Repblica Bolivariana De Venezuela

Ministerio del Poder Popular Para la Educacin

Universidad Privada Nor-Oriental Gran Mariscal de Ayacucho
Facultad de Derecho Sede Maturn
4to Ao Seccin 01
Asignatura: Derecho Tributario.

Presuncin de Inocencia
Abogada: Yuli Villalobos Bachiller:
Garca Henry Alexander
C.I 21.011.976
Tal presuncin supone que toda persona es inocente mientras no se
pruebe su culpabilidad en un verdadero proceso y mediante
sentencia firme, en consecuencia, nadie podr ser considerado ni
tratado como culpable mientras una sentencia no lo declare como tal.

Presuncin de Inocencia.

La persona imputada es inocente mientras no se declare su
culpabilidad en sentencia condenatoria.

La persona incriminada no est obligada a probar su inocencia, pues
ste es el estado que le da la ley.

La carga de la prueba de la culpabilidad corresponde a la parte
acusadora.

De las pruebas aportadas debe quedar plenamente demostrada la
culpabilidad del acusado.
Consecuencias de la
Presuncin de Inocencia
Los derechos del imputado en el proceso estn en plano de igualdad
con el de su contraparte acusadora.

La culpabilidad del acusado debe demostrarse en juicio oral, pblico y
contradictorio.

La medida de privacin judicial preventiva de libertad, limita el
derecho a ser tratado como inocente, por tanto, slo se justifica cuando
exista peligro de obstaculizacin en la averiguacin de la verdad o
peligro de fuga.

Como consecuencia del principio de inocencia, y del tratamiento como
tal, la investigacin debe evitar en lo posible las consecuencias
negativas que supone para la reputacin del imputado, el hecho de ser
sometido a persecucin penal.

La razn de ser de la presuncin de inocencia es la seguridad
jurdica, la necesidad de garantizar a toda persona inocente que no
ser condenada sin que existan pruebas suficientes que destruyan
tal presuncin; esto es, que demuestren su culpabilidad y que
justifiquen una sentencia condenatoria en su contra.

Ratio Legis.

Artculo 11 de la Declaracin Universal de los Derechos Humanos

Garantas judiciales [...] Toda persona inculpada de delito tiene derecho a que
se presuma su inocencia mientras no se establezca legalmente su culpabilidad
[...]
Artculo 8 de la Convencin Americana de Derechos Humanos

El derecho a la presuncin de inocencia debe estar presente en todas las fases
del proceso penal y en todas las instancias del mismo. A diferencia del proceso
penal en el sistema inquisitivo en el cual bastaba que existiera una denuncia
penal en contra de una persona y la referencia de su comisin por dos testigos
para que pudiera ponerse en cuestin la reputacin del denunciado. Incluso se
generaba un mandato de detencin.

La Presuncin De Inocencia En El
mbito De Los Derechos Humanos.

In dubio pro reo.

Derecho a la defensa.

Nus Probandi.

Nulla poena sine lege.

Otros Derechos, Principios Y Garantas
Que Ofrece La Presuncin de Inocencia.

Jurisprudencia Emanada de la [Corte
constitucional, sentencia C-690 de
1996].

La Presuncin de Inocencia
en Materia Tributaria.

Como derecho constitucional, reconocido universalmente e
individualmente por la mayora de las legislaciones del
mundo, la presuncin de inocencia es una norma implcita
en la estructura de cualquier tipo penal o ilcito
administrativo, con prescindencia de lo que diga la norma
correspondiente o la ley dentro de la cual la misma
est inserta. Pasa de ser un principio informador que ha
de tener en cuenta el juez, a convertirse en un mandato
constitucional de carcter sustantivo.

Derecho Implcitamente Recogido En La
Estructura De Cualquier Tipo Penal o Ilcito
Administrativo.

En principio, la carga de la prueba recae normalmente
sobre quien alega y se redistribuye cuando la contraparte
se excepciona. Por tanto, de acuerdo con las reglas
comunes de distribucin de la carga de la prueba,
quien atribuye a otro la comisin de un delito o un hecho
ilcito, debe probarlo, pero si ste se excepciona alegando
su inocencia, debera, en principio, probar la excepcin.
Derecho Que Afecta La Distribucin
De La Carga De La Prueba.

El acto administrativo es una declaracin concreta y unilateral de
voluntad de un rgano de la Administracin en ejercicio de la
potestad administrativa" o como establece el artculo 7 de nuestra
Ley Orgnica de Procedimientos Administrativos, una declaracin
de carcter genera la particular (criterio material) emitida de
acuerdo con las formalidades y requisitos establecidos en la Ley
(criterio formal) por los rganos de la Administracin Pblica
(criterio orgnico).

Presuncin De Inocencia Vs, Presuncin De
Legitimidad De Los Actos Administrativos.

Este comprensible rechazo que supone entregar a otro una
parte de nuestra riqueza, explica la existencia y la tendencia
generalizada hacia el uso de toda clase de acomodos, algunos
legtimos y otros no, destinados a minimizar el impacto fiscal en
nuestra vida econmica. Nadie est obligado a organizar sus
negocios de la forma que pague ms impuestos y, correlativamente,
todos han de tener el derecho de estructurar sus asuntos de tal
manera que el pago de los tributos no suponga la expoliacin del
patrimonio ni la frustracin de las legtimas expectativas de
superacin econmica.

LA DEFRAUDACIN TRIBUTARIA.

1. Declarar cifras o datos falsos u omitir deliberadamente
circunstancias que influyan en la determinacin de la obligacin
tributaria.

2. No emitir facturas u otros documentos obligatorios.

3. Emitir o aceptar facturas o documentos cuyo monto no coincida
con el correspondiente a la operacin real.

4. Ocultar mercancas o efectos gravados o productores de rentas.

LOS INDICIOS DE DEFRAUDACIN
EN EL COT DE 2001 Y LA
PRESUNCIN DE INOCENCIA

5. Utilizar dos o ms nmeros de inscripcin o presentar certificado
de inscripcin o identificacin de los contribuyentes falsos o
adulterados en cualquier actuacin que se realice ante la
Administracin Tributaria o en los casos en que se exija hacerlo.

6. Llevar dos o ms juegos de libros para una misma contabilidad,
con distintos asientos.

7. Contradiccin evidente entre las constancias de los libros o
documentos y los datos consignados en las declaraciones tributarias.

8. No llevar o exhibir libros, documentos o antecedentes contables,
en los casos en que los exija la Ley.

9. Aportar informaciones falsas sobre las actividades o negocios.

10. Omitir dolosamente la declaracin de hechos previstos en la ley como
imponibles o no se proporcione la documentacin correspondiente.

11. Producir, falsificar, expender, utilizar o poseer especies gravadas cuando
no se hubiere cumplido con los registros o inscripcin que las leyes
especiales establecen.

12. Ejercer clandestinamente la industria del alcoholo de las especies
alcohlicas.

13. Emplear mercancas, productos o bienes objeto de beneficios fiscales,
para fines distintos de los que correspondan.

14. Elaborar o comercializar clandestinamente con especies gravadas,
considerndose comprendidas en esta norma la evasin o burla de los
controles fiscales, la utilizacin indebida de sellos, timbres, precintos y dems
medios de control, o su destruccin o adulteracin; la alteracin de las
caractersticas de las especies, su ocultacin, cambio de destino o falsa
indicacin de procedencia.
Concepto

El indicio es un hecho conocido y probado (una realidad
constatable del mundo exterior) del cual se deduce la existencia de
un hecho desconocido que quiere ser probado, a partir de la
conexin lgica, directa e inequvoca que existe entre ambos hechos,
establecida a travs de las mximas o reglas de experiencia que
aplica el juzgador al caso concreto.

Consideraciones Generales
Sobre Los Indicios.

Si existe el derecho constitucional a la presuncin de inocencia,
cmo podra establecerse la defraudacin a partir de meros
indicios? Si la defraudacin es el delito tributario ms grave y
exige la intencin daosa del agente, cmo puede basarse la
acusacin en indicios? No cabe la menor duda que estas
interrogantes son harto difciles de responder. Sin embargo, es
imprescindible intentarlo pues de lo contrario, dos cosas igualmente
graves pueden ocurrir: O el castigo de la defraudacin tributaria se
convertir en una tarea imposible de llevar a cabo con resultados
positivos, o tal castigo se ejecutar al margen de la Constitucin y la
ley.
Indicios De Defraudacin y
Presuncin De Inocencia.

Su vigencia plena en el mismo es a todas luces indiscutible, sobre
todo bajo la vigencia de la Constitucin de 1999, que como
vimos, inserta este derecho en el concepto ms amplio del
debido proceso, el cual debe ser respetado en toda actuacin
judicial o administrativa (artculo 49 CN).
Aplicabilidad De La Presuncin De
Inocencia En El mbito De La Defraudacin
Tributaria.

Gracias por su atencin