1.

-Se Compra Cemento

50 bolsas cada uno a Bs
100.- factura Nº4577 se
cancela con
Transferencia Bancaria
RESOLUCIÓN-CALCULOS
AUXILIARES
• 50 Bolsas a 100cada uno=5000Bs Monto
Facturado
• IVA-CF 650Bs 13%
• Neto 4350 87%
• Costo Unitario por Bolsa= Neto/Cantidad
Adquirida 4350/50=87
RESOLUCIÓN-ASIENTO CONTABLE

DEBE
HABER
ALMACENES DE MATERIALES DE CONSTRUCCION 4350

CREDITO FISCAL-IVA 650

BANCOS
MONEDA NACIONAL 5000.-
 RESOLUCIÓN-TARJETA DE
EXISTENCIA
TARJETA DE EXISTENCIA FISICO VALORADO-PRODUCTO CEMENTO POR UNIDAD

FECHA DETALLE C/U FISICO VALORADO

ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA SALIDA SALDO

01/05/2021 1er Compra 87 50 50 4350 4350

PRACTICA Nº2
DE LOS ANTERIORES INGRESOS DE LA ANTERIOR PRACTICA, POR POLITICA DE LA CONSTRUCTORA SE TRANSFIRIO A LA OBRA EL 30% DE TODOS LOS MATERIALES PARA INICIAR LA CONSTRUCCIÓN, SE PIDE REGISTRAR
CONTABLEMENTE Y EN LA TARJETA DE EXISTENCIA FISICO VALORADO, UTILIZAR METODO PEPS.
•Existencia en Almacén 50 Bolsas de
Cemento, se transfiere 30% para la
Obra entonces es 15
bolsas*Bs87=Bs1305
Verificación del Saldo 35 bolsas a
87=3045
 ------AD1------- PARCIAL DEBE HABER

COSTO DE OBRA-A 1305.-

MATERIALES Y SUMINISTROS 1305.-
ALMACENES DE MATERIALES DE CONSTRUCCION 1305.-

CEMENTO 1305
FECHA DETALLE C/U FISICO VALORADO
ENTRADA SALIDA SALDO DEBE HABER SALDO

01/05/2021 1er Compra 87 50 50 4350 4350

10/05/2021 1er Salida 87 15 35 1305 3045

 PLANTEAMIENTO
• 03/01 La empresa Constructora “CABEZAS SRL” se
presenta a una Licitación Pública de un colegio para la
Honorable Alcaldía Municipal la Empresa incurre en
gastos por Bs 1015,50 para la obtención de documentos
a su vez se realiza el tramite en el banco para la
obtención de la boleta bancaria de seriedad de
propuesta equivalentes al 1 % sobre el monto del
presupuesto del Colegio 1452230 Ufvs, las comisiones
que se deben pagar al banco son 0,35% sobre el importe
de la Boleta Bancaria T/C= 2.29103
 Cálculos Auxiliares
Gastos de Licitación Bs1015,50
Monto o presupuestado del contrato=1452230
Ufv*t/c=2,29103=Bs3327102,50
Boleta de garantía de seriedad 1% del monto del
contrato Bs3327102,50*1% 1/100=33271,02
Comisiones 0,35% del importe de la boleta
33271,02*0,35%o *0,35/100=116,45 87% 101,31
13% 15,14
 ASIENTO CONTABLE
FECHA DETALLE F PARCIAL DEBE HABER
03/01/2021 ___________AD1________
LICITACIONES Y PROPUESTAS 1015,50
GARANTIAS POR COBRAR-DPF 33271,02
BOLETA DE SERIEDAD DE PROPUESTA 33271,02
COMISIONES BANCARIAS 101,31
CREDITO FISCAL-IVA 15,14
CAJA 1015,50

BANCO MONEDA NACIONAL 33387,47

PLANTEAMIENTO PUNTO 2

2. 05/01 La Empresa presenta su propuesta

y la Boleta de Garantía a la H.A.M

NO SE REALIZA ASIENTO CONTABLE

PLANTEAMIENTO.

3.-12/01 La Empresa adquiere piedra y

arena a Bs 28750 el proveedor no acepta
la retención; compra 230 bolsas de
cemento de la Empresa COBOCE SRL. A
Bs.60 c/u se paga con cheques
 RESOLUCIÓN
COMPRAS ARENA Y PIEDRA 28750.- NO TE DA FACTURA Y NO ACEPTA LA RETENCIÓN

ES UN BIEN 5% IUE Y 3% IT RETENER

100%-8%=92%

28750 92%

X 100% X=28750*100/92=31250

31250 5%IUE 1562,50

31250 3%IT 937,50

SUMA IMPUESTO 2500 (31250-2500=28750)

230 BOLSAS A 60=TOTAL FACTURA 13800 87%12006

13%1794
REGISTRO CONTABLE
FECHA DETALLE F PARCIAL DEBE HABER
12/01/2021 ___________AD2_____________
ALMACEN DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 43256
ARENA Y PIEDRA 31250
CEMENTO 12006
CREDITO FISCAL-IVA 1794

BANCO MONEDA NACIONAL (28750+13800) 42550.-

RETENCIONES POR PAGAR 2500.-
IUE 1562,50
IT 937,50
PLANTEAMIENTO.
4.-15/01 La Empresa se adjudica a la Obra de H.A.M; y
firma el contrato en la fecha, para ello la empresa
deberá presentar la boleta bancaria de cumplimiento
del contrato, el cual asciende a 10% del Contrato, las
comisiones bancarias son 0,25% del importe de la
Boleta. En el Contrato se establece la retención del 7%
de cada planilla de avance de Obras para garantizar la
buena ejecución de los trabajos T/C= 2,29211
CALCULOS AUXILIARES
Monto del contrato=1452230 Ufv*t/c=2,29211=Bs3328670,91

Boleta de garantía de Cumplimiento de contrato 10% del

monto del contrato Bs3328670,91*10% 1/100=332867,09

Comisiones 0,25% del importe de la boleta

Bs332867,09*0,25% o *0,25/100=832,17 87% 723,99
13% 108,18
 REGISTRO CONTABLE
FECHA DETALLE F PARCIAL DEBE HABER

15/01/2021 ___________AD1_____________
GARANTIAS POR COBRAR-DPF 332867,09

BOLETA DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO 332867,09

COMISIONES BANCARIAS 723,99
CREDITO FISCAL-IVA 108,18
BANCO MONEDA NACIONAL (332867,09+832,17) 333699,26
PLANTEAMIENTO

5. 17/01 Se acordó que la H.A.M le otorga Un

anticipo equivalente a 20% del contrato para
lo cual la empresa presenta la boleta bancaria
de buen uso de anticipo equivalente al monto
del anticipado. Las comisiones bancarias son
0,20% del importe de la boleta T/C=2,29229.
 CALCULOS AUXILIARES
Monto del Contrato 1452230 UFV s*2,29229 =Bs.3328932,31
20% ANTICIPO (Bs.3328932,31*20%) =Bs 665786,46
GARANTIA BOLETA DE BUEN USO =Bs 665786,46
COMISIÓN BANCARIAS(0,20% Bs665786,46) =Bs 1331,57
87%=1158,47
13%=173,10
REGISTRO CONTABLE
17/01/2021 __________AD4-1__________ DEBE HABER

BANCO MONEDA NACIONAL 665786,46

ANTICIPOS RECIBIDOS 665786,46
REGISTRO CONTABLE
17/01/2021 _______AD4-2________ PARCIAL DEBE HABER
GARANTIAS POR COBRAR-DPF 665786,46

BOLETA DE BUEN USO DE ANTICIPO 665786,46

COMISIONES BANCARIAS 1158,47
CREDITO FISCAL-IVA 173,10

BANCO MONEDA NACIONAL (665786,46+1331,57) 667118,03

PLANTEAMIENTO
6.- 22/01 LA HAM devuelve la Boleta bancaria de
seriedad de propuesta (EL importe es 33271,02)
REGISTRO CONTABLE
22/01 ___________AD5____________ PARCIAL DEBE HABER

BANCO MONEDA NACIONAL 33271,02

GARANTIAS POR COBRAR-DPF 33271,02

BOLETA DE SERIEDAD DE PROPUESTA

33271,02
T-DE MAYOR
GARANTIAS POR COBRAR-DPF

BOLETA DE SERIEDAD DE PROPUESTA

________________________________
AD1-33271,02 33271,02 AD-5
SUMAS 33271,02 33271,02
SALDO CERO
PLANTEAMIENTO

Se Compra Cemento 120 bolsas

cada uno a Bs 100.- factura Nº4877
se cancela con Transferencia
Bancaria
 Cálculos Auxiliares

120 BOLSAS A 100=TOTAL FACTURA 12000 87%10440

13%1560
 Registro Contable
FECHA DETALLE F PARCIAL DEBE HABER

___________AD2_____________
ALMACEN DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 10440

CEMENTO 10440
CREDITO FISCAL-IVA 1560

BANCO MONEDA NACIONAL 12000.-

PLANTEAMIENTO

2.-Se Transfiere a la Obra del

Colegio el 50% del material
anterior
 Cálculos Auxiliares

VERIFICAS LOS DE SALDOS DE MATERIALES Y APLICAS EL

PORCENTAJE

CEMENTO 10440*50%=5220 TRANSFERENCIA OBRA 100%

COLEGIO
_____________AD3__________ PARCIAL DEBE HABER

COSTO DE OBRA COLEGIO 6220

• MATERIALES Y SUMINISTROS 6220
•
• ALMACEN DE MATERIALES
6220
• CLAVOS 1000
• CEMENTO 5220
 PLANTEAMIENTO
1.-Hotel “Heroinas” tiene los sgtes ingresos (cobros en efectivo)

Habitaciones Bs.80000.- 87% 69600 NETO

13% 10400 IVA
Habitaciones Bs.70000.-(Facturas Turísticas)

Restaurante Bs.98500.- 87% 85695 NETO

13% 12805 IVA

Lavandería Bs.84680 87%73671,60 NETO

13%11008,40 IVA
IT Del Total Facturado 333180*3%=9995,40 (ES DECIR DE TODAS LAS FACTURAS)
RESOLUCIÓN
CONCEPTO IMPORTE NETO IVA 13% TIPO DE
FACTURADO HUESPED
Habitaciones-N 80000 69600 10400 NACIONAL
Habitaciones-E 70000.- 70000 EXTRANJERO
PARCIAL 150000 139600 10400
Restaurante 98500 85695 12805
PARCIAL 98500 85695 12805
Lavandería 84680 73671,60 11008,40
PARCIAL 84680 73671,60 11008,40
TOTAL 333180 298966,60 34213,40
IT 3% 9995,40
 DETALLE PARCIAL DEBE HABER
CAJA MONEDA NACIONAL(80000+70000+98500+84680) 333180
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 9995,40

INGRESO POR SERVICIO DE HABITACIONES(69600+70000) 139600

INGRESO POR SERVICIO DE RESTAURANTES 85695
INGRESO POR SERVICIO DE LAVANDERIA 73671,60
DEBITO FISCAL-IVA(10400+12805+11008,40) 34213,40
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 9995,40
2.- Se Realiza el depósito de los ingresos a la cuenta Bancaria

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

BANCO MONEDA NACIONAL 333180

CAJA MONEDA NACIONAL 333180
PLANTEAMIENTO
9.-El Señor Roberth Kane procedente de U.S.A arriba al hotel el día 25
a horas 10:00 y se retira el día 29 a horas 11:00 Con una Tarifa de
Bs600 al momento de su retiro cancela su estadía y gastos de
restaurante Bs 820 lavandería Bs380 paga en efectivo
PLANTEAMIENTO

1. El 03/11/2018 La empresa hotelera "El Matto

Grosso" SRL. Recibió a 7 turistas extranjeros y
14 turistas de nacionalidad boliviana, los cuales
tomaron habitaciones simples, con una tarifa
diaria de Bs. 500 por habitación, el tiempo de
estadía fue de 4 días.
RESOLUCION

TIPO DE HUESPED Nº Tarifa Habit Dias Total Fact NETO IVA IT

Turistas Nacionales 14 500 4 28000 24360 3640

Turistas Extranjeros 7 500 4 14000 14000

Total 42000 38360 3640 1260
REGISTRO CONTABLE
03/11/2018 -------------------------AD-1-----------------------------

Caja Moneda Nacional 42.000,00

I.T. 1260
Ingreso Servicio de Habitaciones 38360
DF-IVA 3640
I.T. por pagar 1.260,00
Por el Ingreso de Servicio de Habitaciones tanto de Turistas Extranjeros
y Nacionales
PLANTEAMIENTO

2. El 07/11/18 los turistas durante toda

su estadía tuvieron los sgtes consumos:
Restaurant Bs. 1000 y Discoteca
Bs.1400, los cuales fueron cancelados
en efectivo.
RESOLUCIÓN

DETALLE Total Fact NETO IVA IT

Restaurante 1000 870 130

Discoteca 1400 1218 182

Total 2400 2088 312 72

REGISTRO CONTABLE
07/11/2018 -------------------------AD-2-----------------------------
Caja Moneda Nacional 2.400,00
I.T. 72
Ingreso por Servicio de Restaurante 870
Ingreso por Servicio de Discoteca 1218
DF-IVA 312
I.T. por pagar 72
Por el Ingreso de Restaurante y Discoteca de los Turistas Alojados en
nuestro Hotel
PLANTEAMIENTO

3. El 08/11/18 se realiza el depósito

de todos los ingresos cobrados en
efectivo en la cuenta del BNB.
RESOLUCIÓN
Caja Moneda Nacional
DEBE HABER
__________________________________
AD-1 42.000,00
AD-2 2.400,00
___________________________________
SUMA 44.400,00
REGISTRO CONTABLE
08/11/2018 -------------------------AD-3-----------------------------

Banco Moneda Nacional 44.400,00

Caja Moneda Nacional 44.400,00

Por el Deposito de dinero recaudado en Caja

PLANTEAMIENTO

4. El 15/11/18 se adquiere 34
Almadas, para servicio de
habitaciones según factura a Bs.50
cada una.
RESOLUCIÓN
DETALLE Nº C/U Total Fact NETO IVA IT

Almohadas 34 50 1700 1479 221

Total 1700 1479 221 51

REGISTRO CONTABLE
15/11/2018 -------------------------AD-4-----------------------------
Almacén Ropa Blanca y Otros 1.479,00
Almohadas 1479
CF-IVA 221,00
Caja Moneda Nacional 1.700,00

Por la Adquisición de Almohadas respaldadas con Factura

Mayores
DF-IVA CF-IVA
DEBE______HABER _DEBE__HABER_
AD-1 3640 AD-4 221
AD-2 312
_______________ _________________
TOTAL 3.952 221
 HALLAR COMPRAS COMPUTABLES
O PROPORCIONALES

COMPRAS COMPUTABLES= OPERACIONES GRABADAS *COMPRAS E IMPORTACIONES

OPERACIONES GRABADAS+OPERACIONES NO GRABADAS+OPERACIONES TASA CERO
 RESOLUCIÓN
OPERACIONES GRABADAS *COMPRAS E IMPORTACIONES
ING. HABIT NAC.+ING RESTAURANTE+ING. DISCOTECA
28000+ 1000 + 1400 + =30400 *1700
28.000 + 14000+ 1000 + 1400 = 44400
ING.HABIT NAC.+ING.HABIT EXT.+ING REST+ING. DISCOTECA
0,684684684* 1700
OPERACIONES GRABADAS+OPERACIONES NO GRABADAS+OPERACIONES TASA CERO
=
1163,96 *0,13= 151,32
CF-IVA 221 - 151,32
= 69,68 CF-No Compensable
RESOLUCIÓN
OPERACIONES GRABADAS *COMPRAS E IMPORTACIONES

ING. HABIT NAC. + ING RESTAURANTE + ING. DISCOTECA =

28000 + 1000 + 1400 + = 30400 * 1700
28.000 + 14000 + 1000 + 1400 = 44400
ING. HABIT NAC. + ING. HABIT EXTRANJ+ ING REST, + ING. DISCOTECA =
0,6847 * 1700
OPERACIONES GRABADAS+OPERACIONES NO GRABADAS+OPERACIONES TASA CERO = 1163,96 *0,13 151,32
CF-IVA 221 - 151,32
= 69,68 CF-No Compensable
RESOLUCIÓN
SI EL DF IVA ES MAYOR AL CF IVA TIENES QUE PAGAR IVA

3952 Mayor 151,32 = 3.800,68

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 1.332,00

SUMA 5.132,68
REGISTROS CONTABLES
01/12/2018 -------------AD-5----------- DEBE HABER

DF-IVA 3.952
I.T. por pagar 1.332
CF-IVA 151,32
Banco Moneda Nacional 5132,68

Por la Liquidación de Impuestos

REGISTROS CONTABLES
01/12/2018 -------------AD-6---------DEBE HABER

CF-IVA NO COMPENSABLE 69,68

CF-IVA 69,68

POR EL IVA CREDITO NO COMPENSABLE O ACREDITABLE

MAYORES
DF-IVA CF-IVA
DEBE______HABER _DEBE__HABER__
3640 221 151,32
3952 312
_________________ _________________
3952 3.952 221 151,32
SALDO CERO 69,68 69,68
SI EL DF IVA ES MAYOR AL CF IVA TIENES QUE PAGAR IVA
MAYORES
I.T. por pagar
________DEBE__________HABER_______
1.260
1332 72
_____________________________________
1.332 1.332
Saldo cero
 TAREA
PARA CLASE CON LOS SGTES DATOS HALLAR EL CRÉDITO PROPORCIONAL

VENTAS SUJETAS IVA 4000

VENTAS EXENTAS IVA 2000

COMPRAS 3000
 PRACTICA Nº1-TRANSPORTES

• 1 Ingresos cobrados en efectivo y

depositados al final del dia, por los
servicios de:
Transporte Nacional de Carga 18500
Transporte Internacional de Carga 48840
Transporte Nacional de Encomienda 10800
Transporte Nacional de Pasajeros 13350
Transporte Internacional de Pasajeros 13350
TOTAL 104840
 RESOLUCIÓN
IVA-DF 13%IVA-DF 0% IT 3% Neto
Transporte Nacional de Carga 18500 2405 555 16095
Transporte Internacional de Carga 48840 0 1465,20 48840
Transporte Nacional de Encomienda 10800 1404 324 9396
Transporte Nacional de Pasajeros 13350 1735,50 400,50 11614,50
Transporte Internacional de Pasajeros 13350 1735,50 400,50 11614,50
TOTAL 104840 7280 0 3145,20 97560,00
REGISTRO CONTABLE
-------------------------AD-1-----------------------------
Caja Moneda Nacional 104.840
I.T. 3.145,20
Ingreso de Transporte Nacional de Carga 16095
Ingreso de Transporte Internacional de Carga 48840
Ingreso de Transporte Nacional de Encomienda 9396
Ingreso de Transporte Nacional de Pasajeros 11614,50
Ingreso de Transporte Internacional de Pasajeros 11614,50
DF-IVA 7.280
I.T. por pagar 3145,20
Por el Ingreso de los diferentes Servicios de Transporte
REGISTRO CONTABLE
-------------------------AD-1-1-----------------------------

Banco Moneda Nacional 104.840

Caja Moneda Nacional 104.840

Por el Deposito del Efectivo recaudado

PLANTEAMIENTO

2.- Se tiene Facturas de Compra de

Diesel para transporte nacional por un
valor de Bs 73800 del mes
RESOLUCIÓN Me
Beneficio
Importe Facturado del 70% CF 13% Neto
73800 51660 6715,80 67.084,20
REGISTRO CONTABLE
-------------------------AD-2-----------------------------
Combustible y Lubricantes 67.084,20
CF-IVA 6.715,80
Banco Moneda Nacional 73.800

Por el Diesel para el Transporte Nacional

PLANTEAMIENTO

3.- Se tiene Facturas de Compra

de Diesel para transporte
internacional por un valor de Bs
82400 del mes
RESOLUCIÓN
COMO SE TRATA FACTURA DE DIESEL QUE SE
UTILIZA PARA EL TRANSPORTE INTERNACIONAL
NO LE CORRESPENDE APROPIARSE DE CREDITO
FISCAL YA QUE POR LOS INGRESOS DE PERCIBE
ESTA GRAVADO CON TASA 0
REGISTRO CONTABLE
-------------------------AD-3-----------------------------
Combustible y Lubricantes 82.400
CF-IVA 0,00
Banco Moneda Nacional 82.400

Por el Diesel para el Transporte Internacional

PLANTEAMIENTO
Preguntas, EMPRESA HOTELERA

1. El 03/11/2018 La empresa hotelera "El

Matto Grosso" SRL. Recibio a 8 turistas
extranjeros y 17 turistas de nacionalidad
boliviana, los cuales tomaron
habitaciones simples, con una tarifa diaria
de Bs. 700 por habitación, el tiempo de
RESOLUCIÓN
Tarifa
Nº
TIPO DE HUESPED Habit Dias Total Fact NETO IVA IT
Turistas Nacionales 17 700 5 59500 51765 7735

Turistas Extranjeros 8 700 5 28000 28000

Total 87500 79765 7735 2625
REGISTROS CONTABLES
03/11/2018 -------------AD-1----------- Parcial Debe Haber

Caja Moneda Nacional 87500

I.T. 2625
Ingreso por Servicio de Habitaciones 79765
DF-IVA 7735
I.T. por pagar 2625
Por el Ingreso de Servicio de Habitaciones tanto de Turistas Extranjeros
y Nacionales
PLANTEAMIENTO

2. El 07/11/18 los turistas durante toda su

estadía tuvieron los sgtes consumos:
Restaurant Bs. 1500 y Discoteca Bs.1700, los
cuales fueron cancelados en efectivo.
RESOLUCIÓN
DETALLE Total Fact NETO IVA IT
Restaurante 1500 1305 195

Discoteca 1700 1479 221

Total 3200 2784 416 96
REGISTROS CONTABLES
07/11/2018 ----------------AD-2---------------- Parcial Debe Haber
Caja Moneda Nacional 3.200
I.T. 96
Ingreso por Servicio de Restaurante 1305
Ingreso por Servicio de Discoteca 1479
DF-IVA 416
I.T. por pagar 96
Por el Ingreso de Servicio de Restaurante y Discoteca de los Turistas Alojados
en nuestro Hotel
PLANTEAMIENTO
Preguntas, EMPRESA DE TRANSPORTE

La empresa de Transporte "TORTUGA SEGURA S.R.L." cuya actividad es la

prestación de servicios de transporte nacional o internacional de carga,
tiene las sgtes transacciones:

1. 08/10/2018 (T/C 6.96) Se firma contratos con FINO S.A. para el transporte
de aceite de soya:
*Ruta Cbba-Lima 200 toneladas con un costo de $us 120.- por tonelada.
*Ruta Cbba-La Paz 100 toneladas con un costo de $us 40.- por tonelada.
 RESOLUCIÓN
Costo
Nº de
Unit
Toneladas
Detalle $us T/C Total Fact NETO IVA IT
Transp. Nacional 100 40 6,96 27840 24220,80 3619,20

Transp. Internacional 200 120 6,96 167040 167040

Total 194880 191260,80 3619,20 5846,40
REGISTROS CONTABLES
08/10/2018 ----------------AD-1------------- Parcial Debe Haber
Bancos 194.880
I.T. 5.846,40
Ingreso Servicio de Transportes 191260,80
Transp. Nacional 24220,80
Transp. Internacional 167040
DF-IVA 3619,20
I.T. por pagar 5.846,40
Por el Ingreso de los Servicios de Transportes Nacional e Internacional
PLANTEAMIENTO

2. El 12/10/18 (T/C 6.96) La empresa

de Transportes adquiere repuestos y
accesorios por $us 7000.- según
facturas, se paga con cheques.
REGISTROS CONTABLES
12/10/2018 ------------AD-2------------- Parcial Debe Haber

Almacén de Repuestos 42.386,40

CF-IVA 6.333,60
Bancos 48.720,00

Por la Adquisición de Repuestos y Accesorios