Empresa auditada

Periodo auditado:
Auditores:

PREGUN

A AMBIENTE D

Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el proceso contable conocen suficie
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aplicable para la entidad?
2 ¿Se cuenta con un área contable debidamente estructurada de conformidad con la complejidad

¿Se tienen establecidos de forma clara e inequívoca los niveles de autoridad y responsabilidad
3 apropiada para asignar la propiedad de la información, incluso quiénes están autorizados para i
dentro de la infraestructura del IT?

¿La entidad tiene implementada una política de actualización permanente para los funcionarios
4 tiene definidas las necesidades del recurso humano y de capacitación de los mismos, en cuanto
profesión contable?

5 ¿Cuando se presentan cambios de representante legal o de contador en la entidad se producen

6 ¿La entidad cuenta con un plan de evaluación de desempeño de los funcionarios del área conta

7 ¿La alta dirección facilita la comunicación y retroalimentación entre los diferentes niveles de la o

¿Están debidamente documentadas las políticas contables, los procedimientos y demás practica
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autorización y aprobación de transacciones al nivel adecuado?

9 ¿La alta dirección asume la responsabilidad de las acciones de mejoramiento y compromisos ad

10 ¿La filosofía y estilo de la dirección coadyuvan al desarrollo integral de los procesos contables?

11 ¿En la formulación del plan estratégico y de los planes de acción, tiene participación el área de

12 ¿Se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la efectividad de los controles implem

13 ¿Las políticas, directrices y formulación de programas del proceso contable, contienen metas, o

14 ¿Hay una adecuada supervisión y monitoreo de las operaciones realizadas por personal de con

15 ¿La asignación y distribución de cargas responde a los requerimientos de los procesos contable

16 ¿La estructura organizacional actual del departamento de contabilidad permite orientar el trabajo
17 ¿La entidad ofrece las condiciones necesarias que permitan la implementación de mecanismos

18 ¿Los soportes documentales de los registros contables se encuentran debidamente organizado

19 ¿Existen indicadores que involucren procesos, procedimientos, recursos y funcionarios, para de

20 ¿Hay una apropiada segregación de actividades incompatibles (es decir, la separación entre la

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CALIFICACIÓN AMBIEN
B EVALUACIÓN

¿Las transacciones, hechos y operaciones realizados en cualquier dependencia de la entidad s

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idóneos y el departamento contable identifica los productos que debe recibir de los demás proce

¿Los registros contables se han efectuado en estricto orden cronológico, en la vigencia correspo
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corresponda?

23 ¿Los bienes, derechos y obligaciones son objeto de tomas físicas periódicas y su resultado se c

24 ¿Se realizan periodicamente tomas físicas de bienes, derechos y obligaciones y se confronta co

25 ¿Se efectúan en forma periódica conciliaciones y cruces de saldos entre las áreas de almacén,

26 ¿Los documentos fuente que respaldan los hechos financieros, economicos, sociales y ambient

¿Se elaboran y revisan oportunamente arqueos de caja general, de caja menor y conciliaciones
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efectivo?

28 ¿Se realizan periódicamente conciliaciones de saldos recíprocos con otras entidades públicas?

29 ¿Los saldos contenidos en los estados de situación financiera, estados de resultados y otros inf

30 ¿Se identifican, analizan y se le da tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable de la

31 ¿Se ha implementado y ejecutado una política de depuración contable permanente y de sosteni

32 ¿Existe y funciona una instancia asesora que permita gestionar los riesgos de índole contable?

¿Los diferentes informes relacionados con la información contable se acompañan de los respec
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información?

¿Las notas a los estados contables revelan en forma amplia, clara y comprensible la informació
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verificación de consistencia entre las notas a los estados contables y los saldos revelados? las m

¿Los hechos financieros, económicos sociales y ambientales realizados por la entidad contable
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adecuadas las cuentas utilizadas para la clasificación de las transacciones y hechos económico
¿Existe una política para llevar a cabo en forma adecuada el cierre integral de la información pro
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sociales y ambientales?

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CALIFICACIÓN EVALUA
C ACTIVIDADES
37 ¿La entidad ha definido e implementado políticas y procedimientos de control interno contable?

38 ¿La entidad adelanta acciones que garanticen el control a la ejecución de planes, programas y p

39 ¿La entidad ha diseñado un plan que involucre actividades de control preventivas a los procedim

40 ¿Están identificados los responsables de cada uno de los procesos de la preparación de informa

41 ¿Existen puntos de control para cada uno de los procesos contables significativos?

42 ¿Se cumple con los cronogramas y actividades establecidos para cada uno de los procesos con

43 ¿Se evalúa el logro de los objetivos a partir de los indicadores definidos en el proceso contable?

44 ¿Existen indicadores que permitan medir la efectividad de los controles aplicados en el área de

45 ¿Se priorizaron los riesgos en el proceso de preparación de información contable teniendo en cu

46 ¿Los controles aplicados a los sistemas de información contable generan confianza?

47 ¿La entidad tiene mecanismos para garantizar la confiabilidad de la información financiera que g
48 ¿Dependiendo del nivel de riesgo inherente en cada una de las actividades desarrolladas en el

49 ¿La entidad cuenta con dispositivos de seguridad para restringir el acceso a los activos y registr

¿La oficina de control interno evalúa el diseño, desarrollo e implementación de los controles a s
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por la entidad?

51 Los manuales de políticas, procedimientos y demás prácticas contables se encuentran debidam

52 ¿Existen políticas y procedimientos adecuados para el desarrollo y la modificación de los sistem

53 ¿Existen controles para la utilización de los programas de computador y/o archivos de datos inc

54 ¿Se requieren aprobaciones adecuadas de la gerencia antes de permitir el acceso de alguien a

55 Se elaboran y diligencian los libros de contabilidad de conformidad con los parámetros establec

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CALIFICACIÓN ACTIVIDA
D ACTIVIDADES D
56 ¿Los procesos y procedimientos contables de la entidad son monitoreados por los funcionarios

57 ¿La organización ha diseñado y ejecutado actividades para monitorear la efectividad del sistem

¿La alta direccion es receptiva a las recomendaciones relacionadas con el proceso contable for
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una de sus dependencias?

59 ¿La entidad ha diseñado un sistema de evaluación que permita generar la cultura del autocontro

60 ¿La entidad realiza monitoreo y ajustes al mapa de los riesgos que afectan el proceso contable?

61 ¿Los funcionarios que ejercen el siguimiento de los controles del proceso contable tienen la com

62 ¿Existen indicadores para medir el impacto de la función de la oficina de control interno?

63 ¿La entidad ha adoptado mecanismos que permitan evaluar la efectividad de las acciones de m

64 ¿La entidad tiene definidas acciones alternativas para atenuar las debilidades potenciales identi
65 ¿Se realizan talleres con la participación de todos los funcionarios de la entidad que permitan re

66 ¿La oficina de control interno elabora un plan de acción para monitorear el área y los procesos c

67 ¿La información generada por el sistema de seguimiento de los controles contables (monitoreo)

68 ¿La alta dirección toma decisiones basada en los informes presentados por la oficina de control

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CALIFICACIÓN ACTIVIDA
E INFORMACIÓN Y
69 ¿La entidad tiene identificadas las necesidades de información externas e internas relacionadas

70 El proceso contable opera en un ambiente de sistema integrado de información y esta funciona

71 ¿Están claramente definidos los canales de comunicación entre el área de contabilidad y las dife

72 ¿La entidad cuenta con canales de comunicación para la ciudadanía y los funcionarios para que

73 Se efectúa mantenimiento, actualización y parametrización periódicos necesarios para un adecu

74 Se elaboran oportunamente los estados, informes y reportes contables al representante legal, a

75 Se evidencia por medio de flujogramas u otro mecanismo, la forma como circula la información

76 La información contable es utilizada para cumplir propósitos de gestión?

77 ¿Se pública oportunamente en medios visibles y de facíl acceso a la comunidad los Estados Fin

78 ¿La información contable cuenta con los análisis e interpretaciones que faciliten la comprensión

79 ¿Se tiene un sistema de indicadores para analizar e interpretar la información financiera, económ

80 ¿Existen protocolos sobre responsabilidad y acceso de seguridad a la información contable?

81 ¿Se realizan Backup de seguridad de toda la información contable generada por la organización
 82 Se tienen debidamente identificados los productos del proceso contable que deben suministrars

83 Se tienen identificados en la entidad los procesos que generan transacciones, hechos y operac

84 ¿Existen mecanismos de verificación de la oportunidad y veracidad de la información contable r

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NOTAS IMPORTANTES: En las preguntas en las que se indaga sobre la existencia de Comites, res
y descripcion completa en la que se pueda consultar dicho documento.

Responsable Control Interno contable

 AUDITORIA FINANCIERA
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO FINANCIERO

PREGUNTA

AMBIENTE DE CONTROL

cionadas con el proceso contable conocen suficientemente las normas que rigen la administración pública y el ré

estructurada de conformidad con la complejidad, desarrollo tecnológico y estructura organizacional de la entidad

ívoca los niveles de autoridad y responsabilidad en la ejecución de cada una de las actividades del proceso cont
mación, incluso quiénes están autorizados para iniciar y/o modificar transacciones? Se asigna la propiedad de ca

e actualización permanente para los funcionarios inmersos en el proceso contable y la misma se lleva a cabo en f
mano y de capacitación de los mismos, en cuanto a los requerimientos técnicos conforme con la responsabilidad

nte legal o de contador en la entidad se producen informes y procesos de empalme?

de desempeño de los funcionarios del área contable, acorde con la normatividad de la entidad?

roalimentación entre los diferentes niveles de la organización con el área de contabilidad?

as contables, los procedimientos y demás practicas que se aplican internamente y existen políticas y procedimien
nivel adecuado?

las acciones de mejoramiento y compromisos adquiridos por el área de contabilidad en los planes de mejoramie

al desarrollo integral de los procesos contables? Existe Código de ética ampliamente difundido en la entidad?

planes de acción, tiene participación el área de contabilidad?

determinar la efectividad de los controles implementados en cada una de las actividades del proceso contable?

gramas del proceso contable, contienen metas, objetivos e indicadores de rendimiento?

e las operaciones realizadas por personal de contabillidad, tesoreria y sistemas de información?

de a los requerimientos de los procesos contables?

amento de contabilidad permite orientar el trabajo para alcanzar los propósitos, objetivos y cualidades de la infor
que permitan la implementación de mecanismos de control, como también el ejercicio del autocontrol de la funcio

ontables se encuentran debidamente organizados y archivados de conformidad con las normas que regulan la m

procedimientos, recursos y funcionarios, para determinar el fortalecimiento o debilitamiento de políticas y estrate

s incompatibles (es decir, la separación entre la contabilización y el acceso a activos)?

CALIFICACIÓN AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACIÓN DEL RIESGO

izados en cualquier dependencia de la entidad son debidamente informados al área contable a través de los doc
os productos que debe recibir de los demás procesos que se convierten en insumos del proceso contable?

estricto orden cronológico, en la vigencia correspondiente y guardando el consecutivo de los hechos transaccione

to de tomas físicas periódicas y su resultado se coteja con los registros contables y se hacen los ajustes a que ha

bienes, derechos y obligaciones y se confronta con los registros contables para hacer los ajustes pertinentes?

s y cruces de saldos entre las áreas de almacén, presupuesto, contabilidad, tesorería y demás áreas y/o procesos

chos financieros, economicos, sociales y ambientales contienen la información necesaria para realizar su adecua

s de caja general, de caja menor y conciliaciones bancarias con el fin de determinar los valores objeto de clasifica

saldos recíprocos con otras entidades públicas?

ación financiera, estados de resultados y otros informes y reportes contables coinciden con los registrados en los

adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad en forma permanente?

de depuración contable permanente y de sostenibilidad de la calidad de la información?

ermita gestionar los riesgos de índole contable?

formación contable se acompañan de los respectivos análisis e interpretaciones que faciliten su comprensión po

forma amplia, clara y comprensible la información de tipo cuantitativo y cualitativo de los saldos en ellos registrad
s estados contables y los saldos revelados? las mismas cumplen con las disposiciiones establecidas en el régim

y ambientales realizados por la entidad contable pública son de fácil y confiable clasificación en el catalogo gene
cación de las transacciones y hechos económicos?
a adecuada el cierre integral de la información producida en todas las áreas o dependencias que generan hechos

CALIFICACIÓN EVALUACIÓN DEL RIESGO

ACTIVIDADES DE CONTROL
as y procedimientos de control interno contable?

el control a la ejecución de planes, programas y procesos de las áreas de contabilidad?

actividades de control preventivas a los procedimientos contables?

uno de los procesos de la preparación de información contable?

s procesos contables significativos?

establecidos para cada uno de los procesos contables?

los indicadores definidos en el proceso contable?

ctividad de los controles aplicados en el área de contabilidad?

eparación de información contable teniendo en cuenta la efectividad de los controles?

rmación contable generan confianza?

la confiabilidad de la información financiera que genera?

 cada una de las actividades desarrolladas en el área de contabilidad hay adecuada segregación de funciones?

ad para restringir el acceso a los activos y registros?

desarrollo e implementación de los controles a ser aplicados en cada uno de los procesos de elaboración de info

emás prácticas contables se encuentran debidamente actualizados?

para el desarrollo y la modificación de los sistemas de información que generan reportes e información contable

gramas de computador y/o archivos de datos incluyendo los relacionados con los cambios ?

gerencia antes de permitir el acceso de alguien a aplicaciones y bases de datos específicas de la contabilidad?

dad de conformidad con los parámetros establecidos en el régimen de contabilidad pública?

CALIFICACIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL

ACTIVIDADES DE MONITOREO
a entidad son monitoreados por los funcionarios responsables de cada una de las actividades que los componen

vidades para monitorear la efectividad del sistema de control interno contable?

aciones relacionadas con el proceso contable formuladas por los organismos o unidades que controlan las activid

ción que permita generar la cultura del autocontrol y el mejoramiento continuo de la gestión contable en la entida

a de los riesgos que afectan el proceso contable?

e los controles del proceso contable tienen la competencia y experiencia requerida?

la función de la oficina de control interno?

mitan evaluar la efectividad de las acciones de mejora suscritas en el plan de mejoramiento relacionados con el p

as para atenuar las debilidades potenciales identificadas en el proceso contable?

dos los funcionarios de la entidad que permitan retroalimentar a la alta dirección sobre las deficiencias de los cont

e acción para monitorear el área y los procesos contables?

guimiento de los controles contables (monitoreo) es comunicada a la alta dirección?

os informes presentados por la oficina de control interno?

CALIFICACIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
s de información externas e internas relacionadas con el proceso contable?

istema integrado de información y esta funciona adecuadamente?

municación entre el área de contabilidad y las diferentes dependencias?

ón para la ciudadanía y los funcionarios para que presenten sus inquietudes relacionadas con la información con

metrización periódicos necesarios para un adecuado funcionamiento de los aplicativos utilizados para procesar l

mes y reportes contables al representante legal, a la Contaduría General de la Nación, a los organismos de inspec

mecanismo, la forma como circula la información a través de la entidad y su efecto en el proceso contable?

lir propósitos de gestión?

y de facíl acceso a la comunidad los Estados Financieros, Sociales y Ambientales?

is e interpretaciones que faciliten la comprensión por parte de los usuarios?

zar e interpretar la información financiera, económica, social y ambiental de la entidad?

ceso de seguridad a la información contable?

nformación contable generada por la organización?

ctos del proceso contable que deben suministrarse a las demás áreas de la entidad y a los usuarios externos?

os que generan transacciones, hechos y operaciones y que por lo tanto se constituyen en proveedores de inform

rtunidad y veracidad de la información contable reportada a las diferentes instancias gubernamentales?

e se indaga sobre la existencia de Comites, resolusiones, protocolos, planes, e informes y autoevaluacione

ar dicho documento.
 Referenciación:

DESCRIBA LOS
Respuesta RIESGOS
IDENTIFICADOS
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
mbre, codigo (numero)
ACP7-4

RIESGO
DESCRIBA LOS CONTROLES IDENTIFICADOS
BAJO MEDIO ALTO
 DISEÑO DEL CONTROL

PARCIALMENTE
ADECUADO ADECUADO INADECUADO