Las Facturas
Las Facturas
Las Facturas
Las facturas electrónicas son documentos digitales que certifican la realización de una transacción
comercial entre un vendedor y un comprador. En México, están reguladas por el Servicio de
Administración Tributaria (SAT) y se conocen como Comprobantes Fiscales Digitales por Internet
(CFDI). Su funcionamiento implica la emisión, transmisión y almacenamiento de la factura en
formato digital, validada por un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) que verifica y certifica
la autenticidad del documento.
b) Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el sellado.
a)Código de barras generado conforme al rubro I.D del Anexo 20 o el número de folio fiscal del
comprobante.
1. Comprobante de Ingreso.
Mejor conocido como factura de ingresos o venta. Se emite por los ingresos que obtienen los
contribuyentes, como:
● Prestación de servicios.
● Arrendamiento.
● Honorarios.
● Donativos.
● Enajenación de bienes y mercancías (incluyendo la enajenación que se realiza en
operaciones de comercio exterior).
(Excepto si los ingresos son por sueldos y salarios o si está exento de ISR).
Todos los contribuyentes, sin importar su régimen fiscal, tienen la obligación de emitir un CFDI de
Ingreso. La clave del “Tipo de comprobante” es I. Además, deben emitirse a más tardar 24 horas
después de realizar la transacción a la que se refiere.
2. Comprobante de Egreso.
También conocido como “Nota de crédito”. Este tipo de comprobante se expide para aplicar
descuentos, bonificaciones o devoluciones a una factura de venta, para efectos de deducibilidad y
también pueden utilizarse para corregir o restar un comprobante de ingresos en cuanto a los
montos que documenta, como la aplicación de anticipos.
Algunas de las razones por las cuales se emite un CFDI de Egreso son:
Es importante tomar en cuenta que para poder emitir el tipo de CFDI de Egreso, debe haber antes
uno de Ingreso. Estos deben estar relacionados mediante el UUID y el catálogo de tipos de relación
entre CFDI.
Estos pueden estar relacionados con varios CFDI de Ingresos o solo con uno. La forma de
proceder dependerá del porcentaje de egreso que se necesite registrar o de si se aplicarán todos
los comprobantes o solo de algunos.
También recuerda que para validar un CFDI de Egreso es importante que, tanto en el XML como
en el PDF, se estipule correctamente el tipo de comprobante como “E-Egreso”.
3. Comprobante de Nómina.
Lo expide el patrón cada vez que hay una transacción de dinero hacia un empleado, generalmente
para pagos de nómina, pero también podrían ser viáticos y aguinaldo, entre otros. La clave para
registrarlos en el campo “Tipo de comprobante” es N.
En la Ley del Impuesto sobre la Renta, en el artículo 94, se indica que es obligación del patrón
expedir una factura o CFDI de nómina por el servicio que ha prestado el empleado en los periodos
determinados en su actividad laboral.
Este tiene como objetivo formalizar la relación comercial entre empleado y empleador y sirven para
la deducción de impuestos de la empresa. Con estos comprobantes se avalan las aportaciones
patronales realizadas al Instituto Mexicano del Seguro Social, IMSS, INFONAVIT, así como el pago
del Impuesto sobre la Nómina.
4. Comprobante de Traslado
El CFDI de traslado, antes conocido como carta de transporte, se expide cuando eres propietario o
poseedor de los vehículos y de los bienes y/o mercancías que se transportan en ellos, pero no
recibes ingresos por la transportación, (si es un servicio de traslado de mercancía entonces se
emite un CFDI de ingresos por dicho servicio). Además, si el traslado es en camino federal se debe
agregar el complemento carta porte ya sea al CFDI de traslado o al de Ingresos.
Mediante este comprobante se tiene un respaldo ante la autoridad sobre el tipo de mercancía o
mercancías que van a ser trasladadas de un punto a otro. Asimismo, se aplica tanto para los
traspasos entre tiendas propias o consignaciones.
De acuerdo al anexo 2, de la Guía del llenado de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet,
al emitir un comprobante de traslado, podemos encontrarnos con los siguientes escenarios:
● El que la emite es el propietario de la mercancía y además la transporta en su propio
vehículo.
● El que la emite es el transportista o fletero cuando el dueño de la mercancía contrata el
servicio de transporte.
● Cuando se emplea para documentar operaciones de transporte de mercancías al extranjero.
En cualquiera de estos casos, en estos tipos de CFDI, el valor de la mercancía tiene que ser igual a
0 porque su objetivo es acreditar la propiedad de esta o la legalidad de su posesión, sin tomar en
cuenta el valor de lo que se transporta.
Este tipo de comprobante no se encuentra dentro del catálogo de CFDI ya que se genera de forma
diferente. Además ampara las retenciones del Impuesto al Valor Agregado, IVA, e Impuesto sobre
la Renta, ISR.
Se define como Comprobante Fiscal Digital por Internet porque cuenta con datos similares a los
comprobantes de Ingreso tradicionales, pero en este se desglosan datos específicos para los
diferentes tipos de retenciones de impuestos, excepto la de salarios.
¿Qué son los CFDI relacionados?
Además de los 6 diferentes tipos de CFDI que existen, el SAT incorpora un concepto llamado CFDI
relacionado. Son utilizados cuando se necesita emitir información complementaria sobre una
transacción que se ha efectuado antes.
Aplica cuando:
1. *Mayor Control y Transparencia*: CFDI 4.0 ofrece un mayor control y transparencia en las
transacciones comerciales, facilitando la fiscalización por parte de las autoridades tributarias. Esto
ayuda a reducir la evasión fiscal y fomenta una cultura de cumplimiento.
2. *Validación de Información*: La versión 4.0 incluye nuevas validaciones que aseguran la correcta
captación de datos tanto del emisor como del receptor, minimizando errores y omisiones en la
facturación.
3. *Desglose Detallado*: CFDI 4.0 permite un desglose más detallado de las operaciones,
incluyendo elementos como impuestos retenidos y trasladados, así como información específica de
productos y servicios. Esto facilita una mejor gestión y análisis de la información contable y fiscal.
4. *Nuevos Campos Obligatorios*: Se han introducido nuevos campos obligatorios que deben ser
llenados con precisión, lo que garantiza que la información registrada sea más completa y
consistente.
6. *Requisitos para Deducciones Fiscales*: Cumplir con los requisitos de CFDI 4.0 es esencial para
que las empresas puedan deducir gastos y obtener créditos fiscales, lo que tiene un impacto
directo en su carga tributaria.
7. *Reducción de Riesgos*: El uso de CFDI 4.0 reduce el riesgo de sanciones y multas por parte de
las autoridades fiscales debido a errores o incumplimientos en la emisión de comprobantes
fiscales.