PRESUPUESTOS

Docente: M. en G.E. Judith Alejandra

Pimentel Infanzón

Presupuesto de ingresos y
egresos
 Presupuesto de ingresos
La empresa Bimex, S.A. se encuentra preparando el
presupuesto de ingresos con la siguiente información.

1. Las unidades vendidas para el primer cuatrimestre son: enero

800, febrero 200, marzo 400, abril 380.
2. La política de cobranza al contado es del 70%.
3. La política de cobranza a crédito
Que
es del 30%, con 30 días de plazo.
4. Las cuentas por cobrar a clientes para este cuatrimestre es de
$50,000 para el mes de enero.
5. La aportación de los socios para este cuatrimestre es de
$100,000.00 para el mes de enero.
6. El préstamo bancario solicitado es aprobado por lo cual se
cobrará en el mes de febrero, el monto es de $20,000.00

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Cédula 1: Prespuesto de ingresos
Primer Cuatrimestre
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Totales
Unidades vendidas 800 200 400 380 1,780
Precio de venta unitario $ 65.00 $ 65.00 $ 65.00 $ 65.00
Ventas totales $ 52,000.00 $ 13,000.00 $ 26,000.00 $ 24,700.00 $ 115,700.00
Impuesto al Valor Agregado (16%) $ 8,320.00 $ 2,080.00 $ 4,160.00 $ 3,952.00 $ 18,512.00
Ventas totales con IVA $ 60,320.00 $ 15,080.00 $ 30,160.00 $ 28,652.00 $ 134,212.00
Política de cobranza al contado 70% (ventas
$ 42,224.00 $ 10,556.00 $ 21,112.00 $ 20,056.40 $ 93,948.40
al contado)
Política de cobranza a crédito 30%, 30 días
$ 18,096.00 $ 4,524.00 $ 9,048.00 $ 31,668.00
(ventas a crédito)

Cuentas por cobrar a clientes $ 50,000.00 Que $ 50,000.00

Total de presupuesto por ventas (al
$ 92,224.00 $ 28,652.00 $ 25,636.00 $ 29,104.40 $ 175,616.40
contado y a crédito, cuentas por cobrar)

Aportaciones de accionistas $ 100,000.00 $ 100,000.00

Préstamos bancarios $ 20,000.00 $ 20,000.00
Total de presupuesto por
$ 100,000.00 $ 20,000.00 $ - $ - $ 120,000.00
financiamiento

Total de Ingresos
$ 192,224.00 $ 48,652.00 $ 25,636.00 $ 29,104.40 $ 295,616.40
Presupuestados

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Presupuesto de egresos
La empresa Bimex, S.A. se encuentra preparando el
presupuesto de egresos con la siguiente información.

1. Las unidades que se comprarán para el primer cuatrimestre son:

enero 400, febrero 300, marzo 600, abril 500.
2. La política de pagos al contado es del 60%.
3. La política de pagos a créditoQue
es del 40%, con 60 días de plazo.
4. Las cuentas por pagar a proveedores para este cuatrimestre es de
$62,000 para el mes de enero y $80,000.00 para el mes de
febrero.

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Cédula 2: Prespuesto de egresos
Primer Cuatrimestre

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Totales

Unidades compradas 400 300 600 500 1,800

Precio de costo unitario $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00
Compras totales $ 16,000.00 $ 12,000.00 $ 24,000.00 $ 20,000.00 $ 72,000.00

Impuesto al Valor Agregado (16%) $ 2,560.00 $ 1,920.00 $ 3,840.00 $ 3,200.00 $ 11,520.00

Compras totales con IVA $ 18,560.00 $ 13,920.00 $ 27,840.00 $ 23,200.00 $ 83,520.00

11,136.00 Que
Política de pagos al contado 60% (compras
$ $ 8,352.00 $ 16,704.00 $ 13,920.00 $ 50,112.00
al contado)

Política de pagos a crédito 40%, 60 días

$ 7,424.00 $ 5,568.00 $ 12,992.00
(compras a crédito)

Cuentas por pagar a proveedores $ 62,000.00 $ 80,000.00 $ 142,000.00

Total de presupuesto por compras (al

$ 73,136.00 $ 88,352.00 $ 24,128.00 $ 19,488.00 $ 205,104.00
contado y a crédito, cuentas por pagar)

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Presupuesto de egresos
1. Cantidad de unidades a comprar en todo el cuatrimestre.
1,800 unidades
2. ¿Cuáles son las compras totales que se presupuestan para el
cuatrimestre? $72,000.00

3. ¿Cuál es el monto de las cuentas por pagar que quedarán

pendientes de pago en el cuatrimestre?
Que $20,416.00
4. Por concepto de compras totales, ¿Cuál es el importe por pagar
en el mes de febrero?
$88,352.00
5. ¿Cuál es el monto total que se liquidará a los proveedores en el
cuatrimestre, los cuales nos proporcionaron crédito en la
compra? $154,992.00

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Presupuesto de egresos
La empresa Bimex, S.A. se encuentra preparando el
presupuesto de egresos con la siguiente información.

1. Los sueldos mensuales se presupuestan con un monto de

$5,000.00
2. El ISR retenido por concepto de sueldos es del 30%.
3. Las cuotas del Seguro Social Que
son $1,000.00, pagándose en enero
y marzo.
4. Por adquisición de materiales diversos (papelería, tóner, artículos
de oficina) se estima pagar mensualmente $6,200.00 más IVA.
5. Pago de servicios de luz, teléfono e internet será de $3,100.00
para enero, $2,000.00 para febrero, $4,000 para marzo, y
$4,500.00 para abril, más IVA.

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Presupuesto de egresos
6. El servicio de mantenimiento de oficinas es de $2,000.00
mensuales más IVA.
7. Se presupuesta comprar una computadora en el mes de marzo
por la cantidad de $10,000.00 más IVA, con el préstamo bancario
del mes de febrero.
8. Para el caso de los excedentes de efectivo, la empresa invierte en
el mes de abril en 1,200 CETES (Certificados de la Tesorería) con
un valor de $10.00 por cada uno.
Que La comisión por apertura es del
2% más IVA.
9. El pago del préstamo bancario que se recibirá en el mes de
febrero es por la cantidad mensual de $3,898.44 incluye IVA.
10. Las comisiones bancarias mensuales ascienden a $800.00 más
IVA.

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Cédula 2a: Prespuesto de egresos
Primer Cuatrimestre
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Totales

Sueldos $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 20,000.00

ISR Retenido $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 6,000.00
Cuotas del Seguro Social $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 2,000.00
Materiales diversos $ 7,192.00 $ 7,192.00 $ 7,192.00 $ 7,192.00 $ 28,768.00
Servicios $ 3,596.00 $ 2,320.00 $ 4,640.00 $ 5,220.00 $ 15,776.00
Mantenimiento de oficinas $ 2,320.00 $ 2,320.00 $ 2,320.00 $ 2,320.00 $ 9,280.00
Total de presupuesto por gastos $ 20,608.00 $ 18,332.00 $ 21,652.00 $ 21,232.00 $ 81,824.00
Que
Computadora $ 11,600.00 $ 11,600.00
Instrumentos financieros $ 12,000.00 $ 12,000.00
Total de presupuesto por inversiones $ - $ - $ 11,600.00 $ 12,000.00 $ 23,600.00

Pago mensual del préstamo $ 3,898.44 $ 3,898.44 $ 7,796.88

Comisiones bancarias $ 928.00 $ 928.00 $ 928.00 $ 1,206.40 $ 3,990.40
Total de presupuesto por
$ 928.00 $ 928.00 $ 4,826.44 $ 5,104.84 $ 11,787.28
financiamiento

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Cédula 1: Prespuesto de ingresos
Primer Cuatrimestre

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Totales

Total de presupuesto por ventas (al

$ 92,224.00 $ 28,652.00 $ 25,636.00 $ 29,104.40 $ 175,616.40
contado y a crédito, cuentas por cobrar)
Total de presupuesto por financiamiento $ 100,000.00 $ 20,000.00 $ - $ - $ 120,000.00

Que
Total de Ingresos
$ 192,224.00 $ 48,652.00 $ 25,636.00 $ 29,104.40 $ 295,616.40
Presupuestados

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Cédula 2: Prespuesto de egresos
Primer Cuatrimestre

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Totales

Total de presupuesto por compras (al

$ 73,136.00 $ 88,352.00 $ 24,128.00 $ 19,488.00 $ 205,104.00
contado y a crédito, cuentas por pagar)

Total de presupuesto por gastos $ 20,608.00 $ 18,332.00 $ 21,652.00 $ 21,232.00 $ 81,824.00

Total de presupuesto por inversiones $ - $ - $ 11,600.00 $ 12,000.00 $ 23,600.00

Que
Total de presupuesto por financiamiento $ 928.00 $ 928.00 $ 4,826.44 $ 5,104.84 $ 11,787.28

Total de Egresos
$ 94,672.00 $ 107,612.00 $ 62,206.44 $ 57,824.84 $ 322,315.28
Presupuestados

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Presupuesto de efectivo
Primer Cuatrimestre

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Totales

Saldo Inicial del efectivo $ 10,000.00 $ 107,552.00 $ 48,592.00 $ 12,021.56 $ 10,000.00

(+) Entradas de efectivo $ 192,224.00 $ 48,652.00 $ 25,636.00 $ 29,104.40 $ 295,616.40

(--) Salidas de efectivo $ 94,672.00 $ 107,612.00 $ 62,206.44 $ 57,824.84 $ 322,315.28

Que
(=) Saldo final de efectivo
(excedente o insuficiente de $ 107,552.00 $ 48,592.00 $ 12,021.56 -$ 16,698.88 -$ 16,698.88
efectivo)

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Programación de la cobranza
Es una actividad financiera que consiste en establecer las
políticas de periodos de tiempo en que se cobrará a los
clientes por la venta de productos y servicios que se
otorgaron a crédito

Que

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Programación de la cobranza

El crédito es una forma de financiamiento que permite

recabar fondos y una forma de hacerlo es a través de los
clientes.

Que

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Programación de la cobranza
Los clientes a quienes se les otorga alrededor de 30 días
para que realicen su pago sin que la empresa cobre
interés alguno por dicha espera, a esta actividad se le
conoce como crédito comercial y dependerá de las
políticas de cada empresa.
Que

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Control de la cobranza
Consiste en reducir el tiempo que transcurre desde que el
cliente remite el pago hasta que éste se encuentra como
saldo cobrado en la cuenta bancaria.

Que

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
Métodos para reducir el periodo de la
cobranza
Para agilizar el cobro es necesario ofrecer diferentes
medios para facilitar al cliente su pago y que la empresa
reciba el efectivo de manera más rápida. Algunos de estos
métodos son:
Que

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
Centros de cobranza descentralizados

Consiste en estableces diferentes lugares para recibir el

cobro; por ejemplo, si la empresa cuenta con varias
sucursales, asignar en cada una de ellas un área de
cobranza.
Que

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Transferencias bancarias

Aceptar transferencias bancarias, ya que éstas pasan de

forma inmediata y el cliente tiene mayor facilidad para
hacer el pago.

Que

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Cheque preautorizados

Aceptar cheque que se encuentren previamente

autorizados por el banco en el cual se indique que
cuentan con los fondos suficientes para el pago, de esta
manera se agiliza la recepción del efectivo.
Que

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Tarjetas de crédito

En caso de que el cliente no cuente con el efectivo

completo o parcial, aceptar los pagos con cargo a tarjetas
de crédito.

Que

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Cobros vía telefónica

En caso de que al cliente se le dificulte utilizar los medios

tecnológicos o no pueda asistir al banco, se recomienda
recibir cobros vía telefónica, éstos solo pueden sr con
cargo a tarjetas de crédito o de débito.
Que

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Cobros por internet

Para los clientes que decidan pagar por internet, también

se pueden realizar por medio de tarjeta de crédito o
débito.

Que

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Tipos de cobranza

Dependerá del tipo de producto y tamaño de empresa

para saber de qué forma se realizará el cobro, sin
embargo, en la actualidad la mayoría de las empresas
cuentan con los métodos de cobro antes mencionados.
Que

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Tipos de cobranza
Para realizar una programación de cobranza óptima, se
deben tener en cuenta los siguientes puntos:

Que

Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel
 Ejercicio de cobranza
Una empresa estima que sus ventas serán de la siguiente
manera:
Cédula 3: Cobranza
Primer Cuatrimestre
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Totales
Producto 500 600 800 700 2,600

Precio de Venta Que

$ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00
Unitario

La política de cobranza es de 30 días y el porcentaje de

crédito será del 60%, el 40% restante es de contado.
Se solicita: obtención de la programación de cobranza del
primer cuatrimestre del año. Considerar la tasa del 16% de
IVA en el cálculo.
Presupuestos
Docente: M. en G.E. Alejandra Pimentel