ACTIVIDAD 1 GABINETE DE AUDITORIA

EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE
“SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
INDICE DE REFERENCIAS
A-1 = Carta Compromiso, Carta de Gerencia, Oficios varios,

Cuestionarios, Acta de Recepción y Entrega de comprobantes
contables de la empresa, BG, EERR, y BG, EERR Re expresado.
A-2 = Informe. No. AUD FINAN. /2016/01-17 de Razonabilidad
A-3 = Informe No. AUD CONT. INT. /2016/02-17 de Control Interno
A-4 = Memorándum de Programación de Auditoria (MPA)

PROGRAMA DE TRABAJO
A = ACTIVO DISPONIBLE
A
ACTIVO DISPONIBLE
PROGRAMA DE TRABAJO (P/T)
A-a
EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS
FINANCIEROS DE
DISPONIBLE
I. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
1. Verificar la razonabilidad de los registros contables que sustenten la información contenida en las cuentas
del Activo Disponible preparadas de acuerdo con los principios de contabilidad y normas contables.
2. Verificar que el disponible exista sea de propiedad de la empresa, que sea integro, que estén
validados adecuadamente, sea presentado y revelado adecuadamente en los Estados Financieros.
II. PROCEDIMIENTOS Ref. a P/T Hecho por
1. Elaboré una cedula sumaria y efectué pruebas de la

J. M. A
correspondencia entre los saldos expresados en los A/1
E.E.F.F. con los analíticos de cuentas al 31/12/2016.
2. Compare los arqueos de cajas al 31/12/2016 con los saldos

registrados en los analíticos de cuentas, a fin de verificar A/2
si estos están concordantes.
3. De acuerdo con procedimientos de auditoría en las

cuentas Banco verifique lo siguiente:
a) Que todas las cuentas bancarias tengan conciliaciones
Bancarias. A/3
b) Que todos los cheques no cobrados se encuentren
debidamente detallados en las conciliaciones.
c) Que los cheques sin cobrar no tengan un periodo
superior a 30 días.
4. De una muestra realice reconciliaciones bancarias de las A/4

cuentas de bancos.
5. Solicite confirmaciones de saldos al 31/12/2016 de las

cuentas corrientes en los bancos de los que la empresa A/5
tiene cuentas y verifique la correspondencia de los saldos.
6. De una muestra seleccionada verifique el respaldo y

adecuado registro de las operaciones contables de la A/6
cuenta del Activo Disponible de la gestión 2016.
III. CONCLUSION
En base del análisis efectuado concluya sobre la razonabilidad A/1
de los registros contables y el saldo en este rubro al
31/12/2016, y si ellos están de acuerdo a principios y
normas contables.
PREPARADO POR: Jose Miguel Aduviri Cari FECHA: 09 de febrero de 2025
A/1
ELABORADO POR Jose Miguel Aduviri Cari
FECHA 02 de abril de 2023
DEL PUNTO 1 DEL P/T
CEDULA SUMARIA DEL ACTIVO DISPONIBLE
CODIGO CUENTA SALDO AL REF. A P/T SALDO AL

31/12/2015 31/12/2016
111-00 Disponible 115.933.- 117.933.-
111-20 Caja 31.564.- A/1-1 32.564.-

111-40 Bancos 84.369.- A/1-2 85.369.-
115.933.- 117.933.-
T/R
Suma total de la cuenta Activo Disponible
Confrontado satisfactoriamente los saldos expuestos en el Balance General
con los saldos de los Analíticos al 31/12/2016
CONCLUSION DEL PUNTO 1 DEL P/T

Del análisis de la correspondencia de los saldos expuestos en los analíticos se concluye que
estas son concordantes con los saldos del Balance General de la cuenta Activo Disponible,
procedimiento cumplido satisfactoriamente del P/T. ver en A/1-1 a A/1-2
CONCLUSION GENERAL DEL RUBRO ACTIVO DISPONIBLE.

Del análisis efectuado a la cuenta Activo Disponible de la gestión 2016 y de acuerdo con
procedimientos de auditoría aplicados, en conformidad con el Programa de Trabajo, se
concluye que los registros contables del Activo Disponible son RAZONABLE, Con la
salvedad de la observación contenidas en el punto 3 del P-T, ver en A/1 a A/3
EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS
DEA/2
FINANCIEROS
ELABORADO POR Jose Miguel Aduviri Cari

FECHA 09 de febrero de 2025
DEL PUNTO 2 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE ARQUEOS DE CAJAS
T/R
Según procedimientos de auditoría aplicados se examinó los arqueos de cajas, una caja general y dos cajas
chicas y sus registros contables, las cajas chicas fueron cerradas al 31 de diciembre por políticas administrativa
y contable de la empresa, asimismo no se encuentra observaciones, se confronto con los saldos analíticos de
cuentas, ver en A/2-1 a A/2- 10
.
Conclusión del punto 2 del P/T

Analizada la documentación e información respecto a la administración descargos y contabilización de los fondos
para gastos menores y caja general se encuentra razonablemente conforme políticas y normas contables.
DESARROLLO DEL PUNTO 2 DEL P/T DEL ACTIVO DISPONIBLE (1) A/2-1
Usted está haciendo la auditoria a la empresa “SERLIMGEN SRL” y constato que el cajero no hizo los
registros contables de la caja chica del mes de diciembre del 2016 desde su apertura y cierre, y según
procedimientos de auditoría usted realiza el examen correspondiente, y encuentra la siguiente información:
1.-) La empresa comercial “SERLIMGEN SRL” AL 01 de diciembre del 2016 crea un fondo fijo de
Bs 1.500.- para hacer frente a gastos menores a 200 o igual, para este efecto se gira cheque en M/N a
nombre del encargado de caja chica el Sr. José Moreno el cual no se realizo la apertura contable de la caja.
En fecha 11 de diciembre del 2016, el encargado de caja chica, hace la rendición de los gastos, con más las
justificaciones (recibos y facturas) adjuntas para la reposición, con el siguiente detalle:
01/12/16 Factura Nº 533 de combustibles.......................................... Bs 60

02/12/16 factura Nº1022 de útiles de escritorio… ............................Bs 50
04/12/16 Recibo Nº 123 Transporte del mensajero… ....................... Bs 60
07/12/16 Recibo Nº 124 Donación al asilo de anciano… ................ Bs 150
07/12/16 recibo Nº 125 Reparación de varios muebles .................. Bs 140
08/12/16 Factura Nº 387 P/energía eléctrica (incluido Bs.15 aseo
urbano y Bs. 20 alumbrado público)… .......................................... Bs 120
10/12/16 Recibo Nº126 P/compra de letras de cambio… ................. Bs 60
11/12/16 Recibo Nº 127 Limpieza de las oficinas de empresa ........ Bs 120
En fecha 12 de diciembres del 2016, le reponen el fondo de lo gastado según detalle y se lo aumentan a Bs 2.500.-
2.-) Luego el 31 de diciembre del 2016, se debe cerrar la caja para preparar el balance general, se efectúan un
arqueo de caja chica encontrándose lo siguiente:
Billetes de diferentes cortes ........................................................................... Bs 1.370.-

Monedas ........................................................................................................... Bs 207
12/12/16 Factura N.º 724 por refrigerio al personal............................................ Bs 80
12/12/16 Factura N.º 946 por compra de hoja de papel bond… ........................Bs 200
14/12/16 Recibo N.º 115 por arreglo del sistema eléctrico de las oficinas ........Bs 200
17/12/16 vale N.º 123 de un funcionario x, (sin autorización)........................... Bs 150
22/12/16 Recibo Nº116 de un trabajador por préstamos para ser recuperado
de su sueldo (c/autorización) .............................................................................. Bs 170
21/12/16 Factura Nº 287 publicidad en el periódico el DEBER… .................... Bs 150
Según el examen de auditoría usted presenta los asientos contables propuestos para que el
contador los registre
PPC: Papel proporcionado por contabilidad

J. M. A
A/2-2
EMPRESA SERLIMGEN SRL
RENDICION DE CAJA CHICA
DEL 01/12/2016 AL
11/12/2016
ENCARGADO: Sr. Josué Guembe MONTO ASIGNADO BS 1500

FECHA 2016
FECHA N.º DESCRIPCION TOTAL IVA IMPORTE APROPIACION

FACT. O FACT. 13% NETO BS. CONTABLE
RECIB.
01/12/16 533 Combustible 60 5,46 54,54
02/12/2016 1022 Material de escritorio 50 6,5 43,5
04/12/16 Rc-123 Transporte del mensajero 60 0 60
07/12/16 Rc-124 Donación al asilo de anciano 150 0 150
07/12/16 Rc-125 Reparación de muebles 140 0 140
08/12/16 387 P/energía eléctrica 120 11,05 108,95
10/12/16 Rc-126 compra de letras de cambio 60 0 60
11/12/16 Rc-127 Limpieza de las oficinas de 120 0 120
empresa
RESUMEN
TOTAL, INGRESO 1500
TOTAL, EGRESO 760
DIFERENCIA 740
PPC: Ver marca en A/2-1

A/2-3
LIBRO DIARIO
EXPRESADO DE BOLIVIANOS
COD.
FECHA CPTE DETALLE/GLOSA DEBE HABER
CTA
01/12/16 1 Caja M/N 1500
Banco M/N 1500
G: Apertura de la Caja Chica
01/12/16 2 Combustibles y Lubricantes 54,54
CF 5,46
02/12/16 3 Material de Escritorio 43,5
CF 6,5
12/04/16 4 Transporte al personal 60
07/12/16 5 Donaciones 150
07/12/16 6 Mantenimiento y reparación de activos fijos 140
12/08/20 7 Servicios Básicos 108,95
16
Crédito Fiscal 11,05
10/12/16 8 Materiales de oficina 60
11/12/16 9 Servicios de limpieza 120
10 Caja chica 760
G: Por registro contables de los gastos en
caja chica
Caja Chica 1760
Banco M/N 1760

A/2-4
Arqueo de Caja
REALIZADO POR: Jose Miguel Aduviri Cari FECHA: 31/12/2016

EMPRESA: SERLIMGEN ENCARGADO DE CAJA: Leonel Vaca
HORA DE INICIO: 22:07 pm HORA DE FINALIZACION: 23:00pm
TOTAL, EFECTIVO EN BOLIVIANOS 1577
BILLETES DE: BOLIVIANOS 1370
1370
MONEDAS DE: BOLIVIANOS 207
207
FACTURAS BOLIVIANOS 430
N° 724 Refrigerio al personal 80
N° 946 Compra de papel Bon 200
N° 946 Publicidad periódico el Deber 150
RECIBOS BOLIVIANOS 370
N.º 115 Arreglo de sistema eléctrico 200
N.º 116 Anticipo a trabajador 170
VALES BOLIVIANOS 150
N.º 123 Anticipo de Sueldo 150
TOTAL, ARQUEO DE CAJA 2527
SALDO SEGÚN LIBRO MAYO CONTABLE 2500
DIFERENCIA DE FALTANTE O
SOBRANTE
F: S: X 27

A/2-5
LIBRO DIARIO
FECHA CPTE COD. CTA DETALLE/GLOSA DEBE HABER
12/12/16 Refrigerio 69,60
Cf 10,40
Caja Chica 80
G: Por registro de compra de
Refrigerio según
12/12/16 Material de escritorio 174
Cf 26
Caja Chica 200
G: Por registro de compras de
hojas de papel
14/12/16 Mant. Y Rep. De Inst. Eléctrica 200
Oficinas
Caja Chica 200
G: Por arreglo del sistema
eléctrico
17/12/16 Anticipo Sueldos Y Salarios 150
Caja Chica 150
G: Por registro de vale 123 sin
autorización
22/12/16 Anticipo Sueldos Y Salarios 170
Caja Chica 170
G: Por registro de préstamo
realizados a un trabajador
21/12/16 Publicidad 130,50
Cf 19,50
Caja Chica 150
21/12/16 G: Por registro de pago de
publicidad del periódico Deber
Banco 27
Otros Ingresos 27
G: Por sobrante de caja chica

Usted como auditor está haciendo la auditoria a la empresa “SERLIMGEN SRL”” dentro de los procedimientos establecidos
en el programa de trabajo del rubro disponible, realiza el arqueo de caja general y presenta los asientos contables propuesto s.
1) El responsable de caja general es el Sr. Popeye, donde el mayor de la cuenta caja M/N es de Bs. 18876.60, según el
arqueo en caja moneda nacional y encuentra los siguientes valores al 19/12/2016. Por políticas contables y administrativas
todo faltante será cargado al cajero.
➢ 25 billetes de Bs. 200; 12 billetes de Bs. 100; 15 billetes de Bs. 50; 32 billetes de Bs. 10; 25 monedas de
Bs. 2; 45 billetes de Bs.20; 28 monedas de Bs.0,50; 30 monedas de Bs.0,20
➢ Cheque nro.0567 de Bs. 1350, cliente Andrea Mendoza o entidad de fecha 12/12/2016
➢ Cheque nro.2165 de Bs.3 450, cliente Carlos Duran o entidad de fecha 25/11/2016
➢ Fact.0230 comercial OCP, por la compra de una computadora Bs. 5410.- de fecha 15/12/2016
➢ Fact.845 ferretería La Lupa, por compra de focos y cables Bs. 93.50 en fecha 18/12/2016
➢ Vale por anticipo al asistente de finanzas Bs.350, fecha 19/12/2016 (no autorizado)
-Los cheques ya fueron contabilizados en caja y deben ser contabilizados al banco, lo demás no fue contabilizado.
2) El responsable de caja chica es la Srta. Olivia, la cual recibe la suma de Bs. 1.200.- para que maneje dichos fondos
y cubra algunos gastos menores, para este efecto le giran un cheque Nº 1254 del banco por la suma indicada.
En fecha de 22 de diciembre del 2016 la custodio del fondo fijo presenta el siguiente detalle de gastos:
✓ Día 04 Pago de Limpieza de Oficina según recibo Nº. 01 por Bs. 50.-
✓ Día 06 Pago de reparación de camioneta del mensajero por Bs. 160, factura nro.46.-
✓ Día 09 Por donaciones y limosnas recibo nro. 03 por Bs. 28.-
✓ Día 12 Pago de reparación de computadora, factura 658 por Bs. 130.-
✓ Día 15 Compra de gasolina Surtidor ALI, factura 00125 por Bs. 90.
✓ Día 18 Pago a servicio técnico Mareño por reparación de la impresora, factura 2356 por Bs. 120.-
✓ Día 20 Pago a Mecánica LA TUERCA por reparación del Camión, factura 6925 por Bs. 310.-
✓ Día 21 Pago a la CRE por servicio de energía eléctrica Bs. 200, dentro de los Bs. 200.- están incluido Bs. 25 de aseo urbano
y Bs. 25 de alumbrado público segun factura nº 234
Según procedimientos de auditoría aplicados se evidencio no se realizo la contabilidad por la apertura de la caja chica como también
por la rendición de gastado, asimismo se debe cerrar la caja chica como política de la empresa a fin de elaborar los estados financieros, y
usted como auditor presenta los asientos contables propuestos.
J. M. A
ARQUEO DE CAJA
A/2-7
REALIZADO POR Jose Miguel Aduviri FECHA 31/12/2016.
EMPRESA SERLIGEM SRL ENCARGADO DE CAJA Sr. Carlos Arauz
HORA DE INICIO 22:07pm HORA DE FINALIZACION 23:00pm
TOTAL EFECTIVO EN BOLIVIANOS 13.975,00

BILLETE DE: BOLIVIANOS 8.170,00
S
25 200 5.000,00
12 100 1.200,00
15 50 750,00
45 20 900,00
32 10 320,00
MONEDA DE: BOLIVIANOS 70,00

S
25 2 50,00
28 0,5 14,00
30 20 6,00
DOLARE DE: DOLARES T/C = 6.85

S
PARCIAL
CHEQUES BOLIVIANOS 4.800,00
Nº 0567 Cliente Andrea Mendoza 1.350,00
Nº 2165 Cliente Carlos Duran 3.450,00
FACTURAS BOLIVIANOS 5.503,50

Nº 0230 Comercial OCP por Compra de Comp. 5.410,00
Nº 845 Ferretería La Lupa por compra de Foco 93,50
RECIBOS BOLIVIANOS
VALES BOLIVIANOS 350,00

Por Anticipo al Asistente de finanza 350,00
TOTAL ARQUEO DE CAJA 18.893,50

SALDO SEGÚN LIBRO MAYO CONTABLE 18.876,60
DIFERENCIA DE FALTANTE O SOBRANTE F: 16,90
S: x
PPC: Ver marca en /2-1
A/2-8
LIBRO DIARIO
FECHA CPTE COD. DETALLE/GLOSA DEBE HABER
CTA
1
19-12-16 CT BANCO 1.350,00
CAJA 1.350,00
G: por depósito de cheque Nº 0567,

cliente Andrea M.
2
19-12-16 CT BANCO 3.450,00
CAJA 3.450,00
G: por depósito de cheque Nº 2165,

cliente Carlos D.
3
19-12-16 CE EQUIPO DE COMPUTACION 4.706,70
CRÉDITO FISCAL 703,30

CAJA M/N 5.410,00
G: por compra de una computadora,

factura N.º 0230
4
19-12-16 CE GASOS VARIOS 81,30
CAJA M/N 93,50
G: por compra de FOCOS Y CABLES,
factura Nº 845
5
19-12-16 CE ANTICIPO AL PERSONAL 350,00
CAJA M/N 350,00
G: vale por anticipo al asistente de
finanza (no autorizado)
6
19-12-16 CT BANCO M/N 16,90
CAJA M/N 16,90
G: por depósito de sobrantes en caja
moneda nacional
PPC: ver marca en A/2-1

EMPRESA SERLIMGEN SRL A/2-9
RENDICION DE CAJA CHICA
DEL 04 DE DICIEMBRE DEL 2016 AL 22 DE DICIEMBRE DEL 2016
ENCARGADO Sr. Mauricio Soria MONTO ASIGNADO BS 1200.
FECHA 22-12-2016
FECHA N.º DESCRIPCION TOTAL IVA IMPORTE APROPIACION

FACT. FACT. 13% NETO CONTABLE
O BS.
RECIB.
04-12-16 R- 01 LIMPIEZA DE OFICINA 50 - 50,00 SERVICIO
LIMPIEZA
06-12-16 F-46 REPARACION DE CAMIONETA 160 20,80 139,20
09-12-16 R-03 DONACIONES 28 - 28,00
12-12-16 F-658 REPARACION DE UNA 130 16,90 113,10
COMPUTADORA
15-12-16 F- GASOLINA DE SURTIDOR ALI 90 8,19 81,81
00125
18-12-16 F-2356 REPARACION DE IMPRESORA 120 15,60 104,40
20-12-16 F-6925 REPARACION DEL CAMION 310 40,30 269,70
21-12-16 F-234 PAGO A CRE, ASEO URBANO 200 19,50 180,50
ALUMBRADO
TOTALES 1.088,00 121,29 966,71
RESUMEN
TOTAL INGRESO 1.200,00
TOTAL EGRESO 1.088,00
DIFERENCIA 112,00

LIBRO DIARIO
EXPRESADO DE BOLIVIANOS A/2-10
CTA
1
04-12-16 CT CAJA CHICA 1.200,00
BANCO M/N 1.200,00
G: Por apertura de caja chica
2
04-12-16 CE SERVICIO DE LIMPIEZA 50,00
CAJA CHICA 50,00
G: Por limpieza de oficina
3
06-12-16 CE MANTENIMIENTO Y REPARACION 139,20
CAJA CHICA 160,00
G:Por mantenimiento de camioneta, factura Nº 46
4
09-12-16 CE DONACIONES 28,00
CAJA CHICA 28,00
G: Por donaciones y limosnas
5
CE MANTENIMIENTO Y REPARACION 113,10
12-12-16 CRÉDITO FISCAL 16,90
CAJA CHICA 130,00
G:Por reparación de una computadora, factura Nº 658
6
15-12-16 CE COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 81,81
CAJA CHICA 90,00
G:Por compra de gasolina, factura N.º 00125
7
CAJA CHICA 120,00
G:Por reparación de impresora, factura Nº 2356
8
CAJA CHICA 310,00
G:Por reparación de camión, factura Nº 6925
9
21-12-16 CE SERVICIOS BASICOS 180,50
CAJA CHICA 200,00
G: Por pago a CRE, factura N.º 234
10
22-12-16 CT BANCO M/N 112,00
CAJA CHICA 112,00
G: Por depósito de sobrante en caja chica
PPC: Ver marca en /2-1

A/3
FECHA 27-01-2017 ELABORADO POR: Jose Miguel Aduviri Cari

DEL PUNTO 3 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE CONCILIACIONES BANCARIAS.

T/R
Según procedimientos de auditoría se evidencio la Cta. Cte. N.º 1-256988 del Banco no se
realizó la conciliación bancaria correspondiente al mes de diciembre del 2016. Ver en.
La falta de conciliaciones bancarias mensuales de cuentas bancarias no permite tener una

información real de los saldos correctos en las cuentas bancarias, como también los registros
contables no son ajustados oportunamente en el mes correspondiente.
De la explicitación del contador manifestó no realizo la conciliación de esa cuenta debido a que
su movimiento transaccional no es significativo.
El reglamento interno de contabilidad establece como medida de control interno se deben

hacer las conciliaciones mensuales de las diferentes cuentas bancarias.

Analizada la documentación e información respecto a las diferentes cuentas bancarias de la empresa
se constató la carencia de conciliación de una cuenta, la misma corresponde a la Cta. Cte. N.º 1-256988,
ver en A/3 – 1a A/3 - 3
A/3-1
DESARROLLO DEL PUNTO 3 DEL P/T DEL ACTIVO DISPONIBL E (1)
Usted está haciendo la auditoría financiera a la empresa " SERLIMGEN SR " por el periodo 2016, y según procedimiento
os
de auditoría aplicados evidencio que el contador no realizo la conciliación a la Cta. Cte. Nº 1-256988 por el mes de diciembre del 2016.
El contador explico que fue un error de su parte no haber realizado la conciliación y los ajustes contables correspondientes.
LIBRETA BANCARIA/B MAYOR CONTABLE

Cta. Cte. Nº 1-256988
FECHA MOVIMIENTO CHEQUE DEBE HABER SALDO
01/04/2016 Apertura de Cta. Cte. 26.486,25 26.486,25
05/04/2016 Pago Fact. 02654 Librería "Burgo" 203100 975,00 25.511,25
07/04/2016 Pago Fact. 06327 Compra de Computadora 203101 4.000,00 21.511,25
09/04/2016 Deposito por préstamo al cliente 1 6.800,86 28.312,11
10/04/2016 Pago Fact. 59835 Mantenimiento de Vehículo 203102 750,00 27.562,11
12/04/2016 Pago Fact. 94631 Muebles "YUYI" 203103 7.395,50 20.166,61
14/04/2016 Deposito P/Ventas al Crédito (L/C) 2 3.168,00 23.334,61
16/04/2016 Pago de Deuda al Sr. Marcelo Limpia 203104 2.300,00 21.034,61
17/04/2016 Anticipo al personal Adm. Manuel Sánchez 203105 1.650,00 19384,61
19/04/2017 Deposito P/Ventas al crédito 3 9.760,00 29144,61
20/04/2016 Pago Fact. 00687 Canal 13 203106 1.900,00 27244,61
22/04/2016 Pago Fact. 0073889 periódico El Mundo 203107 980,00 26264,61
23/04/2016 Pago Fact. 005444 Refacción de Edificio 203108 2.780,00 23484,61
26/04/2016 Deposito por devolución sobre compra 4 6.005,00 29489,61
28/04/2016 Pago Fact. 54444 Por Pintura Monopol 203109 5.724,00 23765,61
29/04/2016 Pago Fact. 0447764 Por Devoluciones sobre ventas 203110 690,00 23075,61
30/04/2016 Pago Fact. 245647 Por SAGUAPAC 203111 2.102,00 20973,61
30/04/2016 Pago Fact. 456828 Por compra de mercadería 203112 1.200,00 19773,61
TOTAL 19773,61
EXTRACTO BANCARIO
Cta. Cte. N.º 1-256988
FECHA MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
01/04/2016 Por apertura de Cta. Cte. 26.486,25 26.486,25
03/04/2016 Nota de Debito por Chequera 860,00 25.626,25
05/04/2016 Pago de Cheque # 203100 975,00 24.651,25
07/04/2016 Pago de Cheque # 203101 4.000,00 20.651,25
09/04/2016 Deposito N.- 1 6.800,86 27.452,11
12/04/2016 Pago de Cheque # 203103 3.795,50 23.656,61
14/04/2016 Deposito N.- 2 316,00 23.972,61
17/04/2016 Pago de Cheque # 203105 1.650,00 22.322,61
19/04/2016 Deposito N.- 3 9.760,00 32.082,61
20/04/2016 Pago de Cheque # 203106 1.900,00 30.182,61
22/04/2016 Pago de Cheque # 203107 980,00 29.202,61
23/04/2016 Pago de Cheque # 203108 7.280,00 21922,61
26/04/2016 Deposito N.- 4 5.006,00 26928,61
27/04/2016 Nota de Debito por préstamo 9.560,00 17368,61
28/04/2016 Pago de Cheque # 203109 5.724,00 11644,61
30/04/2016 Pago de Cheque # 203111 2.102,00 9542,61
30/04/2016 Nota de Abono por Transf. De fondo banco unión 920,00 10462,61
TOTALES 10462,61
CHEQ. N.º 203103 error registro de la empresa
CHEQ. N.º 203108 error registro del banco
DEP. N.º 2 error registro de la empresa
DEP. N.º 4 error registro del banco
PPC: Papel proporcionado por contabilidad Ver marca en A/3-1
A/3-2
HOJA DE CONCILIACION BANCARIA
BANCO GANADERO CTA. CTE. 1-256988 MONEDA. Bolivianos
DEL 01-05-2016 AL 31-05-2016
DETALLE CHEQUE EMPRESA BANCO OBS.

DEBE HABER DEBITO CREDITO
Saldo 19773,61 10462,61

Mantenimiento de Vehículo 203102 750 Circulación
Muebles Yuyi 203103 3600
Deposito por ventas al crédito 2 2852
Pago de deuda al sr. limpia 203104 2300
Refracción de edificio 203108 4500
Devolución de compra 4 999
Préstamo 9560
Devolución sobre venta 203110 690
Compra de Mercadería 203112 1200
Trans de Fondo 920
Nota debito de chequera 860
SUMAS 24.293,61 13.272 4.940 15.961,61
SALDO REAL EN BANCO 11.021,61 11.021,61
SUMAS IGUALES 24.293,61 24.293,61 15.961,61 15.961,61

LIBRO DIARIO
A/3-3

CTA
12/04/16 1
Banco M/N 3600
Muebles y Enseres 3132
Crédito Fiscal 468
G: Ajuste Contable por error del contador

por registro en demanda
14/04/16 2
Documento por cobrar 2852
Banco M/N 2852
G: Ajuste contables por error del contador

por registro en demanda
3
03/04/16 Gastos Bancarios 748,20
Crédito Fiscal 111,80
Banco M/N 860

G: Por compra de Chequera de nota de
debito
4
27/04/16 Préstamos Bancarios 9560
Banco M/N 9560

G: Pago préstamo según nota de debito
30/04/16 5
Banco Mercantil Santa Cruz 920
Banco Union 920
G: Nota de abono por transferencia

Banco Union
EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS OS DE A/4
FINANCIEROS
FECHA 27-01-2016 ELABORADO POR: Jose Miguel Aduviri Cari

DEL PUNTO 4 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE RECONCILIACIONES BANCARIAS.
T/R
Según procedimientos de auditoría aplicados ser realizó el recálculo de una muestra de las conciliaciones
bancarias a fin de establecer si las mismas están correctamente desarrolladas por el contador, ver en A/4-1
Realizadas las reconciliaciones bancarias las mismas según procedimientos de auditoría aplicados se encuentran
debidamente realizadas y contabilizadas en conformidad con las normas y principios contables, ver en A/4-1
A/4 -3
Usted está haciendo la auditoria a la empresa “SERLIMGEN SRL” y según procedimientos de

auditoría aplicados, de una muestra representativa procedió al recalculo o reconciliación de las
conciliaciones, entre ellas la del mes de junio del 2016 a la cuenta cte. 10-00456 del banco
económico.
LIBRETA BANCARIA
Fecha detalle Cheque debe haber saldo
01/06/2016 Saldo junio 2016 4.000.-
02/06/2016 Deposito del efectivo recaudado 15.000.- 19.000.-
08/06/2016 Pago de deuda al sr. bueno 110 2.300.- 16.700
15/06/2016 Pago de alquiler de oficina 111 3.000.- 13.700
20/06/2016 Pago de impuesto junio 2016 112 1.000.- 12.700
27/06/2016 Deposito cheq.2020 banco unión 2.000.- 14.700
30/06/2016 Pago de sueldo a la secretaria 113 1.230.- 13.470
EXTRACTO BANCARIO
fecha detalle cheque debito créditos Saldo
01/06/2016 Saldo anterior 4.000.-
02/06/2016 Deposito 15.000.- 19.000.-
09/06/2016 Cheque 110 2.300.- 16.700
15/06/2016 Cargo por chequera 50 16.650
20/06/2016 cheque 112 1.000.- 15.650
30/06/2016 cheque 113 1.230.- 14.420
31/06/2016 Intereses 220.- 14.640
La cual tiene un saldo disponible de bs. 13.640.- según la conciliación realizada por el contador.

J. M. A
A/4-2
BANCO GANADERO CTA. CTE. 2005-222-4444 MONEDA Bolivianos
DEL 01-09-16 AL 30-09-16

Saldo junio 2016 13.470 14.640
Pago de alquiler de oficina 111 3,000
Cargo por chequera 50
Deposito cheq.2020 banco 2000
unión
Intereses 220
SUMAS 13,690 50 3,000 16.640

SALDO REAL EN BANCO 13,640 13,640
SUMAS IGUALES 13,690 13,690 16,640 16,640

A/4-3
LIBRO DIARIO
FECHA CP COD. DETALLE/GLOSA DEBE HABER
TE CTA
15/06/16 Chequera 43,50

Cf 6,50
Banco M/N 50
G: por pago de chequera
2
30/06/16 Banco M/N 220
Intereses Ganados 220
G: Intereses ganados en el mes de junio de
2016

DESARROLLO DEL PUNTO 4 DEL P/T DEL ACTIVO DISPONIBLE
Usted está haciendo la auditoría financiera a la empresa " SERLIMGEN SR " por el periodo
2016, y según procedimientos de auditoría aplicados procedió al recalculo o reconciliación
de la conciliación del mes de noviembre del 2016 de la Cta. Cte. # 2005-222-4444
BANCO GANADERO.
EXTRACTO BANCARIO
Del 01 de noviembre Al 30 de noviembre 2016
Expresados en bolivianos
Nro. Cuenta: 2005-222-
Banco Ganadero 4444
Nro.
Fecha Concepto Debito Crédito Saldo
Cheque
02/11/2016 Deposito pro apertura de cuenta corriente 25000 25000
03/11/2016 N.C por talonarios de cheques 120 24880
10/11/2016 Depósito de fondos 6000 30880
16/11/2012 Pago de cheques a proveedor Sr. Peña 305 500 30380
22/11/2016 N.A. por cobranzas empresa Tirano SRL 8000 38380
27/11/2016 Pago de Cheques Sr. Méndez 308 800 37580
28/11/2016 Pago de Cheques Sr. Gutiérrez 309 2850 34730
28/11/2012 Pago de Cheques Sr. Oropeza 310 1500 33230
29/11/2016 N.A. por Cobranza de comercial Mundo 2500 35730
30/11/2016 Deposito pro anticipo cliente Sr. Ramos 4000 39730
30/11/2016 Impuestos a las transacciones Financieras 115 39615
Total 5885 45500 39615
LIBRETA BANCARIA
Del 01 de noviembre Al 30 de noviembre 2016
Expresados en bolivianos
BANCO Ganadero
Nro.
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
Cheque
02/11/2016 Apertura de cuenta corriente 25000 25000
04/11/2016 compra de chequera 120 24880
10/11/2016 Depósito en cuenta corriente 6000 30880
14/11/2016 compra mercaderías Sr. Cuevas 304 3000 27880
15/11/2016 Pago Cheque a Proveedor Sr. Peña 305 500 27380
17/11/2016 compra de mobiliarios Muebles Inti 306 4000 23380
22/11/2016 N/A por cobranza del banco 8000 31380
24/11/2016 Compra de fax Sr. López 307 6000 25380
26/11/2016 pago viatico Sr. Méndez 308 800 24580
27/11/2016 Anticipo a proveedores Sr. Gutiérrez 309 2580 22000
28/11/2016 Pago deuda Sr. Oropeza 310 1500 20500
30/11/2016 Deposito en cuenta corriente 6000 26500
TOTALES 45000 18500 26500
* El cheque nro. 309 el valor correcto es de Bs.
A/4-5
2850,00
* La nota de abono por cobranza al comercial mundo es error del
banco
La cual tiene un saldo disponible de Bs. 30.115.- según la conciliación realizada por el contador.
J. M. A
BANCO CTA. CTE. Banco Ganadero MONEDA: bolivianos

A/4-6
DEL 01/05/2016 AL 31/05/2016

Saldo 26.500 39.615
Compra de mercaderías 304 3,000.00 CIRCULACION
Sr. Cuevas
Compra de mobiliarios 306 4,000.00 CIRCULACION
Muebles INTI
Compra de fax Sr. López 307 6,000.00 CIRCULACION
Anticipo a proveedores EMP
Sr. Gutiérrez 309 2,850.00

2,850.00
N.A. Por cobranza de 2,500.00 BAN
comercial Mundo
Depósito por anticipo 4,000.00 4,000.00 EMP
cliente Sr. Ramos

Impuestos a las 115.00 EMP
Transacciones
Financieras
Deposito a nuestra Cta. 6000 CIRCULACION
Cte.
SUMAS 30,500 385 15,500 45,615
SALDO REAL EN BANCO 30,115 30,115
SUMAS IGUALES 30,500 30,500 45,615 45,615

A/4-7
LIBRO DIARIO
FECHA CP COD. DETALLE/GLOSA DEBE HABER
TE CTA
1
15/06/16 Anticipo a proveedor 270
Banco M/N 270
G: por diferencia de cheque emitido al sr.
Gutiérrez
2
Banco M/N 4000
30/06/16 Anticipo al cliente 4000
G: Por anticipo de cliente del sr. ramos
Impuestos a las transacciones financieras 155
Banco 155
G: Por pago de ITF en el mes de noviembre de
2016

A/5
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y REGISTROS CONTABLES DE
“SERLIMGEN SRL” AL 31/12/2016 (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
FECHA 01-03-2016 ELABORADO POR Jose Miguel Aduviri Cari
DEL PUNTO 5 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE SALDOS BANCARIOS AL 31-12-2016.
T/R
Se solicito mediante oficio N.º 65/2017 al banco Ganadero, los saldos contenidos en las cuentas corrientes. ver
En A/5
De la respuesta mediante el oficio Nº 30/2017 el banco Ganadero nos proporciona la información solicitada, ver
En A/5
Banco Ganadero Saldo según Saldo según Retención Saldos iguales

Cta. Cte. banco empresa judicial
1-256988 190.000.- 190.000.- 00 190.000.-
1-65879 150.000.- 150.000.- 00 150.000.-
340.000.- 340.000.-

De la confirmación de saldos de la cuenta banco proporcionada por el Banco Ganadero se confronto
las mismas con el registro contable, se evidencia, estas están conformes en la correspondencia de los saldos.
A/6
FECHA 01-04-2016 ELABORADO POR : Jose Miguel Aduviri Cari
DEL PUNTO 6 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE COMPROBANTES CONTABLES DEL ACTIVO DISPONIBLE
Planilla de revisión de la muestra, análisis de pruebas sustantivas y de cumplimiento.
T/R
NºCte Fecha Detalle Montos D/H Obs.
16 14-01-2016 Deposito por ingreso de servicios y otros 13.650,00 D 🗸
30 20-01-2016 Pago por varios bienes y servicios 126.895,00 H 🗸
A/6-1
TOTAL BS. 3.045.214,00
🗸 Procedimiento contable cumplido satisfactoriamente del P/T
CRITERIO DE LA MUESTRA %
Movimiento de la cuenta deudor al 31/12/2016 1.800.000,00 D 100%
Movimiento de la cuenta acreedor al 31/12/2016 1.900.000,00 H 100%
Muestra analizada deudor 1.465.406,00 D 81,41
Muestra analizada acreedor 1.579.808,00 H 83,15
El porcentaje de revisión de la muestra del movimiento deudor y acreedor es del 82,28
NOTA
La muestra analizada fue de comprobantes contables mayor o igual a Bs. 11.000.- tanto en el Deudor y Acreedor.

Analizada la documentación de los comprobantes contables sus respaldos y apropiación contables se encuentra
razonablemente, no habiendo observación alguna, ver en A/6 a /6-1
J. M. A
Elaborado por: Jose Miguel Aduviri Cari Fecha: 09-02-2025
Auditoria de los Estados Financieros y Registros Contables de “SERLIMGEN

SRL” al 31/12/2016 (Expresado en bolivianos)
CUENTA ACTIVO DISPONIBLE
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Ref P/T DEFICIENCIAS Ref. a
Infor
1.- NO SE REALIZO CONCILIACION BANCARIA DE LA CTA. CTE. Nº 1-
A/3 A/3
256988 POR EL MES DE DICIEMBRE DEL 2016.
Del punto 3 del P/T
Según procedimientos de auditoría aplicados se evidencio

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EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE

“SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

A-1 = Carta Compromiso, Carta de Gerencia, Oficios varios,

A-2 = Informe. No. AUD FINAN. /2016/01-17 de Razonabilidad

A-3 = Informe No. AUD CONT. INT. /2016/02-17 de Control Interno

A-4 = Memorándum de Programación de Auditoria (MPA)

1. Elaboré una cedula sumaria y efectué pruebas de la

2. Compare los arqueos de cajas al 31/12/2016 con los saldos

3. De acuerdo con procedimientos de auditoría en las

4. De una muestra realice reconciliaciones bancarias de las A/4

5. Solicite confirmaciones de saldos al 31/12/2016 de las

6. De una muestra seleccionada verifique el respaldo y

CODIGO CUENTA SALDO AL REF. A P/T SALDO AL

111-20 Caja 31.564.- A/1-1 32.564.-

CONCLUSION DEL PUNTO 1 DEL P/T

CONCLUSION GENERAL DEL RUBRO ACTIVO DISPONIBLE.

ELABORADO POR Jose Miguel Aduviri Cari

Conclusión del punto 2 del P/T

01/12/16 Factura Nº 533 de combustibles.......................................... Bs 60

Billetes de diferentes cortes ........................................................................... Bs 1.370.-

PPC: Papel proporcionado por contabilidad

ENCARGADO: Sr. Josué Guembe MONTO ASIGNADO BS 1500

FECHA N.º DESCRIPCION TOTAL IVA IMPORTE APROPIACION

PPC: Ver marca en A/2-1

Banco M/N 1760

PPC: Ver marca en A/2-1

REALIZADO POR: Jose Miguel Aduviri Cari FECHA: 31/12/2016

HORA DE INICIO: 22:07 pm HORA DE FINALIZACION: 23:00pm

TOTAL, EFECTIVO EN BOLIVIANOS 1577

BILLETES DE: BOLIVIANOS 1370

MONEDAS DE: BOLIVIANOS 207

FACTURAS BOLIVIANOS 430

N° 724 Refrigerio al personal 80

N° 946 Compra de papel Bon 200

N° 946 Publicidad periódico el Deber 150

RECIBOS BOLIVIANOS 370

N.º 115 Arreglo de sistema eléctrico 200

N.º 116 Anticipo a trabajador 170

VALES BOLIVIANOS 150

N.º 123 Anticipo de Sueldo 150

TOTAL, ARQUEO DE CAJA 2527

SALDO SEGÚN LIBRO MAYO CONTABLE 2500

PPC: Ver marca en A/2-1

PPC: Ver marca en A/2-1

PPC: Papel proporcionado por contabilidad

EMPRESA SERLIGEM SRL ENCARGADO DE CAJA Sr. Carlos Arauz

HORA DE INICIO 22:07pm HORA DE FINALIZACION 23:00pm

TOTAL EFECTIVO EN BOLIVIANOS 13.975,00

MONEDA DE: BOLIVIANOS 70,00

DOLARE DE: DOLARES T/C = 6.85

FACTURAS BOLIVIANOS 5.503,50

VALES BOLIVIANOS 350,00

TOTAL ARQUEO DE CAJA 18.893,50

G: por depósito de cheque Nº 0567,

G: por depósito de cheque Nº 2165,

CRÉDITO FISCAL 703,30

G: por compra de una computadora,

PPC: ver marca en A/2-1

DEL 04 DE DICIEMBRE DEL 2016 AL 22 DE DICIEMBRE DEL 2016

ENCARGADO Sr. Mauricio Soria MONTO ASIGNADO BS 1200.