Ley 812

LEY 812
La Ley N° 812 de Bolivia, promulgada el 1 de julio de 2016, es una modificación significativa al

Código Tributario Boliviano (Ley N° 2492 de 2003).
MODIFICACIONES
Art. 47º COMPONENTES DE LA DEUDA TRIBUTARIA
La deuda tributaria (DT) es el tributo omitido expresado en unidades de fomento a la vivienda

mas interés (I) que debe pagar el sujeto pasivo después de vencido el plazo para el
cumplimiento de la obligación aduanera, sin la necesidad de intervención o requerimiento
alguno de la administración tributaria de acuerdo a la siguiente formula
DT= TO+ I
Donde:
r n
I = TO*(( 360 ¿ - 1)
La ley redefine los componentes de la deuda tributaria, que ahora incluye:
 TRIBUTO OMITIDO: Expresado en Unidades de Fomento de Vivienda (UFV).

 INTERESES: Se aplican tasas diferenciadas dependiendo del tiempo de mora:
o 4% anual durante los primeros cuatro años.
o 6% anual desde el quinto hasta el séptimo año.
o 10% anual a partir del octavo año
Parrafo I Y II del art. 59º PLAZO DE PRESCRIPCIÓN
Se establece que las acciones de la Administración Tributaria prescriben a los ocho años para:
 Controlar, investigar y fiscalizar tributos.

 Determinar la deuda tributaria.
 Imponer sanciones administrativas.
El termino prescripción precedente se ampliara en dos (2) años adicionales cuando el sujeto
pasivo o tercero responsable no cumpliera con:
 La obligación de inscribirse a los registros pertinentes

 Se inscribiera en un régimen tributario diferente al que corresponde
 Incurra en delitos tributarios o realice operaciones comerciales y/o financieras en
países de baja o nula tributación
Art. 83º MEDIOS DE NOTIFICACIÓN
La ley también amplía los medios de notificación, permitiendo métodos electrónicos, lo que
facilita la comunicación entre la Administración Tributaria y los contribuyentes.
Los actos y actuaciones de la administración tributaria se notificarán por uno de los siguientes
medios, según corresponda:
1. Por medios electrónicos
2. Personalmente
3. Por cedula
4. Por edicto
5. Por correspondencia postal certificada, efectuada mediante correo publico o privado o
por sistemas de comunicación electrónicos, facsímiles o similares
6. Tácitamente
7. Masiva
8. En secretaria
Art. 156º REDUCCIÓN DE SANCIONES
Se introducen disposiciones para la reducción de sanciones en caso de pago voluntario de la

deuda tributaria antes de ciertos plazos establecidos, lo que fomenta el cumplimiento
voluntario por parte de los contribuyentes.
Las sanciones pecuniarias establecidas en este Código de contravención de omisión de pagos,
se reducirán conforme a los siguientes criterios:
 El pago de la deuda tributaria después del décimo día de la notificación con la vista de
cargo o auto inicial y hasta antes de la notificación con la resolución determinativa o
sancionatoria, determinara la reducción de la sanción aplicable en el 80%.
 El pago de la deuda tributaria efectuado después de notificada la resolución
determinativa o sancionatoria hasta antes de la presentación del recurso de alzada
ante la autoridad regional de impugnación tributaria, determinara la reducción de la
sanción en el sesenta por ciento 60%.
 El pago de la deuda tributaria efectuado después de la interposición del recurso de
alzada y antes de la presentación del recurso jerárquico ante la autoridad general de
impugnación tributaria, determinara la reducción de la sanción en el cuarenta por
ciento 40%
Art. 157º ARREPENTIMIENTO EFICAZ
Quedará automáticamente extinguida la sanción pecuniaria o contravención de omisión de

pago, cuando el sujeto pasivo o tercero responsable pague la deuda tributaria hasta el decimo
día de notificada la vista de cargo o auto inicial, o hasta antes del inicio de ejecución tributaria
de las declaraciones juradas que determinen tributos y no hubiesen pagado totalmente.
Aspecto Antes de la Ley 812 Después de la Ley 812

Componentes de la Deuda r n+M r n
Tributaria I = TO*( 360 ¿ I = TO*(( 360 ¿ - 1)
Tasa de Interés Las tasas de interés podían 4% anual durante los
llegar hasta el 18% anual, primeros cuatro años.
dependiendo del tiempo de
mora. 6% anual desde el quinto
hasta el séptimo año.
10% anual a partir del octavo

año
Plazo de Prescripción 4 años 8 años
Reducción de Sanciones El pago de la deuda El pago de la deuda
tributaria después de tributaria después del
iniciada la fiscalización o décimo día de la notificación
efectuada cualquier con la vista de cargo o auto
notificación inicial o inicial y hasta antes de la
requerimiento de la notificación con la resolución
Administración Tributaria y determinativa o
antes de la notificación con sancionatoria, determinara
la, Resolución Determinativa la reducción de la sanción
o Sancionatoria determinará aplicable en el 80%.
la reducción de la sanción
aplicable en el ochenta El pago de la deuda
(80%) por ciento. tributaria efectuado después
de notificada la resolución
El pago de la deuda determinativa o
tributaria efectuado después sancionatoria hasta antes de
de notificada la Resolución la presentación del recurso
Determinativa o de alzada ante la autoridad
Sancionatoria y antes de la regional de impugnación
presentación del Recurso a tributaria, determinara la
la Superintendencia reducción de la sanción en el
Tributaria Regional, sesenta por ciento 60%.
determinará la reducción de
la sanción en el sesenta El pago de la deuda
(60%) por ciento. tributaria efectuado después
de la interposición del
El pago de la deuda recurso de alzada y antes de
tributaria efectuado después la presentación del recurso
de notificada la Resolución jerárquico ante la autoridad
de la general de impugnación
Superintendencia Tributaria tributaria, determinara la
Regional y antes de la reducción de la sanción en el
presentación del recurso a la cuarenta por ciento 40%
Superintendencia
Tributaria Nacional,
determinará la reducción de
la sanción en el cuarenta
(40%) por ciento.
Medios de Notificación 1. Personalmente 1. Por medios
2. Por cedula electrónicos
3. Por edicto 2. Personalmente
4. Por correspondencia 3. Por cedula
postal certificada, 4. Por edicto
efectuada mediante 5. Por correspondencia
correo público o postal certificada,
privado o por efectuada mediante
sistemas de correo público o
comunicación privado o por
electrónicos, sistemas de
facsímiles o similares comunicación
5. Tácitamente electrónicos,
6. Masiva facsímiles o similares
7. En secretaria 6. Tácitamente
7. Masiva
8. En secretaria
Las modificaciones introducidas por la Ley N° 812 al Código Tributario Boliviano respondieron
a varias necesidades y objetivos del Estado, así como a la situación de los contribuyentes.
La ley buscó modernizar y hacer más eficiente el sistema tributario boliviano. Esto incluyó la
actualización de normas que habían quedado obsoletas y que no reflejaban adecuadamente la
realidad económica y social del país. Una de las metas clave fue fomentar el cumplimiento
voluntario de las obligaciones tributarias. Al reducir las sanciones y establecer un régimen más
claro para el arrepentimiento eficaz, se pretende incentivar a los contribuyentes a regularizar
su situación antes de enfrentar sanciones severas.
Las modificaciones también respondieron a la necesidad de adaptar las tasas de interés y los
plazos de prescripción a la realidad económica del país. La reducción del plazo de prescripción
de diez a ocho años, por ejemplo, se justificó como una forma de facilitar la gestión y control
de las deudas tributarias, evitando que estas se acumularan indefinidamente.
Al establecer un marco más claro y predecible para la deuda tributaria, se buscó mejorar la
recaudación fiscal. Las nuevas disposiciones estaban orientadas a asegurar que el Estado
pudiera cobrar efectivamente lo que le corresponde, reduciendo así la morosidad en el
cumplimiento tributario.

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La Ley N° 812 de Bolivia, promulgada el 1 de julio de 2016, es una modificación significativa al

Art. 47º COMPONENTES DE LA DEUDA TRIBUTARIA

La deuda tributaria (DT) es el tributo omitido expresado en unidades de fomento a la vivienda

La ley redefine los componentes de la deuda tributaria, que ahora incluye:

 TRIBUTO OMITIDO: Expresado en Unidades de Fomento de Vivienda (UFV).

Parrafo I Y II del art. 59º PLAZO DE PRESCRIPCIÓN

 Controlar, investigar y fiscalizar tributos.

 La obligación de inscribirse a los registros pertinentes

Art. 83º MEDIOS DE NOTIFICACIÓN

Art. 156º REDUCCIÓN DE SANCIONES

Se introducen disposiciones para la reducción de sanciones en caso de pago voluntario de la

Art. 157º ARREPENTIMIENTO EFICAZ

Quedará automáticamente extinguida la sanción pecuniaria o contravención de omisión de

Aspecto Antes de la Ley 812 Después de la Ley 812

10% anual a partir del octavo

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