SÍLABO

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS SOCIALES

Escuela Profesional de Derecho
I. DATOS GENERALES

1.1. Nombre de la Asignatura : Derecho Tributario II.

1.2. Código de la asignatura : DH-804
1.3. Nivel : Pregrado
1.4. Semestre Académico : 2018 - I
1.5. Ciclo : 08.
1.6. Tipo : De especialidad
1.7. Carácter : Obligatorio.
1.8. Créditos : 04
1.9. Requisito : DH-705
1.10. Horas semanales : 04HT.
1.11. Profesor responsable : Docente de especialidad.

II. SUMILLA

El curso de Derecho Tributario II forma parte de la estructura curricular de la Facultad de Derecho

y Ciencia Política en el área Comercial, Societaria, Financiera y Tributaria. Sin dejar de lado el
apasionante mundo de los Ilícitos Tributarios, asimismo, se encuentra íntimamente relacionado
con otras áreas del derecho debido a que la asignatura es eminentemente teórica-práctica.

La asignatura comprende el estudio teórico práctico de los tributos del Gobierno Central, Local y
Regional. Se estudian los principios, instituciones y normas legales aplicables, tanto a las
personas naturales como a las jurídicas. Por lo tanto, la asignatura está dirigida especialmente a
los futuros abogados y comprende una visión sistemática del marco tributario nacional, incidiendo
expresamente en el estudio y análisis del sistema tributario vigente.

El propósito de la asignatura es contribuir a la formación integral del estudiante de derecho, con

el fin de que se encuentre altamente capacitado para el ejercicio profesional en el área del
Derecho Tributario Especial.

III. COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA

Al terminar el semestre académico cada uno de los estudiantes comprende las instituciones
que componen el sistema tributario a nivel nacional y local, para lo cual conoce e identifica los
distintos tipos de impuestos de la casuística tributaria, los cuales van a ser aplicados de
manera efectiva en la práctica y en la carrera profesional.

IV. CAPACIDADES

• Cada estudiante conoce e identifica las características del Sistema Tributario a nivel
Nacional y Local.
• Cada estudiante reconoce el sistema de impuestos a las ventas.
• Cada estudiante, analiza y expone los resultados de la investigación de acuerdo con
las normas establecidas.
• Cada estudiante, presenta y expone los resultados de la investigación de acuerdo con
las normas establecidas.

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 V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD DE APRENDIZAJE I: EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: cada estudiante conoce e identifica las características del Sistema Tributario a nivel Nacional y Local
Seman Contenidos conceptuales Contenidos procedimentales Contenidos Actitudinales Estrategias Materiales
a
Concepto de Sistema • Identifica el sistema tributario
Tributario Nacional nacional. Asume una actitud de Exposición
Sistema Tributario en el • Explica el sistema tributario a responsabilidad de conocer dialogada con apoyo
gobierno central. nivel nacional. el sistema tributario, audiovisual de
Tributos a nivel • Analiza el ordenamiento jurídico diferenciando el ámbito Power Point
nacional. en materia fiscal. nacional del local,

1
• Conoce cuáles son los tributos a
Sistema Tributario en el Asume una actitud crítica
nivel local. Exposición
gobierno local. sobre los tipos de tributos y
• Compara los sistemas tributarios dialogada con apoyo
Tributos locales. las leyes tributarias que los
nacional y local y conoce cómo se audiovisual de
Normas tributarias amparan.
originan los tributos locales. Power Point
locales
Debate grupal en
clase
IMPOSICIÓN A LA RENTA
Tipos de imposición a la • Identifica los tipos de imposición a Exposición
Muestra habilidad,
renta: global, cedular, la renta; global, cedular, mixto. dialogada con apoyo
autonomía al conocer el Proyector
mixto. audiovisual de
concepto y la importancia multimedia
Presentación de Casos. • Presentación de casos de Power Point.
de la imposición a la renta. más pizarra y
Lectura: Tributación y imposición a la renta: global, Participa de manera activa plumón
familia en el Perú cedular, mixta. Debate de la lectura
dando sus aportaciones
2 ¿justicia o en aula.
crítica y analítica
discriminación?
• Identifica, delimita el marco del Asume una actitud crítica
Concepto de Renta:
impuesto a la renta. sobre la importancia de la Exposición
Ámbito de aplicación del
• Conoce la legislación sobre el renta. dialogada con apoyo
impuesto a la renta.
impuesto a la renta. Reconoce y valora la audiovisual de
Trabajo en Equipo en
importancia del trabajo en Power Point.
aula
equipo. Lluvia de ideas.
• Conoce y expone sobre el impuesto
a la renta personal y la Exposición
Impuesto a la Renta Muestra responsabilidad al
categorización de rentas. dialogada con apoyo
Personal. conocer cómo se encuentra
• Analiza de forma grupal y exponen audiovisual de
Categorización de categorizada la imposición
según la interpretación de la lectura Power Point
Rentas de rentas..
anterior (categorización de renta).

3 Rentas de primera
categoría. • Analiza y evalúa las diferentes Demuestra preocupación
Rentas de segunda categorías de rentas tributarias. en la elaboración y Exposición
categoría presentación del dialogada con apoyo
Rentas de cuarta cronograma y estructura audiovisual de
categoría del trabajo de Power Point
Rentas de quinta investigación.
categoría
Rentas de Fuentes • Explica conceptualmente las rentas Valora la importancia de
Extranjeras de fuentes extranjeras. las rentas. Exposición
Convenios • Conocen los convenios para evitar Conoce los diferentes dialogada con apoyo
4
Internacionales para la doble imposición. Convenios Internacionales audiovisual de
evitar la doble para evitar la doble Power Point
imposición. tributación.

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 Análisis de lectura: • Lee, analiza y formula preguntas
Convenio para evitar sobre las lecturas leídas. Participa de manera activa
doble tributación en la • Expone dando a conocer sus dando sus aportaciones
Comunidad Andina. aportaciones de la lectura de forma crítica y analítica Debate de la
(http://www.comunidad grupal. lectura.
andina.org/normativa/d Análisis grupal.
ec/D578.htm)

Tasa del impuesto a la • Conoce de forma conceptual la

renta anual importancia de la tasa de impuesto
Impuesto a la renta de la renta anual. Exposición
Se compromete en analizar
empresarial (renta de 3ª • Conoce la importancia de la renta dialogada con apoyo
y expone con claridad en
5 categoría) empresarial, renta bruta en su audiovisual de
relación al tema tratado.
Renta bruta de 3ª categoría correspondiente. Power Point
categoría y renta neta
empresarial
PRIMERA PRACTICA CALIFICADA: Evalúa la capacidad de la Unidad I

UNIDAD DE APRENDIZAJE II: SISTEMAS DE IMPUESTOS LAS VENTAS

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: cada estudiante reconoce el sistema de impuestos a las ventas

Semana Contenidos conceptuales Contenidos procedimentales Contenidos Actitudinales Estrategias Materiales
• Conoce y diferencia el concepto de los Exposición
Valora y asume una actitud
Sistema Monofásico sistemas de monofásico, plurifásico. dialogada con
crítica sobre las
Sistema Plurifásico • Analizan las ventajas y desventajas del apoyo
características de los
Ventajas y desventajas de impuesto a las ventas. audiovisual de
sistemas de impuestos a la
ambos sistemas. Power Point
venta.

Impuesto general a las • Conoce conceptualmente los Exposición

6
ventas- impuestos a la venta. dialogada con
Concepto • Analiza y opina sobre las apoyo Proyector
Se muestra crítico ante los
Sujetos del impuesto, exoneraciones de impuestos de ventas. audiovisual de multimedia
impuestos dados según la
Base imponible, Power Point más pizarra
ley.
Exoneraciones y plumón
Crédito fiscal:
Requisitos

• Conoce los requisitos de los impuestos Exposición

Reconoce y asume una
Exportaciones de exportación de ventas. dialogada con
actitud crítica en la
Comprobantes de pago: • Describe conceptualmente sobre las apoyo
7 definición conceptual de
obligaciones, características de comprobante de audiovisual de
las características del
requisitos, características pago. Power Point
impuesto de ventas.
Exposición
Régimen Único • Conoce los requisitos de trámite de Muestra autonomía y dialogada con
Simplificado. régimen único simplificado. seguridad al cumplimiento apoyo
Clasificación. • de su responsabilidad. audiovisual de
Power Point
Contribuciones y • Presenta y sustenta en equipo la matriz
8 Aportaciones de consistencia de su proyecto de Exposición
SENATI investigación Investiga y expone sobre dialogada con
SENCICO • Sustenta sobre los requisitos a cumplir los requisitos impuestos apoyo
Prestación de Salud sobre contribuciones aportaciones por un régimen de audiovisual de
Sistema Nacional de entre otros. prestación. Power Point
Pensiones

9
EXAMEN PARCIAL: Evalúa las capacidades de las unidades I y II

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 UNIDAD DE APRENDIZAJE III: EL SISTEMA TRIBUTARIO MUNICIPAL I
COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: cada estudiante, analiza y expone los resultados de la investigación de acuerdo a las
normas establecidas.
Semana Contenidos conceptuales Contenidos procedimentales Contenidos Actitudinales Estrategias Materiales
Exposición
Sistema Tributario • Expone conceptualmente la renta dialogada con
Municipal: tributaria municipal. apoyo
ámbito normativo, normas • Analiza y diseña los ámbitos Es creativo y analítico audiovisual de
aplicables a los gobiernos normativos aplicado a los gobiernos Power Point
locales, local y nacional.
Potestad tributaria
10
Lectura: Exp. Nº 0041- • Da a conocer sus aportaciones sobre la Análisis de
Es analítico y crítico,
2004-AI/TC Defensoría del lectura analizada de forma individual o lectura
respondiendo con
Pueblo contra Ordenanza grupal tomando una actitud de
coherencia la lectura Proyector
de Municipalidad de Surco cumplimiento.
analizadas. multime-
Trabajo de equipo en aula.
dia más
• Analiza conceptualmente los Exposición pizarra y
Instrumentos normativos instrumentos normativos de los dialogada con plumón
de los gobiernos locales gobiernos locales. Participa activamente apoyo
para la creación de tributos. • Conoce la importancia de la aplicación analizando la jerarquía de audiovisual de
La Ordenanza Municipal: de los instrumentos normativos en los normas y Power Point
11 concepto. gobiernos locales.

• Realiza trabajos en equipos.

Participa activamente en
Trabajo de equipo en aula. Análisis de
analizar y exponer el tema
Lectura de caso lectura
propuesto.
• Conoce conceptualmente los Exposición
Impuesto predial: ámbito impuestos prediales. dialogada con
de aplicación, • Identifica en qué casos se da el apoyo
Participa activamente,
Concepto y impuesto predial. audiovisual de
analiza y expone el tema
características. Power Point
propuesto
sujetos de impuesto.

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Impuesto de Alcabala • Conoce y analiza conceptualmente los Exposición

Determinación del impuestos de alcabala. Participa activamente, dialogada con
impuesto. • Identifica en qué casos se da el analiza y expone el tema apoyo
Concepto y características. impuesto de alcabala. propuesto audiovisual de
Lectura de caso. Power Point

Impuesto al patrimonio • Conoce y analiza conceptualmente los Exposición

vehicular. impuestos al patrimonio vehicular. dialogada con
Concepto y • Identifica en qué casos se da el apoyo
Participa activamente en
características. impuesto al patrimonio vehicular audiovisual de
analizar y exponer el tema
Exposición de trabajos Power Point
propuesto
grupales
13

SEGUNDA PRÁCTICA CALIFICADA: Evalúa la capacidad de la unidad I, II y III

UNIDAD DE APRENDIZAJE IV: CONTINUACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO MUNICIPAL II.

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: cada estudiante, presenta y expone los resultados de la investigación de acuerdo a
las normas establecidas.
Semana Contenidos conceptuales Contenidos procedimentales Contenidos Actitudinales Estrategias Materiales

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 • Conoce y analiza conceptualmente Exposición
Impuesto a las apuestas los impuestos al patrimonio dialogada
Impuesto a los juegos. vehicular. con apoyo
Concepto y • Conoce y analiza Identifica en qué Participa activamente en audiovisual
14 características. casos se da el impuesto al analizar y exponer el tema de Power
Caso práctico. patrimonio vehicular Identifica en propuesto Point.
Exposición de trabajos qué casos se da el impuesto al Debate en Proyector
multimedia
grupales patrimonio vehicular aula
más
• pizarra y
Impuesto a los • Conoce y analiza conceptualmente plumón
Espectáculos Públicos No los impuestos a los espectáculos Exposición
Deportivos. públicos dialogada
Impuesto a la Promoción • Conoce y analiza Identifica en qué con apoyo
Municipal. casos se da el impuesto a la audiovisual
Concepto y características. promoción municipal impuesto al Participa activamente y de Power
15 Canon: patrimonio vehicular debate los temas Point.
minero, propuestos Debate en
gasífero, aula
hidroenergético,
forestal petrolero,
Exposición de trabajos

Exposición
• Impuesto al rodaje y • Conoce y analiza conceptualmente dialogada
a las embarcaciones de los impuestos a al rodaje y a las con apoyo
recreo. embarcaciones de recreo audiovisual
• Concepto y características • Conoce y analiza Identifica en qué Participa activamente en de Power
16
de dichos impuestos. casos se dan estos tipos de analizar y exponer el tema Point.
• Participación en rentas de impuestos. propuesto Debate en
aduana. aula
• Repaso general.

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EXAMEN FINAL : Evalúa las capacidades de las unidades I, II, III y IV

VI. EQUIPOS Y MATERIALES

Multimedia, pizarra, guía de aprendizaje de la asignatura (manual), análisis de caso sobre

tipos de investigación, referencias de fuentes de información, internet, equipo informático y
hemerográfico, entrega de lecturas escogidas para el tema del día.

VII. EVALUACIÓN

La evaluación del proceso de aprendizaje, es continuo, integral y objetivo.

La asistencia es obligatoria y la aprobación del curso esta sujeto a las condiciones siguientes:
• Tener una asistencia no menor al 70%, y rendir todas las evaluaciones
• Cumplir con las tareas académicas asignadas.
• La escala vigesimal es de 0 a 20. Tener una nota aprobatoria mínima de 11 (once). El medio
punto favorece al alumno en el promedio final.

Fórmula para la obtención del promedio final de la asignatura

1PC (1)1 + EP (2 ) + 2 PC (2 ) + TP (2 ) + EF (3 )
PF =
10
Leyenda:
1PC (1) = Primera Práctica Calificada (Peso 1)
EP (2) = Examen Parcial (Peso 2)
2PC (2) = Segunda practica calificada (Peso 2)

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TP (2) = Trabajos Prácticos (Peso 2)
EF (3) = Examen Final (Peso 3)

VIII. FUENTES DE INFORMACIÓN

BIBLIOGRÁFICAS

1. López, Jaime “Normas Tributarias”, Editorial Rhodas, 1ª edición, Lima, enero 2012.
2. Jurista Editores, Legislación Tributaria, Edit. Jurista Edit. EIRL. Lima, 2011.
3. Pontificia Universidad Católica del Perú, “Temas de Derecho Tributario y de Derecho
Público - Libro Homenaje a Armando Zolezzi Moller”, Editorial Palestra, Lima, 2008.
4. AELE. Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, Comprobantes de Pago.
Lima, 2006.
5. ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE “Estudio de la Ley del Impuesto a la
Renta” “Imposición al Consumo” Lima, 1999.
6. ESTRADA PÉREZ, Daniel. “La Institución Municipal en el Perú”. Gaceta Jurídica del
Colegio de Abogados de Lima.
7. FLORES APAZA, Alberto. “Administración Tributaria en los Gobiernos Locales”.
Instituto de Fomento y Desarrollo Municipal. INFODEM.
8. FERNÁNDEZ O, Ítalo. “Las deducciones del Impuesto a la Renta”. Palestra Editores,
2005.
9. JARACH, Dino. “Finanzas Públicas y Derecho Tributario”. Buenos Aires: Cangallo, 1985.
LUQUE BUSTAMANTE, Javier. “El Sistema Tributario Peruano: Propuesta para el
2000”. Revista IPDT, Nº 26, Lima 2000.
10. MEDRANO, Humberto. “Acerca del Principio de Legalidad en el Derecho
Tributario Peruano”. Revistas del Instituto de Derecho Tributario.
11. PÉREZ ROYO, Antonio. “Sujeto Pasivo Contribuyente y la Traslación Tributaria”.
Editorial Marcial Pons. Madrid: 1995.
12. REAÑO AZPILCUETA, Rafael, “Tributación Aduanera”, Editorial Palestra, Lima, 2010.
13. ROBLES, Carmen. “Determinación de la obligación Tributaria”. Actualidad Empresarial,
Año 1, Nº 4 Pacifico editores, Lima, diciembre 2001.
14. VIDAL, Alfredo y otros. “Tasa y Precios Públicos”. Revista del Instituto Peruano de
Derecho Tributario. Vol. 21. Diciembre de 1991.
15. VILLEGAS, Héctor B. “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”. Editorial
Astrea, Buenos Aires, 8tava. Edición, 2002.
16. Decisión 578 Régimen para evitar la Doble Tributación y Prevenir la Evasión Fiscal en
la Comunidad Andina
HEMEROGRÁFICAS
1. Ley Nº 29173 publicada en el diario El Comercio de fecha 23-12-07, vigente a partir del
01-01-08.
2. Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo
al Consumo DECRETO SUPREMO N° 055-99-EF
(Publicado en el Peruano el 15 de abril de 1999 y vigente desde el 16.04.1999) y su
Reglamento DS Nº 029-94-EF, publicado en el Diario oficial El Peruano el 29-03-1994,
vigente desde el 30-03-94.
3. Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la renta DS Nº 179-2004-EF publicado
en el Diario oficial El Peruano el 08-12-04; y su Reglamento DS Nº 122.94-EF publicado
en el Peruano el 21-09-04.
4. Gildemeister, Alfredo, Tributación y familia en el Perú ¿justicia o discriminación?, Boletín
del Abogado Nº 4, Colegio de Abogados de Lima, junio del 2010.

ELECTRÓNICAS

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 1. Precedentes de Observancia Obligatoria. Tribunal Fiscal:
http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=section&id=41&Itemid=10
0145&lang=es
2. Convenios Internacionales para evitar la doble tributación:
http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=302&Itemid=10
0878&lang=es
3. http://www.comunidadandina.org/normativa/dec/D578.htm
4. El patrimonio Municipal:
http://www.municipioaldia.com/index.php?fp_verpub=true&idpub=61

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