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    REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

    INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA


    EXTENSION MACHIQUES

    Lcda. Enilda Sánchez

    Machiques, Octubre 2017


    por Gómez 2007 que un PROCEDIMIENTO es una consecución
    progresiva secuencial de las operaciones concatenadas entre si. Que se dan
    en un una unidad en función de la realización de una actividad o tarea
    especifica dentro de un ámbito pre determinado de aplicación.

    Dentro del ciclo de operaciones de una empresa, se definen los


    procedimientos contables, como todos aquellos procesos, secuencia de
    pasos e instructivos que se utilizan para el registro de las transacciones
    u operaciones que realiza la empresa en los libros de contabilidad.
    Identificar transacciones
    Identificar transacciones u otros eventos financieros es el inicio
    del ciclo contable. Los propietarios de negocios utilizan
    documentos escritos para rastrear la información específica
    relativa a las transacciones financieras. Estos documentos
    clasifican las operaciones y suelen incluir información específica
    acerca de acontecimientos económicos. Los propietarios también
    utilizan esta información para tener un registro histórico de las
    transacciones comerciales. Una vez que cada transacción esté
    identificada y clasificada, la información se registra en los libros de
    la empresa.
    .El sistema contable de cualquier empresa,
    independientemente del sistema contable que utilice, debe
    ejecutar tres pasos básicos relacionados con las
    actividades financieras:

    los cuales se deben REGISTRAR, CLASIFICAR Y


    RESUMIR, sin embargo, el proceso contable involucra la
    comunicación y la interpretación
    REGISTRO :

    En un sistema contable se debe llevar un registro


    sistemático de la actividad comercial diaria en términos
    económicos. (Transacción/Libros)
    Una transacción se refiere a una acción terminada más
    que a una posible acción a futuro. Ciertamente, no todos
    los eventos comerciales se pueden medir y describir
    objetivamente en términos monetarios.
    CLASIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN:

    Un registro completo de todas las actividades


    económicas implica comúnmente un gran volumen de
    datos, demasiado grande y diverso para que pueda ser
    útil para las personas encargadas de tomar decisiones.
    Por tanto, la información se debe clasificar en grupos o
    categorías. Se deben agrupar aquellas transacciones a
    través de las cuales se recibe o paga dinero.
    Resumen de la información: La información contable utilizada por quienes
    toman decisiones, debe ser presentada en forma resumida.

    Estos tres pasos que se han descrito: registro, clasificación y resumen constituyen
    los medios que se utilizan para crear la información contable. Sin embargo, el
    proceso contable incluye algo más que la creación de información, también
    involucra la comunicación de esta información a quienes estén interesados y la
    interpretación de la información contable para ayudar en la toma de decisiones.
    Un sistema contable debe proporcionar información a los gerentes y también a
    varios usuarios externos que tienen interés en las actividades financieras de la
    organización. (Josar,2001).
    PROCESO CONTABLE
    Según Catacora 2000: El proceso contable es el ciclo mediante el cual las transacciones
    de una empresa son registradas y resumidas para la obtención de los Estados
    Financieros.
    Una empresa que no lleve registros precisos de sus transacciones se arriesga a perder
    ingreso y a operar de forma deficiente e improductiva. Para realizar estos registros de
    las transacciones la contabilidad utiliza las Cuentas. La contabilización de las
    transacciones de una empresa se lleva a cabo a través de lo que llamamos
    cuentas
    Y la presentación de la información financiera de una entidad se resume en lo que
    llamamos rubros.
    Este proceso está formado de los siguientes pasos:
    1. Registrar las transacciones en el diario general
    2. Pasar la información del diario general al mayor
    general.
    3. Obtener el balanza de comprobación
    4. Registrar los asientos de ajuste.
    5. Realizar el balance de comprobación
    6. Formular los Estados Financieros.
    7. Hacer los asientos de cierre.
    .
    LA CUENTA es la unidad básica de la contabilidad

    - Que se utiliza para Registrar y Resumir los Aumentos y Disminuciones


    de una partida de activos, pasivos, capital, ingresos y egresos.

    - Controlar Operaciones Realizadas por el Titular.

    - A cada partida corresponde una cuenta.

    - Es un registro formal de cualquier transacción expresada en dinero.

    que son producto de todas las operaciones que


    realiza una empresa para mantenerse en marcha
    ELEMENTOS DE LA CUENTA

     Nombre de la cuenta: indica su denominación.


     Lado Izquierdo: denominado Debe, Cargo o Débito.
     Lado Derecho: denominado Haber, Abono o Crédito.

    Se puede determinar saldo a la diferencia entre el monto total del debe y


    el monto total del haber.
    La estructura contable se sostiene bajo cinco conceptos o cuentas básicas:
    según Gerardo Guajardo Cantú y Nora E. Andrade de Guajardo

    “•ACTIVO: Recurso económico y propiedad de una entidad, que se espera rinda


    Beneficios en el futuro.
    • PASIVO: Lo que el negocio debe (deudas) a otras personas o entidades
    conocidas como acreedores.
    • CAPITAL: La aportación de los dueños conocidos como accionistas.
    • INGRESOS: Los recursos que recibe el negocio por la venta de un servicio o
    Producto, en efectivo o a crédito.

    • GASTOS: Son erogaciones de dinero que se realizan en el negocio, con el fin


    de mantener la empresa operativa.”
    Son bienes de constante movimiento como:
    Circulante:
    Caja, ctas. X cobrar, efectos x cobrar inv. De merc depósitos dados en garantía

    Fijos: Para uso y no para vender de cierto


    Activos valor como:
    Terreno, edificio, maquinaria, herramientas equipos vehículos
    Ajustes y acumulaciones
    Diferidos:
    como:
    Gastos de organización y campaña
    publicitaria

    Reales Valuaciones de active Restan los activos


    respectivos
    Deuda a menos de un año aproximadamente
    Circulante:
    Caja, ctas. X pagar, efectos x pagar impuestos x pagar
    Pasivos
    Cuentas Deuda a más de un año aproximadamente
    Largo
    plazo Hipoteca x pagar y bonos x pagar

    Ajustes y acumulaciones como:


    Diferidos:
    Interes y alquileres cobrados anticipadamente

    Capital Patrimonio del dueño o de sociedad en nombre colectivo


    Capital social, superávit, utilidad del ejercicio, reservas otros

    Son todos los beneficios obtenidos en la empresa por la prestación de servicio o


    Ingresos: por la venta de un producto
    Ventas, Ingreso x servicio o ingresos extraordinario como: Ingresos x interés
    Nominales Están formados por todos los sacrificios, erogaciones o desembolso que realiza la
    empresa para producir los ingresos
    Egresos Costo de ventas: desembolso de dinero para la compra y producción de los
    : productos vendidos

    Gastos Operacionales que se dividen en gastos de venta y gastos


    administrativos:
    DEFINICIÓN
    Es la vía fundamental para canalizar todas
    las transacciones que realiza cualquier
    entidad permitiendo el registro original de
    las operaciones mercantiles en forma
    cronológica, resumida y clasificada y llevar
    un control individual . Entre los cuales hay
    libro diario, libro mayor, libro de inventario
    libros auxiliares
    Empastado
    Fuerte
    Foliado
    Expresa deudor
    y acreedor
    realizar

    operaciones

    Día x día
    cronológicamente
    FECHA EXPLICACIONES RF DEBE HABER
    Fecha Descripción Rf Debe Haber
    2006 Caja 1 150000
    El señor . Luis inicia un negocio de Enero 5 Mercancía 2 120000
    víveres con las siguientes operaciones . En
    caja 150000, en mercancía 120000 de los Cta. Por pagar Super Punto 3 45000
    Cuenta Capital 4 325000
    cuales debe 45000 a Super punto. P/R apertura del negocio el Coco
    -2-
    9 Mercancía 100000
    El día 05 de enero del 2006
    Cuenta por pagar Sr. Jose 100000
    El 09 le compra mercancía a crédito al P/R compra de merc. a credito al
    Sr. Jose s7fac No. 0003
    señor José por 100000 bs. s/fac No. 0003. -3-
    13 Gastos vários 5 15000
    El 13 gasta 15000 Bs. En gastos varios Cajá 1 15000
    cancelando en efectivo. -4-
    18 Cajá 1 60000
    Mercancia 2 60000
    El 18 vende mercancía en efectivo por Bs. P/R venta de merc. en efectivo
    60000 Bs. -5-
    25 Cuenta X pagar Súper Punto 3 45000
    Caja 1 45000
    El 25 le cancela a Super Punto lo P/R el abono a la deuda de Súper
    adeudado en efectivo P.
    Total 490000 490000
    clasifica registra

    Folios
    interpreta
    separados

    especifica
    Es una ficha individual que registra las
    cantidades de una cuenta en el debe y en el
    haber, así como el saldo de la misma.

    Fecha Cuentas y Explicación Ref. Debe Haber Saldo


    Mario zuleta
    CAJA FOLIO Nº 1
    FECHA EXPLICACIONES RF DEBE HABER SALDO

    Enero 06 Apertura/negocio 2 150000 150000

    10 Gastos varios 2 15000 135000

    11 Venta/mercancía 2 60000 195000

    11 Abono/Súper Punto 2 45000 150000

    MERCANCÍA FOLIO Nº 2
    FECHA EXPLICACIONES RF DEBE HABER SALDO

    Enero 06 Existencia 2 120000 120000


    07 Compra 2 100000 220000
    11 Venta 60000 160000
    o
    La salida final del ciclo contable es la preparación de
    informes y estados financieros. Estos informes y estados
    proporcionan a los propietarios información acerca de la
    eficiencia y la rentabilidad de las operaciones comerciales.
    Los dueños a menudo utilizan dicha información para
    tomar decisiones para mejorar el rendimiento operativo.
    Los dueños también pueden utilizar esta información para
    obtener financiamiento externo para el crecimiento y la
    expansión de la empresa.
    Informe contable

    Deudoras Acreedoras

    Fecha de Realización

    El total de los debitos es igual al total de los creditos


    A-. LLEVA UN ENCABEZADO

    B-.LISTADO DE CUENTAS

    C-.COLUMNA DEL DEBE Y HABER

    D-.SUMA DEL DEBE Y HABER DEBEN SER IGUALES


    N° de Cuenta Nombre de la Cuenta Debe Haber
    112 Caja 300.000,00
    113 Banco 5.350.000,00
    114 Cuentas por cobrar 2.400.000,00
    119 Alquiler prepagado 3.600.000,00
    122 Mobiliario de oficina 6.690.000,00
    123 Equipo de oficina 5.400.000,00
    213 Cuentas por pagar 1.500.000,00
    214 Efectos por pagar 600.000,00
    301 Capital social 23.740.000,00
    411 Ventas 2.860.000,00
    511 Compras 1.000.000,00
    522 Servicios públicos 430.000,00
    523 Sueldos y salarios 1.950.000,00
    524 Gastos de seguro 800.000,00
    525 Gastos generales 780.000,00
    28.700.000,00 28.700.000,00

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