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    Grupo 602 y 606

    Abril 2024
    Definición

    Documento de carácter
    interno en el que se registran
    las operaciones y se anexan los
    documentos o comprobantes
    PÓLIZA que justifiquen las anotaciones
    y cantidades en ella
    registradas.
    INGRESOS
    EGRESOS

    Cuando se involucran SISTEMA Cuando se involucran


    entradas a las cuentas de DE salidas de las cuentas de
    caja y/o bancos. PÓLIZAS caja y/o bancos.

    Cuando no se involucran
    DE
    entradas o salidas de OBJETIVO:
    DIARIO
    dinero Facilitar e identificar el tipo de
    operación que se está
    reflejando en cada póliza.
    EJEMPLOS:
    Así, por ejemplo, las operaciones que se registrarían y los
    comprobantes que se anexaría a una póliza de ingresos serían
    los siguientes:

    a) El cobro de una venta que se facturó y se depositó a través


    de una ficha de depósito en la cuenta de cheques.

    b) El ingreso por un préstamo obtenido por el negocio y el cual


    se depositó con su ficha en la chequera.

    c) Cuando recibimos alguna cantidad por reembolso de algún


    gasto, con la ficha y comprobante respectivos.
    Encabezado

    Cuerpo

    Pie
    EJEMPLOS
    Así, por ejemplo, las operaciones que se registrarían y los
    comprobantes que se anexarían a una póliza de egreso serían
    los siguientes:
    a) La compra de materia prima, cuando se paga al proveedor
    con un cheque y nos entrega una factura.
    b) La compra de herramienta para el negocio, por la cual
    hacemos un cheque y nos dan una factura.
    c) Cuando cambiamos un cheque en el banco por efectivo
    para pagar el sueldo a los trabajadores, con el
    correspondiente recibo firmado por ellos.
    d) Cuando pagamos con cheque los impuestos del negocio y
    tenemos la forma de pago de impuestos debidamente
    llenada, firmada y sellada por el banco.
    Encabezado

    Cuerpo

    Pie
    EJEMPLOS
    Así, por ejemplo, las operaciones que se registrarían y los
    comprobantes que se anexaría a una póliza de diario serían los
    siguientes:

    a) La materia prima que se recibió del proveedor y que aún no


    se paga, y con la cual recibimos su factura o el pedido para su
    revisión y pago posterior.

    b) La entrega de mercancías a un cliente que nos pagará en un


    mes, junto con la factura para su revisión y cobro posterior.

    c) El registro de cualquier operación interna del negocio que no


    implique la entrada o salida de dinero del banco, como el
    reconocimiento de la depreciación de los bienes destinados a la
    operación de tu negocio.
    Encabezado

    Cuerpo

    Pie
    Póliza
    Póliza Póliza
    Concepto de
    ingreso egreso
    diario

    Pago de clientes por transferencia bancaria

    Venta de mercancías a crédito

    Pago del teléfono

    Pago por la renta del local

    Registro por la depreciación del eq. de cómputo


    EL SISTEMA DE PÓLIZAS Y SU
    FUNCIONAMIENTO

    Es un sistema que permite la división del trabajo, ya


    que los auxiliares o técnicos contables pueden
    registrar por separado las distintas operaciones que
    la entidad realiza, que van desde la venta hasta la
    cobranza, de la compra hasta el pago de
    proveedores, de los costos hasta los gastos, de la
    pérdida a la utilidad.
    Documentación proveniente de las
    diferentes operaciones que realiza la
    empresa, tanto internas como externas.

    Preparación y registro de
    la información contable

    Póliza de ingresos Póliza de egresos Póliza de diario

    Concentrado de
    Concentrado de egresos Concentrado de diario
    ingresos

    Libro diario
    Mayores Mayores
    auxiliares auxiliares
    Libro mayor

    Hoja de trabajo
    Balanza de comprobación

    Informes y notas a los Estados financieros


    estados financieros
    Toma de decisiones
    VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE UTILIZAR PÓLIZAS
    VENTAJAS DESVENTAJAS
    1. División del trabajo, pueden 1. Es fácil cometer errores en el
    trabajar varios integrantes del procedimiento manual y
    equipo al mismo tiempo, ya sea electrónico (equivocarse en
    manual, electrónicamente (Excel) o columna o renglones), mientras
    por medio de un programa de que con un programa el riesgo está
    contabilidad. en contabilizar mal.
    2. No permite que en los diarios, 2. Para negocios de muy poco
    registros de pólizas se contabilicen movimiento representa un costo
    operaciones que no estén muy elevado, pero se debe
    previamente revisadas y aprobadas considerar que es el mejor sistema.
    por personal autorizado. 3. La mala caligrafía.
    3. Facilitan la anotación de mayores
    auxiliares sin interrumpir el
    registro de las operaciones, pues
    los datos se toman de las copias de
    las pólizas en el procedimiento
    manual.
    DISEÑO DE PÓLIZAS
    Contenido
    de las
    pólizas

    Encabezado Cuerpo Pie


    1. Concepto
    1. Nombre de la entidad 1. Cuenta, 2. Hecho/elaborado por
    2. Nombre de la póliza: 2. Subcuenta, 3. Revisado por
    Ingreso 3. Nombre de la cuenta, 4. Autorizado por
    Egreso 4. Parcial, 5. Fecha de elaboración
    Diario 5. Debe, 6. Número de póliza *
    3. Número de la póliza * 6. Haber. 7. auxiliares*
    8. Diario *
    IVA acreditable es de las cosas que tu compras y se vuelven
    deducibles para tus pagos de impuestos.

    IVA trasladado es cuando tu como persona física o persona


    moral prestas un servicio o vendes algún producto por el
    cual expides una factura. El IVA de esta factura tú lo tienes
    que pagar a Hacienda.

    Es decir, IVA trasladado menos IVA acreditable te da la


    cantidad que tienes que pagar por este impuesto (iva por
    pagar).
    COMPRAS MERCANCÍA A CRÉDITO PARA LA VENTA, LA MISMA
    TE SALE A 100.00 Y TIENES UN PORCENTAJE DE IVA INCLUIDO,
    POR EJEMPLO EL 16%, LO REGISTRAS ASI:

    MERCANCÍAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
    IVA POR ACREDITAR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
    PROVEEDORES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100.00

    ES IVA ACREDITABLE PORQUE LO TIENES A TU FAVOR


    O SEA LO TIENES QUE RECUPERAR, (POR COBRAR AL FISCO)

    SI AL CONTRARIO VENDES LA MERCADERIA AL CONTADO LO


    OPERAS ASI

    CAJA. . . . . . . .. . . . . . . . . . . . 100.00
    MERCANCÍAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
    IVA TRASLADADO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .16
    La comercial S.A. de C.V. 1 de junio de 2013
    131 Papelería y útiles 387.07
    115 IVA Acreditable 61.93
    112 Bancos 449.00
    11211 Bancomer, cta. 001827 449.00

    449.00 449.00 387.07


    61.93
    Se compró papelería en office depot, misma que se pagó con el cheque de bbva
    Bancomer, cuenta 001827. Se anexa copia del cheque expedido y la factura que
    ampara la operación. 449.00
    1
    Registro en pólizas
    (2 de septiembre de 2009) Se solicita un préstamo a Banamex de
    $100,000.00, del cual el 20% es descontado por anticipado por
    concepto de intereses. (El 50% del saldo fue destinado para la
    caja y, el otro 50% para la cuenta 306245 de Banamex).
    Solicitud
    del
    préstamo
    bancario
    (09 de septiembre) Compramos a crédito a Modas S.A. (con un
    interés del 2 %mensual) 500 playeras del Cruz a Azul a $80 c/u
    según la nota de remisión 23569.

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