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    Papel de Trabajo C Inventarios C

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    Allison Recalde
    contabilidad

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    contabilidad

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    PAPEL DE TRABAJO C INVENTARIOS C (4) (1) (1)

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    ALLISON RECALDE

    AUDITORES CON LIDERAZGO&DE RIESGOS


    C
    ENTUSIASMO S.A.
    CEDULA SUMARIA DE INVENTARIOS
    AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

    SALDO AJE'S Y/O RAJE'S SALDO


    |------ CUENTAS ------| REF CONTABLE
    AUDITADO
    DEUDOR ACREEDOR

    INVENTARIOS-MERCADERIA
    C.1. $ 324,000 $ 5,680 $ 6,720 $ 311,030.61
    C.2 $ 11,929

    $ 324,000
    M

    SUMATORIA
    M

    SALDO CONTABLE VERIFICADO CON EL SALDO DEL MAYOR Y SE VERIFICO QUE ES RAZONABLE
    INCLUIR EN EL INFORME

    COMENTARIO
    LUEGO DE LA REVISION EFECTUADA A LAS CUENTAS QUE CONFORMAN EL ACTIVO REALIZABLE AL
    31 DE DICIEMBRE DEL 2022 , SE HA ENCONTRADO QUE LA CUENTA DE MERCADERIA PRESENTA
    DIFERENCIAS DEUDORAS Y ACREEDORAS GENERANDO UN NUEVO SALDO AUDITADO
    ALLISON RECALDE AUDITORES CON LIDERAZGO&DE RIESGOS
    ENTUSIASMO S.A.
    ANALITICA DE EXISTENCIAS -INVENTARIOS C. 1
    AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

    SALDO DIFERENCIA FISICA DIFERENCIA MONETARIA


    NOMBRE DEL ARTICULO LISTADOS DE COSTO CONSTATACI SALDO SEGÚN
    REF CONTABLE
    INVENTARIO UNITARIO ON FISICA AUDITORIA
    SOBRANTE FALTANTE DEUDOR ACREEDOR

    COCINA DUREX C.1.1 $ 23,450 67 $ 350.00 67 $ 23,450.00


    REFRIGERADORA INDURAMA C.1,2 $ 27,360 57 $ 480.00 54 3 $ 1,440.00 $ 25,920.00
    LAVADORA INTELIGENTE LG C.1,3 $ 17,700 30 $ 590.00 30 $ 17,700.00
    SECADORA WHIRPOOL C.1,4 $ 58,800 60 $ 980.00 65 5 $ 4,900.00 $ 63,700.00
    AIRE ACONDICIONADO SPLIT LG12000BTU C.1,5 $ 23,490 29 $ 810.00 29 $ 23,490.00
    TV LED HD 3D LG C.1,6 $ 63,070 53 $ 1,190.00 49 4 $ 4,760.00 $ 58,310.00
    TV HD SONY 47 PULG C.1,7 $ 75,240 38 $ 1,980.00 38 $ 75,240.00
    TABLET SONY 9.7 C.1,8 $ 10,140 39 $ 260.00 37 2 $ 520.00 $ 9,620.00
    IMPRESORA EPSON C.1,9 $ 8,750 35 $ 250.00 35 $ 8,750.00
    MINICOMPONENTE SONY C.1,10 $ 6,960 24 $ 290.00 24 $ 6,960.00
    MONITOR LG C.1,11 $ 6,630 34 $ 195.00 38 4 $ 780.00 $ 7,410.00
    TELEFONO PANASONIC C.1,12 $ 2,410 10 $ 241.00 10 $ 2,410.00

    10 FD = $ 6,720 $ 322,960
    M

    $ 324,000 4 5,680 $
    SUMATORIA
    M

    VERIFICADO LOS SALDOS DE LOS SALDOS DE LOS AUXILIARES CON EL MAYOR CONTABLE, SE ESTABLECIO SU RAZONABILIDAD.
    CANTIDADES DE ARTICULOS OBTENIDOS DEL LISTADO DE INVENTARIO DEL SISTEMA INFORMATICO Y KARDEX

    COSTOS UNITARIOS OBTENIDOS SEGÚN DEL SISTEMA INFORMATICO DE INVENTARIO Y KARDEX

    F FALTA DOCUMNETACION QUE SUSTENTE EL SOBRANTE Y FALTANTE DETECTADO EN EL LEVANTAMIENTO FISICO

    CONFORME A LA CONSTATACION FISICA SE EVIDENCIO DOS ITEMS SOBRANTES SEGÚN LOS SOPORTE SE EVIDENCIA FACTUARAS-COMPRAS NO CONTABILIZADAS AL 31 DE
    DICIEMBRE DEL 2022 SEGÚN FACTURA 001-001-4418 POR ENCONTRARSE TRASPAPELADA EN LA OFCICINA DE CONTABILIDAD, CON CONOCIMIENTO DEL SR BOLIVAR ANDRES
    JEFE DE BODEGA A LA AUSENCIA DE DOCUMENTOS ENUMERADOS PARA CONTROLAR EL INGRESOS DE BODEGA; POR LO QUE SE RECOMIENDA EL SIEGUIENTE AJUSTE

    FECHA DETALLE 13 PARCIAL DEBE HABER


    1/20/2023 INVENTARIO -MERCADERIA $ 5,680
    SECADORA WHIRPOOL $ 4,900
    MONITOR LG $ 780
    CUENTAS POR PAGAR $ 5,680

    AL EFECTUAR LA CONSTATACION FISICA DE LOS INVENTARIOS VERIFICAMOS QUE EXISTE TRES ITEMS FALTANTES EL MISMO QUE EL JEFE BODEGA NO JUSTIFICO LA DIFERENCIA;
    HEMOS DETECTADO DEBILIDADES Y AUSENCIAS DE CONTROL INTERNO PARA EN CONTROL DE LA SALIDA DE MERCADERIA, POR EL CUAL EL QUIPO DE AUDITORIA RECOMIENDA
    SIGUIENTE AJUSTE

    FECHA DETALLE 14 PARCIAL DEBE HABER


    1/20/2023 RESULTADOS ACUMULADOS DE AÑOS ANTERIORES $ 6,720
    INVENTARIO DE MERCADERIA $ 6,720
    REFRIGERADORA INDURAMA $ 1,440.00
    TV LED HD 3D LG $ 4,760
    TABLET SONY 9.7 $ 520
    KARDEX PROPORCION DEL GASTO DE VENTA
    PRECIO FACTOR PROPORCION
    NOMBRE DEL ARTICULO TOTAL EN VALOR NETO
    REF COSTO ESTIMADO PORCENTUAL EN DISTRIBUCION DEL GASTO DE AJUSTE DIFERENCIA
    UNIDADES TOTAL VENTA REALIZABLE
    UNITARIO DE VENTA VENTA GASTO DE VENTA VENTA
    POR UNIDADES

    COCINA DUREX C.1.1 67 $ 350.00 $ 23,450 $ 427 $ 28,609 7.75% $ 2,261.99 $ 33.76 $ 393.24
    REFRIGERADORA INDURAMA C.1,2 54 $ 480.00 $ 25,920 $ 586 $ 31,644 8.57% $ 2,501.96 $ 46.33 $ 539.67
    LAVADORA INTELIGENTE LG C.1,3 30 $ 590.00 $ 17,700 $ 550 $ 16,500 4.47% $ 1,304.58 $ 43.49 $ 506.51 $ 83 $ 2,505
    SECADORA WHIRPOOL C.1,4 65 $ 980.00 $ 63,700 $ 1,196 $ 77,740 21.05% $ 6,146.57 $ 94.56 $ 1,101.44
    AIRE ACONDICIONADO SPLIT LG12000BTU C.1,5 29 $ 810.00 $ 23,490 $ 988 $ 28,652 7.76% $ 2,265.39 $ 78.12 $ 909.88
    TV LED HD 3D LG C.1,6 49 $ 1,190.00 $ 58,310 $ 1,120 $ 54,880 14.86% $ 4,339.13 $ 88.55 $ 1,031.45 $ 159 $ 7,769
    TV HD SONY 47 PULG C.1,7 38 $ 1,980.00 $ 75,240 $ 2,416 $ 91,808 24.86% $ 7,258.87 $ 191.02 $ 2,224.98
    TABLET SONY 9.7 C.1,8 37 $ 260.00 $ 9,620 $ 245 $ 9,065 2.45% $ 716.73 $ 19.37 $ 225.63 $ 34 $ 1,272
    IMPRESORA EPSON C.1,9 35 $ 250.00 $ 8,750 $ 305 $ 10,675 2.89% $ 844.03 $ 24.12 $ 280.88
    MINICOMPONENTE SONY C.1,10 24 $ 290.00 $ 6,960 $ 354 $ 8,496 2.30% $ 671.74 $ 27.99 $ 326.01
    MONITOR LG C.1,11 38 $ 195.00 $ 7,410 $ 238 $ 9,044 2.45% $ 715.07 $ 18.82 $ 219.18
    TELEFONO PANASONIC C.1,12 10 $ 241.00 $ 2,410 $ 220 $ 2,200 0.60% $ 173.94 $ 17.39 $ 202.61 $ 38 $ 384

    M
    $ 322,960 $ 369,313 100% $ 29,200 $ 11,929.39

    GASTO DE VENTA $ 29,200


    M

    SUMATORIA

    UNIDADES VERIFICADAS SEGÚN INVENTARIO DE MERCADERIA REALIZADO POR EL EQUIPO DE AUDITORIA

    VALOR DE ADQUISICION ES VERIFICADO CONFORME CON LOS SALDOS DEL KARDEX Y AL METODO DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS QUE ES EL PROMEDIO
    VALORES CORRESPONDIENTES AL SALDO CONTABLE, QUE INCLUYEN AJUSTES RECOMENDADOS POR EL EQUIPO DE AUDITORIA Y ACOJIDOS POR LA COMPAÑÍA EL IGUAL AL ÉXITO S.A.

    CALCULO MATEMATICO VERIFICADO SOBRE LA PROPORCIÓN EXISTENTE EN LOS ARTICULOS DISPONIBLES PARA LA VENTE CON RESPECTO A LOS GASTOS DE VENTAS, INFORMACIÓN
    PROPORCIONADO POR CONTABILIDAD.

    DIFERENCIA ENTRE EL COSTO UNITARIO REFLEJADO EN EL INVENTARIO Y EL VALOR NETO RAZONABLE DETERMINADO DE ACUERDO A NIC 2 QUE MENCIONA QUE LOS INVENTARIOS SE MEDIRAN
    AL COSTO O AL VALOR NETO REALIZABLE O DENOMINADO VALOR NETO REALIZACION VNR; RAZON POR EL CUAL EL EQUIPO DE AUDITORIA RECOMIENDA EL SIGUIENTE AJUSTE

    RESULTADOS ACUMULADOS DE A;OS ANTERIOSRES $ 11,929.39

    INVENTARIO DE MERCADERIA $ 11,929.39

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