDA 0.4
72,260 66,906
LIQUIDEZ SECA 0.1
927,302 798,390

0.00% 0.00%
85.00%
65.00%
45.00%
0.00% 0.00% 25.00%
5.00%
2018
0.00% 0.00% RENTABILIDAD BRUTA 0.00%
RENTABILIDAD NETA 0.00%
RENTABILIDAD BRUTA PATRIMONIAL 0.00%
0.00% 0.00%
RENTABILIDAD NETA PATRIMONIAL 0.00%
RENTABILIDAD DE LA INVERSIÓN 0.00%
0.00% 0.00%

1.0
0.0 0.0
0.9
0.8
0% 0% 0.7
0.6
0.5
0.0 0.0 0.4
0.3
0.2
0 0
0.1

0.9
1
0.7
0.5
0 0.3
0.1
2018 2017 2018

RO 0.0 0.0
TA
CI
Ó
 0.9
1
- - 0.7
0.5
0 0.3
0.1
2018 2017 2018

RO 0.0 0.0
TA
CI
- - Ó
N
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TA
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AS
DE
CO
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AS
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IN
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IO
 2018 2017
1.2 1.2
0.4 0.4
0.1 0.1

00%
00%
00%
00%
00%
2018 2017
0.00% 0.00%
0.00% 0.00%
NIAL 0.00% 0.00%
AL 0.00% 0.00%
0.00% 0.00%

95%
85%
75%
65%
55%
45%
35%
25%
15%
5%

0.9
0.7
0.5
0.3
0.1
2018 2017
0.9
0.7
0.5
0.3
0.1
2018 2017