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    Programas de Auditoria

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    PROGRAMAS DE AUDITORIA

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    Empresa los Olivos Srl.

    Auditoria Financiera al 31 de diciembre de 2021


    ACTIVO DISPONIBLE
    PROGRAMAS DE AUDITORIA
    OBJETIVOS

    1. Verificar que los fondos presentados en caja y bancos existan realmente.


    2. Determinar si los bienes de disponible son de propiedad de la entidad.
    3. Analizar si poseen las características de disponibilidad inmediata y se encuentran expuestos
    adecuadamente
    4. Comprobar que estén correctamente valuados e íntegramente contabilizados.

    PROCEDIMIENTOS OBJ. REF P/T HECHO


    POR
    1. Elabore la sumaria de este rubro que muestre en
    forma comparativa los saldos de la gestión 2021 -
    2020. Coteje los importes con saldos del mayor y
    Balance de Comprobación de Sumas y Saldos.
    Saldos Iniciales
    2. Realice la validación de saldos iniciales, examinando
    arqueos de caja, conciliaciones, confirmaciones
    bancarias y mayores de cuenta.
    3. Examine las Notas a los Estados Financieros.
    Caja
    4. Obtenga la composición de la cuenta Caja al
    21/12/2021 o prepare una cedula sub sumaria y
    correferencie con la sumaria.
    5. Obtenga los arqueos de caja efectuados por la
    empresa y compárelos con los saldos expuestos en
    los EE.FF. al 31/12/2021. De existir diferencias
    aclare con el contador la causa de las mismas.
    6. Para el saldo de caja al 31/12/2021 cierre del
    ejercicio, examine que la documentación de ingreso
    y verifique su deposito bancario en el periodo
    posterior.
    7. Asegúrese que el saldo de caja al cierre este
    relacionado con el corte de documentos efectuado
    por la Unidad de Contabilidad o Auditoria Interna.
    8. De ser posible realice una prueba global de los
    débitos y créditos de caja con las cuentas
    relacionadas.
    Bancos
    9. Obtenga un detalle de la composición del saldo de
    bancos y correferencie con la cedula sumaria.
    10. Por intermedio del Máximo Ejecutivo de la empresa
    envíe confirmaciones de saldos del banco al
    31/12/2021, cuyas respuestas debe comparar con
    los saldos bancarios expuestos en la composición de
    la cuenta. Si existe diferencia solicite aclaración al
    contador, tesorero de la empresa.
    11. Obtenga las conciliaciones bancarias al 31/12/2021
    y verifique
    • Evidencia de revisión y aprobación por
    personal jerárquico
    • Exactitud de las operaciones aritméticas
    • El concepto de los débitos bancarios no
    contabilizados, en especial aquellos que
    tengan una antigüedad mayor a 30 días.
    • Para cheques en circulación y/o depósitos
    no acreditados, verifique que los mismos
    hayan sido cobrados o abonados dentro los
    30 días siguientes.
    12. Prepare un resumen de conciliaciones bancarias y
    cruce los totales son la cedula sub sumaria o
    composición de la cuenta.
    13. Verifique la adecuada presentación, exposición y
    revelación de los saldos que componen el
    disponible.
    Conclusión
    Elabore una conclusión sobre la razonabilidad de los saldos
    del Activo Disponible y si estos están de acuerdo con las
    normas y principios de contabilidad generalmente
    aceptados (PCGA´s).
    Empresa Los Olivos Srl. Cedula:
    Auditoria Financiera al 31/12/2021 Hecho por: LSV
    Fecha: 03/03/2022
    PLANILLA DE DEFICIENCIAS Revisado por: AMH
    Fecha: 05/03/2022
    Ref. P/T DEFICIENCIAS DISP. SUPERV. REF.
    C.C.I.
    TITULO.

    Condición:

    Criterio:

    Causa:

    Efecto:

    Recomendación:
    Empresa Los Olivos Srl. Cedula:
    Auditoria Financiera al 31/12/2021 Hecho por: LSV
    Fecha: 03/03/2022
    PLANILLA DE DEFICIENCIAS Revisado por: AMH
    Fecha: 05/03/2022
    Ref. P/T EXCEPCIÓN DISP. SUPERV.
    TITULO

    Condición:

    Criterio:

    Causa:

    Efecto:

    Recomendaciones:

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