UNIVERSDAD PRIVADA

SAN CARLOS
AREA: CONTABILIDA GOBERNAMENTAL

DOCENTE: ROSA ARAGÓN CÁRDENAS

INTEGRANTES:

CELIA HUALLPA FERNANDEZ

HILDA APAZA JAHUIRA
LIZBETH QUISPE TURPO
Objetivos Generales

 Lograr que el manejo de los dineros y títulos valores de la Institución, cumplan

con los principios de eficiencia, eficacia y equidad consagrados en la
Constitución y la Ley.
 Brindar el mejor servicio y atención al cliente interno y externo, disponiendo de
información confiable y actualizada, que se ajuste a los planes, programas y
proyectos que la Institución se ha propuesto, de acuerdo con las normas que le
son aplicables.

Objetivos Específicos

 Implementar un Manuel de control interno especificando las funciones para cada

uno de los miembros de la dependencia, con el fin de establecer
responsabilidades.
 Mantener en forma permanente y continua un control apropiado de los bienes y
Títulos valores de propiedad de la Institución.
 Establecer métodos y procedimientos para mayor seguridad de los Títulos
valores y documentos que se encuentran bajo la responsabilidad de esta
dependencia.
 Garantizar el registro adecuado, en los libros de las operaciones que diariamente
se realizan, con el fin de llevar un control de todos los ingresos y egresos.
Fue creado mediante Ley N° 28693 y definida como el conjunto
de órganos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos
orientados a la administración de fondos de las entidades y
organismos del Sector Público, cualquiera sea Lafuente de
financiamiento y uso de los mismos. Se guía por los principios
de unidad de caja, economicidad, veracidad, oportunidad,
programación, y seguridad. Son Fondos Públicos, todos los
recursos financieros de carácter tributario y no tributario que se
generan, obtienen u originan en la producción o prestación de
bienes y servicios que las entidades realizan con arreglo a Ley.
El sistema nacional de tesorería es el
conjunto de órganos, normas,
procedimientos, técnicas e instrumentos
orientados a la administración de los
fondos públicos en las entidades y
organismos del sector público, cualquiera
que sea la fuente de financiamiento y uso
de los mismos. Se rige por los principios de
unidad de caja y economicidad.
El sistema nacional de tesorería está integrado
por la dirección nacional de tesoro público,
dependiente del viceministro de hacienda y por
las unidades ejecutoras a través de las oficinas
o dependencias en las cuales se conducen los
procesos relacionados con el sistema, a nivel de
todas las entidades y organismos del sector
público que administran dichos fondos, las
mismas que son responsables de velar por el
cumplimiento de las normas y procedimientos
que emita e órgano rector.
el sistema nacional de tesorería, dicta las normas y
establece los procedimientos relacionados con su ámbito,
en el marco de lo establecido en la presente ley, directivos
e instructivos de tesorería y disposiciones
complementarias.
Las principales atribuciones de la dirección nacional
del tesoro público son:

 Elaborar el presupuesto de caja del gobierno nacional.

 Centralizar la disponibilidad de fondos públicos.
 Programar y autorizar los pagos y el movimiento con
cargo a los fondos que administra.
Se dice que todo Sistema debe estar normado y supervisado:

 Ley N° 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del

Sector Público

 Decreto Supremo N° 035-2012-EF (Esta ley aprueba el texto

único ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de
Tesorería)

 Ley N° 29158 Ley Orgánica del Poder Ejecutivo

 Ley N° 27783 Ley de Bases de la Descentralización

 Ley N° 27867 Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales

 Ley N° 27972 Ley Orgánica de Municipalidades (Esta ley

aplica para los tres niveles de Gobierno – Nacional, Regional y
Local)
ACTOS DE ADMINISTRACION
Son actos a través de los cuales se ordena el uso y
aprovechamiento de los bienes estatales como:
arrendamiento, afectación en uso, cesión de uso, comodato,
declaratoria de fábrica, demolición y otros actos que no
impliquen desplazamiento de dominio.

ACTOS DE DISPOSICION

Son actos que implican desplazamiento de dominio de

los bienes estatales como: venta, permuta, transferencia
de dominio fiduciario, transferencia de dominio en el Estado y
constitución de derecho de superficie.

ACTOS DE ADQUISICION
Son aquellos actos a través de los cuales se incorporan al
patrimonio estatal o se formaliza el dominio a favor del
Estado como: donación, dación en pago, decomiso, primera
inscripción de dominio, reversión de dominio, asunción de
titularidad por abandono y otros.

ACTO DE REGISTRO
Es el acto por el cual se incorpora un bien estatal en
el - SINABIP a mérito de los títulos que
corresponden a la naturaleza de los actos que se
generen y asignándole un código único correlativo a
nivel nacional.
ACTO DE SUPERVISIÓN
los bienes estatales y sobre los actos que recaen sobre éstos; asimismo,
respecto del cumplimiento procedimiento que ejecuten las entidades públicas
que conforman del S.N. de B.E.
ADJUDICACION
Declarar que un predio corresponde a una persona o conferírsela en
satisfacción de algún derecho. La adjudicación puede darse a título oneroso o a
título gratuito.
ADMINISTRACION PÚBLICA
Organización a través de la cual se ejerce la función de gobierno y se
desarrollan los procesos productivos de bienes servicios que el gobierno decide
tomar o mantener a su cargo.
ARRENDAMIENTO
Por el arrendamiento el arrendador se obliga a ceder temporalmente al
arrendatario el uso de un bien por cierta renta convenida.
BIENES
Artículos materiales o inmateriales que requiere una entidad para el desarrollo
de sus actividades y cumplimiento de sus fines.
BIENES ESTATALES
comprenden tanto a los bienes inmuebles como a los bienes muebles, sean
de dominio privado o de dominio público.
BIENES MUEBLES
que pueden trasladarse de un lugar a otro, Son bienes muebles por disposición
de la ley, las obligaciones y los derechos o acciones que tienen por objeto cosas
muebles o cantidades exigibles en virtud de acción personal.
BIENES INMUEBLES
Son aquellos que no pueden ser trasladados de un lugar a otro.
CLASIFICACIÓN POR OBJETO DEL GASTO
De acuerdo a la cadena de gasto establecido en el clasificador de gasto.
COMPRA VENTA
el vendedor se obliga a transferir la propiedad de un bien al comprador y éste a
pagar su precio en dinero.
CONTRATO

El contrato es el acuerdo de dos o más partes para crear, regular, modificar o extinguir
una relación jurídica patrimonial.

DEVENGADO

El devengado es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, deriva de

un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documental
ante el órgano competente de la realización de la prestación o derecho del acreedor.

DESAFECTACION

Procedimiento que declara de manera formal que un bien de dominio público queda
desvinculado del uso o servicio público, pasando al dominio privado del Estado.
DOCUMENTO FUENTE

Son aquellos documentos probatorios de los actos realizados por la administración

pública.

EGRESOS DE TESORERIA

Son los recursos públicos que los ingresos del estado inherente a su acción y atributos
que sirven para financiar los gastos de los presupuestos anuales y tiene su clasificación.
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

los Ingresos, es el registro de la información de los recursos captados, recaudados u obtenidos por parte
de los Pliegos Presupuestarios. La Ejecución Presupuestaria de los Egresos consiste en el registro de
los Compromisos durante el Año Fiscal.

ENTIDADES PÚBLICAS

Todas las instituciones y organismos de los diferentes niveles de Gobierno, creadas o por crearse,
incluyendo los fondos constituidos total o parcialmente con recursos públicos, sean de derecho público o
privado. Incluye también a las empresas públicas en las que el Estado ejerza el control accionario, así
como a los organismos e instituciones constitucionalmente autónomos.

FONDOS PÚBLICOS

Es una modalidad de clasificación presupuestaria de los Ingresos del Estado. De acuerdo al origen de
los recursos que comprende cada Fuente de Financiamiento, se distinguen en: Recursos Ordinarios,
Canon y Sobre canon, Participación en Rentas de Aduanas, Contribuciones a Fondos, Fondo de
Compensación Municipal, Otros Impuestos Municipales, Recursos Directamente Recaudados, Recursos
por Operaciones Oficiales de Crédito Interno, Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo y,
Donaciones y Transferencias.

FUENTE DE FINANCIAMIENTO

Es una modalidad de clasificación presupuestaria de los ingreso del Estado. De acuerdo al origen de los
recursos que comprende cada fuente de financiamiento, se distinguen en recursos ordinarios, canon y
sobre canon, participación de rentas de aduanas, contribuciones a fondos, fondo de compensación
municipal, otros impuesto municipales. Recursos Directamente Recaudados, recursos de operaciones
oficiales de crédito externo, donaciones y transferencias.
FUENTE DE FINANCIAMIENTO

Es una modalidad de clasificación presupuestaria de los ingreso del Estado. De acuerdo al origen de los recursos que
comprende cada fuente de financiamiento, se distinguen en recursos ordinarios, canon y sobre canon, participación
de rentas de aduanas, contribuciones a fondos, fondo de compensación municipal, otros impuesto municipales.
Recursos Directamente Recaudados, recursos de operaciones oficiales de crédito externo, donaciones y
transferencias.

GASTOS CORRIENTES

Para efectos presupuestarios, dicho concepto se refiere a pagos no recuperables y comprende los gastos en planilla
(personal activo y cesante), compra de bienes y servicios y otros gastos de la misma índole.

GASTOS DEL GOBIERNO GENERAL

La suma de todos los gastos devengados por el Gobierno General, tanto corrientes como de capital, financiados por
cualquier fuente, incluyendo los flujos financieros que se originan por la constitución y uso de los fondos fiduciarios,
las transferencias a Gobiernos Locales, al resto de las entidades públicas y al sector privado y cualquier aval que
otorgue la República.

GASTOS CORRIENTES

Para efectos presupuestarios, dicho concepto se refiere a pagos no recuperables y comprende los gastos en planilla
(personal activo y cesante), compra de bienes y servicios y otros gastos de la misma índole.

GASTOS DEL GOBIERNO GENERAL

La suma de todos los gastos devengados por el Gobierno General, tanto corrientes como de capital, financiados por
cualquier fuente, incluyendo los flujos financieros que se originan por la constitución y uso de los fondos fiduciarios,
las transferencias a Gobiernos Locales, al resto de las entidades públicas y al sector privado y cualquier aval que
otorgue la República.
GESTIÓN

Conjunto de actividades que aseguran la dirección de los casos o asuntos

particulares de una colectividad, de una empresa o de un sector completo (gestión de
stocks, personal, personal, comercial, contable, presupuestal), con la máxima
rendimiento mediante la utilización óptima de los recursos disponibles.

GESTIÓN ADMINISTRATIVA

Conjunto de acciones mediante las cuales el directivo desarrolla sus actividades a

través del cumplimiento de las fases del proceso administrativo: Planear, organizar,
dirigir, coordinar y controlar.

GESTIÓN PRESUPUESTARIA

Es la capacidad de los Pliegos Presupuestarios para lograr sus Objetivos

Institucionales, mediante el cumplimiento de las Metas Presupuestarias
establecidas para un determinado Año Fiscal, aplicando los criterios de eficiencia,
eficacia y desempeño.

GESTIÓN PÚBLICA

Es el conjunto de acciones mediante las cuales las entidades tienden al logro de sus
fines, objetivos y metas, los que están enmarcados por las políticas gubernamentales
establecidas por el Poder Ejecutivo.
RECURSOS ORDINARIOS

Es la fuente de financiamiento del presupuesto Público a la que corresponde los ingresos

provenientes de la recaudación tributaria y otros conceptos, los cuales no están
vinculados a ninguna entidad y constituyen recursos disponibles de libre programación.

RECURSOS PUBLICOS

Son los ingresos del estado inherentes a su acción y atribución, sirven para financiar los
gastos de los presupuestos anuales y se clasifican a nivel de fuentes de financiamiento.

RESOLUCION ADMINISTRATIVA

Constituye el medio que da por terminado el procedimiento administrativo. Se expide en

mérito a los actuados en un procedimiento administrativo, debe cumplir con todos los
requisitos de validez señalados en la Ley 27444.

TESORERIA

Lugar u oficina donde el tesorero desempeña sus funciones.

TESORERO

Persona encargada de recaudar y emplear los caudales de una administración. El

tesorero es fundamentalmente el custodio y responsable de los fondos en caja y ejerce
mayor o menor vigilancia sobre los procedimientos de recepción y pago.
TITULAR DE PLIEGO
Es la más alta autoridad ejecutiva de una Entidad. Es el responsable del
cumplimiento de las Metas Presupuestarias determinadas para un Año
Fiscal, en función a los Objetivos Institucionales definidos para el mismo
periodo.
UNIDAD EJECUTORA
Instancia orgánica con capacidad para desarrollar funciones
administrativas y contables. Es la responsable de informar sobre el
avance y/o cumplimiento de las metas.
UNIDAD DE CAJA
Es el principio que establece la administración centralizada de los
recursos financieros como característica fundamental de la tesorería, para
alcanzar una moderna y más segura gestión del manejo de los recursos, y
lograr la administración plena y transparente de los mismos.
 NORMAS LEGALES SISTEMA
NACIONAL DE TESORERIA
DIRECTIVA DE TESORERIA
 RESOLUCIÓN DIRECTORAL
Nº 002- 2007-EF/77.15
CONSIDERANDO:
Que, es necesario establecer las disposiciones y procedimientos de
carácter general y permanente relacionados con la ejecución financiera y
demás operaciones de tesorería así como las condiciones y plazos para
el cierre de cada Año Fiscal, a ser aplicados por las Unidades Ejecutoras
de los pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional y de los Gobiernos
Regionales y por los pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales.
SE RESUELVE:
Artículo Único.- Apruébese la Directiva de Tesorería Nº 001-
2007-EF/77.15, la misma que con sus
anexos forman parte de la presente Resolución Directoral.
DIRECTIVA DE TESORERÍA Nº 001-2007-EF/77.15

1. OBJETO
Establecer las disposiciones y procedimientos
generales relacionados con la ejecución financiera
y demás operaciones de tesorería.
2. BASE LEGAL
- Ley Nº 28112, Ley Marco de la Administración
Financiera del Sector Público, y modificatorias.
- Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional
de Tesorería, y modificatorias
- Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto, y modificatorias.
- Ley Anual de Presupuesto del Sector Público.
- Artículo 10º, párrafo 10.3 de la Ley Nº 27783, Ley
de Bases de la Descentralización.
3. ALCANCE
Están comprendidas en la presente Directiva,
las Unidades Ejecutoras correspondientes a los
Pliegos Presupuestarios del Gobierno Nacional y
de los Gobiernos Regionales, en adelante Unidades
Ejecutoras; así como las Municipalidades Provinciales
y Distritales, en adelante las Municipalidades.
4. VIGENCIA
La presente Directiva tiene carácter permanente.
DISPOSICIONES Y PROCEDIMIENTOS GENERALES EJECUCIÓN
FINANCIERA DE INGRESOS DISTINTOS DE RECURSOS
ORDINARIOS
Determinación de los ingresos públicos la determinación se realiza sobre
la base de la norma legal que autoriza la percepción o recaudación de
los fondos, debiendo establecerse el monto, el concepto, e identificar al
deudor, con indicación de la fecha en que deberá hacerse efectiva la
cobranza correspondiente y, de ser el caso, la periodicidad.
 PROCEDIMIENTOS DE PAGADURÍA
TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
Obligación de Unidades Ejecutoras
de pagar remuneraciones y pensiones a través de
cuentas bancarias individuales

Es obligatorio que las Unidades Ejecutoras efectúen el pago de

remuneraciones y pensiones y de las Específicas del Gasto vinculadas a los
conceptos Retribuciones y Complementos, Pensiones y Otros Beneficios del
Clasificador de los Gastos Públicos aprobado por la Dirección Nacional del
Presupuesto Público.
 PAGO MEDIANTE CHEQUES Y EMISIÓN DE CARTAS ORDEN
Principales condiciones para el giro de cheques

Además de las formalidades establecidas en la Ley de Títulos Valores, para

efectos del giro de cheques
se debe tener en cuenta lo siguiente:

a) Suscripción mancomunada por parte de los funcionarios acreditados.

b) Atención del orden de su numeración e impresión de la frase “No
Negociable”.
c) A nombre del emisor de los comprobantes de pago establecidos por la
SUNAT.
PAGOS EN EFECTIVO

Fondo para Pagos en Efectivo

El Fondo para Pagos en Efectivo se constituye con Recursos Ordinarios y
se destina únicamente para gastos menores que demanden su
cancelación inmediata o que, por su finalidad y características, no puedan
ser debidamente programados.
 APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS

La administración de los fondos debe efectuarse en la Tesorería u oficina

que haga sus veces y su manejo debe realizarse a través de cuentas
bancarias autorizadas por la DNTP.
ATENCIÓN DE GASTO COMPROMETIDO Y DEVENGADO
Y OTRAS OPERACIONES DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE

Atención del Gasto Comprometido

El Gasto Comprometido en estado “A” por cualquier
fuente de financiamiento, registrado en el SIAF-SP a la
fecha de la liquidación de la Unidad Ejecutora absorbida
dentro de un Año Fiscal
OTRAS OPERACIONES DE TESORERÍA
Del manejo de fondos en la modalidad de “Encargos”
Se denomina “Encargo”, en el marco de lo
establecido en el inciso de la Ley Nº 28411, Ley General del
Sistema Nacional.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Primera.- Excepcionalmente, durante el Año Fiscal 2007,el
Ministerio de Salud continúa otorgando fondos a ser
ejecutados bajo la modalidad de “Encargo” a las Unidades
Ejecutoras de su mismo pliego presupuestal, sobre la base de
la Directiva aprobada por el titular del pliego y conforme a lo
establecido en el artículo 64º de la presente Directiva.
DISPOSICIÓN FINAL
Única.- Durante el Año Fiscal 2007 se adoptarán las
acciones orientadas al proceso de racionalización de las
cuentas bancarias de fuentes de financiamiento distintas
de Recursos Ordinarios.
 PRINCIPIOS REGULATORIOS

Artículo I.- Unidad de Caja

Artículo II.- Economicidad

Artículo III.- Veracidad

Artículo IV.- Oportunidad

Artículo V.- Programación

Artículo VI.- Seguridad

 Titulo I
DISPOCIONES GENERALES
Artículo 1.- Objeto de la Ley
CAPITULO I Artículo 2.- Ámbito de aplicación
OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
Artículo 3.- Definición El Sistema Nacional de Tesorería
Artículo 4.- Conformación del Sistema
CAPÍTULO II a) En el nivel central
DEFINICIÓN Y CONFORMACIÓN DEL b) En el nivel descentralizado u operativo
SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

Artículo 5.- La Dirección Nacional del Tesoro Público

CAPÍTULO III Artículo 6.- Atribuciones de la Dirección Nacional del
RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE Tesoro Público
LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA Artículo 7.- De la Unidad Ejecutora y Dependencia
NACIONAL DE TESORERÍA Equivalente en las Entidades
Artículo 8.- Atribuciones de la Unidad Ejecutora y
Dependencia Equivalente en las Entidades
Artículo 9.- Responsables de la Administración de los
Fondos Públicos
 Artículo 10.- Definición
CAPÍTULO IV Artículo 11.- Administración de los Fondos Públicos
FONDOS PÚBLICOS Artículo 12.- Acceso a Información de Fondos Públicos

Artículo 13.- Caja Única de la Dirección

CAPÍTULO V
CAJA ÚNICA, CUENTA PRINCIPAL Y
Nacional del Tesoro Público
POSICIÓN DE CAJA DE LA Artículo 14.- Operaciones en Cuentas
DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO Bancarias Conformantes de la Caja Única
PÚBLICO Artículo 15.- Cuenta Principal de la Dirección
Nacional del Tesoro Público
Artículo 16.- Subcuentas Bancarias de
Ingresos
Artículo 17.- Subcuentas Bancarias de
Gastos
Artículo 18.- Otras Cuentas Bancarias de la
Dirección Nacional del Tesoro Público
Artículo 19.- Posición de Caja de la
Dirección Nacional del Tesoro Público
 TÍTULO II
DE LOS PROCESOS Y RELACIÓN
INTERSISTÉMICA
Artículo 20.- Programación de Caja en el Nivel
CAPÍTULO I Central
PROGRAMACIÓN Y ELABORACIÓN Artículo 21.- El Presupuesto de Caja del Gobierno
DEL PRESUPUESTO DE CAJA Nacional
Artículo 22.- Elaboración del Presupuesto de Caja del
Gobierno Nacional
Artículo 23.- Programación de Caja en el Nivel
Descentralizado
CAPÍTULO II
EJECUCIÓN FINANCIERA DEL
INGRESO
Artículo 24.- Determinación del Ingreso
Artículo 25.- Percepción o Recaudación de Fondos
Públicos
Artículo 26.- Procedimientos para la Percepción o
Recaudación
Artículo 27.- Plazo para el Depósito de Fondos Públicos
 Artículo 28.- Del devengado
Artículo 29.- Formalización del Devengado
CAPÍTULO III Artículo 30.- Autorización del Devengado
EJECUCIÓN FINANCIERA DE LOS Artículo 31.- Plazo para la Formalización y Registro del
GASTOS Devengado
Artículo 32.- Del pago
Artículo 33.- Procedimientos y Normas de Pagaduría
Artículo 34.- Plazo para Cancelar Devengado

CAPÍTULO IV
Artículo 35.- Evaluación de Tesorería
EVALUACIÓN FINANCIERA
 TÍTULO III
DISPOSICIONES ESPECIALES

Artículo 36.- Financiamiento Bancario y Financiero

Artículo 37.- Letras del Tesoro Público (LTP’s)
CAPÍTULO I Artículo 38.- Reglamento de Contrataciones de Servicios
FINANCIAMIENTO A PLAZOS Relacionados al Endeudamiento a Plazos Menores a un
MENORES A UN AÑO Año
Artículo 39.-Monto Límite para Facilidades Financieras
Artículo 40.-Reglamento de Adquisición y Negociación de
LTP’s Artículo 41.- Pago de LTP’s y sus Gastos
Financieros
 Artículo 42.- Desembolsos no utilizados
Artículo 43.- Custodia de Fondos o Valores de Fuente no
CAPÍTULO II
Identificada
NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA
Artículo 44.- Devolución de Transferencias no
LA GESTIÓN DE LA TESORERÍA
Ejecutadas
Artículo 45.- Conciliaciones con la Dirección Nacional
del Tesoro Público
Artículo 46.- Afectación de Cuentas Bancarias sólo con
Autorización Expresa
Artículo 47.- Sanciones Administrativas
Artículo 48.- Servicios Bancarios
Artículo 49.- Rendiciones de Cuentas y/o Devoluciones
por Menores Gastos
Artículo 50.- Devoluciones de Fondos Depositados por
Error o Indebidamente
Artículo 51.- Tratamiento de la Documentación
Sustentatoria
Artículo 52.- Cambio de los Responsables de la
Administración de los Fondos
Públicos
Artículo 53.- Adopción de Medidas Preventivas en el
Manejo de Fondos Públicos
 DISPOSICIONES
COMPLEMENTARIAS

DISPOSICIÓN TRANSITORIA

ÚNICA.- El registro en el Sistema Integrado de

Administración Financiera del Sector Público
(SIAF-SP), dispuesto en la presente Ley es
obligatorio en concordancia con lo que establece
la Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración
Financiera del Sector Público, con excepción de
aquellas entidades que se vienen incorporando al
uso del SIAF-SP de manera progresiva.
1. FINALIDAD
Establecer las normas, 3. BASE LEGAL
procedimientos administrativos y Normas Específicas
plazos para la disposición, Ley de Presupuesto del Sector Público vigente.
rendición y reposición del fondo Decreto Ley N O 25632, que establece la obligación
fijo de la Caja Chica asignada a las de emitir comprobantes de pago en las
dependencias del Ministerio de transferencias de bienes en propiedad o en uso, o
Relaciones Exteriores en prestaciones de servicios de cualquier
naturaleza.
2.ALCANCE Normas Institucionales
Las disposiciones establecidas en a. Ley NO 29357, Ley de Organización y Funciones
la presente Directiva son de del Ministerio de Relaciones
aplicación para todos los órganos Normas Generales
del Ministerio de Relaciones Ley NO 27815, Ley del Código de Ética de la Función
Exteriores. Pública
DISPOSICIONES GENERALES

De la utilización de los fondos

asignados a la Caja Chica
Los Fondos asignados a las
dependencias de la Cancillería, deben
ser utilizados para cubrir el pago de
gastos menores necesarios, cuya
cancelación requiera ser inmediata o
que por su finalidad y característica no
pueda ser debidamente programada;
excepcionalmente se puede atender el
pago de viáticos por comisiones de
servicios no programados.
Vamos a suponer que se realizó la Programación de Pagos del mes de julio de la cuota Nº
88.
Al ingresar al Módulo Administrativo para registrar el pago de deuda de la cuota 88 el
sistema genera el expediente 1251 y se elige el mes de ejecución 7 julio, de acuerdo
a lo registrado en el Módulo Deuda; en Tipo de Operación elegimos “PD” Pago por
Desembolsos; en Área elegimos el único que aparece 0000 que es la Municipalidad
con el que estamos trabajando. Al realizar la fase del compromiso elegimos como
documento “A” 060 Contrato Suscrito (Varios) Nº 0088 con fecha 11 de julio, el Rubro
07 (Recursos Determinados) y para registrar el clasificador de gasto se elige la
opción “Insertar Clasificador Deuda”.
Al seleccionar “Insertar Clasificador Deuda” aparece una nueva ventana “Programación de
Pago Pendiente”, que es lo que se hizo previamente en el Módulo Deuda, y procedemos a
darle un check en la parte superior derecha para que aparezca como compro- miso. También
se puede observar el tipo de moneda con el cual se programó en el Módulo Deuda, los
clasificadores de Gasto Presupuestal y la meta en la que se afectará en el Módulo
Administrativo Contable. Es la forma en la que se enlazan los Módulos de Deuda y el
Administrativo Contable.
Al darle clic en “Aceptar”, esta información se registra en Clasificador y Meta y se procederá a
grabar y habilitar envío, para que de esta manera pueda ser aprobado para realizar la
siguiente fase. Aprobado el compromiso como se observa en la fi gura, se registrará el
devengado y se transmitirá para su aprobación.
Una vez aprobado el devengado, se procederá a registrar el girado, y en la pantalla
“Generación de Operaciones”, se tiene la única oportunidad de cambiar la moneda
de dólares a soles como indica la Nota de Cargo que llega a cada Municipalidad por
ese concepto.
Una vez que se convierte la moneda de dólares a soles, el sistema modifica los
montos devengados por girar a soles tomando el tipo de cambio registrado.
Es en este momento tenemos que registrar en forma exacta los montos que el Banco
de la Nación cargó en la cuenta de la Municipalidad. Para efectos del ejemplo los
intereses que figuran en la Nota de Cargo es de S/. 353.19 y la Principal de la Deuda,
S/. 9263.37. Dichos montos son los que se tienen que digitar en la columna de
“Monto a Girar”.
Dándole clic en “Aceptar” se culmina la fase del Girado, registrando la documentación
respectiva, la cuenta corriente en el cual se cargará el gasto (Recursos Determinados) y los
datos del Documento “B” que se hará con código 026 Nota de Cargo y el número respectivo.
Se procede a grabar y al querer “habilitar envío”, el sistema impedirá que se pueda realizar con
el mensaje de “Debe completar la distribución de Pago”
Por consiguiente, debemos primero regresar al Módulo de Deuda para que confirmemos el
monto o ajustemos en la Programación de Pagos con el giro que estamos realizando en el
Módulo Administrativo; con la finalidad de que en ambos módulos se consideren los mismos
montos como pago de la deuda. Al regresar al Módulo de Deuda, en la pantalla de
Programación de Pagos y seleccionando en la parte superior la programación que
corresponde en nuestro ejemplo lo correspondiente al mes de julio, podemos observar en el
lado derecho en Expediente SIAF 1251.
Para ajustar la Programación a la fase del girado que registramos en el Módulo
Administrativo (EJEC), estando en el Módulo Deuda le hacemos clic en “Distribución
de Pagos”
Se apertura una nueva ventana de la Distribución de Pagos en el cual podemos observar en la
parte superior derecha el monto trabajado en la Programación de Pagos por US $ 3,344.89 y
debajo podemos apreciar el monto equivalente en dólares de $ 3,316.06, que está registrado
en la fase del girado del Módulo Administrativo (EJEC). Comparando estos montos existe una
diferencia de tipos de cambio usados entre los dos Módulos (Administrativo y Deuda).

En el ejemplo registramos la diferencia de estos dos montos en la columna de “Ajuste” (28.83)

y grabamos.
Hacemos clic en cargar pagos y de esta manera, el sistema ajusta la programación al monto
registrado en la fase del girado en el modulo administrativo.
Para finalizar nuestro ejercicio ingresamos al módulo administrativo (EJEC) y en
nuestro expediente SIAF 1251 habilitando envió y transmitimos.
CONCLUCION

 El sistema nacional Nacional de Tesorería regula la

administración de los fondos públicos; por tanto, promueve
que el uso de los mismos sean una eficiencia y eficacia de
los mismos.
 El marco normativo respalda la administración de los
fondos públicos; previendo que si exigieran el manejo de
estos fondos, se sancione según ley 28112.ya que se
orienta a normar el correcto funcionamiento del sistema
nacional de tesorería
RECOMENDACIÓN

 El estado debe promover la forma legal sea estricta y evitar el mal uso
de los fondos públicos minimizando la recepción ciudadana de los
actos de corrupción en los funcionarios del estado, en todos sus
niveles.
 Se debe garantizar y asegurar r una gestión eficiente, eficaz e integral
de los fondos públicos del estado.
 El estado debe promover una política de reconocimiento pecuniario a
todos los funcionarios públicos que cumplan y superen las expectativas
del gobierno en el manejo de los fondos públicos.