Las Facturas

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Qué son las facturas electrónicas y cuál es su funcionamiento

Las facturas electrónicas son documentos digitales que certifican la realización de una transacción
comercial entre un vendedor y un comprador. En México, están reguladas por el Servicio de
Administración Tributaria (SAT) y se conocen como Comprobantes Fiscales Digitales por Internet
(CFDI). Su funcionamiento implica la emisión, transmisión y almacenamiento de la factura en
formato digital, validada por un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) que verifica y certifica
la autenticidad del documento.

Características del Comprobante Fiscal

a) Fecha y hora de certificación.

b) Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el sellado.

La representación impresa además debe contener los requisitos contenidos en la Resolución


Miscelánea Fiscal vigente:

a)Código de barras generado conforme al rubro I.D del Anexo 20 o el número de folio fiscal del
comprobante.

b)Número de serie del CSD del emisor y del SAT.

c)La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.

d)Fecha y hora de emisión y de certificación de la Factura en adición a lo señalado en el artículo


29-A, fracción III del CFF.

e)Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.


Requisitos de LAS FACTURAS

● Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.


● Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.
● Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o
establecimiento en el que se expidan las Facturas.
● Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.
● Sello digital del contribuyente que lo expide.
● Lugar y fecha de expedición.
● Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.
● Nombre denominación o razón social de la persona a favor de quien se expide el
comprobante.
● Régimen fiscal del receptor de comprobante.
● Código postal del domicilio fiscal del receptor del comprobante.
● Uso del comprobante.
● Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o
del uso o goce que amparen.
● Valor unitario consignado en número.
● Importe total señalado en número o en letra.
● Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola exhibición o en
parcialidades.
● Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa
de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
● Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque
nominativos o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero
electrónico que autorice el Servicio de Administración Tributaria).
● Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de
mercancías de importación.

1. Comprobante de Ingreso.

Mejor conocido como factura de ingresos o venta. Se emite por los ingresos que obtienen los
contribuyentes, como:

● Prestación de servicios.
● Arrendamiento.
● Honorarios.
● Donativos.
● Enajenación de bienes y mercancías (incluyendo la enajenación que se realiza en
operaciones de comercio exterior).

(Excepto si los ingresos son por sueldos y salarios o si está exento de ISR).

Todos los contribuyentes, sin importar su régimen fiscal, tienen la obligación de emitir un CFDI de
Ingreso. La clave del “Tipo de comprobante” es I. Además, deben emitirse a más tardar 24 horas
después de realizar la transacción a la que se refiere.
2. Comprobante de Egreso.

También conocido como “Nota de crédito”. Este tipo de comprobante se expide para aplicar
descuentos, bonificaciones o devoluciones a una factura de venta, para efectos de deducibilidad y
también pueden utilizarse para corregir o restar un comprobante de ingresos en cuanto a los
montos que documenta, como la aplicación de anticipos.

Algunas de las razones por las cuales se emite un CFDI de Egreso son:

● Por descuentos en ventas ya facturadas.


● Por devolución de mercancías.
● Anulación total de un CFDI de Ingreso.
● Bonificaciones aplicables a ventas futuras.

Es importante tomar en cuenta que para poder emitir el tipo de CFDI de Egreso, debe haber antes
uno de Ingreso. Estos deben estar relacionados mediante el UUID y el catálogo de tipos de relación
entre CFDI.

Estos pueden estar relacionados con varios CFDI de Ingresos o solo con uno. La forma de
proceder dependerá del porcentaje de egreso que se necesite registrar o de si se aplicarán todos
los comprobantes o solo de algunos.

También recuerda que para validar un CFDI de Egreso es importante que, tanto en el XML como
en el PDF, se estipule correctamente el tipo de comprobante como “E-Egreso”.

3. Comprobante de Nómina.

Lo expide el patrón cada vez que hay una transacción de dinero hacia un empleado, generalmente
para pagos de nómina, pero también podrían ser viáticos y aguinaldo, entre otros. La clave para
registrarlos en el campo “Tipo de comprobante” es N.

En la Ley del Impuesto sobre la Renta, en el artículo 94, se indica que es obligación del patrón
expedir una factura o CFDI de nómina por el servicio que ha prestado el empleado en los periodos
determinados en su actividad laboral.

Este tiene como objetivo formalizar la relación comercial entre empleado y empleador y sirven para
la deducción de impuestos de la empresa. Con estos comprobantes se avalan las aportaciones
patronales realizadas al Instituto Mexicano del Seguro Social, IMSS, INFONAVIT, así como el pago
del Impuesto sobre la Nómina.
4. Comprobante de Traslado

El CFDI de traslado, antes conocido como carta de transporte, se expide cuando eres propietario o
poseedor de los vehículos y de los bienes y/o mercancías que se transportan en ellos, pero no
recibes ingresos por la transportación, (si es un servicio de traslado de mercancía entonces se
emite un CFDI de ingresos por dicho servicio). Además, si el traslado es en camino federal se debe
agregar el complemento carta porte ya sea al CFDI de traslado o al de Ingresos.
Mediante este comprobante se tiene un respaldo ante la autoridad sobre el tipo de mercancía o
mercancías que van a ser trasladadas de un punto a otro. Asimismo, se aplica tanto para los
traspasos entre tiendas propias o consignaciones.
De acuerdo al anexo 2, de la Guía del llenado de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet,
al emitir un comprobante de traslado, podemos encontrarnos con los siguientes escenarios:
● El que la emite es el propietario de la mercancía y además la transporta en su propio
vehículo.
● El que la emite es el transportista o fletero cuando el dueño de la mercancía contrata el
servicio de transporte.
● Cuando se emplea para documentar operaciones de transporte de mercancías al extranjero.
En cualquiera de estos casos, en estos tipos de CFDI, el valor de la mercancía tiene que ser igual a
0 porque su objetivo es acreditar la propiedad de esta o la legalidad de su posesión, sin tomar en
cuenta el valor de lo que se transporta.

5. Comprobante de Recepción de Pagos


Es un CFDI que incorpora un complemento para recepción de pagos, el cual debe emitirse en los
casos de operaciones con pago en parcialidades o cuando al momento de expedir el CFDI no se
reciba el pago de la contraprestación y facilita la conciliación de las facturas contra pagos.
Este comprobante tiene como origen el método de pago conocido como PPD, Pago en
Parcialidades o Diferido. También conocido como Recibo Electrónico de Pago.
Tiene la finalidad de identificar la factura justo cuando se liquida y mostrar el monto a pagar.
Además es importante recordar que se deben emitir a más tardar el quinto día natural del mes
siguiente al que recibiste el pago y debe estar vinculado vía UUID relacionados.
Condiciones para su emisión:
● Solo aplica en casos donde el método de pago se realiza mediante parcialidades o
diferidos. Esto ocurre cuando no se hace al momento en que se efectúa la operación,
estableciéndose la forma de pago “Por definir” en el comprobante fiscal.
● En los casos anteriores, tendrás que informar al SAT cuando recibas el pago por la
transacción o una parcialidad del mismo mediante un comprobante de recepción de pagos.
● Cuando emitas el complemento de pago deberás asociar la factura con la que respalda la
operación original, indicando que dicho pago corresponde a un comprobante emitido
anteriormente.
● Tienen un plazo límite para su emisión, siendo el quinto día del mes posterior al que hayas
recibido el pago el último día para ello.
● Los comprobantes de Recepción de Pagos son necesarios para acreditar o deducir
impuestos.

6. Comprobante de Retenciones e Información de Pagos


Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de la realización de retenciones de
impuestos, realizadas generalmente por un banco o una persona moral, incluyendo el caso de
pagos realizados a residentes en el extranjero para efectos fiscales y las retenciones que se les
realicen.

Este tipo de comprobante no se encuentra dentro del catálogo de CFDI ya que se genera de forma
diferente. Además ampara las retenciones del Impuesto al Valor Agregado, IVA, e Impuesto sobre
la Renta, ISR.
Se define como Comprobante Fiscal Digital por Internet porque cuenta con datos similares a los
comprobantes de Ingreso tradicionales, pero en este se desglosan datos específicos para los
diferentes tipos de retenciones de impuestos, excepto la de salarios.
¿Qué son los CFDI relacionados?

Además de los 6 diferentes tipos de CFDI que existen, el SAT incorpora un concepto llamado CFDI
relacionado. Son utilizados cuando se necesita emitir información complementaria sobre una
transacción que se ha efectuado antes.
Aplica cuando:

● Se quiere notificar el aumento del costo de una operación.


● El descuento realizado a un cliente.
● Si se ha hecho una devolución.

● O si se cometió un error en la factura original y se necesita sustituirla.

Importancia de las facturas

1. *Mayor Control y Transparencia*: CFDI 4.0 ofrece un mayor control y transparencia en las
transacciones comerciales, facilitando la fiscalización por parte de las autoridades tributarias. Esto
ayuda a reducir la evasión fiscal y fomenta una cultura de cumplimiento.

2. *Validación de Información*: La versión 4.0 incluye nuevas validaciones que aseguran la correcta
captación de datos tanto del emisor como del receptor, minimizando errores y omisiones en la
facturación.

3. *Desglose Detallado*: CFDI 4.0 permite un desglose más detallado de las operaciones,
incluyendo elementos como impuestos retenidos y trasladados, así como información específica de
productos y servicios. Esto facilita una mejor gestión y análisis de la información contable y fiscal.

4. *Nuevos Campos Obligatorios*: Se han introducido nuevos campos obligatorios que deben ser
llenados con precisión, lo que garantiza que la información registrada sea más completa y
consistente.

5. *Interoperabilidad y Actualización de Sistemas*: La actualización a CFDI 4.0 impulsa a las


empresas a mantener sus sistemas contables y de facturación al día, lo que contribuye a una mejor
interoperabilidad y eficiencia en el procesamiento de datos.

6. *Requisitos para Deducciones Fiscales*: Cumplir con los requisitos de CFDI 4.0 es esencial para
que las empresas puedan deducir gastos y obtener créditos fiscales, lo que tiene un impacto
directo en su carga tributaria.

7. *Reducción de Riesgos*: El uso de CFDI 4.0 reduce el riesgo de sanciones y multas por parte de
las autoridades fiscales debido a errores o incumplimientos en la emisión de comprobantes
fiscales.

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