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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA EL ÁREA DE
CONTABILIDAD Pregunta Sí No N/A Observaciones
¿Existe un sistema de control interno documentado para el área de
contabilidad?
¿Se separan las funciones de autorización, registro y custodia de
activos?
¿Se realizan conciliaciones periódicas entre los registros contables y
los saldos bancarios?
¿Se verifican las facturas y otros documentos de soporte antes de su
registro?
¿Se realiza una revisión independiente de los estados financieros
antes de su aprobación?
¿Las políticas establecidas son aplicadas en el desarrollo del proceso
contable? ¿Las políticas contables propenden por la representación fiel de la información financiera? ¿La entidad cuenta con una política o instrumento (procedimiento, manual, regla de negocio, GUÍA, INSTRUCTIVO, ¿ETC.) TENDIENTE A FACILITAR EL FLUJO DE INFORMACIÓN RELATIVO A LOS HECHOS ECONÓMICOS ORIGINADOS EN CUALQUIER DEPENDENCIA? ¿Se cuenta con una directriz, guía o procedimiento para realizar las conciliaciones de las partidas más relevantes, a fin de lograr una adecuada identificación y medición? ¿Existe un procedimiento para llevar a cabo, en forma adecuada, el cierre integral de la información producida en las áreas o dependencias que generan ¿HECHOS ECONÓMICOS? ¿Se evidencia por medio de flujogramas, u otra técnica o mecanismo, la forma como circula la información hacia el área ¿CONTABLE? ¿Los derechos y obligaciones se miden a ¿PARTIR DE SU INDIVIDUALIZACIÓN? ¿Para la identificación de los hechos económicos, se toma como base el marco ¿NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD? ¿En el proceso de clasificación se consideran los criterios definidos en el marco normativo aplicable a la entidad? ¿Para el registro de los hechos económicos, se elaboran los respectivos comprobantes de contabilidad? ¿La información de los libros de contabilidad coincide con la registrada en los comprobantes de contabilidad? En caso de haber diferencias entre los registros en los libros y los comprobantes de contabilidad, ¿se realizan las conciliaciones y ajustes necesarios? ¿Los criterios de medición de los activos, pasivos, ingresos, gastos y costos se aplican conforme al marco normativo que le corresponde a la entidad?
