UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
CONTABILIDAD IV
EJERCICIO CONSOLIDACION MONEDA EXTRANJERA TAREA DE CLASE No. 1

Los balances de saldos al 31-12-2023 de la Cía. CROPS, CORPORATION

Controladora (U.S.A.) y la Cia. ROSAS, S.A, Subsidiaria (Guatemala) , son los
siguientes:

No. Cuentas MATRIZ SUBSIDIARIA

1 Anticipo a subsidiaria 5,000.00 -
2 Bancos 245,241.00 127,820.00
3 Bonos por Pagar 150,000.00 150,000.00
4 Capital en acciones 250,000.00 390,000.00
5 COMPRAS 212,400.00 345,000.00
6 Cuentas por cobrar 284,000.00 194,740.00
7 Cuentas por Pagar 97,410.00 53,481.00
8 Dividendos pagados 70,200.00 62,000.00
9 Documentos por cobrar 76,124.00 256,440.00
10 Documentos por cobrar descontados 90,000.00 -
11 Documentos por pagar 151,480.00 126,300.00
12 Ganancias en Cía Subsidiaria 16,939.70 -
13 Ganancias no distribuidas 192,747.50 379,624.00
14 Gastos 53,400.00 87,441.00
15 Acreedores Hipotecarios 95,000.00
16 Inventarios 89,120.20 194,504.00
17 Inversión en acciones Cía Subsidiaria 42,510.00
18 Inversión en bonos Cía Controladora
19 Inversiones en bonos Cía WHITE, S.A 235,000.00
20 Prima sobre bonos por pagar 18,000.00 15,000.00
21 Propiedades Planta y Equipo 142,000.00 250,000.00
22 Ventas 266,012.00 612,300.00
23 Anticipo de Cia. Matriz 45,000.00
24 Descuento sobre compras 8,354.00 91,640.00
25 Inversion en bonos compañía Subsidiaria 15,477.00
26 Impuestos por cobrar 124,000.00
27 Descuento sobre ventas 5,471.00 81,400.00
 INFORMACIÓN ADICIONAL
USD $ = Dólar Americano; Q=QUETZAL

1 Historial de tipo de cambio

Año Acontecimiento Tipo de cambio
2009 Se constituyo la Cía. Subsidiaria
La Controladora invierte en la subsidiaria 0.072 13.89
2013 Se compro la maquinaria Q 92,000.00 0.106 9.43
2018 Se compro EDIFICIOS 0.126 7.94
2020 Se hizo la inversión en bonos EL 30 DE Junio 0.136 7.35
2021 Se compró MAQUINARIA por105,500.00 0.134 7.46
El tipo de cambio promedio 0.143 6.99

Durante el año se realizaron compras entre Compañías. Fueron de US$.

2
56,200.00

3 Los dividendos se pagaron al final de periodo

Los recargos a los inventarios finales son: Cía. Controladora Q 18,300.00 y Cía.
4
Subsidiaria US$ 4,220.00

Se tiene pendiente de cobro (CUENTAS POR COBRAR) el 20% de las ventas entre
5
Compañías.

Los inventarios finales de las cias respectivamene cerraron con los

6
saldos: USD$82,500.00 y Q 195,200.00

Los recargos en los inventarios iniciales se dieron así: Cía.subsidiaria US$

7
11,520.00 y Cía. Controladora Q 39,000.00 (*.136= 5304.00

De los Documentos por cobrar descontados el 70 % es operación entre

8
compañías.

9 De los bonos emitidos por la subsidiaria; La Matriz adquirió el 70%

PRIMA SOBRE BONOS

CON LA INFORMACIÓN ANTERIOR SE PIDE:
1. Conversión Balance de la Cía. Subsidiaria
2. Hoja de consolidación
3. Estado de Situación Financiera y Estado de
Resultados Consolidados
 Cía. CROPS, CORPORATION Controladora (U.S.A.) y la Cia.ROSAS, S.A
Hoja de conversión de los saldos de la Subsidiaria a moneda de la casa Matriz (de pesos mexicano a dolares US$)
Al 31 de diciembre de 2023

CONVERSION MÉTODO DE PARTICIPACIÓN

SUCURSAL SUCURSAL
Q US$
Subsidiaria Tipo de Factor Subsidiaria Dolares US$
No. Cuentas
Debe Haber Debe Haber
1 Hipotecas por pagar 95,000.00 C.F. 0.134 - 12,730.00
2 Anticipo recibido de Matriz 45,000.00 C.F. 0.134 - 6,030.00
3 Bancos 127,820.00 C.F. 0.134 17,127.88 -
4 Bonos por pagar 150,000.00 C.F. 0.134 - 20,100.00
5 Capital en acciones 390,000.00 Historico 0.072 - 28,080.00
6 Compras 345,000.00 Promedio 0.143 49,335.00 -
7 Cuentas por pagar 53,481.00 C.F. 0.134 - 7,166.45
8 Ganancias no distribuidas 379,624.00 C.I. 0.136 - 51,628.86
9 Gastos 87,441.00 Promedio 0.143 12,504.06 -
10 Inventarios 194,504.00 C.I. 0.136 26,452.54 -
11 Propiedad Planta y Equipo ( Neto) 250,000.00 Historico anexo 30,504.0000
12 Prima sobre bonos por pagar 15,000.00 C.F. 0.134 - 2,010.00
13 Ventas 612,300.00 Promedio 0.143 - 87,558.90
14 Inversion en bonos cia Matriz - C.F. 0.134 - -
Inversion en bonos cia White 235,000.00 C.F. 0.134 31,490.00
15 Dividendos pagados 62,000.00 C.F. 0.134 8,308.00 -
16 Documentos por cobrar 256,440.00 C.F. 0.134 34,362.96 -
17 Cuentas por cobrar 194,740.00 C.F. 0.134 26,095.16 -
18 Descuento sobre compras 91,640.00 Promedio 0.143 - 13,104.52
19 Impuestos por cobrar 124,000.00 C.F. 0.134 16,616.00
20 Descuento sobre Ventas 81,400.00 Promedio 0.143 11,640.20
-
21 Documentos por pagar 126,300.00 C.F. 0.134 - 16,924.20
22 DIFERENCIAL CAMBIARIO 19,102.87
Sumas iguales 1,958,345.00 1,958,345.00 - 264,435.81 264,435.81
- C.F. (0.00)
Inventario Numero 2 195,200.00 0.134 26,156.80
 Cía. CROPS, CORPORATION Controladora (U.S.A.) y la Cia.ROSAS, S.A
CONSOLIDACION DEL BALANCE DE SALDOS DE LA CÍA. CONTROLADA Y DE LA CÍA. CONTROLADORA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
METODO PARTICIPACION
DOLARES DOLARES OTROS SOCIOS
CUENTAS CIA MATRIZ CIA SUBSIDIARIA ELIMINACIONES MINORIA ESTADO CONSOLIDADO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 ESTADO DE RESULTADOS
2 VENTAS 266,012.00 87,558.90 56,200.00 02 297,370.90
3 COMPRAS 212,400.00 49,335.00 02 56,200.00 205,535.00
4 INVENTARIO I 89,120.20 26,452.54 05 16,824.00 98,748.74
5 GASTOS 53,400.00 12,504.06 65,904.06
6 GANANCIA EN CIA SUBSIDIARIA 16,939.70 16,939.70 01 - -
7 INVENTARIO II 82,500.00 26,156.80 6,672.20 03 101,984.60
DESCUENTO SOBRE COMPRAS 8,354.00 13,104.52 - 21,458.52
DESCUENTO SOBRE VENTAS 5,471.00 11,640.20 17,111.20
8 MINORIA 11,003.88 11,003.88
9 RESULTADO EJERCICIO 13,414.50 26,888.41 79,811.90 73,024.00 - 11,003.88 22,511.13
10 SUMAS 373,805.70 373,805.70 126,820.22 126,820.22 420,814.02 420,814.02
- (0.00) 20,972.96 0.630000063 (0.00)
11 UTILIDADES RETENIDAS - -
12 SALDO INICIAL 192,747.50 11,520.00 05 181,227.50
13 SALDO INICIAL 51,628.86 32,526.19 01 19,102.68 -
14 RECARGO INVENTARIO INICIAL EN LA MATRIZ 5,304.00 05 1,962.48 3,341.52
15 RESULTADO EJERCICIO - 13,414.50 - 26,888.41 79,811.90 73,024.00 - 11,003.88 - 22,511.13
16 DIVIDENDOS PAGADOS 70,200.00 8,308.00 01 5,234.04 3,073.96 70,200.00
17 SALDO FINAL 135,962.00 70,209.27 129,162.09 78,258.04 5,036.44 30,106.55 130,197.11
18 SUMAS 206,162.00 206,162.00 78,517.27 78,517.27 203,738.63 203,738.63
- (0.00) -
19 BALANCE GENERAL - - -
20 CAJA 245,241.00 17,127.88 262,368.88
21 DOCUMENTOS POR COBRAR 76,124.00 34,362.96 06 63,000.00 47,486.96
22 CUENTAS POR COBRAR 284,000.00 26,095.16 04 11,240.00 298,855.16
23 ANTICIPO A SUBSIDIARIA 5,000.00 09 5,000.00 -
24 INVENTARIO 82,500.00 26,156.80 03 6,672.20 101,984.60
25 INVERSIONES BONOS CIA WHITE 15,477.00 31,490.00 08 15,477.00 31,490.00
26 INVERSIONES CIA SUB. Guatemala 42,510.00 01 61,922.25 19,412.25
27 ACTIVO FIJO 142,000.00 30,504.00 172,504.00
28 DOCTOS. POR PAGAR 151,480.00 16,924.20 63,000.00 06(- ) 07 63,000.00 168,404.20
29 CUENTAS POR PAGAR 97,410.00 7,166.45 11,240.00 04 93,336.45
30 ANTICIPO DE MATRIZ 6,030.00 6,030.00 09 -
31 HIPOTECAS POR PAGAR 12,730.00 12,730.00
32 BONOS POR PAGAR 150,000.00 20,100.00 14,070.00 08 156,030.00
33 PRIMA S/ BONOS POR PAGAR 18,000.00 2,010.00 1,407.00 08 18,603.00
34 DOCUMENTOS POR COBRAR DESCTADO 90,000.00 63,000.00 07 27,000.00
IMPUESTOS POR COBRAR 16,616.00 16,616.00
35 CAPITAL 250,000.00 28,080.00 17,690.40 01 10,389.60 250,000.00
36 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 135,962.00 70,209.28 129,162.09 78,258.04 5,036.44 30,106.55 130,197.11
37 utilidadEN CONVERSION 19,102.87 09 1,030.00 7,449.16 12,683.71
38 MINORIA 5,036.44 47,945.31 42,908.87
39 SUMAS 892,852.00 892,852.00 182,352.80 182,352.80 305,599.49 305,599.49 931,305.60 931,305.60
- - 0.00 - - 42,908.87 0.00
Cía. CROPS, CORPORATION Controladora (U.S.A.) y la Cia.
ROSA, S.A
Metodo de Participacion
Periodo comprendido Del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2023

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
PERIODO TERMINADO EL 31-12-2023
EN DOLARES

VENTAS 297,370.90

COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL 98,748.74
COMPRAS 205,535.00
MERCADERIA DISPONINLE PARA LA VENTA 304,283.74
INVENTARIO FINAL 101,984.60 202,299.14
GANANCIA MARGINAL 95,071.76

GASTOS 65,904.06

OTROS GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS 4,347.32

DESCUENTO SOBRE VENTAS 17,111.20
DESCUENTO SOBRE COMPRAS 21,458.52
PARTICIPACION DE LA MINORIA 11,003.88

GANANCIA CONSOLIDADA 22,511.14

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS CONSOLIDADO
PERIODO TERMINADO EL 31-12-2023
EN DOLARES

SALDO INICIAL 181,227.50

AUMENTOS DE G.N.D. 3,341.52
GANANCIA EJERCICIO 22,511.13
DIVIDENDOS PAGADOS 70,200.00
SALDO FINAL 130,197.11
BALANCE DE SITUACION GENERAL CONSOLIDADO
AL 31-12-2019
EN DOLARES

ACTIVOS
ACTIVOS NO CORRIENTES 172,504.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 172,504.00
CREDITO MERCANTIL POR CONSOLIDACION
ACTIVOS CORRIENTES 758,801.60
INVENTARIO 101,984.60
CUENTAS POR COBRAR 298,855.16
DOCUMENTOS POR COBRAR 47,486.96
DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS
IMPUESTOS POR COBRAR 16,616.00
INVERSION EN BONOS 31,490.00
BANCOS 262,368.88
TOTAL ACTIVO 931,305.60

PATRIMONIO Y PASIVO
PATRIMONO 435,789.70
CAPITAL 250,000.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 130,197.11
PERDIDA EN CONVERSION 12,683.71
MINORIA 42,908.87

PASIVO NO CORRIENTE 233,775.25

HIPOTECAS POR PAGAR 12,730.00
BONOS POR PAGAR 156,030.00
PRIMA S/ BONOS 18,603.00
DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS 27,000.00
SUPERAVIT POR CONSOLIDACION 19,412.25

PASIVO CORRIENTE 261,740.65

CUENTAS POR PAGAR 93,336.45
DOCUMENTOS POR PAGAR 168,404.20
SUMA IGUAL AL ACTIVO 931,305.60