ACTIVID

ADM
Funda

1 Alejandra pizzarro
Nombres y Apellidos: 2 Gabriela Campo
3 Ivan Camilo Cardona

ACA -
En Octubre del año 2010, dos socios emprendedores decidieron montar una fábrica de máquinas dispensad
mediados de ese mismo mes.
Coincidencialmente, encontraron un fábrica que estaba en venta y decidieron comprarla para empezar a us
la fábrica que compraron. La fábrica la compraron en 50,000 USD, pagando 40,000 USD de contado y la dif
Durante el año 2011, la planta iba a servir como bodega de almacenamiento.
En Noviembre de 2010, también compraron el mobiliario por 2,000 USD
En ese mismo mes, realizaron una importación y tenían 30 máquinas dispensadoras cuyo costo de importac
estos dispensadores.
El resumen de las actividades del año 2010 eran las siguientes:

Tipo Descripción Valor (USD)

Fuentes Capital Socio 1 30,000
Capital Socio 2 30,000
Préstamo Bancario 8,000
Total Fuentes 68,000
Usos Pago Contado Fábrica 40,000
Pago inicial 30 máquinas 1,800
Muebles 2,000
Gastos de Constitución
Saldo a 31 Dic de 2010 11,800
Total Usos 55,600

Para el año 2011, tenían previstas las siguientes actividades en la empresa:

01. Importar 310 dispensadores por un valor total de 37,200 USD que se pagarían a 90 dias
02. El precio de venta del dispensador sería de 200 USD por unidad y esperaban vender 300 dispen
03. A lo largo del año 2011, se habrían cobrado a los clientes 54,000 USD
04. A lo largo del año 2011 también se habrían pagado al proveedor, el valor de 290 dispensadores, e
05. Los gastos comerciales y de administración serían de 10,000 pagados de contado.
06. Se pagarían los 10,000 USD correspondientes a la compra de la planta
07. Se pagarían los 8,000 USD del préstamo bancario
08. Los intereses del crédito se calcularon en 600 USD que se pagarían a finales de 2011
 01. Importar 310 dispensadores por un valor total de 37,200 USD que se pagarían a 90 dias
02. El precio de venta del dispensador sería de 200 USD por unidad y esperaban vender 300 dispen
03. A lo largo del año 2011, se habrían cobrado a los clientes 54,000 USD
04. A lo largo del año 2011 también se habrían pagado al proveedor, el valor de 290 dispensadores, e
05. Los gastos comerciales y de administración serían de 10,000 pagados de contado.
06. Se pagarían los 10,000 USD correspondientes a la compra de la planta
07. Se pagarían los 8,000 USD del préstamo bancario
08. Los intereses del crédito se calcularon en 600 USD que se pagarían a finales de 2011
09. El mobiliario tendría una vida útil de 5 años y se definió reflejar esto en los estados financieros, e
10. La planta industrial se podría usar por 20 años y al igual que en caso anterior, se afectaron los es
11. Los gastos pre-operativos también decidieron bajarlos durante 5 años en 1,440 USD anuales.
12. Finalmente, esperaban que al final del año 2011, se pudieran repartir 4,000 USD de dividendos.

Prepare los siguientes estados financieros:

Balance General
Estado de Resultados
Flujo de Caja
Prepare los siguientes soportes
Cálculo de Depreciaciones
Movimientos de Inventario

DESARROLLO DEL TALLER

PARTE 1. UBIQUE LOS MONTOS INICIALES EN EL SIGUIENTE CUADRO, PARA IDENTIFICAR EL BALANCE INICIAL
Recuerde que el balance Inicial es el mismo Final de 2010. Durante el 2010, la empresa no hizo ninguna operación sino la constitución de la

Balance Inicial Activo Pasivo Patrimonio

Capital
Capital Socio 1 30,000
Capital Socio 2 30,000
Prestamo Banco 8,000
Fábrica
Edificios 30,000
Terreno 20,000
Acreedores 10,000
Mobiliario y Gastos de Constitución
Mobiliario 2,000
Gastos Constitución
Compra de maquinaria
Inventario 30 máquinas 3,600
Máquinas por Pagar 1,800
Caja y Bancos
Caja y Bancos 24,200
Totales 79,800 19,800 60,000
Balance cuadrado 79,800
PARTE 2. CONSTRUYA EL BALANCE INICIAL EXPRESADO COMO ACTIVOS Y PASIVOS, CON BASE EN LA INFORMACION ANTER

Caja y Bancos 24,200

Clientes
Existencias 3,600
Activo Corriente o Circulante 27,800

Mobiliario 2,000
Edificio 30,000
Gastos Constitución 0
Terreno 20,000
Activo No Corriente o Activo Fijo 52,000

Total Activos 79,800

PARTE 3. CALCULE LOS VALORES DE DEPRECIACIONES TENIENDO EN CUENTA LAS SIGUIENTES PREMISAS:

Activos Fijos Vr. Total Años Vr. Anual

Mobiliario 2,000 5 400
Edificio 30,000 20 1,500
Gastos Constituci 0 5 0
Terreno 20,000 0
Total 52,000 1,900

PARTE 4. MOVIMIENTO DE INVENTARIOS

QTY Unitario Total

Inv. Inicial 30 120 3,600
Compras 310 120 37,200
Disponible 340 120 40,800
Cto Ventas 300 120 36,000
Inv. Final 40 120 4,800
PARTE 5. IDENTIFIQUE EL VALOR DE LOS INGRESOS Y EL VALOR DEL COSTO DE VENTAS

QTY Unitario Vr. Total

Ventas 300 120 36,000
Cto Vtas 300 200 60,000
Utilidad Bruta 1 80 24,000

PARTE 6. CONSTRUYA EL ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 36,000
( - ) Cto Ventas 60,000
Utilidad Bruta 24,000
% Margen Bruto 40.0%
( - ) Gastos Admin. 10,000
( - ) Gastos Financieros 600
( - ) Depreciaciones 1,900
Beneficio antes de impuestos y dividendos 11,500
( - ) Dividendos 4,000
Reservas o Beneficios retenidos 7,500

Fondos Generados por la Operación (FGO) 13,400

EBITDA 14,000

PARTE 7. CONSTRUYA EL FLUJO DE CAJA

Concepto Valor
( + ) Caja Inicial 24,200
( + ) Cobranza de Clientes 54,000
( = ) Total Disponible 78,200
( - ) Pago de Proveedores 34,800
( - ) Gastos Administrativos 10,000
( - ) Pago Acreedores 10,000
( - ) Pago préstamo Banco 8,000
( - ) Gastos Financieros 600
( - ) Dividendos 4,000
( = ) Total Pagos 67,400
Caja Final (Disponible - Pagos) 10,800

PARTE 8. CONSTRUYA EL BALANCE FINAL EXPRESADO COMO ACTIVOS Y PASIVOS, CON BASE EN LA INFORMACION ANTERIO

Caja y Bancos 10,800

 Clientes 6,000
Existencias 4,800
Activo Corriente o Circulante 21,600

Mobiliario 1,600
Edificio 28,500
Gastos Constitución 0
Terreno 20,000
Activo No Corriente o Activo Fijo 50,100

Total Activos 71,700

CONSIDERACIONES
Caja y Bancos es el saldo final de la Caja
Clientes son las cuentas por cobrar a Clientes: Ventas menos
Cobros
Existencias es el inventario final
Las Cuentas de Activos Fijos son la diferencia entre el Activo
Inicial, menos las depreciaciones

PARTE 9. CONSTRUYA LAS VARIACIONES EN CADA UNA DE LAS CUENTAS DE BALANCE (Diferencias entre Balance Final menos

Caja y Bancos -13,400

Clientes 6,000
Existencias 1,200
Activo Corriente o Circulante -6,200

Mobiliario -400
Edificio -1,500
Gastos Constitución 0
Terreno 0
Activo No Corriente o Activo Fijo -1,900

Total Activos -8,100

PARTE 10. CALCULE EL CAPITAL DE TRABAJO INICIAL Y FINAL Y LA VARIACION EN CAPITAL DE TRABAJO ENTRE EL AÑO 201
El Capital de Trabajo es la Diferencia entre el Activo Corriente y el Pasivo Corriente.

Balance Inicial
Activo Corriente 27,800
Pasivo Corriente 19,800
Capital de Trabajo 8,000
 Balance Final
Activo Corriente 21,600
Pasivo Corriente 4,200
Capital de Trabajo 17,400

Variación de Capital de Trabajo

Activo Corriente -6,200
Pasivo Corriente -15,600
Capital de Trabajo 9,400

PARTE 11. CALCULE EL FLUJO DE FONDOS DE ACUERDO A LA SIGUIENTE TABLA DE FUENTES Y USOS

Fuentes de Fondos
Fondos Generados por la Operación (FGO) 13,400
Deuda adquirida de Mediano y Largo Plazo 0
Ampliación de Capital
Total Fuentes 13,400

Uso de Fondos
Capital de Trabajo 9,400
Compra de Activos Fijos 0
Dividendos 4,000
Total Usos 13,400

0
 ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE - CUN
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
Fundamentos de Contabilidad

Grupo

ACA - ESTADOS FINANCIEROS

ábrica de máquinas dispensadoras de jugo. Cada uno, decidió aportar 30,000 USD y solicitaron un crédito a un banco po

comprarla para empezar a usarla en 2011. La idea de ellos era importar las máquinas dispensadoras desde el exterior, m
0,000 USD de contado y la diferencia al 31 de Diciembre de 2011. Estimaron que 30,000 USD eran de los edificios y que

adoras cuyo costo de importación era de 120 USD por unidad. De los 3,600 USD resultantes, se adeudaban 1,800 USD a

se pagarían a 90 dias
esperaban vender 300 dispensadores a 30 días de plazo, lo que supondría unas ventas de 60,000 USD
SD
valor de 290 dispensadores, es decir, 34,800 USD
dos de contado.
anta
n a finales de 2011
se pagarían a 90 dias
esperaban vender 300 dispensadores a 30 días de plazo, lo que supondría unas ventas de 60,000 USD
SD
valor de 290 dispensadores, es decir, 34,800 USD
dos de contado.
anta
n a finales de 2011
o en los estados financieros, es decir, 400 USD
so anterior, se afectaron los estados en 1,500 USD
os en 1,440 USD anuales.
tir 4,000 USD de dividendos.

L BALANCE INICIAL
na operación sino la constitución de la empresa y la adquisición de equipos.

Aporte
Acumulado
Socios
Actividades --->

Caja y Bancos 24,200 60,000

Clientes
Existencias 3,600
Activo Corriente o Circulante 27,800 60,000

Mobiliario 2,000
Edificio 30,000
Gastos Constitución
Terreno 20,000
Activo No Corriente o Activo Fijo 52,000 0

Total Activos 79,800 60,000

Prestamo Banco 8,000

Proveedores 1,800
Acreedores 10,000
Pasivo Corriente o Circulante 19,800 0
 Deuda de Largo Plazo (Mayor a 1 año) 0
Pasivo No Corriente o Pasivo Fijo 0 0
Total Pasivo 19,800 0
Capital 60,000 60,000
Beneficio
Total Patrimonio 60,000 60,000

Total Pasivos y Patrimonio 79,800 60,000

ASE EN LA INFORMACION ANTERIOR

Prestamo Banco
Proveedores
Acreedores
Pasivo Corriente o Circulante
Deuda de Largo Plazo (Mayor a 1 año)
Pasivo No Corriente o Pasivo Fijo
Total Pasivo
Capital
Beneficio
Total Patrimonio

Total Pasivos y Patrimonio

NTES PREMISAS:

CONSIDERACIONES
El mobiliario se deprecia a 5 años
Los Edificios se deprecian a 20 años
Las Gastos de Constitución se deprecian a 5 años
Los Terrenos no se deprecian

CONSIDERACIONES
El Inventario Inicial de 2011, corresponde con las máquinas con las que termina a compañía en el año 2010. Se incluye tanto en
cantidad como en Valor Total.
Las compras, son las que la empresa espera realizar durante todo el 2011. Se incluye tanto en Cantidad como en Valor Total.
El Inventario disponible corresponde a la suma del inventario inicial más las compras realizadas. Se incluye tanto en Cantidad
como en Valor Total. El Costo Unitario del Disponible es la división entre el Costo Total Disponible y la Cantidad Total Disponible
En el Costo de Ventas se ubican las Cantidades Vendidas al Costo de esas unidades. El costo por unidad es el mismo del disponible.
El Inventario Final es la Diferencia entre el Disponible y el Costo de Ventas, tanto en Cantidad como en Valor. El costo por unidad
 es el mismo del disponible.

CONSIDERACIONES
Las Unidades Vendidas y las Unidades Costeadas deben ser las mismas
El costo de Ventas debe ser el mismo que obtuvo en el movimiento de Inventarios
Exprese la Utilidad Bruta tanto en Valor Total, como en Valor por Unidad. Recuerde que es para las mismas Unidades Vendidas.

CONSIDERACIONES
El Margen Bruto es el resultado de dividir la Utilidad Bruta entre las Ventas
Los Gastos administrativos son todos los gastos comerciales y de administración
Los Gastos financieros cubren el pago de intereses
Suponga que no hay pago de Impuestos.
Los Fondos Generados por la Operación vienen de la diferencia entre Utilidad Bruta y los Gastos administrativos y financieros.
El EBITDA es la Utilidad Antes de Intereses, Impuestos, Depreciaciones y Amortizaciones

ASE EN LA INFORMACION ANTERIOR

Prestamo Banco
 Proveedores
Acreedores
Pasivo Corriente o Circulante
Deuda de Largo Plazo (Mayor a 1 año)
Pasivo No Corriente o Pasivo Fijo
Total Pasivo
Capital
Beneficio
Total Patrimonio

Total Pasivos y Patrimonio

CONSIDERACIONES
Prestamo Baco es el saldo final del crédito
Proveedores son las Cuentas por pagar, es decir, saldo inicial
de la cuenta, más compras, menos pagos
Acreedores es el saldo inicial menos los pagos
El Capital es el saldo inicial más inyección de capital a lo largo
del año (si existiese)
Beneficio es el beneficio del ejercicio que viene del estado de
resultados

erencias entre Balance Final menos Balance Inicial para dada Cuenta)

Prestamo Banco
Proveedores
Acreedores
Pasivo Corriente o Circulante
Deuda de Largo Plazo (Mayor a 1 año)
Pasivo No Corriente o Pasivo Fijo
Total Pasivo
Capital
Beneficio
Total Patrimonio

Total Pasivos y Patrimonio

L DE TRABAJO ENTRE EL AÑO 2011 Y EL AÑO 2010

CONSIDERACIONES
Los valores de Activos y Pasivos Corrientes se toman de los Balances Inicial y Final en ambos casos
El capital de Trabajo es la diferencia entre Activo Corriente y Pasivo Corriente
La Variación en Capital de Trabajo es la diferencia entre el Balance Final y el Balance Inicial
CONSIDERACIONES
La suma de las Fuentes de Fondos debe ser igual a la suma de Usos de Fondos
La deuda adquirida a mediano y largo plazo es la del año 2011
La ampliación de capital es la del año 2011

El uso en Capital de trabajo corresponde a la Variación de Capital de Trabajo

La compra de Activos Fijos es la del año 2011
Los dividendos son los pagados en 2011
citaron un crédito a un banco por valor de 8,000 USD, el cual firmaron a

pensadoras desde el exterior, mientras podían hacerlas localmente en

USD eran de los edificios y que la planta se podría usar por 20 años.

tes, se adeudaban 1,800 USD al proveedor. Aún no se habían vendido

e 60,000 USD
e 60,000 USD

Credito Compra Compra Gastos

Mobiliario
Banco Fábrica Despensadores Constitución

8,000 40,000 2,000 1,800

3,600
8,000 40,000 2,000 5,400 0

2,000
30,000

20,000
0 50,000 2,000 0 0

8,000 90,000 4,000 5,400 0

8,000
1,800
10,000
8,000 10,000 0 1,800 0
 0 0 0 0 0
8,000 10,000 0 1,800 0

0 0 0 0 0

8,000 10,000 0 1,800 0

8,000
1,800
10,000
19,800

0
19,800
60,000

60,000

79,800

el año 2010. Se incluye tanto en

antidad como en Valor Total.

Se incluye tanto en Cantidad
onible y la Cantidad Total Disponible
or unidad es el mismo del disponible.
mo en Valor. El costo por unidad
las mismas Unidades Vendidas.

administrativos y financieros.

0
 4,200
0
4,200

4,200
60,000
7,500
67,500

71,700

-8,000
2,400
-10,000
-15,600

-15,600
0
7,500
7,500

-8,100

Final en ambos casos

alance Inicial