SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.

REGIONAL DISTRITO CAPITAL

Versión: 01
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER

TALLER No 10 MANEJO DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES AL

Denominación: EFECTIVO”

TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

Nombre y código del
Programa de formación:
123112
Guía de aprendizaje No 10
AA- 10 Elaborar las políticas contables de efectivo o equivalente
de efectivo según la normativa. AP3: Interpretar el hecho
Identificación del taller económico para estructurar los registros contables de acuerdo a la
normativa legal vigente.
Fase: PLANEACION Estructurar el sistema de Información
contable-financiero de la empresa según el entorno económico
Duración estimada horas y
fecha de entrega:

Modalidad del trabajo: Escolar y desescolarizada

El desarrollo del taller es a través de GAES por trabajo escolar y

Ambiente de formación:
desescolarizada.
Computador, marcadores borrables, borrador tablero, esferos
Materiales de formación:
negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.

I. OBJETIVO(S)

 Diferencia la caja menor de la caja principal.

 Contabilizar reembolsos de Caja Menor y sus correspondientes ajustes.
 Contabiliza los ajustes de correcciones, omisiones de acuerdo con NIIF, éticas
profesionales para el caso.
 Elaborar registros en libro de bancos y elabora conciliación bancaria y realiza los ajustes
correspondientes de acuerdo con la normatividad vigente y las políticas organizacionales.

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II. CONCIENCIACIÓN

Recordemos un poco la definición de las

políticas contables según NIIF “son principios,
bases, convenciones, reglas y procedimientos
específicos adoptados por la entidad al preparar
y presentar estados financieros” entonces las
políticas son la base para la elaboración,
preparación y presentación de la contabilidad.

Este proceso debe estar definido desde el momento de la elaboración del catálogo de cuentas a
usar por la organización, cuando se crean las políticas contables viene inmerso el juicio
profesional, las necesidades de la organización, la actividad económica entre otras; lo principal es
que refleje la esencia económica de las transacciones, fiabilidad y prudencia.

La política creada debe enmarcar el reconocimiento de la transacción, medición inicial, medición

posterior, baja en cuentas y presentación revelación de cada una de las cuentas de los estados
financieros. En el trabajo de la guía y con la realización de éste taller deberán aplicar la política
contable para manejo de efectivo o equivalente al efectivo así lo denomina la NIIF haciendo
referencia al término de disponible término que ha sido usado por mucho tiempo en la
normatividad colombiana.

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DESCRIPCIÓN DEL TALLER

Estimados aprendices:

Con el conocimiento adquirido durante éste proceso

de formación deberán realizar el siguiente taller,
como apoyo para la construcción de su proyecto
formativo:

1. Al efectuar un arqueo de caja menor se encontró

los siguientes valores:

Saldo libros: 890.000

Documentos

Refrigerios 85.000
Peajes 68-000
Cafetería 60.000
Combustible 120.000
Compra de papelería 52.000
Compra almuerzos 15.000
Vale transporte secretaria 22.000
Vale temporal descargue camión 120.000

BILLETES MONEDAS

5 Und X 10.000 3 X 1.000

10 x 5.000 5 X 500
4 x 50.000 20 X 100
6 x 2.000 5 X 50

Determine si hay diferencias y contabilícelas.

2. Elaborar arqueo de caja General con los siguientes datos:

Saldo en libros CAJA 8.800.000

CAJA GENERAL CAJA MENOR CAJA MONEDA
EXTRANJERA

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4.500.000 500.000 3.800.000 

CHEQUES

NUMERO BANCO VALOR

6530 AVVILLAS 630.000
1012 POPULAR 1.890.000 
2072 BOGOTA 125.000 
5670 COLOMBIA 870.000 

BILLETES MONEDAS MONEDA EXTRANJERA

10 X 50.000 5 X 1.000 1270 DOLARES

12 X 20.000 30 X 500

23 X 5.000 50 X 200 CAMBIO DIA 3.000 PESOS

13 X 10.000 40 X 100

5X 2.000 20 X 50

FACTURA DE GASTOS

CONCEPTO VALOR

COMPRA ELEMENTOS CAFETERIA 35.000

TRANSPORTE MENSAJERO 42.000

COMBUSTIBLE 85.000

TRANSPORTE M/CIA 88.000

FOTOCOPIAS 38.000

COMPRA TONER 59.000

VALES TEMPORALES 60.000

PEAJES 55.000

Contabilizar las diferencias

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3. Conciliación

El movimiento del Extracto del banco _____(ustedes seleccionan el banco)______ es el siguiente

Cta cte N _______________:

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

18/04/2016 SALDO ANTERIOR 10.908.35 10.908.35

19/04/2016 Cheque 7486 931.59 9.976.76

19/04/2016 Cheque 7487 2.067.78 7.908.98

19/04/2016 Cheque 7488 577.09 7.331.89

19/04/2016 Gravamen 4x100 96.46 7.235.43

19/04/2016 Consignación 1.502.53 8.737.86

19/04/2016 Gastos bancarios 7.51 8.730.45

20/04/2016 Consignación 2.313.90 11.044.35

20/04/2016 Transf. pago prov 8.568.93 2.475.42

20/04/2016 Cheque 7489 754.48 1.720.94

La empresa presenta los siguientes movimientos en auxiliar de banco:

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

18/04/2016 SALDO ANTERIOR 10.908.35 10.908.35

19/04/2016 Cheque 7481 882.67 10.025.68

19/04/2016 Cheque 7482 1.003.29 9.022.39

19/04/2016 Cheque 7483 1.470.83 7.551.56

19/04/2016 Cheque 7484 1.174.08 6.377.48

19/04/2016 Cheque 7485 1.633.85 4.743.63

19/04/2016 Cheque 7486 931.59 3.812.04

19/04/2016 Cheque 7487 2.067.78 1.744.26

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19/04/2016 Consignación 1.502.53 3.246.79

20/04/2016 Consignación 933.76 4.180.55

20/04/2016 Gastos bancarios 7.51 4.173.04

20/04/2016 Consignación 2.313.90 6.486.94

20/04/2016 Cheque 7488 72.12 6.414.82

Se pide realizar la conciliación aplicando cada uno de los métodos (de libro a bancos, de bancos a
libros y comparación de saldos)

4. Analizar la siguiente conciliación que ha sido presentada por la sociedad auditada, presentar
la conciliación correcta y realizar los ajustes contables que origina.

Saldo según la empresa a la fecha         29.894,00

MAS:    
Cobros recibidos el 31 de julio, contabilizado en los libros , pero no depositados en 3.860,00
el Banco    
Debito por cheques devueltos por un cliente, cuyo cargo ha sido contabilizado por 600,00
el banco, pero aun no por la sociedad    
     
Cargos de los servicios de julio, no contabilizados por la sociedad   25,00
     
MENOS CHEQUES NO COBRADOS    
Cheque 475   87,00
Cheque 625   25,00
Cheque 805   560,00
Cheque 808   410,00
Cheque 812   520,00
Cheque 814   640,00
Cheque 815   380,00
Cheque 816   25,00
Cheque 817   320,00
Documento al cobro entregado al banco, cobrado y contabilizado por el pero no 900,00
por la sociedad    
Cheque por cuenta x pagar, contabilizado erróneamente por la sociedad por 640,00 200,00
pero extendido y pagado efectivamente por el banco por 840,00    

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Saldo según el Banco         29.076,00

5. Se constituye un CDT por $15.000.000 a 6 meses en el banco Coquito, su medición se hace a

valor razonable, con cambio en el estado de resultado y se clasifica como inversiones para
negociar. Tasa de interés del 4% efectivo anual, pago de la cuenta corriente. Gasto financiero de
$25.000

6. Se constituye un CDT por $10.000.000 a 4 meses en el banco el tesorero, su mediion se hace a

costo amortizado, con cambio en el estado de resultado y se clasifica como inversiones hasta el
vencimiento. Tasa de interés del 6% efectivo anual, pago de la cuenta corriente. Gasto financiero
de $48.000

7. Teniendo en cuenta la organización creada desde la guía 1 para su proyecto formativo:

7.1 Formule la política contable para el manejo de efectivo y equivalente al efectivo.
Tome como guía las políticas contables de una empresa del sector real y el libro de
aplicación contable para pequeñas y medianas empresas autor: Eduardo
Godoy
7.2Formule un ejercicio de apertura de caja menor, reembolso de caja menor, arqueo de caja
y conciliación bancaria.

III. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS

8. Estudio de casos
9. Simulación
10. Trabajo de campo
11. Trabajo colaborativo

IV. INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y ENTREGA EL TALLER

Estimados aprendices, durante su proceso de formación cada vez se complejiza más los procesos
contables, si usted es consciente, responsable y organizado, podrá avanzar en éste proceso de
formación sin dificultades

V. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER

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1- De la actividad 1-2-3-4-5-6: con su GAES deberá contabilizar, las evidencias deben estar
soportadas y adjuntadas a su portafolio.
2- La actividad 7 es aplicada a su proyecto formativo, de acuerdo a los lineamientos dados
para el mismo.

VI. GLOSARIO

ACTIVO: Un recurso: (a) controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados; y (b) del
que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.

ACTIVO CORRIENTE Una entidad clasificará un activo como corriente cuando: (a) espera realizar el
activo o tiene la intención de venderlo o consumirlo en su ciclo normal de operación; (b) mantiene
el activo principalmente con fines de negociación; (c) espera realizar el activo dentro de los doce
meses siguientes después del periodo sobre el que se informa; o (d) el activo es efectivo o
equivalente al efectivo (como se define en la NIC 7) a menos que éste se encuentre restringido y
no pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo por un ejercicio mínimo de doce
meses después del ejercicio sobre el que se informa. Una entidad clasificará todos los demás
activos como no corrientes.

ACTIVO NO CORRIENTE Un activo que no cumple la definición de activo corriente.

ACREEDOR: Persona física ó jurídica a la que le asiste el derecho a exigir el cumplimiento de un

obligación.

ACTIVOS FIJOS: No son líquidos debido a que se necesitan para el funcionamiento del negocio en
forma permanente, tales como oficinas, maquinaria, vehículos, etc.

ACTIVO FINANCIERO: Cualquier título de Contenido patrimonial, crediticio o representativo de

mercancías.

CAPITAL: Bajo una concepción financiera del capital, que se traduce en la consideración del dinero
invertido o del poder adquisitivo invertido, capital es sinónimo de activos netos o patrimonio de la
entidad. La mayoría de las entidades adoptan un concepto financiero del capital al preparar sus
estados financieros. Si se adopta un concepto físico del capital, que se traduce en la consideración

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de la capacidad productiva, el capital es la capacidad operativa de la entidad basada, por ejemplo,

en el número de unidades producidas diariamente.

CICLO DE OPERACIONES Periodo que transcurre entre la adquisición de los materiales que entran
en el proceso productivo y su realización en efectivo o equivalentes de efectivo.

ESTADOS FINANCIEROS Un juego completo de estados financieros comprende: (a) un estado de

situación financiera al final del periodo; (b) un estado del resultado integral del periodo; (c) un
estado de cambios en el patrimonio del periodo; (d) un estado de flujos de efectivo del periodo;
(e) notas, que incluyan un resumen de las políticas contables más significativas y otra información
explicativa; y (f) un estado de situación financiera al principio del primer periodo comparativo,
cuando una entidad aplique una política contable retroactivamente o realice una reexpresión
retroactiva de partidas en sus estados financieros, o cuando reclasifique partidas en sus estados
financieros.

GASTOS Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo
contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien de nacimiento o
aumento de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el patrimonio, y no están
relacionados con las distribuciones realizadas a los propietarios de este patrimonio.

INGRESO: Incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable,
en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de las
obligaciones, que dan como resultado aumentos del patrimonio, y no están relacionados con las
aportaciones de los propietarios a este patrimonio.

MEDICIÓN: proceso de determinación de los importes monetarios por los que se reconocen y

llevan contablemente los elementos de los estados financieros, para su inclusión en el balance
(estado de situación financiera) y el estado de resultados (estado del resultado integral).

NIIF Normas e Interpretaciones adoptadas por el Consejo de Normas Internacionales de

Contabilidad (IASB). Esas Normas comprenden: (a) Normas Internacionales de Información
Financiera; (b) las Normas Internacionales de Contabilidad; y (c) las Interpretaciones desarrolladas
por el Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera
(CINIIF) o el antiguo Comité de Interpretaciones (SIC).

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PASIVO Obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la

cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios
económicos.
PATRIMONIO Parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos.

POLITICAS CONTABLES: Principios específicos, bases, convencionalismos reglas y procedimientos

adoptados por una entidad para la elaboración y presentación de sus estados financieros.

PRUDENCIA: Inclusión de un cierto grado de precaución, al realizar los juicios necesarios para
hacer las estimaciones requeridas bajo condiciones de incertidumbre, de tal manera que los
activos o los ingresos no se sobrevaloren, y que las obligaciones o los gastos no se infravaloren.

VALOR PRESENTE: una estimación actual del valor descontado presente de las futuras entradas
netas de efectivo en el curso normal de la operación.
 
VALOR RAZONABLE: el importe por el que puede ser intercambiado un activo o cancelado un
pasivo, entre partes conocedoras e interesadas, que actúan en condiciones de independencia
mutua.

VII. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

Coral, Gudiño. Contabilidad Universitaria, Editorial McGraw Hill. Última edición.

Glosario NIIF Recuperado: http://www.nicniif.org/files/normas2010/parte%20b/70_glossary%20of

%20terms%20f_139.pdf
Fierro, A; Fierro, F; 2015, Contabilidad General con enfoque NIIF; Ecoe Ediciones, 5°ed.
www.google.com.co: actualícese/ editorial/recopilaciones/caja_menores/

www.actualicese.com.co ir al motor de búsqueda y colocar: plantillas sobre reembolso de caja

menor,

www.gerencie.com.co/conciliación-bancaria.html

http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en Bases de datos y/o también puede acceder a: e-brary.

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www.contabilidadyfinanzas.com/taller-conciliacion-bancaria.html

http://www.inviertaencolombia.com.co/images/Adjuntos/Factsheet_Bpo_2013.pd

https://www.youtube.com/watch?v=DtRT3BUMDGI&nohtml5=False

CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia/Red Fecha

Autor AUDREY Instructor
SANCHEZ M.

CONTROL DE CAMBIOS

Autor Descripción del Cargo de quien Fecha

cambio Aprobó

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