24-10-2024 - Derecho Penal Económico - Primer Parcial - NG?

24-10-2024 - Derecho Penal Económico - Primer Parcial - NG
NUEVAS RESALTADAS / FRECUENTES EN NEGRITA
▪ ¿Cómo aplica la regla de la subsidiariedad en el concurso aparente de leyes, en el ámbito del

derecho penal económico? Se supedita la aplicación de la norma especial a que no exista otra
más grave en el derecho penal común.
▪ ¿Cómo comienza el procedimiento judicial establecido por el Régimen penal tributario?:

Comienza con una denuncia del organismo recaudador o de un tercero.
▪ ¿Cómo resolvería la autoridad y la participación en la comisión de un delito en una

organización empresarial (CORTADA)?: Se puede resolver reconociendo que la empresa tiene
posición de gerente asumida por administradores y directivos.
▪ ¿Cuál de las siguientes críticas es específica del derecho penal económico bajo el
fundamento de imprecisión y vaguedad de su objeto o bien jurídico protegido?: Nebulosas
contornos conceptuales.
▪ ¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a una de las críticas que la doctrina le hace al derecho
penal económico? La imposición de políticas con menores garantías procesales.
▪ ¿Cuál de las siguientes situaciones corresponde al delito de bloqueo de cheque?: Librar un

cheque y dar contraorden para el pago.
▪ ¿Cuál de los siguientes delitos es un delito fiscal común para el régimen penal tributario?:
Obtención fraudulenta de beneficios fiscales.
▪ ¿Cuál es el supuesto en el que se aplica la subsidiariedad establecida en el art. 302 del

Código Penal respecto del libramiento de cheques sin provisión de fondos?: Se entrega el cheque,
como medio ardidoso para provocar un perjuicio patrimonial y producto del error se efectiviza una
contraprestación de contenido patrimonial.
▪ ¿Cuál es la sentencia que caracteriza a los delitos fiscales? No requieren una calidad
especial para su autor
▪ ¿Cuál es la teoría que sostiene que el comportamiento criminal se aprende en contacto con
otras personas, a través de un proceso de comunicación?: La teoría de la Asociación diferencial
(Sutherland).
▪ ¿Cuál sería su respuesta si un cliente le pregunta si con la sentencia condenatoria por un

delito tributario, el Estado no le va a poder aplicar más sanciones?: Lamentablemente usted puede
ser pasible de otras sanciones administrativas.
▪ ¿Cuáles de los siguientes es un principio referido de validez temporal de la ley penal?

Irretroactividad.
“No se vuelve más fácil, tú te vuelves más fuerte” Página 1

λ
▪ ¿Cuáles son las características del cheque de pago diferido? Seleccione las 4 (cuatro)
opciones correctas: 1) Es un instrumento de crédito, 2) Es una orden de pago liberada a fecha
determinada, Al momento de su vencimiento, debe contar con fondos suficientes, 4) Es una orden
de pago liberada contra una entidad autorizada. (NO VA: Es un instrumento de pago.)
▪ ¿Cuáles son los elementos que deben conformar una definición de la palabra “tributo”? Seleccione
las 4 (cuatro) opciones correctas.: 1) Solo puede estar previsto legalmente, 2) Debe estar destinado
a cumplir los fines de un Estado, 3) Es una prestación obligatoria; 4) Generalmente, es una
prestación dineraria
▪ ¿Cuáles son los sujetos o personas jurídicas alcanzadas por la Ley de Responsabilidad Penal
Empresaria?: Las personas jurídicas privadas de capital nacional o extranjero con o sin
participación estatal.
▪ ¿Cuándo se produce la "reacción en cadena" propia de los delitos económicos?: Cuando en

un delito de elevados daños materiales e inmateriales, cada perjudicado transmite los mismos
efectos perjudicando a otros que también resultan víctimas.
▪ ¿En qué consiste la acción típica delito de aprovechamiento indebido de beneficios fiscales?
Obtener un provecho cuantificable de un subsidio de naturaleza tributaria por mecanismos
defraudatorios.
▪ ¿En qué encuentra su importancia el concepto de bien jurídico por la ciencia del derecho
penal?: Determina las razones o motivos que conducen al legislador penal a criminalizar
determinado comportamiento.
▪ ¿En qué se diferencian el delito de apropiación indebida de tributos y el delito de evasión

tributaria? Selecciona la opción correcta: El primero configura un abuso de confianza y el segundo
un ardid o engaño.
▪ ¿En qué siglo nace el derecho penal nuclear?: A fines del siglo XIX.
▪ ¿Por qué es criticada la pena de multa, la sanción utilizada con más frecuencia en el Derecho
Penal Económico? : No tiene efecto intimidatorio ya que se traslada al consumidor final.
▪ ¿Qué consagra la ley fundamental alemana de 1949? El Estado social de derecho.
▪ ¿Qué es la determinación tributaria?: Una facultad exclusiva del fisco, mediante la cual se
precisa si existe una deuda tributaria, quien debe pagarla y cuál es su importe.
▪ ¿Qué evento se considera necesario para que comience el procedimiento judicial establecido
por el régimen penal tributario? Una denuncia del organismo recaudador o de un tercero.
▪ ¿Qué ha hecho el modelo alemán para dar una respuesta al problema de la responsabilidad
de entes ideales frente a la comisión de un hecho delictivo?: Ha estructurado un cumulo de
sanciones de naturaleza penal-administrativa aplicable a las personas jurídicas.
▪ ¿Qué principio, relacionado con la validez espacial de la Ley Penal, entra en crisis ante las
características especiales del derecho penal económico?: El principio de la territorialidad.
▪ ¿Qué relación existe entre la segunda guerra mundial y el origen político del derecho penal
económico?: Se evidenciaron las deficiencias de las tres principales posiciones del estado liberal,
del estado socialista y del estado totalitario.
▪ ¿Qué teoría debe abordarse para aportar soluciones al problema de la imputación de hechos
delictivos a organizaciones empresariales complejas?: Deben abordarse las teorías de la
competencia.

λ
▪ ¿Quién es el sujeto activo del delito de libramiento de cheque sin provisión de fondos? El
titular de la cuenta corriente bancaria.
▪ ¿Quién es el "obligado" en el delito de evasión previsional? El sujeto que, con una simple
maniobra, logro dificultar el control fiscalizador del Estado (NUEVA)
▪ ¿Quiénes pueden ser sujetos activos del delito de libramiento de cheques sin provisión de fondos?:
El titular de la cuenta corriente bancaria.
▪ ¿Respecto de qué delitos puede presentarse la extinción de la acción penal por pago?
Seleccione 4 (cuatro) opciones correctas: 1) Evasión tributaria agravada, 2) Evasión tributaria
simple, 3) Aprovechamiento indebido de beneficios fiscales, 4) Evasión previsional simple. (NO
VA: Apropiación indebida de tributos)
▪ ¿Tomás es comisionista, le encargan la entrega de una caja a una persona que se domicilia en otra
provincia, en un control policial descubren que dentro de la misma había 100.000 dólares… se trata de
un error de tipo invencible? Si, solo si Tomas no tenía conocimiento ni sospecho que la caja contenía
dinero y actuó con la diligencia esperada de un comisionista. (NUEVA)
▪ “Conjunto mínimo de normas que sancionan aquellas conductas insoportables por atacar aquellos
bienes vinculados con la persona física, la vida, la integridad física, el honor, la libertad, la integridad
sexual, entre otros.” ¿Con que se corresponde el enunciado citado?: Con el derecho penal nuclear.
▪ “Para establecer una relación entre el bien jurídico protegido por el Derecho Penal
Económica y nuestro ordenamiento jurídico (especialmente la Constitución Nacional, a partir de
Reforma en 1994) hay que hacer referencia a Estado Social y Democrática de derecho”. ¿Cuál
considera que es el fundamento correcto de esta afirmación?: La Constitución recepta una
economía de mercado, pero con control Estatal.
▪ A juan lo imputan por el delito de evasión fiscal. El derecho penal le permite pagar lo
adeudado en el plazo establecido. ¿Con que elemento se relaciona esto con la teoría del delito del
derecho penal? Punibilidad.
▪ A la hora de determinar la autoría y la participación en organizaciones empresariales

complejas: Se puede resolver reconociendo que la empresa tiene posición de garante asumida
por administradores y directivos.
▪ A mediados de siglo XIX se produce la definitiva sustitución del empresario individual por la
persona jurídica, en carácter de unidad de organización dedicada a actividades industriales,
mercantiles o de prestación de servicios con fines lucrativos. Falso.
▪ A sabiendas, el fundador de una sociedad anónima certifico una cuenta de ganancias y

pérdidas falsas. Cualquiera que hubiere sido el propósito perseguido al verificado, ¿comete en
hecho punible?: Si. Se trata de un supuesto de la figura de balance e informe falso, cuyo bien
jurídico protegido es la transparencia y veracidad de la información social.
▪ A Ud. le sustraen su maletín con documentación, y en el mismo se encontraba el talonario

de cheques emitido por el banco con el que opera habitualmente. Por lo que hace la denuncia
correspondiente y dio al banco una contraorden de pago. En el caso planteado ¿Es pasible de la
figura de bloqueo de cheque?: No, porque el o los cheques nunca fueron llenados ni puestos en
circulación.
▪ Actualmente en relación a la sanción como consecuencia jurídica del delito, se promociona: La

reparación del daño como tercera vía.

λ
▪ Al igual que el Derecho Penal nuclear, la parte general del Derecho Penal Económico se
construye sobre los siguientes ejes: teoría de la Ley Penal, la teoría del Delito y la teoría de la
Punibilidad: Verdadero.
▪ Bajo los parámetros de la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria, ¿Cuándo adquiere la

calidad de reincidencia una persona jurídica condenada?: Esta calidad se adquiere cuando la
persona jurídica comete un nuevo delito dentro de los 3 años siguientes a la fecha de la condena
firme por un delito anterior.
▪ Como producto de la tecnificación de la sociedad se expanden las regulaciones penales,

surgiendo así el Derecho Penal accesorio, no convencional o periférico. ¿Qué consecuencias
podes identificar de tal cambio social?: La complejización de las relaciones sociales y la
proliferación de riesgos.
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Algunas formas típicas del régimen
penal tributario utilizan el término “beneficios fiscales”, el mismo es considerado: Un elemento
normativo del tipo delictivo.
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. El libramiento de cheques en

formulario ajeno es: Un delito de simple comportamiento.
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. En la evasión tributaria agravada, el

legislador: Establece diversos supuestos haciendo referencia a la figura simple, y en todos hace
referencia a condiciones objetivas de punibilidad. (NUEVA)
▪ Completa el fragmento seleccionado con la opción correcta. La ausencia negativa de valoración

social del delito económico lleva a su escasa: Delación. (NUEVA).
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. La conducta de quien modifica los

inventarios de su negocio para disimular su real situación fiscal se identifica con: El delito de
alteración dolosa de registros.
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. La evasión tributaria siempre: El no pago

de un tributo a través de un ardid o engaño superando el monto que establece la ley.
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Las negociaciones fingidas como

parte del agiotaje se pueden definir como: Operaciones inexistentes que tienen influencia en las
variables de oferta y demanda.
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Los beneficios locales

constituyen: Una excepción establecida en la ley.
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Según el régimen penal tributario

vigente, la evasión tributaria puede afectar la hacienda pública de: La Nación, las provincias y la
Ciudad Buenos Aires (CABA).
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Según la doctrina en relación al

inter crimines, la asociación ilícita fiscal contemplada en el régimen penal tributario, al igual que
la asociación ilícita genérica contemplada en el código penal es: Un caso de tipificación autónoma
de acto preparatorio.
▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Su cliente es un funcionario o

empleado público que, en ejercicio de sus funciones, fue partícipe del delito de evasión, entonces
es posible que: Se le apliquen las escalas penales incrementadas en un tercio y la inhabilitación
perpetua para ejercer cargos públicos.

λ
▪ Completa el enunciado. Un funcionario aduanero involucrado en un ilícito esgrime en su defensa
que el ardid del (CORTADA): Puede ser imputado con algunas de las figuras culposas que se
encuentran tipificadas en el Código Aduanero. (NUEVA).
▪ Completa el enunciado. Una de las características de los casos particulares de … (CORTADA):

Tienen la misma pena que la figura simple. (NUEVA)
▪ Completa el fragmento seleccionado con la opción correcta. La lucha contra la delincuencia

económica es (cortara) compleja, una de las características del delito económico es que: Tiene
apariencia externa de licitud.
▪ Completa el fragmento seleccionado la opción correcta. Según la doctrina, es posible

elaborar un concepto material del derecho penal económico que: Se identifique un criterio
dogmático valido.
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. El error, dentro de la teoría del

delito, tiene trascendencia cuando: Recae sobre los elementos constitutivos del hecho.
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. En el ámbito del derecho penal de

empresa la tendencia centrifuga es: Una Criminalidad desde la empresa.
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. En el derecho penal económico es

habitual encontrar condiciones objetivas de punibilidad en sus regulaciones típicas, las mismas:
Establecen un límite entre lo que es punible y lo que no lo es.
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. La ley 27401, de responsabilidad

penal empresaria se aplica a: Las personas jurídicas de capital nacional o extranjero con o sin
participación estatal.
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Los beneficios fiscales constituyen: Una
excepción establecida en la ley. (NUEVA)
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Los delitos de peligro abstracto

tienen su origen en: El desarrollo de la sociedad postindustrial.
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Manuel es directivo de una

empresa, si tomamos a la organización empresarial como una realidad, la misma asume una
posición de garante y Manuel como parte de su gobierno corporativo genera ________: Una
delegación de deberes parciales.
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Mario es el presidente del directorio

de una empresa que cuenta con un programa de integridad por lo que: Tiene la obligación de
asistir a las capacitaciones periódicas referidas a tal programa.
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Podemos decir que la “reacción en

cadena” propia de los delitos económicos se produce cuando: Producidos elevados daños
materiales e inmateriales, cada perjudicado transmite los mismos efectos perjudicando a otros
que también resultan víctimas.
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Podemos distinguir dentro del aspecto
temporal del hecho imponible: Hechos instantáneos y de ejercicio. (NUEVA)
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Se podría decir, respecto de las soluciones
tradicionales para resolver el problema de la imputación de los hechos delictivos a organizaciones
empresariales complejas, que: Resultan insuficientes y no se pueden aplicar porque implican teorías
de imputación individualizada. (NUEVA)

λ
▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Si tuviese que interpretar la
siguiente norma de la ley 19359: “Artículo 1º - Serán reprimidas con las sanciones que se
establecen en la presente ley: f) Todo acto u omisión que infrinja las normas sobre el régimen de
cambios”. Dirías que: Es una ley penal en blanco en remisión total.
▪ Complete el enunciado seleccionando la opción correcta. SI caracteriza la asociación ilícita

fiscal, podemos decir que: Está contemplada en la normativa que regula el régimen penal tributario
de manera especial, previendo una figura autónoma dentro de las disposiciones generales de la
ley.
▪ Cuál es la diferencia fundamental entre la apropiación indebida de los recursos de la

seguridad social y la apropiación indebida del código penal radica en: El sujeto pasivo, que en la
apropiación indebida de los recursos de la seguridad social es el fisco.
▪ Cuando el art. 300, inc. 1 del Código Penal hace referencia a las negociaciones fingidas se
las puede definir como: Operaciones inexistentes que tienen influencia en las variables de oferta
y demanda.
▪ Cuando el Estado dicta normas que limitan la importación o exportación, estableciendo

prohibiciones de carácter económico para promover, proteger o conservar las actividades de
bienes y servicios, de esa manera algunos hechos violatorios de tales normas pueden constituirse
en delitos según la tipificación del legislador. ¿Cuál es el bien jurídico protegido?: El orden
económico en sentido amplio.
▪ Cuando en un tributo el hecho generador está integrado por una actividad del estado, divisible e
inherente a su soberanía, se denomina: Tasas.
▪ Cuando un funcionario o un empleado público, en ejercicio o en ocasión de sus funciones,

toma parte de los delitos previstos en el Régimen Penal Tributario trae aparejado que: Se le
apliquen las escalas penales incrementadas en un tercio y la inhabilitación perpetua para ejercer
cargos públicos.
▪ Cuando una persona delinque para obtener una posición de privilegio en un mercado,
obligando a otros a delinquir para tener competitividad, se produce: El efecto resaca de los delitos
económicos.
▪ De los delitos cometidos con cheques, ¿Se puede imputar en alguna figura delictiva, la
conducta del sujeto que paga los servicios de dos de sus empleados con cheques y
posteriormente cierra la cuenta bancaria?: Se puede imputar como frustración de cheque.
▪ De los siguientes delitos, según la ley 27401 ¿Cuál permite su imputación a los fines de
determinar la responsabilidad penal empresaria?: Balance e informes falsos agravados.
▪ Debes resolver la comisión de un delito cambiario donde ha participado una persona jurídica, por lo
tanto debes aplicar el art. 2 inc. F de la ley 19539: “Cuando el hecho hubieses sido ejecutado por los
directores, representantes legales, mandatarios, gerentes, síndicos o miembros del consejo de vigilancia
de una persona de existencia ideal, con los medios o recursos facilitados por la misma u obtenidos de
ella con tal fin, de manera que el hecho resulte cumplido en nombre, con la ayuda o en beneficio de la
misma, la persona de existencia ideal también será sancionada” se puede considerar que la norma
contempla: La responsabilidad penal directa de la persona jurídica.
▪ Definir al “derecho penal” como la rama del ordenamiento jurídico que “regula la potestad estatal de
castigar, determinando lo que es punible y sus consecuencias: Implica que frente a la comisión de un
delito se podrá imponer una pena o una medida de seguridad, fundada esta última en la
peligrosidad del autor.

λ
▪ Del principio de legalidad surgen los siguientes aspectos a considerar: Seleccione las 4
(cuatro) respuestas correctas: 1) Una garantía jurisdiccional o judicial, 2) Una garantía penal, 3)
una garantía de ejecución 4) Una garantía criminal.
▪ Dentro de los criterios de primer grado, desarrollados para delimitar una definición material
del derecho penal económico, se encuentra el (CORTADA) mismo hace referencia a la intervención
del Estado en la economía: Falso.
▪ Dentro de los recursos dogmáticos utilizados para atribuir la responsabilidad de administradores y

directores de una persona jurídica se encuentra el de la autoría mediata, esta se puede definir como la
adjudicación de la calidad de autor quien se vale de otro como instrumento para la realización material
del hecho: Verdadero.
▪ Desde una perspectiva de política criminal, resulta compleja la lucha contra la delincuencia
económica porque: El delito Económico tiene apariencia externa de licitud.
▪ Dos abogados discuten sobre el régimen cambiario en Argentina. Uno de ellos expresa que un
decreto que establezca el libramiento de divisas en Argentina sería más benigno que el sistema que
tipifica algunos hechos y, que, por lo tanto, debería aplicarse este y no la ley general. ¿A qué ámbito de
aplicación o de validez de la ley está haciendo referencia?: Hace diferencia a la aplicación de la ley en
relación al tiempo.
▪ El abogado defensor de la empresa #Papel SRL”, acusada del delito de Informe y Balances falsos
agravado en virtud de la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria, interpone en su defensa que el
gerente signado como sujeto activo falleció y que, por lo tanto, la acción penal esta extinguida. ¿La
defensa es correcta?: No, porque la muerte de la persona física no extingue la acción penal de la
persona jurídica.
▪ El administrador de una empresa le pide a un empleado que extraiga fondos de una cuenta por una
situación de emergencia y se compromete a rendir cuentas ni bien le sea posible. Sin embargo, tales
fondos en realidad tienen un destino fraudulento. ¿Qué instrumento del derecho penal común se puede
aplicar para resolver la imputación?: Se puede aplicar el recurso de la autoría mediata.
▪ El agiotaje es un delito de peligro: Falso.
▪ El artículo 30 del Código Penal dicta “El que hiciere alzar o bajar el precio de las mercaderías por
medio de noticias falsas, negociaciones fingidas o por reunión o coalición entre los principales tenedores
de una mercancía o género, con el fin de no venderla o de no venderla sino a un precio determinado”:
Falso.
▪ El aspecto temporal del hecho imponible hace que se distingue: Hechos instantáneos y de
ejercicio.
▪ El delito de agiotaje, tal como está tipificado en el art. 300 inc. 1 del Código Penal; consiste
simplemente en el comportamiento del sujeto que no vende una mercadería o no la vende a un
precio determinado: Falso.
▪ El delito de aprovechamiento indebido de beneficios fiscales consiste en: Obtener un

provecho cuantificable de un subsidio de naturaleza tributaria por mecanismos defraudatorios.
▪ El delito de insolvencia fiscal fraudulenta tipificado en el art. 9 de la ley 27.430: Puede ser
cometido por cualquier persona y la insolvencia que fraudulentamente se provoque puede ser
propia o ajena.
▪ El delito de insolvencia fiscal fraudulenta tipificado en nuestro Régimen penal tributario:

Puede ser cometido por cualquier persona y la insolvencia que fraudulentamente se provoque
puede ser propia o ajena.

λ
▪ El delito de libramiento de cheque sin provisión de fondos no se perfecciona si el librador
paga dentro del plazo de 24 hs. La doctrina establece que se trata de: Una excusa absolutoria de
responsabilidad.
▪ El Derecho Penal Económico es prevalecientemente accesorio ¿por qué?: La mayoría de los

preceptos están contemplados fuera del Código Penal y en Leyes especiales.
▪ El Derecho Penal Económico, tiene como característica: Ser dinámico y variable.
▪ El Derecho Penal es un sistema discontinuo de ilicitudes, por lo que se dice que es

fragmentario. ¿Con que principio o adagio del derecho penal nuclear relacionaría esta
característica?: Todo lo que no está prohibido está permitido.
▪ El dueño de un lavadero de autos tiene varias personas trabajando para él, pero con la
finalidad de ocultar su condición de empleador al fisco, no se registra como tal y evade su deber
de contribuir, retener y depositar el aporte de sus empleados. Esta maniobra se identifica como:
Delito de evasión previsional simple, siempre que el monto evadido supere los $200000 por cada
mes.
▪ El hecho imponible se puede definir como: Una hipótesis condicionante de la relación

jurídica tributaria.
▪ El libramiento de cheques que legalmente no pueden ser pagados requiere: Poner el cheque
en el tráfico jurídico.
▪ El modelo legislativo alemán establece, en relación a la responsabilidad de la persona jurídica: El

principio “societas delinquere potest”.
▪ El presidente del directorio de una empresa le dicta a su secretaria el borrador de la Memoria

que presentara junto con el balance. El ejercicio contable arroja una pérdida millonaria y ante el
temor de ser imputado como administración negligente, alega que tal situación es producto de la
situación del país. Unos días antes de realizarse la reunión de socios, la secretaria le contó en
confidencia esta situación a uno de ellos, y luego éste increpó al presidente ¿Se puede imputar al
presidente de algún delito?: No le puede imputar porque no es una conducta típica.
▪ El principio de confianza en ámbito de la responsabilidad de las personas jurídicas, implica

que: Existe un criterio para determinar los deberes en relación a posibles conductas defectuosas
de otros.
▪ El principio de subsidiaridad establece los límites en relación a la protección del bien jurídico por
parte del derecho penal: Verdadero.
▪ El recurso de conceptualizar al derecho como ultima ratio del orden jurídico en la medida de
la necesidad ¿(CORTADA) que característica se relaciona?: La subsidiariedad
▪ El término “beneficios fiscales” utilizado en algunas formas típicas del Régimen Penal
Tributario, es considerado: Un elemento normativo del tipo delictivo.
▪ El tributo puede definirse como, seleccione las 4 opciones correctas: 1) Destinado a cumplir
los fines de un estado, 2) Una prestación obligatoria, 3) Generalmente, una prestación dineraria,
4) Solo previsto legalmente. (NO VA: Una prestación voluntaria ya que el obligado la fija con una
declaración jurada)
▪ En el ámbito del Derecho Penal Económico y en relación al concurso aparente de las leyes,
las reglas de la subsidiariedad implica que: Se supedita la aplicación de la norma especial a que
no exista otra más grave en el Derecho Penal Común.

λ
▪ En el delito de agiotaje las negociaciones fingidas son: Operaciones inexistentes que tienen
influencia en las variables de oferta y demanda
▪ En el delito de agiotaje no admite la tentativa, porque se trata de un delito de peligro: Falso.
▪ En el delito de evasión previsional el "obligado" es: El empleador o trabajador autónomo.
▪ En el delito de evasión, el sujeto pasivo de la obligación tributaria es el sujeto pasivo del

delito: Falso.
▪ En el Derecho Comparado, para solucionar el problema de la imputación de personas jurídicas,

observamos como respuesta político-criminal a: La aplicación de la teoría de doble imputación, las
sanciones del Derecho Penal Administrativo y las medidas de seguridad.
▪ En el modelo alemán de responsabilidad penal de la persona jurídica, ¿cómo se llama la

sanción aplicada ante la empresa?: Multa asociacional aislada.
▪ En el modelo francés la responsabilidad de la persona jurídica es especial. ¿Por qué razón?:

Debe estar expresamente prevista en la ley.
▪ En el modelo legislativo francés de la doble imputación, la responsabilidad penal del ente

ideal significa: Que la infracción debe haber sido cometida por un órgano representante del ente
ideal y que además debe haber actuado a su cuenta.
▪ En la teoría del delito y su relación con los tipos del Derecho Penal Económico el error tiene
trascendencia cuando: Recae sobre los elementos constitutivos del hecho.
▪ En las consecuencias jurídicas del delito el sistema binario, implica la aplicación de: Una
pena y una medida de seguridad.
▪ En relación a la asociación ilícita fiscal dentro del Régimen Penal Tributario, podemos decir
que: Está contemplada en la normativa que regula el régimen penal tributario de manera especial
previendo una figura autónoma dentro de las disposiciones generales de la ley.
▪ En relación a la estructura típica del delito de libramiento de cheque sin provisión de fondos,
parte de la doctrina dice que es un delito plurisubsistente porque: Se trata de una infracción
constituida por una acción y omisión.
▪ En relación a la teoría de la ley Penal, que características tendría la siguiente norma, "Sera reprimido
con prisión de dos a ocho años el que, por cualquier acto u omisión, impidiere o dificultare, mediante ardid
o engaño, el adecuado ejercicio de las funciones que las leyes acuerdan al servicio aduanero para el
control sobre las importaciones y las exportaciones (art 863 del C. Aduanero): Es una ley penal en
blanco.
▪ En relación a las soluciones tradicionales, para resolver el problema de la imputación de los hechos
delictivos a organizaciones empresariales complejas, se puede decir que: Resultan insuficientes y no
se pueden aplicar porque implican teorías de imputación individualizada.
▪ En relación al bien jurídico protegido en los delitos cometidos con cheques, un importante
sector de la doctrina dice que es pluriofensivo porque: Afecta al patrimonio y a la fe pública.
▪ En relación al bien jurídico protegido en los delitos cometidos con cheques, ¿A quién afecta/n?
Selecciona la opción correcta: Afectan al patrimonio y a la fe pública. (NUEVA)
▪ En relación al delito económico, ¿Qué principio receptado por las legislaciones penales por
su validez espacial se encuentra en crisis?: Principio territorial.

λ
▪ Ernesto y Susana adquirieron un anillo por valor de $2500 que pagaron con un cheque a
nombre de Susana, titular de la cuenta. Luego, Susana notifica al banco que había extraviado los
talonarios de cheques (cosa que no es cierto) para que la joyería no pudiera hacer efectivo dicho
importe. ¿Qué grado de imputación les cabe, si el delito imputado es el bloqueo de cheque?: Solo
responde Susana como autora.
▪ Estableciendo la relación entre el derecho penal común o nuclear y el derecho penal

periférico, ¿cuándo podemos decir que nace el primero?: A fines del siglo XIX.
▪ Ha pasado mucho tiempo desde que Inés presento un cheque que fue rechazado. Existe la
posibilidad de que la acción penal por el delito libramiento de cheque sin provisión de fondos ya esté
prescripta. ¿A partir de cuando comenzaría a contar tal plazo de prescripción?: A partir del momento en
que se concreta la omisión de pago del cheque. (NUEVA)
▪ Identifique la resolución de la siguiente situación: “Pedro usa facturas de un tercero para

darle sustento a una falsa operación de compra declarada de Jacinto. Ello supone un crédito fiscal
agregado y un gasto deducible inexistente en el impuesto a las ganancias”, entonces: Pedro
comete el delito de evasión tributaria agravada, siempre que se supere la condición objetiva de
punibilidad establecida por la ley.
▪ José compra mercadería y paga con un cheque, sabiendo que no podía operar con su cuenta
bancaria, porque había sido cerrada. ¿Qué tipo delictivo corresponde aplicar?: Libramiento de
cheque que no puede ser pagado.
▪ Juan es el dueño de un taller mecánico con varias personas trabajando para él, pero con la finalidad
de ocultar su condición de empleador al Fisco, no se registra como tal y evade su deber de contribuir,
retener y depositar el aporte de sus empleados. Esta maniobra se identifica con: El delito de evasión
previsional simple siempre que el monto evadido supere los $20000 por cada mes.
▪ Juan es socio y a la vez gerente de una empresa familiar de responsabilidad limitada que se dedica
al rubro textil. Luego de algunos años en el mercado se percata que obtendría una mayor ganancia si,
aparte de la producción, agrega logotipos de marcas conocidas, cuyo derecho de explotación no posee.
Ordena a sus empleados que lo hagan, y le pide al encargado de la distribución de las prendas que tenga
cuidado y evite controles. A la vez, tiene varios empleados en negro (lo que le permite abaratar costos y
posicionarse mejor en el mercado.) y por lo tanto no realiza los aportes y contribuciones al sistema de
seguridad social. ¿Qué efecto, reconocido en los delitos económicos, se puede visualizar en este
supuesto?: Resaca.
▪ Juan es socio y gerente de una empresa familiar que creó su abuelo, la empresa tiene como
practica falsear las declaraciones juradas para pagar menos impuestos, pero en las reuniones
societarias se jacta de esto diciendo: ¡“Somos buenas buena gente! No le hacemos daño a nadie,
al contrario, damos trabajo a la mitad del pueblo, somos un ejemplo de empresa familiar, si hasta
me premiaron varias veces como empresario del año y el año que viene me postulo para
intendente. Solo pagamos un poco menos de impuesto, y con eso los sueldos de nuestros
empleados son los mejores”. Respecto a la categoría del sujeto activo del delito ¿Qué podemos
decir? Se trata de un caso de delincuencia de cuello blanco.
▪ Juan está cumpliendo su pena por la comisión del delito de evasión impositiva, una nueva
ley aumenta el monto a partir cual se considera que se presenta el delito, por lo cual el hecho
cometido por Juan queda fuera de la tipificación. ¿De qué caso se trata?: Retroactividad de una
ley más benigna.
▪ Juan libra un cheque por $2000 y se lo entrega a su contador para el pago de deudas en las
cuentas que le maneja. El contador lo utiliza para hacer unas transacciones personales y le dice a
Juan que le robaron todos los cheques que tenía en su estudio. Juan emite una contraorden de
pago al banco, pero cuando el cheque es rechazado le imputan a Juan el delito de bloqueo de

λ
cheque. ¿Es correcta la imputación?: No es correcta porque Juan cree que la contraorden de pago
que hace es legítima.
▪ Juan modifica los inventarios de su negocio para disimular su real situación fiscal. Su conducta se
identifica con: El delito de alteración dolosa de registros.
▪ Juan tiene un poder general para administrar los bienes de Pedro, este último padece un grave
accidente y Juan, para pagar una deuda de manera urgente, emite un cheque del talonario de Pedro.
¿Puede ser imputado Penalmente? Puede ser imputado por libramiento de cheque en formulario
ajeno. (NUEVA)
▪ Juan usa facturas de José y le introduce datos falsos para darle sustento a una falsa
operación de compra declarada de Jacinto. Ello supone un crédito fiscal irreal en el impuesto al
valor agregado y un gasto deducible inexistente en el impuesto a las ganancias, entonces: Juan
comete el delito tributario de evasión agravada por el uso de facturas apócrifas siempre que se
supere la condición objetiva de punibilidad establecidas en la ley.
▪ Juan y Pedro se apersonan en una joyería y compran un anillo de mucho valor que abonan
con cheque firmado por juan; luego, Juan notifica al banco que había extraviado el talonario de
cheques (cosa que no es cierto) para que la joyería no pudiera hacer efectivo dicho importe. ¿Qué
grado de participación les cabe a Pedro y a Juan?: Solo responde Juan como autor.
▪ Juan, empleado de una fábrica, no sabe que las sustancias que (…) recaudos
correspondientes, son altamente contaminantes y pueden ocasionar (..) en las personas que
entren en contacto con ellas. ¿Qué solución se puede aplicar (…) impune y se pueda extender la
responsabilidad penal a la persona jurídica (…)? La autoría mediata.
▪ La acción típica consistente en un obtener un provecho y en burlar o torcer con astucia la voluntad
política tenida en miras para acordar ciertas herramientas de política fiscal como, por ejemplo; reintegros,
recuperos o devoluciones corresponde: Al delito de aprovechamiento indebido de beneficios fiscales
o de subsidios.
▪ La condición objetiva de punibilidad establecida para la evaluación tributaria, incluye capital

e intereses. Falso
▪ La criminología de reacción social es aquella que se caracteriza por: Considerar al delito como
una atribución.
▪ La crítica al modelo español sobre la aplicación de medidas de seguridad a entes ideales en el

marco de la atribución de responsabilidad, se centra en: Que los entes ideales carecen de peligrosidad
criminal.
▪ La descripción objetiva del hecho concreto que el destinatario legal tributario realiza, o la situación
en la que se halla, o a cuyo respecto se produce, se identifica con: El aspecto material del hecho
imponible.
▪ La empresa “Galletita S.A.” Fue imputada por el delito de cohecho en función de la Ley de
Responsabilidad Penal Empresaria. A los fines de eximirse de responsabilidad administrativa y pena,
presenta su programa de integridad y control y supervisión elaborada en razón de tal imputación: La
empresa Galletita S.A. no puede eximirse de responsabilidad porque creo su programa de
integridad luego de imputado el hecho ilícito.
▪ La empresa “Galletitas S.A”. Es imputada de un ilícito, se le aplica la ley 27401 de

responsabilidad Penal Empresarial, ¿Qué delito permite la aplicación de la misma?: Cohecho.
▪ La empresa “Medicus” hizo un acuerdo comercial con “Sanidad” para establecer el precio de os
barbijos que producen, de manera que no sea necesario competir. Por ese acuerdo serán ofrecidos al

λ
mercado para su reventa a un precio excesivamente alto. Si usted fuera defensor del Estado liberal (S.
XIX), ¿Cómo debería comportarse el mismo?: Como se trata de un Estado gendarme, entonces no
interviene en la economía.
▪ La empresa “Papel S.R.L.” está acusada del delito de Informe y balances falsos agravado en virtud
de la Ley de Responsabilidad Penal Empresarial. El abogado de la empresa interpone en su defensa que
el gerente asignado como sujeto activo falleció, y que por lo tanto la acción penal esta extinguida. ¿La
defensa es correcta?: No, porque la muerte de la persona física no extingue la acción penal de la
persona jurídica.
▪ La empresa argentina “Galletitas S.A”. Se contacta común importador de un país extranjero

a fin de concretar la cuenta de sus productos. El importador le comunica que para hacer efectiva
la venta deben ofrecer y pagar al funcionario correspondiente una suma importante de dinero para
que se autorice y agilice la transacción. Galletita S.A accedió y realizo el ofrecimiento. ¿La empresa
puede ser imputada por el delito de cohecho tal como lo dispone la ley de responsabilidad penal
empresaria?: La empresa puede ser imputada porque la ley contempla este hecho ilícito.
▪ La evasión tributaria agravada por utilización fraudulenta de beneficios fiscales requiere para
su conformación: El ardid o engaño.
▪ La hacienda pública en su faz dinámica es la actividad financiera del Estado: Verdadero.
▪ La Noción de bien jurídico inmediato según la ciencia del derecho penal es relevante para:
Determinar las razones o motivos que conducen al legislador penal a criminalizar determinado
comportamiento.
▪ La omisión impropia, o comisión por omisión, como alternativa para imputar responsabilidad
en el ámbito de la criminalidad económica, presenta ciertos reparos en la doctrina, ya que debe
ser integrada a tipos delictivos que presentan como verbo rector una acción. ¿Con qué principio
básico del Derecho Penal se encontraría reñido?: Principio de legalidad.
▪ La publicación de una sentencia emitida por la comisión de Delitos Económicos, que pone
en conocimiento del público general la decisión condenatoria es considerada una posibilidad,
tanto en el ámbito legislativo, como en el doctrinario del Derecho Penal Económico. Como medio
de lucha contra la delincuencia económica, ¿A qué se debe?: La publicación es una alternativa
para lograr la profilaxis social.
▪ La relación de especialidad entre el Derecho Penal Económico y el Derecho Penal Nuclear se

explica por la derogación expresa de los principios generales del Derecho Penal Nuclear: Falso.
▪ Las características propias de los delitos económicos han llevado a que la doctrina entienda
que un principio (CORTADA) legislaciones penales en relación a su validez espacial se encuentre
en crisis, ¿de qué principio se trata?: Principio de territorialidad.
▪ Lo que distingue el delito de apropiación indebida de tributos de la evasión tributaria, es: El

primero configura un abuso de confianza y el segundo un ardid o engaño.
▪ Los beneficios fiscales constituyen: Una excepción establecida en la ley al mandato legal de
pagar el tributo.
▪ Los delitos de peligro abstracto históricamente son producto: Del desarrollo de la sociedad
posindustrial.
▪ Los delitos fiscales comunes se caracterizan por: No requerir una calidad especial para ser
autor.

λ
▪ Los Estados del Poniente firmaron un acuerdo de resolución pacífica de resolución pacífica de
controversias, pero no incluyeron en él una cláusula relativa a la fecha de su vigor. Si aplicaremos en este
caso la Convención de Viena, el Tratado: Entra en vigor cuando haya constancia del consentimiento
de todos los Estados en obligarse por él.
▪ Los hechos imponibles de ejercicio son todos los sucesos o hechos ocurridos en un período
fiscal determinado (comercial o anual), siendo considerados como un solo hecho imponible por
la ley, cuya perfección ocurre al finalizar dicho período: Verdadero.
▪ Los miembros del directorio de la empresa “Burbujas S.A” están acusados de haber cometido el
delito de tráfico de influencias. Si bien alegaron que pagaron voluntariamente la multa porque creyeron
que de esa manera la acción penal se extinguiría. Por tal motivo, todos los integrantes del directorio se
encuentran sorprendidos por la acusación. Para usted, ¿tienen razón?: No tienen razón porque la ley
de Responsabilidad Penal Empresaria establece que solo hay dos formas posibles de extinguir la
acción el pago de la multa no es una de ellas.
▪ Luisa de aboca al estudio sobre la lucha contra la delincuencia económica, analizando qué
hechos lesivos de ciertos bienes jurídicos se producen en la sociedad y no están contemplados
por las normas penales o no están contemplados de la manera más eficaz, su estudio se encuentra
dentro del ámbito de: La política criminal.
▪ Martín difunde la falsa noticia, para vengarse del intendente del pequeño pueblo donde vive,
de que el agua de rede está contaminada y su consumo puede llegar a provocar la muerte. La
gente del pueblo se agolpa a compra los filtros para el consumo seguro en el único comercio del
pueblo que los vende, por lo que el precio de los mismos aumenta considerablemente. ¿Cómo se
resuelve la conducta de Martín?: La conducta es atípica.
▪ Martin fue objetivo de un arrebato callejero. Le substrajeron su maletín con documentación,

y en el mismo se encontraba el talonario de cheques emitidos por el banco con el que opera
habitualmente. Por tal motivo hizo la denuncia correspondiente y dio al banco una contraorden de
pago ¿Es posible de la figura de bloqueo de cheque?: No porque el o los cheques nunca fueron
llenados ni puestos en circulación.
▪ Para instar el proceso penal por la comisión de un delito tributario, ¿Qué se debería tener en
cuenta en relación a la acción penal?: Que es un delito de acción pública de oficio.
▪ Para la configuración de la evasión tributaria simple es necesario: El no pago de un tributo a

través de un ardid o engaño superando el monto que establece la ley.
▪ Para la imputación de un hecho ilícito a una empresa, teniendo en cuenta el reparto de trabajo y
funciones dentro de la organización, ¿Qué argumentos resultaría más adecuado?: La empresa tiene una
posición de garante original.
▪ Parte de la doctrina dice, en relación a la estructura típica del delito de libramiento de cheque
sin provisión de fondos, que es un delito plurisubsistente porque: Se trata de una infracción
constituida por una acción y una omisión.
▪ Parte de la doctrina indica que los elementos normativos del tipo delictivo, es decir, aquellos
que requieren de un juicio de valor, tienen mucha similitud con: Las leyes penales en blanco.
▪ Pedro es el gerente de una empresa y decide ofrecer una suma de dinero a un funcionario
para que le facilite las cosas, y así lograr una licitación provechosa. El funcionario acepta, la
empresa gana la licitación, y el negocio le proporciona ganancias extraordinarias. Tiempo
después, se descubre el negociado y comienza la investigación penal respecto de la actuación de
Pedro como gerente. ¿A quién o a quienes pueden imputarse los hechos investigados? Selecciona
la opción correcta: Al gerente y a la empresa.

λ
▪ Pedro es el gerente de una SRL se apropia del dinero destinado al pago de tributos, a través
de maniobras engañosas, y lo desvía a una cuenta personal, ya que esta pronto a jubilarse y quiere
asegurar su nivel de vida, el fisco resulta engañado. ¿Cómo resulta imputable el hecho teniendo
en cuenta que es el representante de la empresa?: Solo es posible imputarle el delito fiscal a Pedro,
porque el hecho no se realizó en beneficio de la empresa.
▪ Pedro es fiscal y debe realizar la imputación por un delito a una empresa de cierta envergadura,
¿qué teoría/s considera más apropiada/s para abordar el problema de la imputación de uno o más hechos
delictivos a una organización empresarial compleja? Selecciona la opción correcta. La teoría de la
competencia. (NUEVA)
▪ Pedro es funcionario público de la Ciudad de Córdoba y será imputado por fraude a la

administración pública. ¿Cuál es el fuero correspondiente en relación a la competencia material?:
Es un caso que corresponde el fuero penal económico.
▪ Pedro fue imputado por el delito de asociación ilícita fiscal y su abogado piensa alegar la
inconstitucionalidad de la figura. El defensor entiende que para su imputación basta probar la existencia
de la conducta para que quede demostrada también la existencia del peligro. De este modo, este último
se entiende como una consecuencia necesaria de la realización de la figura penal. Con este argumento,
¿a qué forma de tipificación propia del Derecho Penal Económico está haciendo referencia el abogado
defensor?: El abogado hace referencia a los delitos de peligro abstracto.
▪ Pedro ha recurrido a su primo que trabaja en el organismo recaudador para que altere
algunos datos sobre su empresa, a fin de que le sea posible acceder a régimen de promoción
industrial con exenciones impositivas, ya que su actividad estaría alcanzada por ese beneficio.
Con la ayuda de su primo logra tal beneficio fiscal. Descubierta la maniobra, ¿Cómo se resuelve
la imputación respecto de ambos, teniendo en cuenta la actividad del primo de Pedro?: A ambos
se les aplica el agravante genérico de intervención de funcionario Público.
▪ Pedro ha utilizado a cuatro personas como “testaferros” para ocultar maliciosamente su

verdadera condición de obligado, y así evadir impuestos. Con cada persona interpuesta evade un
monto que no llega al establecido en la ley. ¿Corresponde imputarle la evasión agravada
establecida en el Régimen penal tributario?: Si corresponde. No importa la cantidad de personas
que se interponen ni la distribución del monto evadido en cada una de ellas.
▪ Pedro tiene una pequeña fábrica de ropa. Para obtener mayores ganancias, aparte de la
producción, agrega logotipos de marcas de ropa conocida (cuyos derechos de explotación no
posee). Descubierto el ilícito es denunciado, y lo que dice en su defensa es que no sabía que debía
pagar o que había alguna restricción para usar las marcas en las prendas que fabrica. Teniendo
en cuenta la teoría del delito, ¿A qué clase de error se refiere?: Error de prohibición
▪ Podemos afirmar que, en el supuesto que la evasión tributaria, cuando el ardid o engaño
reside en el uso de facturas apócrifas: Se produce un concurso aparente con el delito de falsedad
documental.
▪ Respecto a la agravante de la evasión tributaria, la falsedad material de un documento: Consiste

en hacer, en todo o en parte, un documento falso.
▪ Respecto a los agravantes de la evasión tributaria contemplados en la Ley 27430, la falsedad

material de un documento: Consiste en hacer en todo o en parte un documento falso.
▪ Roberto está realizando una pasantía no rentada en una empresa que no realizó les
correspondientes aportes y contribuciones al sistema de seguridad social. ¿La empresa es pasible
de la imputación de alguno de los hechos tipificados en el Régimen penal tributario?: No le
corresponde la imputación de ningún delito previsional.

λ
▪ Se determina que a través de ocultaciones maliciosas utilizando facturas apócrifas. Pedro a
evadido el monto de 1 millón de peso. ¿Cuál de las siguientes opciones es la posible figura
aplicable?: El hecho es atípico, no encuadra en ninguna figura.
▪ Según el artículo 2 del Régimen penal tributario, entre las características de la evasión agravada se
encuentra que el legislador: Establece diversos supuestos haciendo referencia a la figura simple y
en todos hace referencia a condiciones objetivas de punibilidad.
▪ Según el régimen de responsabilidad empresaria establecido en la ley 27401, este se aplica a: Las
personas jurídicas privadas de capital nacional o extranjero con o sin participación estatal
▪ Según el Régimen penal tributario, ¿Cuál de los siguientes delitos es un delito fiscal común?:
Alteración dolosa de registros.
▪ Según la criminología de reacción social o interaccionista, cuando un abogado asesora a sus

clientes para que infrinja las leyes fiscales y de esa manera lograr impunidad, se hace referencia a: La
delincuencia profesional.
▪ Según la doctrina, el carácter de excepcionalidad del Derecho Penal Económico se presenta

cuando: Las normas del Derecho Penal Nuclear han sido derogadas en forma expresa.
▪ Según la doctrina, nuestro diseño constitucional llevaría a cuestionar el principio de la

responsabilidad penal de las personas jurídicas. ¿Por qué?: Porque sus normas aluden a las acciones
privadas de los hombres. (NUEVA)
▪ Según la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria, ¿Cuáles los siguientes delitos permite la
imputación de un delito a la persona jurídica o colectiva?: Balance e informes falsos agravados.
▪ Según las críticas al sistema francés de la doble imputación, si Juan, como órgano de
aplicación, sanciona a la empresa y a sus representantes, ¿qué principio constitucional estaría
vulnerando?: El principio non bis in ídem.
▪ Según lo establecido en el artículo 302 del Código Penal, se aplica la subsidiariedad respecto
al libramiento de cheques sin provisión de fondos, cuándo: Se entrega el cheque, como medio
ardidoso para provocar un perjuicio patrimonial y producto del error se efectiviza una
contraprestación de contenido patrimonial.
▪ Según nuestro Régimen Penal Tributario cuando en un delito tributario esté involucrada una
persona jurídica, respecto de la sanción aplicable: Se establecen sanciones que se aplican a la
misma conjunta o alternativamente.
▪ Selecciona la opción correcta: La autonomía académica del derecho penal económico se

defino como: Estudio pormenorizado en cátedras especiales y posgrados.
▪ Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. ¿Qué menciona el régimen penal tributario como
elementos normativos del tipo delictivo de asociación ilícita fiscal?: 1) Organización, 2)
Asociación.
▪ Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. ¿Qué menciona el régimen penal tributario como
elementos normativos del tipo delictivo de asociación ilícita fiscal? 1) Obligatorio tributario, 2)
Persona Jurídica.
▪ Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. El Régimen Penal Tributario, establecido en la ley
27430 determina que dos de las sanciones previstas para las personas jurídicas no serán
aplicables si es necesario mantener la continuidad de la empresa. Estas son: 1) Suspensión total
o parcial de actividades, 2) Cancelación de la personería.

λ
▪ Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. El supuesto de creación de fiscalías
especializadas en determinados grupos de delitos (como podrían ser fiscalías de medio ambiente,
anti-corrupción, delitos complejos, delitos económicos, etcétera), demuestra que: 1) Los delitos
económicos presentan serios problemas para su tratamiento jurídico y su persecución judicial, 2)
Para la correcta imputación es necesario personal judicial especializado.
▪ Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. La evasión tributaria puede ser cometida: 1) Sólo por
los obligados, por lo que se define como un delito especial propio, 2) Por los sujetos pasivos de
la obligación tributaria obligados al pago del tributo por deuda propia, ajena o como sustitutos del
mismo.
▪ Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. La ley 27.401 de responsabilidad penal empresaria,
respecto de la individualizan de la pena tiene en cuenta entre otros parámetros: 1) El incumplimiento de
las reglas de procedimientos internos, 2) La reincidencia según plazos especiales establecidos en
la misma ley
▪ Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. Usted asesora a un cliente preocupado porque si
la empresa resulta condenada, él va a tener que cerrar. Para tranquilizarlo, le dice que el Régimen
penal tributario establece que dos de las sanciones previstas para las personas jurídicas no serán
aplicables si es necesario mantener la continuidad de la empresa: 1) Cancelación de la personería,
2) Suspensión total o parcial de actividades.
▪ Selecciona las 2 opciones correctas. Puede decirse que el recurso de la legislación penal en
blanco, en el ámbito del Derecho Penal: 1) Se utiliza de manera más intensa en ese ámbito ya que
la materia objeto de regulación es significativamente más variable, 2) Se relaciona con la validez
o ámbito temporal de la ley penal.
▪ Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. Algunas de las características de la interpelación

del delito de libramiento de cheques sin provisión de fondos son: 1) Es en sí mismo un medio de
prueba, 2) Debe ser documentada, 3) Puede ser realizada por el tenedor del cheque o su
representante.
▪ Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. El derecho penal económico se ha desarrollado a

partir fenómenos sociales producidos a mediados del siglo XX, estos son: 1) La sustitución del
empresario individual por la empresa, 2) Nacimiento del Estado social, 3) Nacimiento de la
sociedad de riesgo.
▪ Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. El estado social y democrático de derecho esta
receptado en la reforma constitucional de 1994, este se relaciona con el bien jurídico protegido por el
derecho penal económico. La Constitución Nacional en el art. 42 protege: 1) Los derechos del
Consumidor, 2) La libertad de mercado, 3) El Control de los servicios públicos.
▪ Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. En el delito de agiotaje, cuando el tipo delictivo hace
referencia a "los principales tenedores" se refiere a: 1) Los intermediarios, 2) Los productores, 3) Los
fabricantes.
▪ Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. La teoría de la asociación diferencial identifica

tres modelos de aplicación diferencial de la ley penal en las grandes empresas, ¿cuáles son?: 1)
El status del hombre de negocios, 2) La tendencia a no usar métodos penales sino administrativos
para el código, 3) La incidencia de los medios de comunicación.
▪ Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. Se entiende que en el Derecho Penal Económico (como
parte de (CORTADA) Penal periférico) se produce una crisis de principio de subsidiariedad, cuáles de las
siguientes expresiones se identifica esta crisis: 1) A todo delito debe seguir una pena, 2) Proliferación
de delitos de peligro abstracto, 3) Desmedida relevancia al principio de legalidad procesal.

λ
▪ Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. Una empresa decide elaborar un programa de
identidad, en el marco de la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria. Los miembros del
directorio discuten el alcance del mismo. ¿Cuáles considera usted que serán?: 1) El programa
sirve si logramos corregir las irregularidades, 2) El programa sirve si logramos detectar la
comisión de hechos ilícitos, 3) El programa sirve si en el momento de cometer los delitos dentro
de la empresa sus autores no la tienen fácil.
▪ Selecciona las 3 (tres) respuestas correctas. A partir de la Segunda Guerra Mundial se evidencian
críticas respecto de algunos modelos de Estado. Específicamente se critica: 1) El Estado liberal, 2) El
Estado socialista, 3) El Estado totalitario.
▪ Selecciona las 3 opciones correctas ¿A qué se refiere el término “los principales tenedores”
contenido en el tipo delictivo del agiotaje?: 1) Los fabricantes; 2) Los productores; 3) Los
intermediarios
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cómo se clasifican las leyes penales en
blanco? 1) Ley penal en blanco con remisión parcial, 2) Ley penal en blanco sin remisión. 3) Ley
penal el blanco con remisión total, 4) Ley penal en blanco en sentido estricto.
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles de las siguientes opciones se corresponden
con el concepto de tributo?: 1) Una prestación obligatoria, 2) Destinado a cumplir los fines de un
Estado, 3) Solo previsto legalmente (CORTADA).
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son las teorías de orientación
sociológicas referidas a las causas que general el delito económico?: 1) Teoría del labeling
approach, 2) Teoría de la anomía, 3) Teoría de la Asociación Diferencial, 4) Explicaciones
Marxistas. (NO VA: Psicodrama de Mergen)
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son los criterios dogmáticos
valorativos de primer grado, como parámetros estables para determinar el contenido del derecho
penal económico, independientemente de cualquier ordenamiento jurídico?: 1) Estrictísimo, 2)
Amplio, 3) Restrictivo, 4) Vinculado a la empresa. (NO VA: De la prueba compleja)
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. El balance falso es aquel que conscientemente
no se ajusta a la realidad del tráfico de un comerciante o de una empresa mercantil. Identifique de
las siguientes sentencias aquellas que se adecuan a esta característica: 1) Adulterar cualquier otra
partida, 2) Supervalorar los bienes, 3) Ocultar deudas, 4) Exagerar los créditos.
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. El principio de confianza se define como los
deberes de precaución de (CORTADA) cada cual, y se establecen teniendo en cuenta que los
demás también observan los suyos. La dirigencia propia presupone la (CORTADA) los demás, sus
caracteres son: 1) Directamente proporcional a la preparación y experiencia; 2) Rige también a
nivel vertical de subordinación; 3) Contra fáctico y concreto; 4) Depende de la posición.
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. En el ámbito de validez temporal de la ley se

distinguen cuatros fenómenos, estos son: 1) Cláusulas de autorización, 2) Leyes penales en
blanco, 3) Cláusulas de justificación en blanco. 4) Elementos normativos jurídicos. (NO VA:
Transnacionalización)
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. La doctrina entiende que en delincuencia económica
concurren una serie de factores personales en relación al sujeto activo. ¿Cuáles son?: 1) Falta de
valoración negativa de la acción, 2) Pertenencia a altas capas sociales, 3) Especial peligrosidad,
4) Inteligencia y astucia.
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Las penas derivadas son aquellas que se
aplican durante la fase ejecutiva de la pena. Su finalidad es la prevención especial, entre ellas

λ
podemos encontrar: 1) Libertad asistida, 2) Libertad Condicional, 3) Semilibertad, 4) Prisión
domiciliaria.
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Relacione las siguientes sentencias con la evasión
tributaria simple: 1) Ocultaciones maliciosas, 2) Declaraciones engañosas, 3) Ardid o engaños, 4)
Acción u omisión.
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Respecto de la lucha contra la delincuencia

económica, se puede decir que: 1) La tipificación del hecho económico lesivo es más dificultoso
desde el punto de vista técnico, 2) En el ámbito judicial presenta dificultades en relación a la
prueba, 3) Generalmente son delitos transnacionales, 4) Se produce la proliferación de leyes
especiales. (NO VA: Reviste la misma problemática que cualquier otro tipo de delincuencia)
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Según el Régimen Penal Tributario, cuáles de
las siguientes sanciones corresponden a las previstas para las personas jurídicas: 1) Cancelación
de la personería cuando hubiese sido creada al solo efecto de la comisión del delito, 2) Pérdida o
suspensión de los beneficios estatales que tuviere, 3) Publicación de un extracto de la sentencia
condenatoria a costa de la persona de existencia ideal, 4) Suspensión para participar de
licitaciones o concursos estatales de obras y servicios públicos por el término que establece la
ley. (NO VA: Multa de dos a diez veces el valor de la deuda verificada)
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Siguiendo el criterio procesal de la

organización judicial, los delitos contemplados por el legislador, cuya competencia caen en el
fuero penal económico de la provincia de Córdoba, se agrupan en: 1) Delitos contra la
administración pública, 2) Delitos contra el orden público, 3) Delitos contra la fe pública, 4) Delitos
contra la propiedad. (NO VA: Delitos contra el orden económicos y financiero)
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Teniendo en cuenta los criterios de

clasificación de las penas, el decomiso es una pena: 1) Originaria, 2) Accesoria, 3) Pecuniaria, 4)
Inherente a una pena Principal. (NO VA: Principal)
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Un empresario muy bien conceptuado (a nivel
social y empresarial) tiene la mitad de sus empleados no registrados. Frente a ellos alega que si
blanquea a todo el personal debería cerrar, porque no podrá afrontar los costos (cuando sus
gananciales son exorbitantes). Por tal motivo, le pide a su jefe de personal que constantemente le
recalque esto a los subordinados: “recuerden que se pueden quedar sin trabajo numerosas
familias si él se ve forzado a cerrar negocio”. ¿Con qué característica del delito económico
relaciona este supuesto?: 1) Ausencia de valoración negativa, 2) Escasa delación, 3) Moral de
frontera, 4) Apariencia externa de licitud. (NO VA: Tipificación acotada)
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Un fiscal imputa a Juan Pérez por el delito de lavado
de activos y en sus argumentos alega que es un delito de peligro abstracto, por lo que considera que las
pruebas son suficientes. ¿Cuáles de las siguientes opciones corresponden al argumento del fiscal?: 1)
Los delitos de peligro abstracto son tipos penales sin resultado, que describen determinadas
modalidades de comportamientos, 2) Existe una presunción de resultado, estos delitos son una
forma de anticipar la tutela penal frente al resultado aún inexistente, 3) Se busca entonces prohibir
la peligrosidad misma de la conducta, sin evaluar la capacidad de lesión o la real puesta en peligro
de los bienes jurídicos tutelados, 4) El legislador adelanta los límites de protección penal hasta
antes de que ocurra el resultado.
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Usted asesora a una empresa que es
investigada por cometer delitos que se encuentran enumerados en la Ley de Responsabilidad
Penal Empresaria, y le sugiere proponer al Ministerio Publico Fiscal un acuerdo de colaboración
eficaz. Identifique cuatro condiciones que debe contener dicho acuerdo para indicarle a la empresa
como proceder: 1) Abandonar en favor del Estado los bienes que presumiblemente resultarían
decomisados, 2) Restituir las cosas o ganancias que sean el producto o el provecho del delito, 3)
Prestar un determinado servicio a favor de la comunidad, 4) Aplicar medidas disciplinarias contra

λ
quienes hayan participado del hecho delictivo. (NO VA: Cumplir la pena contenida en la sentencia
condenatoria)
▪ Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas: Dentro de los criterios dogmáticos, críticos o
valorativos denominados de primer grado por la doctrina, a través de los cuales se puede
establecer el contenido del Derecho Penal Económico se encuentran: 1) El criterio criminológico,
2) El criterio amplio, 3) El criterio restrictivo, 4) El criterio vinculado a la empresa. (NO VA: El criterio
de la organización judicial)
▪ Selecciona las 4 (cuatro) respuestas correctas. Al analizar la acción como categoría del delito
en el derecho penal accesorio, se plantean los siguientes problemas: 1) La necesidad de crear un
sistema de imputación específico a las personas ideales, 2) La responsabilidad en la comisión por
omisión de estructuras organizadas, 3) La responsabilidad penal de las personas jurídicas, 4) La
omisión impropia. (NO VA: La necesidad de elaborar una nueva teoría del error)
▪ Selecciona las 4 (cuatro) respuestas correctas. Entre las características del delito de
autorización de actos indebidos tipificado en el art. 301 del Código Penal se encuentran: 1) Es un
delito especial propio, 2) Las acciones descriptas por el delito se pueden dar de manera alternativa,
3) Su agravante se encuentra en el mismo tipo delictivo, 4) El tipo establece una remisión o
subsidiariedad. (NO VA: No contiene agravantes, ya que el tipo conforma un agravante en sí por
la gravedad de la pena)
▪ Selecciona las 4 (cuatro) respuestas correctas. Para resolver un caso de autorización de

actos indebidos tipificado en el Código Penal, ¿qué personas dentro de la estructura de la empresa
se deberían identificar como supuestos sujetos activos?: 1) El liquidador, 2) El director, 3) El
gerente, 4) El administrador.
▪ Selecciona las 4(cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son las etapas en las que se puede
dividir la evolución del derecho penal, en relación con el origen político del derecho penal
económico?: 1) Ley fundamental alemana; 2) Marxismo; 3) Totalitarismo 4) Nudo Estado liberal.
▪ Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. ¿Qué significa la idoneidad del engaño en el delito de
estafa?. 1) El medio comisivo ha provocado en la victima un error. 2) El error ha resultado
determinante de una disposición pecuniariamente perjudicial. (NUEVA)
▪ Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. Juan es empresario, discute con uno de sus
socios por una mala decisión empresarial, al recibir un insulto, Juan reacciona y le rompe el
tabique nasal a su socio. Luego sale a la calle totalmente ofuscado, toma su auto y a 180 km por
hora se dirige a la casa de otro socio de la empresa para contarle lo ocurrido, y en el trayecto pasa
varios semáforos en rojo. ¿Qué sectores del derecho penal contienen esos hechos?: 1) El derecho
penal nuclear, 2) El derecho penal contravencional.
▪ Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. Juana es abogada, tiene como cliente a una empresa y
debe asesorarla debido a que se han denunciado ciertas irregularidades en los procesos de fabricación y
transporte de productos contaminados. ¿Qué recomendaría para evitar la comisión de irregularidades e
ilícitos? 1) La creación de un programa de integridad. 2) El nombramiento de un oficial de
cumplimiento. (NUEVA)
▪ Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Se pueden enunciar con características del
delito de balance o informe falso: 1) Protege la transparencia y veracidad de la información
societaria, 2) Es un delito especial propio, 3) Es un delito doloso, 4) No requiere ningún perjuicio
patrimonial. (NO VA: Requiere perjuicio patrimonial)
▪ Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Según el Régimen penal tributario, ¿Cuáles son
los llamados delitos tributarios?: 1) Evasión agravada, 2) Evasión simple, 3) Apropiación indebida
de tributos, 4) Aprovechamiento indebido de beneficios fiscales. (NO VA: Obtención fraudulenta
de beneficio fiscal)

λ
▪ Si actúa dentro de la estructura empresarial compleja debe entender que, cuanto menor sea
la preparación, experiencia y poder del subordinado, mayor será el deber de supervisión del
superior. ¿Cómo es su correlato en este caso?: Menor será el alcance del principio de confianza.
▪ Si el librador de un cheque sin provisión de fondos pago dentro del plazo de 24 horas, luego
de ser interpelado, estamos en presencia de: Una excusa absolutoria de responsabilidad.
▪ Si hablamos de evasión tributaria, cuando el ardid o engaño reside en el uso de facturas

apócrifas, se produce: Un concurso aparente con el delito de falsedad documental.
▪ Si Juan con la finalidad de ocultar la rentabilidad económica de su negocio efectúa

declaraciones engañosas al fisco y logra evadir impuestos por una suma superior a 15 millones
de pesos, ¿Cuál será el argumento para decir que cometió un delito económico?: Juan cometió
un delito económico porque de manera mediata está afectando el orden económico.
▪ Si Juan dijo que no pagó un tributo porque desconocía su existencia, y que por lo tanto no es
responsable del delito que le adjudican. Jurídicamente estaría alegando un error, ¿de qué tipo?: Error de
prohibición directo.
▪ Si Juan y Pedro tiene una cuenta conjunta y libran u cheque que solo es firmado por uno de
ellos sabiendo que no podrá ser cobrado, ¿encuadra este comportamiento en alguna de las formas
tipificadas como delitos con cheques por el Código Penal?: Encuadra el libramiento de cheques
que legalmente no pueden ser pagados.
▪ Si se dicta una sentencia condenatoria por un delito tributario, ¿Es posible que el estado
aplique más sanciones además de las que contempla la sentencia?: Es posible la aplicación de
otras sanciones de carácter administrativo.
▪ Si se responsabiliza penalmente a una empresa aplicando el principio de confianza, ¿qué se

argumenta? Existe un criterio para determinar los deberes en relación a posibles conductas
defectuosas de otros.
▪ Si su cliente aparento el pago de obligaciones tributarias previsionales o derivadas de la

aplicación de sanciones pecuniarias nacionales, provinciales, o de la ciudad de Buenos Aires.
Ante el fisco, usted debe informarle que esa conducta encuadra en: La simulación dolosa de
cancelación de obligaciones.
▪ Si tomamos a modo de ejemplo la forma agravada del delito de lavado de activos como delito
económico, este reza: “Art. 303 inc. b) Cuando el autor fuera funcionario público que hubiera cometido el
hecho en ejercicio en ocasión de sus funciones. En este caso, sufrirá además, pena de inhabilitación de
tres (3) a diez (10) años. La misma pena sufrirá el que hubiere actuado en ejercicio de una profesión u
oficio que requerirán habilitación especial”. En relación al sujeto activo, ¿qué deberíamos identificar como
característica propia de este tipo de delito? Se trata de un delito especial propio. (NUEVA)
▪ Si tomamos como referencia el delito de lavado de activos de origen delictivo como ejemplo
de delito económico, y teniendo en cuenta que se puede llegar a (CORTADA) varias jurisdicciones,
¿Qué excepción al principio de territorialidad podemos aplicar?: La transnacionalización.
▪ Si tuviese que resolver si su cliente reúne la calidad especial para responder como persona jurídica
en el Régimen penal tributario, ¿Qué opción elegiría?: Es todo ente que no sea una persona física al
que la ley le impute obligaciones tributarias.
▪ Si un empresario, un gestor, un abogado y un contador se dedican a entregar facturas apócrifas

para generar créditos fiscales ficticios y reducir la base de cálculo para la tributación de impuestos, ¿son
pasibles de algún agravante del Régimen Penal Tributario?: Sí, asociación ilícita fiscal.

λ
▪ Si un sujeto paga los servicios de dos de sus empleados con cheques y posteriormente
cierra la cuenta bancaria, ¿puede encuadrar su conducta en alguna figura delictiva de los
cometidos con cheques?: El delito de aprovechamiento indebido de beneficios fiscales o de
subsidios.
▪ Si una empresa no tuvo la capacidad económica y financiera para enfrentar en tiempo y en

forma las obligaciones impositivas y previsionales, por lo que se vio obligada a retener las sumas
que debió depositar al Estado, ¿Qué causal puede esgrimir para deslindar de responsabilidad a la
misma?: Una causal de Justificación.
▪ Si una empresa quiebra, o sus actividades ilegales son detectadas por las autoridades públicas, se
correrá riesgo cierto de que las empresas dependientes también quiebren, y junto con ellas, sus
trabajadores y familias. Esta situación puede originar una importante crisis económica. En relación a los
efectos del delito económico, ¿en qué supuesto encuadraría dicha situación?: La situación encuadra en
el efecto cadena.
▪ Si una ley penal hipotética estableciera una pena por un acto u omisión que logre impedir o
dificultar el ejercicio de una función del Estado definida y especificada en otra ley, estaríamos en
presencia de: Una ley penal en blanco.
▪ Si usted le explica a su cliente que la imputación que le han realizado se refiere a que ha
burlado, ha torcido astutamente la voluntad que el Estado tuvo en miras para acordar ciertas
herramientas de política fiscal, y ha obtenido o beneficio. ¿Cuál es el delito que le están imputando
a su cliente?: El delito de aprovechamiento Indebido de beneficios fiscales o de subsidios.
▪ Si usted tuviese que aconsejar a un cliente a quien le han entregado un cheque sin saldo disponible
para su cancelación en la cuenta del librador, ¿Qué le diría?: Que intime al librador por un medio
fehaciente para que en el término de 24 hs cubra el importe.
▪ Si usted tuviese que individualizar la pena aplicable a una empresa, eligiendo una o alguna
de las sanciones que menciona la ley de Responsabilidad Penal Empresaria, ¿Qué tendría en
cuenta?: El incumplimiento de reglas de procedimiento interno en el caso que los tuviere y la
reincidencia en la que hubiere incurrido.
▪ Su cliente es investigado por evasión tributaria simple, respecto de los impuestos de

ingresos brutos en dos jurisdicciones provinciales diferentes, en una por $800000 y en otra por
$700000, ¿Es posible la imputación en jurisdicciones diferentes?: No es posible, porque no está
presente en el caso la condición objetiva de punibilidad exigida por el tipo delictivo.
▪ Su cliente es un legislador que ha sido acusado del delito de lavado de activos en razón de
su función y relación a la aplicación de la ley penal ¿Qué se debería tener en cuenta? Seleccione
la respuesta correcta: La validez personal de la ley.
▪ Su empresa propone un acuerdo de colaboración eficaz, ¿Cuál es la condición que el

Ministerio Pública Fiscal le puede exigir relacionadas con las penas accesorias establecidas en el
código penal?: Abandonar en favor del Estado los bienes que presumiblemente resultarían
decomisados.
▪ Tal como está tipificado en el artículo 300 inciso 1 del Código Penal, el delito de agiotaje
consiste simplemente en el comportamiento del sujeto que no vende una mercadería o no la vende
sino a un precio determinado. Falso.
▪ Teniendo en cuenta el origen político del Derecho Penal Económico, ¿Qué ocurrió durante la época
de la Segunda Guerra Mundial?: Se evidenciaron las deficiencias de las tres principales posiciones
del Estado liberal, del Estado socialista y del Estado totalitario.

λ
▪ Todas las hipótesis de los delitos con cheques tienen una relación típica de subsidiariedad
con: La estafa.
▪ Tomás es comisionista, le encargan la entrega de una caja a una persona que se domicilia en otra
provincia, en un control policial descubren que dentro de la misma había 100.000 dólares. El hecho podría
encuadrar (CORTADA) Tomas alega desconocer el contenido de la caja, cerrada y embalada. ¿De qué
tipo de error se trata? Se trata de un error de tipo invencible (NUEVA)
▪ Ud. debe pagar el impuesto a las ganancias, es decir, la renta obtenida durante el año calendario.
Entonces, según el aspecto temporal del hecho imponible de este tributo, hace que se trate de: Un hecho
de ejercicio. (NUEVA)
▪ Ud. le dice a su cliente: “Señor Pérez, no hay nada que pueda justificar el hecho, su empresa tuvo
capacidad económica y financiera para afrontar en tiempo y forma los depósitos que no le hizo al Estado”.
Esto quiere decir que al argumento que pueda esgrimir ante la justicia es una causal de justificación:
Falso.
▪ Un abogado y un contador se especializan en asesorar a clientes a los fines de que puedan

evadir el control del fisco y no pagar impuestos respecto de los sujetos del delito económicos,
¿en qué clase de delincuencia los ubicarías?: La delincuencia de cuello azul.
▪ Un cliente le consulta sobre la posibilidad de que la acción penal por el delito libramiento de cheque
sin provisión de fondos esté prescripta, ya que paso mucho tiempo desde que presento el cheque y fue
rechazado. ¿A partir de cuando usted comenzara a contar tal plazo, si lo toma como un delito
plurisubsistente?: A partir del momento en que se concreta la omisión de pago.
▪ Un comercio altera su controlador fiscal para que pueden borrarse parte de las ventas
efectuadas. La maniobra fue descubierta antes de que el equipo haya utilizado. ¿Qué imputación
le cabe?: Le corresponde alteración dolosa de sistemas informáticos o equipos electrónicos.
▪ Un empresario te solicita asesoramiento para presentarse en una licitación convocada por el

Estado. Le dices que debe, según la ley, cumplir con el requisito de contar con un programa de
integridad. Verdadero
▪ Una de las coincidencias entre el delito de balance e informe falso y el delito de

autorizaciones indebidas es que: Ambos son delitos especiales propios.
▪ Una de las críticas al Derecho Penal Económico está fundada sobre sus nebulosos contornos
conceptuales, que se producen por: La imprecisión de su objeto jurídico.
▪ Una de las críticas al Derecho Penal Económico se refiere a: La imposición de políticas

penales con menores garantías procesales.
▪ Una de las posibilidades para elaborar un concepto material del Derecho Penal Económico
es: Establecer algún criterio dogmático válido.
▪ Una empresa produce y comercializa desde hace más de 30 años una línea de protectores y
bronceadores solares. Estos últimos no contienen pantalla de protección, aclarando en el
producto que no protegen contra los rayos solares UV. A un gran número de usuarios de los
mismos se le detectó cáncer de piel, por la cantidad de damnificados, el aso se cataloga como de
salud pública. ¿Es posible imputar a la empresa de esas consecuencias lesivas o dañosas?: Es
imposible la imputación porque la responsabilidad es del usuario.
▪ Una empresa que elabora productos a base de alcohol quiere establecer vínculos
comerciales con el Estado para venderles su producción de alcohol en gel. Según la ley
responsabilidad penal empresaria, ¿Debe cumplir algún requisito especial?: La empresa debe
tener un programa de integridad según el monto por el que contrate.

λ
▪ Una empresa que fabrica envases de PVC consiguió rebajas en el precio del producto
delictivamente. Asimismo, las empresas embotelladoras que le compren bajarán sus precios, ya
que aquellas que adquieran envases de una fábrica que realice sus actividades legalmente se
verán igualmente obligadas a bajar los precios para mantener su competitividad en el mercado.
En consecuencia, si no delinquen no podrán permanecer en el mercado. Considerando los efectos
del delito económico, ¿En qué supuesto encuadraría dicha situación?: La situación encuadra en
el efecto espiral.
▪ Una fábrica de caramelos lanza al mercado “Tositos”, caramelos de hierbas serranas para la
tos. Al tiempo, consumidores de distintas provincias se presentan en consultorios médicos por
presentar síntomas de intoxicación. Del total de los casos, 45 personas murieron, y otras 80
padecen secuelas permanentes. Tanto las victimas graves como las fatales manifestaron en su
primera visita médica haber consumido Tositos, por lo tanto, se inició una investigación. El estudio
arrojó que algunas de las plantas utilizadas para elaborar los caramelos contenían sustancias
nocivas para el ser humano. El dueño de la fábrica alegó que delegó en el personal
correspondiente la producción ya que él no cuenta con conocimientos técnicos. ¿Puede deslindar
su responsabilidad con ese argumento?: El dueño de la fábrica no puede deslindar su
responsabilidad, ya que como jerárquico al delegar atribuciones siempre conserva lo que se
denomina la competencia residual.
▪ Una ley penal establece una pena por un acto u omisión que logra impedir o dificultar el
ejercicio de una función del Estado definida y especificada en otra ley. En este caso estaríamos
en presencia de: Una ley penal en blanco.
▪ Uno de los criterios de primer grado desarrollados para delimitar una definición material del
Derecho Penal Económico se denomina criterio amplio, este hace referencia a la intervención del
Estado en la economía: Falso.
▪ Usted debe investigar la posible comisión de un delito penal tributario e instar al proceso penal.
¿Qué debería tener en cuenta en relación a la acción penal? Que es un delito de acción pública de
oficio.
▪ Usted debe resolver si una persona jurídica reúne la calidad especial que nuestro régimen
penal tributario define para ser sujeto activo de los delitos tipificados por ella ¿Cómo la
caracterizaría?: Entre que no sea una persona física al que la ley le impute obligaciones tributarias.
▪ Usted le dice a su cliente: “Señor Pérez, no hay nada que pueda justificar el hecho porque su
empresa tuvo capacidad económica y financiera para afrontar en tiempo y en forma los depósitos que no
le hizo al Estado”. ¿Qué argumento debe defender ante la justicia?: Una causal de justificación.
▪ Usted libra un cheque por $5000 y se lo entrega a su contador para el pago de unas deudas, pero
el mismo lo utiliza para pagar sus deudas personales y le dice a usted. Que le han robado todos los
cheques que tenía en su estudio, por lo que emite una contraorden de pago al banco. Cuando el cheque
es rechazado primero lo denuncian a usted y luego le imputan el delito de bloqueo de cheques, ¿es
correcta la imputación?: No es correcta, porque usted cree que la contraorden de pago que hace es
legítima.

λ
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NUEVAS RESALTADAS / FRECUENTES EN NEGRITA

▪ ¿Cómo aplica la regla de la subsidiariedad en el concurso aparente de leyes, en el ámbito del

▪ ¿Cómo comienza el procedimiento judicial establecido por el Régimen penal tributario?:

▪ ¿Cómo resolvería la autoridad y la participación en la comisión de un delito en una

▪ ¿Cuál de las siguientes situaciones corresponde al delito de bloqueo de cheque?: Librar un

▪ ¿Cuál es el supuesto en el que se aplica la subsidiariedad establecida en el art. 302 del

▪ ¿Cuál sería su respuesta si un cliente le pregunta si con la sentencia condenatoria por un

▪ ¿Cuáles de los siguientes es un principio referido de validez temporal de la ley penal?

“No se vuelve más fácil, tú te vuelves más fuerte” Página 1

▪ ¿Cuándo se produce la "reacción en cadena" propia de los delitos económicos?: Cuando en

▪ ¿En qué se diferencian el delito de apropiación indebida de tributos y el delito de evasión

▪ ¿Qué consagra la ley fundamental alemana de 1949? El Estado social de derecho.

“No se vuelve más fácil, tú te vuelves más fuerte” Página 2

▪ A la hora de determinar la autoría y la participación en organizaciones empresariales

▪ A sabiendas, el fundador de una sociedad anónima certifico una cuenta de ganancias y

▪ A Ud. le sustraen su maletín con documentación, y en el mismo se encontraba el talonario

▪ Actualmente en relación a la sanción como consecuencia jurídica del delito, se promociona: La

“No se vuelve más fácil, tú te vuelves más fuerte” Página 3

▪ Bajo los parámetros de la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria, ¿Cuándo adquiere la

▪ Como producto de la tecnificación de la sociedad se expanden las regulaciones penales,

▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. El libramiento de cheques en

▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. En la evasión tributaria agravada, el

▪ Completa el fragmento seleccionado con la opción correcta. La ausencia negativa de valoración

▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. La conducta de quien modifica los

▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. La evasión tributaria siempre: El no pago

▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Las negociaciones fingidas como

▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Los beneficios locales

▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Según el régimen penal tributario

▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Según la doctrina en relación al

▪ Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Su cliente es un funcionario o

“No se vuelve más fácil, tú te vuelves más fuerte” Página 4

▪ Completa el enunciado. Una de las características de los casos particulares de … (CORTADA):

▪ Completa el fragmento seleccionado con la opción correcta. La lucha contra la delincuencia

▪ Completa el fragmento seleccionado la opción correcta. Según la doctrina, es posible

▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. El error, dentro de la teoría del

▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. En el ámbito del derecho penal de

▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. En el derecho penal económico es

▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. La ley 27401, de responsabilidad

▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Los delitos de peligro abstracto

▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Manuel es directivo de una

▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Mario es el presidente del directorio

▪ Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Podemos decir que la “reacción en

“No se vuelve más fácil, tú te vuelves más fuerte” Página 5

▪ Complete el enunciado seleccionando la opción correcta. SI caracteriza la asociación ilícita

▪ Cuál es la diferencia fundamental entre la apropiación indebida de los recursos de la

▪ Cuando el Estado dicta normas que limitan la importación o exportación, estableciendo

▪ Cuando un funcionario o un empleado público, en ejercicio o en ocasión de sus funciones,

“No se vuelve más fácil, tú te vuelves más fuerte” Página 6

▪ Dentro de los recursos dogmáticos utilizados para atribuir la responsabilidad de administradores y

▪ El agiotaje es un delito de peligro: Falso.

▪ El delito de aprovechamiento indebido de beneficios fiscales consiste en: Obtener un

▪ El delito de insolvencia fiscal fraudulenta tipificado en nuestro Régimen penal tributario:

“No se vuelve más fácil, tú te vuelves más fuerte” Página 7

▪ El Derecho Penal Económico es prevalecientemente accesorio ¿por qué?: La mayoría de los

▪ El Derecho Penal Económico, tiene como característica: Ser dinámico y variable.

▪ El Derecho Penal es un sistema discontinuo de ilicitudes, por lo que se dice que es

▪ El hecho imponible se puede definir como: Una hipótesis condicionante de la relación

▪ El modelo legislativo alemán establece, en relación a la responsabilidad de la persona jurídica: El

▪ El presidente del directorio de una empresa le dicta a su secretaria el borrador de la Memoria