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    Auditoria I

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    Juan José Falcon Ponce
    El documento presenta el balance general de la empresa Tramonitna del Perú S.A.C. para los años 2013 y 2012. Muestra la estructura del activo, pasivo y patrimonio neto de la empresa, incluyendo cuentas como efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, propiedades, equipos y depreciaciones. También detalla las cuentas por pagar a proveedores y otros pasivos corrientes así como el capital social y utilidades retenidas de la empresa.

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    El documento presenta el balance general de la empresa Tramonitna del Perú S.A.C. para los años 2013 y 2012. Muestra la estructura del activo, pasivo y patrimonio neto de la empresa, incluyendo cuentas como efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, propiedades, equipos y depreciaciones. También detalla las cuentas por pagar a proveedores y otros pasivos corrientes así como el capital social y utilidades retenidas de la empresa.

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     Gallegos Quiroz, Luz Melina

     Tapia Guevara, Jussaira


     Segovia Rivera, Carlos Joel
     Valentin Cerna, Lisbet
    IMPORTACIÓN Y VENTA DE
    PRODUCTOS
    CLIENTES COMPETIDORES
    TRAMONTINA DEL PERÚ S.A.C
    BALANCE GENERAL
    ( Expresado en Nuevos Soles)

    ACTIVO 2013 2012 PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2013 2012

    ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

    Efectivo y equivalente de efectivo S/. 3,855.12 S/. 4,020.12 Proveedores Exterior S/. 10,537,207.08 S/. 9,523,507.19
    Cuenta Corriente M.N S/. 416,610.65 S/. 300,610.65 Proveedores Leasing S/. 4,806,978.56 S/. 3,645,240.90
    Cuenta Corriente M.E S/. 46,758.31 S/. 66,758.31 Proveedores Otros S/. 947,050.68 S/. 783,475.56
    Cuentas por cobrar comerciales S/. 7,556,080.87 S/. 6,546,060.00 Planillas S/. 81,987.95 S/. 80,896.23
    Otras Ctas por Cobrar a T. S/. 24,643.44 S/. 18,483.50 Impuestos + Afp a pagar S/. 12,666.74 S/. 11,683.67
    Garantias. Por cobrar S/. 15,926.09 - S/. 16,385,891.01 S/. 14,044,803.55
    Gtos Pagados por adelantado S/. 1,386,689.05 S/. 1,484,655.05
    Otras Ctas(Crédito Fiscal) S/. 952,343.60 S/. 767,000.80 OTROS PASIVOS
    Mercaderías S/. 6,172,185.63 S/. 7,171,535.63 Beneficios Sociales (CTS) S/. 8,845.96 S/. 6,709.34
    S/. 16,575,092.76 S/. 16,359,124.06

    ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO S/. 16,394,736.97 S/. 14,051,512.89


    Inmuebles(Arrend.Financ) S/. 2,385,429.88 S/. 1,355,345.88
    Construcciones( Almacen) S/. 4,483,062.42 S/. 3,484,562.90 PATRIMONIO
    Muebles y Útiles S/. 228,776.91 S/. 125,766.23 Capital Social S/. 3,416,141.99 S/. 3,123,089.56
    Equipos Diversos S/. 141,206.86 S/. 125,678.86 Utilidad de Periodo S/. 192,589.79 S/. 102,006.69
    Equipos de Computación S/. 155,413.10 S/. 98,600.78 Reservas Legales
    Depreciación Acumulada S/. -1,654,455.78 S/. -346,722.60 Utilidad acumulada S/. 2,311,057.40 S/. 3,925,746.97
    S/. 5,739,433.39 S/. 4,843,232.05 S/. 5,919,789.18 S/. 7,150,843.22

    TOTAL ACTIVO: S/. 22,314,526.15 S/. 21,202,356.11 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO: S/. 22,314,526.15 S/. 21,202,356.11
    PROGRAMA
    CICLO TRANSACCIONAL
    EVALUACIÓN Y RIESGOS
     RIESGO INHERENTE

    • Análisis de la naturaleza de las cuentas

    • Proceso seleccionado que es las cuentas por pagar

    • Créditos de los proveedores

    • Préstamos de instituciones financiares

    • Que se vean reflejados correctamente en nuestros estados financieros


     RIESGO DE CONTROL
    • Sistemas de control con los que cuenta la empresa

    • Sistemas de información y de contabilidad


    2.4.1 Control Interno

    o Verificar constantemente que se cumple con el


    objetivo del ciclo transaccional seleccionado

    o Controlar que los comprobantes de pago


    autorizados por la Sunat

    o Revisión periódica de los cronogramas de pagos


    semanales
    2.4.2 Control Externo

    o Auditor externo
    Se efectuará un adecuado control, sistemático y
    detallado de nuestros sistemas transaccionales en general
    PROGRAMA DE
    AUDITORIA
    OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

    Valorar la situación
    Identificar los
    actual del área de Proporcionar acciones
    desconciertos
    compras, facturación y correctivas para los
    encontradas en cada una
    pagos de la desconciertos
    de las cuentas auditadas
    organización
    ALCANCE DE LA AUDITORIA
    Las cuentas auditadas son las siguientes:

    Compras

    Cuentas por pagar


    PERSONAL
    ASIGNADO Auditor

    PERSONAL
    INVOLUCRA • Contadora
    DO
    DOCUMENTOS DE REFERENCIA
    EE.FF

    Orden de compra

    Guía de remisión

    Archivo de guías de remisión

    Notas de crédito

    Notas de debito

    Acta de conformidad para los servicios

    Saldos contables
    3.1 Aplicación de la NAGA evidencia suficiente y
    competente

     El auditor podrá interrogar sobre la evidencia que el auditor


    necesite.

     La evidencia debe ser válida y estar bajo condiciones satisfactorias


    de control interno

     El auditor hará uso de un muestreo estadístico el cual le proveerá


    ciertas medidas para el resultado de las pruebas de auditoría

     El auditor se esforzará por que toda su evidencia sea confiable y


    suficiente, y basará su opinión en la evidencia suficiente que
    obtenga.
    PRUEBAS SUSTANTIVAS
    • Provisión adecuada para las pérdidas de posibles cuentas incobrables o
    gastos.

    • Que la valorización de inventarios sea el correcto, en nuestro caso los


    productos al valor correcto en libros y de activos fijos sus respectivas
    depreciaciones determinadas.

    • Determinar la autenticidad de cantidad los fondos en caja y/o depósitos en


    bancos. A qué proveedor se le abonó? Por cuánto fue girado el cheque,
    se cobró o el banco lo devolvió?
    • Si por ahí tienes alguna factura escaneada o impresa podemos ponerla
    de ejemplo como que estuvo errada y se mandó al gasto y también se
    pagó. O que un cheque se giró sin autorización previa o firmas de otros
    involucrados en el proceso, se pagó a otro proveedor. Se hizo mal el
    cálculo y pago de las detracciones y por ende afecta el saldo en libro
    bancos,
    RECOMENDACIONES
    Los comprobantes de pago que sustenten la salida de dinero
    tienen que reunir las características pedidas por Sunat.

    Los ch/. deben girarse en orden correlativo de acuerdo a


    fecha.

    Solicitud de pago anticipado por compra

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