1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Comprende un conjunto de cuentas que estn relacionadas por la disposicin inmediata de dinero:
Efectivo en Moneda Nacional Efectivo en Moneda Extranjera Fondos Fijos
Remesas en Trnsito
Cuentas Corrientes Cuentas de Ahorros Otros Fondos sujetos a Restriccin
CAJA Y BANCOS
Se define efectivo como el dinero que se encuentra en la empresa. Incluye monedas, billetes y cheques en poder de la empresa o el dinero depositado en Instituciones financieras y que no tiene restricciones para su disponibilidad.
LIBRO CAJA
Es un libro auxiliar que utilizamos para controlar
todas las operaciones que se registren en la

Cuenta Caja . El resumen de este libro se trasladar al finalizar cada perodo al Libro Diario.
LIBRO BANCOS
Es un libro auxiliar que utilizamos para
controlar todas las operaciones que se registren en la Cuenta Corrientes con los bancos que la empresa trabaja. Se deber abrir la cantidad de libros que
sean necesarios para cada cuenta corriente

que se de apertura y en la moneda que corresponda.
El resumen de este libro se trasladar al

finalizar cada perodo al Libro Diario.
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
1) SOBRE INGRESOS DE EFECTIVO 2) SOBRE SALIDAS DE EFECTIVO 3) CONCILIACIONES BANCARIAS
SOBRE INGRESOS DE EFECTIVO

Separacin de funciones entre los encargados de llevar
el registro de los ingresos ( Libro Caja) y el que maneja el efectivo, lo que evitar el uso indebido del dinero o se
realicen registros ficticios.

Seguimiento del efectivo desde su recepcin hasta su depsito en la cuenta corriente bancaria que
corresponda.
Se recomienda establecer que la totalidad de las cobranzas sea depositada en cuenta corriente.
SOBRE SALIDAS DE EFECTIVO

Se verificar el valor y la validez de cada gasto para proceder al pago correspondiente. Todo gasto deber estar debidamente sustentado y documentado.
Se recomienda la separacin de funciones para atender

las salidas del efectivo es decir una funcin corresponde a la aprobacin del gasto y la otra al pago propiamente dicho. El Jefe aprueba y el Tesorero paga.
Como norma de control interno se deben controlar los desembolsos mediante giro de cheques.
CONCILIACION BANCARIA
La conciliacin bancaria es un documento que permite comparar el saldo del estado de la cuenta corriente bancaria con el libro del banco que estamos analizando.
Se confeccionar una conciliacin por cada cuenta corriente y por cada moneda segn corresponda. Mediante la conciliacin bancaria se explicarn las diferencias que existen normalmente entre el saldo de la cuenta contable Bancos (Libro bancos) y el extracto proporcionado por la entidad bancaria ( estado de cuenta).
La conciliacin bancaria puede revelar errores de control interno tales como:
Pagos no autorizados Nmero invertidos al momento del registro del depsito de entrada o giro de cheques. Errores en el extracto bancario por excesos o defectos de la entidad bancaria. Para un control ms confiable se debe separar la funcin de la persona que controla la cuenta bancos y realiza la conciliacin pertinente de la persona que tenga a su cargo la funcin de tesorera propiamente dicha.
Algunas razones por las cuales el saldo contable no coincide con el extracto de cuenta bancario son:
Cheques girados y an no cobrados

Depsitos en trnsito Notas de cargo por intereses u otros gastos bancarios cargados por el banco y no registrados en la empresa. Notas de abono efectuadas por el banco y no registradas por la empresa.
Errores en el banco
Errores contables de registro en la empresa.
La conciliacin bancaria es un procedimiento por el cual se explican las diferencias que normalmente existen entre el saldo que aparece en la Cuenta Contable Bancos (Libro Bancos) y el Extracto de Cuenta Bancario, proporcionado por la entidad bancaria en la cual est depositado el efectivo.
En los libros de la Ca En los registros del Banco
Depsitos
Cargos del banco

Cheques girados
Cargos del banco

Cheques girados
Depsitos
El esquema siguiente: de la conciliacin bancaria es el
Saldo segn libros contables .. Ms: Abonos en libros y no cargados por el banco Abonos del banco y no cargados en libros Menos: Cargos en libros y no abonados por el banco Cargos del banco y no abonados en libros. Saldo segn estado de cuenta
ADMINISTRACION DE CAJA CHICA Las empresas generalmente disponen de un
importe de efectivo como caja chica para afrontar pagos pequeos y/o compras urgentes, cuyo monto no justifica la emisin de un cheque o su consideracin en el proceso de control de pagos.
El importe de caja chica es determinado de acuerdo a una estimacin del monto de dinero
que se requerir en un perodo determinado (por ejemplo, dos semanas, un mes)

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EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

todas las operaciones que se registren en la

sean necesarios para cada cuenta corriente

El resumen de este libro se trasladar al

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

1) SOBRE INGRESOS DE EFECTIVO 2) SOBRE SALIDAS DE EFECTIVO 3) CONCILIACIONES BANCARIAS

SOBRE INGRESOS DE EFECTIVO

realicen registros ficticios.

SOBRE SALIDAS DE EFECTIVO

Se recomienda la separacin de funciones para atender

Cheques girados y an no cobrados

Cargos del banco

Cargos del banco

ADMINISTRACION DE CAJA CHICA Las empresas generalmente disponen de un

que se requerir en un perodo determinado (por ejemplo, dos semanas, un mes)

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