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    GRUPO: 8

    PRESUPUESTO OPERATIVO DEL MES DE ENERO,FEBRERO Y MARZO

    1) Presupuesto de Ventas
    Ene Feb Mar
    Venta (unidades) 10% 20,000 22,000 24,200
    Valor de venta S/ 40 S/ 40 S/ 40
    Ventas S/ S/ 800,000 S/ 880,000 S/ 968,000

    2) Presupuesto de Producción (UNIDADES)


    Ene Feb Mar
    Ventas (unidades) 20,000 22,000 24,200
    (+) IFPT 12% 2,400 2,640 2,904
    (-) IIPT 2,500 2,400 2,640
    produccion PT 19,900 22,240 24,464

    3) Presupuesto de Consumo de Materia Prima


    Ene Feb Mar
    produccion 19,900 22,240 24,464
    Insumo a Requerimiento 1 19,900 22,240 24,464
    Inv. Final 20% 3,980 4,448 4,893
    Inv. Inicial 2,000 3,980 4,448
    Compras físicas Insumo A S/ 21,880.00 S/ 22,708.00 S/ 24,908.80
    Consumo de Insumo A S/. S/ 13.00 S/ 284,440.00 S/ 295,204.00 S/ 323,814.40
    Insumo B - Requerimiento 0.80 S/ 15,920 S/ 17,792 S/ 19,571
    Consumo de Insumo B S/. S/ 4.50 S/ 71,640.00 S/ 80,064.00 S/ 88,070.40
    Presupuesto de MPD S/ 356,080.00 S/ 375,268.00 S/ 411,884.80

    4) Presupuesto de Costo de MOD


    concepto Ene Feb Mar
    horas por produccion 1 19,900 22,240 24,464
    costo por hora S/ 7.50 S/ 7.50 S/ 7.50
    Costo de MOD S/ S/ 149,250.00 S/ 166,800.00 S/ 183,480.00

    5) Presupuesto de CIF
    concepto Ene Feb Mar

    CIF Variable S/ 3.00 S/ 59,700.00 S/ 66,720.00 S/ 73,392.00


    CIF Fijo S/ 88,000 S/ 96,800 S/ 116,160
    CIF Total S/ 147,700.00 S/ 163,520.00 S/ 189,552.00

    6) Presupuesto de Costo de Producción


    Ene Feb Mar
    Consumo de MPD S/ 356,080.00 S/ 375,268.00 S/ 411,884.80
    Costo de MOD S/ 149,250.00 S/ 166,800.00 S/ 183,480.00
    Presupuesto de CIF S/ 147,700.00 S/ 163,520.00 S/ 189,552.00
    Costo de total S/ 653,030.00 S/ 705,588.00 S/ 784,916.80

    7) Presupuesto de Costo de Ventas


    Ene Feb Mar
    Inv. Inicial de PT S/ 75,000.00 S/ 78,003.21 S/ 83,956.20
    Costo de Producción S/ 653,030.00 S/ 705,588.00 S/ 784,916.80
    Inv. Final PT S/ 78,003.21 S/ 83,956.20 S/ 93,093.54
    Costo de Ventas S/ 650,026.79 S/ 699,635.01 S/ 775,779.47

    8) Estado de Resultados Proyectados


    Ene Feb Mar
    Ingresos por ventas S/ 800,000.00 S/ 880,000.00 S/ 968,000.00
    (-) Costo de Ventas S/ 650,026.79 S/ 699,635.01 S/ 775,779.47
    Utilidad bruta S/ 149,973.21 S/ 180,364.99 S/ 192,220.53
    Gastos de administración S/ 18,000.00 S/ 18,000.00 S/ 18,000.00
    Gastos de ventas variables 0.35 S/ 7,000.00 S/ 7,700.00 S/ 8,470.00
    Gastos de venta fijos S/ 24,000 S/ 35,200 S/ 38,720
    Utilida operativa S/ 100,973.21 S/ 119,464.99 S/ 127,030.53
    Particip. Trabajadores 8% S/ 8,077.86 S/ 9,557.20 S/ 10,162.44
    Utilidad antes de impuestos S/ 92,895.36 S/ 109,907.79 S/ 116,868.09
    Impuesto a la Renta 30% S/ 27,404.13 S/ 32,422.80 S/ 34,476.09
    Utilidad Neta S/ 65,491.23 S/ 77,484.99 S/ 82,392.00

    Margen Neto 8.19% 8.81% 8.51%

    INTERPRETACION

    la empresa no alcaza sus objetivos de rentabilidad o el costo de oportunidad esperado en ningun

    Los accionistas, el gerente financiero deberan evaluar la continuidad del negocio, porque a meno
    Enero
    Inv. Ini. PT 2,500 S/ 30.00
    Costo de Producción 19,900 S/ 32.82
    Disponible 22,400 S/ 32.50
    Inv. Final PT 2,400 S/ 32.50
    Costo de ventas 20,000 S/ 32.50

    ad esperado en ninguno de los periodos

    egocio, porque a menor riesgo hay mayor rentabilidad


    Febrero
    S/ 75,000.00 Inv. Ini. PT 2,400 S/ 32.50 S/ 78,003.21
    S/ 653,030.00 Costo de Producción 22,240 S/ 31.73 S/ 705,588.00
    S/ 728,030.00 Disponible 24,640 S/ 31.80 S/ 783,591.21
    S/ 78,003.21 Inv. Final PT 2,640 S/ 31.80 S/ 83,956.20
    S/ 650,026.79 Costo de ventas 22,000 S/ 31.80 S/ 699,635.01
    Marzo
    Inv. Ini. PT 2,640 S/ 31.80 S/ 83,956.20
    Costo de Producción 24,464 S/ 32.08 S/ 784,916.80
    Disponible 27,104 S/ 32.06 S/ 868,873.00
    Inv. Final PT 2,904 S/ 32.06 S/ 93,093.54
    Costo de ventas 24,200 S/ 32.06 S/ 775,779.47

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