Sistemas de control presupuestal

Instituto Tecnológico de Morelia
Ingeniería Mecánica
Contabilidad y costos
Oswaldo Ascencio Núñez
Profesor: María de Rosario Cortes Vasquez
Grupo: “B”
3° Semestre
04/12/2023
Índice
Sistemas de Control Presupuestal...............................................................................3
1.- Naturaleza de los Presupuestos y del Control Presupuestal............................3
2.- Ventajas y Limitaciones de los Presupuestos....................................................3
3.- Organización para el Control Presupuestal........................................................4
4.- El Periodo de Presupuesto...................................................................................5
5.- Tipos de Presupuestos.........................................................................................5
6.- Aspectos Normativos de la Elaboración de Presupuestos...............................7
Conclusiones..................................................................................................................8
Sistemas de Control Presupuestal
1.- Naturaleza de los Presupuestos y del Control Presupuestal
Los presupuestos son una herramienta financiera esencial para cualquier organización.
Son planes financieros detallados que establecen los objetivos y metas de la
organización para un período determinado, generalmente un año fiscal. Los
presupuestos también incluyen una lista de ingresos y gastos proyectados para ese
período.
• Importancia del control presupuestal
El control presupuestal es igualmente importante. Es el proceso de monitorear y ajustar

los gastos y los ingresos reales en relación con el presupuesto proyectado. El control
presupuestal ayuda a las organizaciones a asegurarse de que están cumpliendo con
sus objetivos financieros y a tomar medidas correctivas cuando sea necesario.
• Roles y responsabilidades en el proceso presupuestario
En el proceso presupuestario, es importante que todas las partes interesadas

comprendan su papel y responsabilidades. Los gerentes de departamento son
responsables de proporcionar información precisa sobre los gastos y las necesidades
de inversión de su área. Los analistas financieros y los contadores son responsables de
la elaboración del presupuesto y la identificación de posibles desviaciones. Los
ejecutivos de alto nivel son responsables de aprobar el presupuesto y de supervisar su
implementación.
2.- Ventajas y Limitaciones de los Presupuestos

• Ventajas
• Ayudan a planificar y controlar el uso de los recursos financieros.
• Permiten identificar y corregir desviaciones en el gasto.
• Facilitan la toma de decisiones y la asignación de recursos.
• Permiten evaluar el desempeño y la rentabilidad de la empresa.

• Limitaciones
• Pueden ser demasiado rígidos y no permitir la flexibilidad necesaria en

situaciones imprevistas.
• Pueden ser costosos y consumir demasiado tiempo y recursos para su

elaboración y seguimiento.
• Pueden generar conflictos entre los diferentes departamentos o áreas de la

empresa al asignar recursos limitados.
3.- Organización para el Control Presupuestal

Funciones y responsabilidades
• El departamento de finanzas debe liderar el proceso de control presupuestal y

ser responsable de la elaboración y seguimiento del presupuesto.
• Los gerentes de cada área deben ser responsables de la gestión de los recursos
asignados a su departamento y de informar regularmente al departamento de
finanzas sobre su uso.
• El departamento de auditoría interna debe verificar el cumplimiento de los

procedimientos establecidos y reportar cualquier desviación al departamento de
finanzas.
Procedimientos y herramientas
 Elaborar un presupuesto detallado y realista que contemple todos los gastos e

ingresos de la empresa.
 Establecer un sistema de seguimiento y control del presupuesto que permita
detectar desviaciones y tomar medidas correctivas a tiempo.
 Utilizar herramientas tecnológicas como software de gestión financiera para
facilitar el proceso de control presupuestal.
4.- El Periodo de Presupuesto
El periodo de presupuesto es un marco de tiempo específico durante el cual se
planifican y asignan los recursos financieros de una organización. Generalmente, los
periodos de presupuesto son anuales, pero también pueden ser trimestrales o
semestrales, dependiendo de las necesidades de la organización.
Durante el periodo de presupuesto, se establecen los objetivos financieros de la

organización y se asignan los recursos necesarios para alcanzarlos. Esto implica la
evaluación de los gastos e ingresos del año anterior, así como la previsión de los
gastos e ingresos futuros.
Es importante que el periodo de presupuesto se ajuste a los objetivos estratégicos de la

organización y que se revise periódicamente para asegurar que se está cumpliendo
con los objetivos establecidos.
5.- Tipos de Presupuestos

Presupuesto Estático
Este tipo de presupuesto se basa en la proyección de ingresos y gastos para un
período determinado sin tener en cuenta cambios o ajustes durante ese período. Es un
presupuesto rígido que no permite cambios en caso de que las circunstancias cambien.
Presupuesto Flexible
Este tipo de presupuesto se adapta a los cambios en las circunstancias y permite

ajustes en los ingresos y gastos según sea necesario. Se basa en el principio de que
los ingresos y gastos pueden variar a lo largo del tiempo, y por lo tanto, el presupuesto
debe ser flexible para adaptarse a esos cambios.
Presupuesto Base Cero
Este tipo de presupuesto se basa en la premisa de que cada actividad o proyecto debe
justificarse por sí mismo y no se puede asumir que se necesitan los mismos recursos
cada año. Se parte de cero cada vez que se elabora el presupuesto, y se evalúan todas
las actividades o proyectos para determinar cuánto se necesita gastar en cada uno.
Presupuesto Base Cero
Este tipo de presupuesto se basa en la premisa de que cada actividad o proyecto debe
justificarse por sí mismo y no se puede asumir que se necesitan los mismos recursos
cada año. Se parte de cero cada vez que se elabora el presupuesto, y se evalúan todas
las actividades o proyectos para determinar cuánto se necesita gastar en cada uno.
Presupuesto Operativo
Se centra en los ingresos y gastos relacionados con las actividades operativas diarias
de la empresa.
Ejemplos incluyen presupuestos de ventas, de producción y de gastos operativos.
Presupuesto de Capital
Se enfoca en la planificación de inversiones a largo plazo, como la adquisición de

activos fijos.
Ayuda a tomar decisiones sobre proyectos de inversión significativos.
Presupuesto de Ventas
Estima los ingresos esperados de las ventas de productos o servicios. Sirve como
punto de partida para otros presupuestos operativos.
Presupuesto de Gastos de Capital
Se enfoca en las inversiones a largo plazo en activos, como equipos y propiedades.
Presupuesto de Gastos no Operativos
Incluye gastos que no están directamente relacionados con las operaciones diarias,
como publicidad y desarrollo de productos.
6.- Aspectos Normativos de la Elaboración de Presupuestos
La elaboración de presupuestos es una actividad fundamental en cualquier
organización, ya que permite planificar y controlar el uso de los recursos financieros.
Sin embargo, es importante tener en cuenta los aspectos normativos que rigen esta
actividad, para evitar incumplimientos legales y sanciones.
Normativa aplicable a la elaboración de presupuestos
 En México, la elaboración de presupuestos está regulada por diversas leyes y
normas, entre las que destacan:
 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH)
 Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)
 Lineamientos para la Elaboración, Presentación y Evaluación del Presupuesto
de Egresos de la Federación (LEPEF)
 Estas normas establecen los procedimientos y requisitos que deben seguirse en
la elaboración de presupuestos, así como las obligaciones y responsabilidades
de los servidores públicos encargados de esta actividad.
Principales aspectos normativos a considerar
 Algunos de los principales aspectos normativos que deben considerarse en la
elaboración de presupuestos son:
 Cumplimiento de los plazos establecidos para la elaboración y presentación del
presupuesto.
 Elaboración de un presupuesto realista y basado en datos confiables y
actualizados.
 Inclusión de los programas y proyectos prioritarios de la organización, así como
de los recursos necesarios para su implementación.
 Adecuada asignación de los recursos entre las distintas áreas y programas de la
organización, de acuerdo con sus necesidades y prioridades.
 Transparencia en la elaboración y presentación del presupuesto, para garantizar
el uso eficiente y responsable de los recursos públicos.
Conclusiones
En conclusión, los sistemas de control presupuestario son esenciales para la

administración financiera de las organizaciones, ya que establecen un marco
estructurado para la planificación, ejecución y monitoreo de actividades financieras.
Entre las ventajas de implementar presupuestos, se encuentran la optimización de
recursos, una toma de decisiones más informada y la mejoría en la eficiencia operativa.
No obstante, es importante tener en cuenta las limitaciones inherentes, como la
inflexibilidad en entornos dinámicos y desviaciones imprevistas que pueden surgir.
El periodo del presupuesto, determinado por las características específicas de la

entidad, influye en la capacidad de adaptación a cambios externos. Los tipos de
presupuesto, como el operativo, de capital y flexible, ofrecen enfoques diversos para
abordar las distintas necesidades organizativas.
Por último, la implementación efectiva de sistemas de control de presupuesto requiere

un equilibrio entre la planificación rigurosa y la flexibilidad necesaria para afrontar un
entorno empresarial en constante cambio. La comprensión profunda de las ventajas y
limitaciones, la elección adecuada del periodo y tipo de presupuesto, así como la
adherencia a normativas, son elementos esenciales para garantizar la eficacia y la
sostenibilidad de los procesos presupuestarios en cualquier entidad.

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• Importancia del control presupuestal

El control presupuestal es igualmente importante. Es el proceso de monitorear y ajustar

• Roles y responsabilidades en el proceso presupuestario

En el proceso presupuestario, es importante que todas las partes interesadas

2.- Ventajas y Limitaciones de los Presupuestos

• Ayudan a planificar y controlar el uso de los recursos financieros.

• Permiten identificar y corregir desviaciones en el gasto.

• Facilitan la toma de decisiones y la asignación de recursos.

• Permiten evaluar el desempeño y la rentabilidad de la empresa.

• Pueden ser demasiado rígidos y no permitir la flexibilidad necesaria en

• Pueden ser costosos y consumir demasiado tiempo y recursos para su

• Pueden generar conflictos entre los diferentes departamentos o áreas de la

3.- Organización para el Control Presupuestal

• El departamento de finanzas debe liderar el proceso de control presupuestal y

• El departamento de auditoría interna debe verificar el cumplimiento de los

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Durante el periodo de presupuesto, se establecen los objetivos financieros de la

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Ejemplos incluyen presupuestos de ventas, de producción y de gastos operativos.

Se enfoca en la planificación de inversiones a largo plazo, como la adquisición de

Ayuda a tomar decisiones sobre proyectos de inversión significativos.

Presupuesto de Gastos de Capital

Se enfoca en las inversiones a largo plazo en activos, como equipos y propiedades.

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