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    UNITEC

    PLANTEL TOLUCA

    JOSÉ RICARDO SERRANO REYES NO.


    CUENTA: 315039570 CUATRIMESTRE: 7

    LICENCIATURA EN GASTRONOMIA

    “EVASIÓN DE IMPUESTOS”

    DERECHO FISCAL

    DOCENTE: LUIS TEJEDA MARTINEZ


    EVASIÓN DE IMPUESTOS

    La evasión de impuestos es un delito financiero que implica evitar ilegalmente el pago


    de los impuestos que un individuo o una empresa está legalmente obligado a pagar. Es
    una práctica que afecta a gobiernos de todo el mundo, ya que reduce los ingresos
    fiscales necesarios para financiar servicios públicos esenciales, como la salud, la
    educación y la infraestructura. Aquí te presento una investigación detallada sobre este
    tema:
    TIPOS DE EVASIÓN FISCAL

    1. Evasión Individual: Los contribuyentes individuales pueden evadir impuestos al


    no declarar ingresos, inflar deducciones o utilizar estructuras complejas de
    empresas o cuentas en el extranjero.

    2. Evasión Corporativa: Las empresas pueden evitar impuestos utilizando una


    variedad de mecanismos, como la manipulación de precios de transferencia
    entre subsidiarias en diferentes países (lo que afecta la cantidad de impuestos
    que se paga en cada país), o la reubicación de beneficios en jurisdicciones con
    impuestos bajos (práctica conocida como "elusión fiscal").

    3. Evasión Internacional: Empresas y personas pueden esconder activos o ingresos


    en jurisdicciones conocidas como "paraísos fiscales", que tienen bajos o nulos
    impuestos y ofrecen anonimato.

    MÉTODOS COMUNES DE EVASIÓN


    - Declaraciones Falsas: Los contribuyentes pueden subestimar sus ingresos, inflar
    deducciones o reclamar créditos fiscales indebidos.
    - Negocios en Efectivo: Los negocios que operan mayormente en efectivo (como
    restaurantes, tiendas pequeñas, etc.) pueden omitir registrar ingresos.
    - Offshore y Cuentas Bancarias Secretas: El uso de cuentas bancarias en el
    extranjero, especialmente en paraísos fiscales, para ocultar ingresos y activos.
    - Fraudes de IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido): En algunos países, el fraude
    con el IVA se produce cuando las empresas cobran el impuesto a los
    consumidores, pero no lo remiten a las autoridades fiscales.
    IMPACTO ECONÓMICO
    La evasión fiscal tiene serias implicaciones económicas y sociales, que incluyen:
    1. Pérdida de ingresos fiscales: Los gobiernos pierden miles de millones de dólares
    en ingresos que podrían haberse utilizado para mejorar los servicios públicos.
    2. Desigualdad: Los ricos y las grandes corporaciones a menudo tienen más
    recursos para evadir impuestos, lo que exacerba las desigualdades sociales y
    económicas.
    3. Competencia Desleal: Las empresas que pagan sus impuestos correctamente
    pueden verse perjudicadas por la competencia desleal de aquellas que evaden
    impuestos y, por lo tanto, pueden ofrecer productos o servicios a precios más
    bajos.
    4. Reducción en la inversión pública: La falta de recursos fiscales obliga a los
    gobiernos a recortar inversiones en áreas clave como educación, salud, y
    transporte público.

    MECANISMOS PARA COMBATIR LA EVASIÓN FISCAL


    1. Auditorías y Verificación: Las autoridades fiscales llevan a cabo auditorías para
    verificar las declaraciones de impuestos y detectar discrepancias.
    2. Cooperación Internacional: La lucha contra la evasión fiscal se ha globalizado,
    con acuerdos de intercambio automático de información entre países para
    detectar cuentas en el extranjero no declaradas (como el estándar de la OCDE
    sobre el intercambio automático de información).
    3. Reformas Legales: Los gobiernos pueden modificar sus leyes fiscales para cerrar
    lagunas legales y mejorar la transparencia, como exigir la divulgación de
    beneficiarios finales de cuentas o empresas.
    4. Sanciones más severas: La imposición de multas sustanciales y penas de prisión
    para los evasores de impuestos, con el fin de desalentar la práctica.

    EJEMPLOS DE EVASIÓN FISCAL FAMOSOS


    1. Panama Papers (2016): Una filtración masiva de documentos expuso cómo
    líderes políticos, celebridades y grandes corporaciones utilizaban paraísos
    fiscales para ocultar su riqueza.
    2. Apple y otros gigantes tecnológicos: Grandes empresas multinacionales como
    Apple, Google y Amazon han sido acusadas de usar estructuras complejas para
    desviar ingresos hacia países con bajos impuestos, como Irlanda o Luxemburgo.
    3. Caso de Lionel Messi: El futbolista argentino Lionel Messi fue declarado
    culpable de evasión fiscal en 2016, por lo que se le impuso una multa y una
    condena (convertida en multa) en España.
    DIFERENCIA ENTRE EVASIÓN Y ELUSIÓN FISCAL
    Es importante diferenciar entre evasión y elusión fiscal:
    - Evasión fiscal: Es una actividad ilegal que implica la omisión o tergiversación de
    información fiscal.
    - Elusión fiscal: Implica el uso de estrategias legales para reducir la obligación
    tributaria, como aprovechar lagunas en la ley. Aunque es legal, puede ser
    considerada inmoral o injusta.
    CONCLUSIÓN
    La evasión fiscal es un problema complejo y global que tiene consecuencias
    significativas para las economías y las sociedades. A través de prácticas ilegales,
    individuos y empresas evitan pagar impuestos, lo que genera pérdidas millonarias para
    los gobiernos, agudiza la desigualdad y perjudica la competitividad de aquellos que
    cumplen con sus obligaciones fiscales. Si bien existen mecanismos como auditorías,
    cooperación internacional y reformas legales para combatir la evasión, esta sigue
    siendo una amenaza latente para los sistemas tributarios. Para enfrentarla de manera
    efectiva, es esencial que las autoridades fortalezcan la transparencia y sancionen de
    manera ejemplar a quienes la practican, al mismo tiempo que mejoran las leyes para
    evitar tanto la evasión como la elusión fiscal.
    ¿Qué es evasión de impuestos según tus palabras?
    - De acuerdo con punto de vista, le evasión de impuestos es el ejercicio o la
    acción de evitar pagar o cumplir con tus obligaciones fiscales, como pagar ISR
    de tu salario, o no pagar la tenencia de tu coche, o no pagar impuestos como el
    agua (en mi caso no aplica), lo cual puede conllevar a multas y hasta a
    embargos en casos extremos o muy puntuales, así que la moraleja es “págale al
    SAT o ellos vendrán por ti”

    FUENTES:
    Pregunta a Chat GPT “que es la evasión de impuestos”
    TaxDown. (2024, 3 abril). Evasión fiscal: qué es y ejemplos | TaxDown. Recuperado 8 de
    octubre de 2024, de https://taxdown.es/taxductor/evasion-fiscal-que-es-
    ejemplos/%7D

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