UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE

GUATEMALA

NOMBRE: MARIA JOSE FLORES PEREZ

SEDE: ESCUINTLA

CURSO: INTRODUCCION AL DERECHO II

EXPOSICIÓN AL TEMA: LAVADO DE DINERO

CARNÉ: 514-23-23108

FECHA DE ENTREGA: 31/08/2024

LICDA: ANGELA DE LA CRUZ GONZALES CABRERA

 INTRODUCCIÓN

El lavado de dinero es un proceso mediante el cual se oculta el origen

ilícito de fondos para hacerlos parecer legítimos. Este fenómeno
constituye una amenaza significativa para la integridad y estabilidad del
sistema financiero global y la seguridad económica de los países. Su
complejidad y sofisticación requieren una respuesta robusta y
multidisciplinaria para contrarrestar sus efectos perjudiciales. En esta
investigación, se explorarán los métodos comunes de lavado de dinero,
los impactos negativos en las economías y sociedades, y las estrategias
efectivas para combatir esta actividad ilícita. Para esta investigación se
ha llevado a cabo una revisión exhaustiva de la literatura académica,
legislación vigente, y casos prácticos recientes relacionados con el
lavado de dinero. Se han analizado informes de organismos
internacionales, estudios de caso y se ha revisado la normativa de
países clave para entender las prácticas y políticas más efectivas.

LAVADO DE DINERO
El lavado de dinero (también conocido como lavado de capitales, lavado
de activos, blanqueo de dinero o blanqueo de capital) es el proceso de
cambiar grandes cantidades de dinero obtenidas de delitos, como
el narcotráfico, por otras de origen legítimo. Es un delito en muchas
jurisdicciones con definiciones diversas. Es una operación esencial
del crimen organizado y de la economía sumergida. El blanqueo de
capitales comienza con la comisión de un acto delictivo de tipo grave
(tal como la obtención de beneficios ilegales en los mercados financieros
u otros sectores económicos). El blanqueo de capitales es un delito
autónomo que no requiere de una condena judicial previa por la
comisión de la actividad delictiva por la que se originaron los fondos.

Hay autores que señalan que los delitos financieros, tanto la falsificación
como el lavado de dinero, han existido incluso antes de que existiera el
dinero tal y como lo conocemos hoy. Sin embargo, la costumbre de
utilizar determinadas prácticas para disfrazar los ingresos procedentes
de actividades ilícitas se remonta a la Edad Media, cuando la Usura fue
declarada delito. Mercaderes y prestamistas burlaban las leyes y la
encubrían mediante ingeniosos mecanismos. Fue en ese momento,
cuando los piratas se transformaron en pioneros en la práctica del
lavado de oro obtenido en los ataques a las naves comerciales europeas
que surcaban el Atlántico entre los siglos XVI y XVIII.

Falsas facturas de importación / exportación o “doble

facturación": Aumentar los montos declarados de exportaciones e
importaciones aparentemente legales, de modo que el dinero negro
pueda ser colocado como la diferencia entre la factura "engordada" y el
valor real.

Fraude de facturas: Un ejemplo es cuando un delincuente se pone en

contacto con una empresa diciendo que los datos de pago del proveedor
han cambiado. A continuación, proporcionan unos datos alternativos y
fraudulentos para que les paguen dinero.
Garantías de préstamos: Adquisición de préstamos legalmente, con los
cuales el blanqueador puede obtener bienes que aparentarán haber sido
obtenidos de forma lícita. El pago de dichos préstamos hace efectivo el
blanqueo.

Las organizaciones suman el dinero recaudado de las transacciones

ilícitas al capital de una empresa legal, para luego presentar todos los
fondos como rentas de la empresa. Esta es una forma legal para no
explicar las altas sumas de dinero. Para este tipo actuación son
especialmente interesantes empresas que funcionan, por ejemplo,
restaurantes, casinos o lavaderos de coches.

Negocios con gran cantidad de efectivo: En este método, una empresa

que se espera que reciba una gran proporción de sus ingresos en forma
de dinero en efectivo utiliza sus cuentas para depositar dinero en
efectivo derivado de actividades delictivas. Este método de blanqueo de
capitales hace que a menudo se superpongan la delincuencia
organizada y la delincuencia empresarial.

Dichas empresas suelen operar abiertamente y, al hacerlo, generan

ingresos en efectivo procedentes de negocios incidentales legítimos,
además del efectivo ilícito. En estos casos, la empresa suele reclamar
todo el efectivo recibido como ingresos legítimos. Las empresas de
servicios son las más adecuadas para este método.

Estas empresas tienen pocos o ningún coste variable o una gran

proporción entre los ingresos y los costes variables, lo que dificulta la
detección de discrepancias entre los ingresos y los costes. Algunos
ejemplos son los aparcamientos, los clubes de estriptis, los salones de
bronceado, los auto lavados (de este el nombre lava jato), los salones
recreativos, los bares, los restaurantes, los casinos, las barberías, los
cines, las jugueterías, las tiendas de bicicletas, los complejos turísticos
de playa y las tiendas de productos secos.

CASOS DE LAVADO DE DINERO EN GUATEMALA

Ministerio Público obtiene dos sentencias por lavado de dinero Con base
en los medios probatorios presentados por la Fiscalía contra el Lavado
de Dinero u Otros Activos ante el Tribunal Tercero de Sentencia Penal de
Guatemala, fueron sentenciados José Wotsvely Fajardo Calderón y
Jessica Andrea Cruz Godínez.

Fajardo Calderón fue condenado por el delito de lavado de dinero u otros

activos a seis años de prisión inconmutables y multa de Q821,152.00,
pues se demostró que, a través de múltiples depósitos bancarios, del 11
de marzo de 2015 al 13 de marzo de 2019, adquirió dinero en efectivo
sin demostrar su procedencia lícita.

Por su parte, Cruz Godínez fue sentenciada a ocho años de prisión

inconmutables y multa de Q516,717.33 por el delito de lavado de dinero
en forma continuada, ya que adquirió efectivo por medio de múltiples
depósitos, en el periodo del 6 de enero de 2015 al 25 de marzo de 2019.
La suma acumulada no es congruente con el perfil económico financiero
declarado.

LEY QUE REGULA EL LAVADO DE DINERO EN

GUATEMALA

LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS

ACTIVOS DECRETO NUMERO 67-2001
Decreto 67-2001 del Congreso de la República de Guatemala, Ley
Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, la cual tiene por objeto
prevenir, controlar, vigilar y sancionar el lavado de dinero u otros activos
procedentes de la comisión de cualquier delito, y establece las normas
que para este efecto deberán observar las personas obligadas.

• Invertir, convertir, transferir o realizar cualquier transacción financiera

con bienes o dinero, sabiendo, o que por razón de su cargo, empleo,
oficio o profesión esté obligado a saber, que los mismos son producto,
proceden o se originan de la comisión de un delito;

• Adquirir, poseer, administrar, tener o utilizar bienes o dinero sabiendo,

o que por razón de su cargo, empleo, oficio o profesión esté obligado a
saber, que los mismos son producto, proceden o se originan de la
comisión de un delito;
Ocultar o impedir la determinación de la verdadera naturaleza, el origen,
la ubicación, el destino, el movimiento o la propiedad de bienes o dinero
o de derechos relativos a tales bienes o dinero, sabiendo, o que por
razón de su cargo, empleo, oficio o profesión esté obligado a saber, que
los mismos son producto de la comisión de un delito.

PENAS PARA EL DELITO DE LAVADO DE DINERO

PARA LAS PERSONS INDIVIDUALES

• Prisión inconmutable de 6 a 20 años.

• Multa igual al valor de los bienes, instrumentos o productos objeto del

delito.

• Comiso, pérdida o destrucción de los objetos provenientes del delito o

de los instrumentos utilizados para su comisión.
• Pago de costas y gastos procesales.
• Publicación de la sentencia en, por lo menos, dos de los medios de
comunicación social escritos de mayor circulación en el país.
• En el caso de personas extranjeras, estas serán expulsadas del
territorio nacional una vez cumplidas las penas impuestas.
• Quienes se hallaren responsables de participar en la proposición o
conspiración para cometer el delito, así como la tentativa de su
comisión, serán sancionados con la misma pena de prisión para el delito
consumado, rebajada en una tercera parte y demás penas accesorias
• Si el delito fuere cometido por quienes desempeñen un cargo de
elección popular, un funcionario o empleado público, o un funcionario o
empleado de la Intendencia de Verificación Especial, con ocasión del
ejercicio de su cargo, se le sancionará con la pena correspondiente
aumentada en una tercera parte y demás penas accesorias

Artículo 4 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos.

8 Artículo 6 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos.
9 Artículo 7 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos.

PARA LAS PERSONAS JURIDICAS

Además de la responsabilidad penal de sus propietarios, directores,
gerentes, administradores, funcionarios, empleados o representantes
legales, le serán imputables: • Multa de US$10,000.00 a US$625,000.00
dólares de los Estados Unidos de América. • En caso de reincidencia, se
ordenará la cancelación de su personalidad jurídica en forma definitiva.
• Comiso, pérdida o destrucción de los objetos provenientes del delito o
de los instrumentos utilizados para su comisión. • Pago de costas y
gastos procesales. • Publicación de la sentencia en, por lo menos, dos
de los medios de comunicación social escritos de mayor circulación en el
país. • Cuando se tratare de personas jurídicas sujetas a la vigilancia y
fiscalización de la Superintendencia de Bancos, el Juez notificará a dicho
órgano supervisor la sentencia condenatoria respectiva, para que
proceda a aplicar las medidas contenidas en las leyes de la materia.

Artículo 5 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos.

ETAPAS DE LAVADO DE DINERO

Las autoridades identificaron que en el lavado de dinero hay tres etapas
que usan los delincuentes: COLOCACION, DIVERSIFICACION E
INTEGRACIÓN, para dar apariencia de actividades legales a esos dineros
ilícitos.

El lavado de dinero se caracteriza por ser un proceso que involucra una

serie de operaciones complejas; de acuerdo con el Grupo de Acción
Financiera Internacional (GAFI)1 se identifican tres etapas:

1) Colocación: es la etapa inicial del proceso y comprende la

introducción de fondos provenientes de actividades ilícitas en la
economía, poniéndolos en circulación por medio de instituciones
financieras, casas de cambio, cooperativas, inmobiliarias, joyerías
y cualquier otro negocio nacional o internacional que por su
actividad económica permita ocultar dichos fondos
2) Estratificación: segunda etapa del proceso que consiste en la
conversión de los fondos procedentes de actividades ilícitas a otra
forma, creando esquemas complejos de transacciones financieras
para ocultar el rastro, la fuente y la propiedad de los fondos.
3) Integración: tercera etapa del proceso que implica volver a colocar
los fondos procedentes de actividades ilícitas en la economía para
dar la apariencia de legitimidad. Esto se logra por medio de la
compra de activos, como comercios previamente establecidos,
bienes raíces, inversiones industriales y/o financieras, vehículos,
títulos valores, joyas, obras de arte u otros activos financieros o
 artículos de lujo que por su valor puedan ocultar grandes sumas
de dinero.

CAUSAS DEL LAVADO DE DINERO

El lavado de dinero existe porque hay fraude, delitos tributarios,
especulación ilegal, tráfico de drogas, corrupción y en general delitos
generadores de ganancias.

CUALES SON LOS RIESGOS DEL LAVADO DE

DINERO
Competencia desleal que genera distorsiones en precios. Cambios en
importaciones y exportaciones. Efectos en la tasa de crecimiento de la
economía, la producción, el ingreso y el empleo, menores ingresos del
sector publico

CUÁLES SON LOS MÉTODOS DEL LAVADO DE

ACTIVOS

Compra de loterías o premios ficticios.

Transferencias.

Exportaciones ficticias de bienes.

Fondos ilícitos.

Exportaciones ficticias de servicios.

Infiltración en organizaciones.

Inversión extranjera ficticia.

Sustitución de deuda externa.

¿CÓMO SE PUEDE EVITAR EL LAVADO DE

DINERO?
Usar técnicas como Know your customer (KYC) ...

Contar con sistemas de información. ...

Investigar y reportar. ...

Establecer políticas en contra del lavado de activos y la financiación del

terrorismo.

¿QUÉ RIESGOS TIENE EL LAVADO DE DINERO?

El lavado de dinero es un delito que puede contaminar o desestabilizar
los mercados financieros y, de esta manera, poner en peligro los
cimientos económicos, políticos y sociales de los Estados; en especial de
aquellos cuyas economías son débiles o no poseen una democracia
estable.

QUE OBJETIVO TIENE EL LAVADO DE DINERO

El objetivo de la operación que generalmente se realiza en varios
niveles, consiste en hacer que los fondos o activos obtenidos a través de
actividades ilícitas aparezcan como el fruto de actividades legítimas y
circulen sin problema en el sistema financiero.
¿CUÁLES DE LAS SIGUIENTES SON
CARACTERÍSTICAS RECONOCIDAS DEL
POTENCIAL LAVADO DE DINERO EN GENERAL?

Dividir cantidades: colocar dinero en efectivo en pequeñas cantidades y

depositarlos en numerosas cuentas bancarias en un intento de evadir los
requisitos de atención o presentación de informes. Contrabando de
divisas: Movimiento físico transfronterizo de efectivo o instrumentos
monetarios. Préstamos: Reembolso de préstamos legítimos utilizando
dinero en efectivo lavado. Capas.

De acuerdo con la Convención de las Naciones Unidas Contra la

Delincuencia Organizada Transnacional y sus Protocolos, conocida
también como la Convención de Palermo, se define al lavado de dinero
como: “La conversión o la transferencia de bienes, a sabiendas de que
esos bienes son producto del delito, con el propósito de ocultar o
disimular el origen ilícito de los bienes o ayudar a cualquier persona
involucrada en la comisión del delito determinante a eludir las
consecuencias jurídicas de sus actos”. En otras palabras, el lavado de
dinero es el proceso por medio del cual una persona individual o jurídica
busca darle apariencia de legalidad a los recursos que provienen de
actividades ilícitas.

CONSECUENCIAS DEL LAVADO DE DINERO

El lavado de dinero tiene potencialmente consecuencias económicas y

sociales, es el combustible con el que delincuentes pueden operar y
ampliar sus actividades ilícitas. Actualmente el alcance internacional del
delito va en aumento y los aspectos financieros de este son más
complejos debido al rápido avance tecnológico de los servicios
financieros. Los países han priorizado la lucha contra el lavado de
dinero, a estos les preocupa principalmente que este, pueda incidir en la
integridad y estabilidad del sector financiero y en las variables
económicas, es por ello que, en un sistema sólido de prevención de
lavado de dinero, se afianza la integridad y la estabilidad del sector
financiero.
De esa cuenta, entre los efectos económicos y sociales que tiene el
lavado de dinero, según el Fondo Monetario Internacional se pueden
citar entre otros los siguientes:

DISTORSIONA LA INVERSIÓN Y LA
PRODUCTIVIDAD.

El flujo de fondos ilícitos lavados sigue un camino por medio de la

economía que difiere del que normalmente tomarían dichos fondos si no
estuvieran siendo lavados. Los lavadores de dinero tienden a optar por
inversiones que les permitan escapar del control y la detección incluso si
esto implica tasas de retorno más bajas. Sin embargo, estas opciones de
inversión pueden ser perjudiciales para la economía porque conducen a
una redirección de fondos a activos que generan muy poca actividad o
empleo, a esto se le conoce como inversiones “estériles” o inversiones
que no generan productividad adicional para la economía.

RIESGO PARA LA REPUTACIÓN

El lavado de dinero puede dañar la reputación de un país, ya que podría

ser denominado como un paraíso que permite la ocurrencia de este
ilícito. Esta situación impacta en la reducción de oportunidades de
inversión extranjera, ya que una entidad que desee invertir en un país
catalogado como paraíso para el lavado de dinero, tendrá mayores
costos, considerando los requisitos que le exigirán las entidades
internacionales con las que pretenda hacer negocios, en el peor de los
casos los inversionistas no se arriesgarán a realizar los mismos.

COMPETENCIA DESLEAL

Los lavadores emplean compañías de “fachada” en las cuales mezclan

las ganancias de actividades ilícitas con fondos legítimos, para ocultar
ingresos mal habidos. En algunos casos, estas compañías pueden
ofrecer productos a precios por debajo del costo de fabricación ya que
están dispuestas a perder una parte de la inversión. Por consiguiente,
tienen una ventaja sobre las compañías legítimas, a las cuales se les
hace difícil competir, situación que puede tener como resultado que las
organizaciones delictivas desplacen negocios en el sector privado.

DISMINUCIÓN DE LOS INGRESOS DEL SECTOR

PÚBLICO

Entre las actividades ilegales subyacentes, la evasión fiscal es, tal vez,
la que tiene impacto macroeconómico más evidente. El lavado de dinero
disminuye el ingreso por impuestos y por ende indirectamente perjudica
a los contribuyentes honestos. Esta pérdida de ingresos generalmente
se traduce en mayores tasas impositivas de lo que normalmente sería si
los fondos procedentes del crimen no gravados fueran legítimos.

AUMENTO DE LA DELINCUENCIA

El lavado de dinero puede considerarse un multiplicador de las

actividades delictivas. Como tal, hace que el crimen valga la pena, al
permitir a los delincuentes hacer uso del producto de sus delitos y, por
lo tanto, pueden fomentar aún más el comportamiento delictivo. El
lavado de dinero también puede facilitar la delincuencia porque
proporciona a las organizaciones fondos aparentemente legítimos, que
pueden utilizar para financiarse, diversificarse y expandirse. El lavado de
dinero permite que continúe la actividad delictiva.

CONTEXTO INTERNACIONAL PARA PREVENIR EL

LAVADO DE DINERO

Lavado de dinero 1988: Declaración sobre la prevención del uso delictivo

del sistema bancario para fines de lavado de activos.

Comité de Supervisión Bancaria de Basilea. 1988: Convención de la

Organización de las Naciones Unidas (ONU) contra el Tráfico Ilícito de
Estupefacientes y Sustancias Psicotrópicas (Convención de Viena).

1989: Creación del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI).

1995: Creación del Grupo Egmont, el cual agrupa a las Unidades de
Inteligencia Financiera. 1996: 40 Recomendaciones sobre Lavado de
Dinero del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI).
2000: Convención de las Naciones Unidas Contra la Delincuencia
Organizada Transnacional (Convención de Palermo).

2003: Convención de las Naciones Unidas Contra la Corrupción

(Convención de Mérida).

2012: Revisión y unificación de las 40 + 9 Recomendaciones del GAFI

(40 Recomendaciones).

INTENDENCIA DE VERIFICACIÓN ESPECIAL

Es un órgano de naturaleza administrativa, encargado de velar por el

objeto y cumplimiento de la normativa contra el lavado de dinero u otros
activos, así como prevenir y reprimir el financiamiento del terrorismo.

FUNCIONES

De conformidad con el artículo 33 de la Ley Contra el Lavado de Dinero

u Otros Activos son funciones de la Intendencia de Verificación Especial
(IVE) las siguientes:

● Requerir y/o recibir de las personas obligadas toda la información

relacionada con las transacciones financieras, comerciales o de negocios
que puedan tener vinculación con el delito de lavado de dinero u otros
activos.

● Analizar la información obtenida a fin de confirmar la existencia de

transacciones sospechosas, así como operaciones o patrones de lavado
de dinero u otros activos.

● Elaborar y mantener los registros y estadísticas necesarias para el

desarrollo de sus funciones.

● Intercambiar información con entidades homólogas de otros países

para el análisis de casos relacionados con el lavado de dinero u otros
activos, previa suscripción con dichas entidades de memoranda de
entendimiento u otros acuerdos de cooperación.

● En caso de indicio de la comisión de un delito presentar la denuncia

correspondiente ante las autoridades competentes, señalar y aportar los
medios probatorios que sean de su conocimiento u obren en su poder.

● Proveer al Ministerio Público cualquier asistencia requerida en el

análisis de información que posea la misma, y coadyuvar con la
investigación de los actos y delitos relacionados con el delito de lavado
de dinero u otros activos. ● Imponer a las personas obligadas las multas
administrativas en dinero que corresponda por las omisiones en el
cumplimiento de las obligaciones que les impone la ley.

● Otras que se deriven de la ley o de otras disposiciones legales y

convenios internacionales aprobados por el Estado de Guatemala.

PERSONAS OBLIGADAS

Se denomina personas obligadas a aquellas que por la naturaleza de sus

funciones han sido incluidas como sujetos obligados al cumplimiento de
lo preceptuado en la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, y la
Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo18

El Reglamento de la Ley contra el Lavado de Dinero u Otros ○ Entidades

fuera de plaza (off-shore) Activos, contenido en el Acuerdo Gubernativo
Número 118-2002 y sus modificaciones, establece que, de conformidad
con el volumen de operaciones, y atendiendo a la naturaleza de sus
actividades, las personas obligadas se subdividen en:

GRUPO A

○ Banco de Guatemala

○ Bancos del sistema

○ Sociedades financieras

○ Casas de cambio

○ Personas individuales o jurídicas que se dediquen al corretaje o a la

intermediación en la negociación de valores

○ Emisores y operadores de tarjetas de crédito

GRUPO B

○ Empresas que se dedican a las transferencias sistemáticas o

sustanciales de fondos y/o movilización de capitales.
○ Compañías de seguros y fianzas.

○ Empresas dedicadas a realizar operaciones sistemáticas o sustanciales

de canje de cheques.

○ Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas.

○ Entidades que se dedican a factoraje.

○ Entidades dedicadas al arrendamiento financiero.

○ Almacenes generales de depósito.

○ Otras que la legislación someta específicamente a la vigilancia e

inspección de la Superintendencia de Bancos.

○ Las cooperativas que realicen operaciones de ahorro y crédito,

independientemente de su denominación.

○ Las entidades autorizadas por el Ministerio de Gobernación para

realizar loterías, rifas y similares, independientemente de la
denominación que utilicen.

○ Personas jurídicas sin fines de lucro, sin importar su denominación,

que reciban, administren o ejecuten fondos del Estado y/o reciban o
envíen fondos del o hacia el extranjero.

○ Intermediarios de seguros a los que se refieren las literales b) y c) del

artículo 80 del Decreto Número 25-2010 del Congreso de la República,
Ley de la Actividad Aseguradora.

○ Personas individuales o jurídicas que realicen las actividades

siguientes:

□ Actividades de promoción inmobiliaria o compraventa de inmuebles.

□ Actividades de compraventa de vehículos automotores, terrestres,

marítimos o aéreos.

□ Actividades relacionadas con el comercio de joyas, piedras y metales

preciosos.

□ Actividades relacionadas con el comercio de objetos de arte y

antigüedades.

□ Servicios de blindaje de bienes de cualquier tipo y/o arrendamiento de

vehículos automotores blindados.
○ Contadores públicos y auditores que presten servicios relacionados
con cualquiera de las actividades siguientes:

□ Administración de dinero, valores, cuentas bancarias, inversiones u

otros activos. Actividades de contaduría y auditoría en general.

○ Personas individuales o jurídicas que se dediquen a prestar servicios

por instrucciones y/o a favor de sus clientes o terceros relacionados con
cualquiera de las actividades siguientes:

□ Actuación, por sí mismo, o a través de terceros, como titular de

acciones nominativas, socio, asociado o fundador de personas jurídicas.

□ Actuación, por sí mismo, o a través de terceros, como director,

miembro del consejo de administración o junta directiva, administrador,
apoderado o representante legal de personas jurídicas.

□ Provisión de dirección física para que figure como domicilio fiscal o

sede de personas jurídicas.

RESPONSABILIDADES DE LAS PERSONAS

OBLIGADAS

Las personas obligadas deben adoptar, desarrollar y ejecutar programas,

normas, procedimientos y controles internos idóneos para evitar el uso
indebido de sus servicios o productos en actividades de lavado de dinero
u otros activos o de financiamiento del terrorismo. Entre el conjunto de
obligaciones que deben cumplir se encuentran:

● Establecer procedimientos que aseguren un alto nivel de integridad

del personal y de conocimiento de los antecedentes personales,
laborales y patrimoniales de los empleados.

● Capacitación permanente al personal e instrucción sobre las

responsabilidades y obligaciones que se derivan de la normativa contra
el lavado de dinero u otros activos y de financiamiento del terrorismo. La
capacitación también deberá abarcar el conocimiento de técnicas que
permitan a los empleados detectar las operaciones que puedan estar
vinculadas al lavado de dinero u otros activos y de financiamiento del
terrorismo, así como las maneras de proceder en tales casos.
 ● Establecimiento de un mecanismo de auditoría para verificar y
evaluar el cumplimiento de programas y normas.

● La formulación y puesta en marcha de medidas específicas para

conocer e identificar a los clientes.

TRANSACCIONES INUSUALES O SOSPECHOSAS

SEÑALES DE ALERTA

Son elementos que permiten detectar la posible presencia de

operaciones de lavado de activos relacionadas con la tipología
descrita22. En otras palabras, las señales de alerta se caracterizan por
ser hechos o circunstancias particulares de una transacción que rompen
el comportamiento regular de un cliente o del mercado, por ello se
considera excepcional y requiere de un análisis exhaustivo para contar
con mayores elementos de juicio para establecer una posible
transacción de lavado de dinero u otros activos o de financiamiento del
terrorismo.

Cabe indicar que la presencia de señales de alerta en una transacción,

debe ser examinada en el contexto de la misma, ya que por el solo
hecho de su existencia debe desencadenar una serie de procedimientos
orientados a recopilar y analizar más información que permitan tener un
mayor grado de certeza respecto a la ocurrencia de una transacción
inusual

TRANSACCIÓN INUSUAL

Es aquella operación cuya cuantía, frecuencia, monto o características

no guardan relación con el perfil del cliente23. Es decir, son aquellas
operaciones cuya cuantía o características no guardan relación con el
perfil económico y transaccional de los clientes, o que por el número o la
cantidad de transacciones o por sus características particulares, se salen
de los parámetros de normalidad establecidos.
TRANSACCION SOSPECHOSA

Es aquella transacción inusual debidamente examinada y documentada

por la persona obligada, que, por no tener un fundamento económico o
legal evidente, podría constituir un ilícito penal24. De acuerdo con la Ley
Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, una transacción sospechosa
es aquella que, habiéndose identificado previamente como inusual,
luego del análisis y evaluación correspondiente, guarda las siguientes
características: concluidas o no, complejas, insólitas, significativas, con
patrones no habituales, que no son significativas pero periódicas, y que
no tienen un fundamento económico o legal evidente.

LA TIPOLOGIA

Se define como la clasificación y descripción de las técnicas utilizadas

por las organizaciones criminales para dar apariencia de legalidad a los
fondos de procedencia lícita o ilícita y transferirlos de un lugar a otro o
entre personas para financiar sus actividades criminales. El objetivo de
una tipología es brindar herramientas que les permitan, a los sectores
que reportan y a las autoridades correspondientes, contar con
información que les facilite mejorar los mecanismos de control, así como
conocer la forma en la que operan las organizaciones criminales y usar
dicha información para implementar mecanismos de control preventivos.
Una tipología es una descripción de los métodos que utilizan los
lavadores de activos o financiadores del terrorismo para dar apariencia
de legalidad a los activos provenientes de actividades delictivas o para
canalizar recursos hacia la realización de actividades terroristas. Dichas
tipologías se encuentran catalogadas de acuerdo al sector que
reporta26. Otra definición indica que, son estudios que analizan
fenómenos, sectores, tendencias o modalidades, por las cuales se
realizan operaciones de lavado de activos o de financiación del
terrorismo. Las tipologías se caracterizan por ser descriptivas y sirven
para proponer políticas, cambios normativos o estrategias para
fortalecer la lucha contra estos delitos.
 RECOMENDACIONES

Existen diversas formas de fortalecer el sistema de control interno en

materia de prevención del lavado de dinero u otros activos y el
financiamiento del terrorismo, esto se logra por medio de la
implementación de mecanismos que permiten prevenir los riesgos
asociados con la materia indicada. Dentro de las acciones que se
pueden implementar, entre otras, se encuentran: Actuar aplicando
debida diligencia y aplicar medidas específicas para conocer e identificar
al cliente asimismo monitorear las transacciones, con énfasis en riesgos
e identificar señales de alerta.

Nunca prestar el nombre o documento de identificación a otras

personas esto conlleva actuar con escepticismo en negocios u ofertas
atractivas debiendo tener cuidado con la información personal que se
publica en las redes sociales e internet. También documentar
debidamente las transacciones que se realizan. Actualizar los
procedimientos de trabajo relacionados con la prevención de lavado de
dinero u otros activos y Capacitarse constantemente conociendo los
antecedentes de los empleados y proveedores obteniendo las
referencias posibles, antes de efectuar una transacción Investigando
acerca del origen de los fondos o bienes objeto de la transacción
 FUENTES DE INFORMACION SOBRE EL LAVADO
DE DINERO

1 GAFI (Grupo de Acción Financiera Internacional): Organismo

intergubernamental, con sede en Paris, Francia, creado en 1989 por los
países del G7, cuyo objetivo es fijar estándares y promover la
implementación efectiva de medidas legales, regulatorias y operativas
para combatir el lavado de activos, el financiamiento del terrorismo y el
financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva y
otras amenazas a la integridad del sistema financiero internacional.

2 Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism

(AML/CFT) Report on the Review of the Effectiveness of the Program. 3
Bartlett Brent L. (2002) The Negative Effects of Money Laundering on
Economic Development.

3. LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS DECRETO

NUMERO 67-2001 DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA.