Monografia Compuesta para Taller

OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE DE 2020
03/12 Se vende mercaderías según factura 001-01345 cliente Inversiones San Carlos SRL, con
RUC 20012134209, según detalle:
- 35 cocinas SOLGAS c/u 650.00 + IGV
- 30 Lavadoras Philips c/u 680.00 + IGV
Se cobra el 25% con cheque 0002245 del Banco Interbank, se deposita en el BCP y por el saldo
una letra a 45 días (N°001/20) con intereses del 2.2% mensual + IGV se emite la Nota de Cargo
001-0122.
05/12 se cobra la factura 001-1314 con cheque 8800453 del Banco Continental, se deposita en
el BCP.
07/12 Por indicaciones de la Gerencia General se pone a la venta el vehículo de la empresa, se

comunica al área de contabilidad efectúa el ajuste contable correspondiente.
09/12 Se adquiere un vehículo por un total de $ 37,650.00, a través del sistema de

arrendamiento financiero en el Banco BCP con intereses por un total de $ 3,285.00 para ser
pagados en 18 cuotas mensuales, según contrato que se firma por ambas partes (T.C. 3.475)
10/12 Se contrata los servicios profesionales de un Perito Tasador para que efectúe la
Revaluación del Inmueble, realizado el Estudio el profesional determino un incremento sobre
el costo del Inmueble y su Depreciación Acumulada del 36% según informe presentado por el
profesional quien emite su Recibo por honorarios N° 001-0123 por la suma de S/. 4,500.00 con
deducción del Impuesto a la Renta el neto se paga con cheque 003371 del Banco de Crédito
11/12 Se distribuye el 100% de los útiles de oficina que se tiene en almacén en Las diferentes
áreas de la Empresa.
13/12 La J.G.A. acuerda lo siguiente:
- El destino de las Utilidades netas del periodo 2019, el 10% para el fondo de reserva,
50,000.00 se capitaliza y el saldo se considera como dividendos para ser pagados en
marzo 2020.
- Capitalizar el Excedente de Revaluación
Se encarga al área contable efectúe las provisiones del caso
14/12 Se recibe en Donación una Refrigeradora-Bar de un socio para uso de la Empresa

valorizado en 2,680.00, esta donación se asentó en acta de la J.G.A. y se entrega una copia del
acta al área de Contabilidad para su registro correspondiente.
15/12 Se paga la1ra. quincena de sueldos del mes por un total de 6,600.00, así mismo las
Gratificaciones del mes Diciembre se transfiere de la cuenta corriente del BCP a la cuenta
sueldos que tiene cada trabajador en el mismo banco, según nota de cargo 013998 del banco.
17/12 Se pagan los Impuestos pendientes de pago a SUNAT Y AFP del mes de diciembre 2019
con cheque 003372 del BCP.
17/12 Se gira el cheque N° 003373 del banco BCP para pagar los gastos que genera los
tramites de la capitalización como sigue:
- Factura 001-0776 por un total de 2,985.00 a la Notaria Alan García RUC 10998765510.
- En SUNARP, RUC 20018765430 importe de 1,165.00 con Voucher 002445-2020
18/12 Se vende mercaderías al contado con factura 001- 01346, con cheque 0144576 del
banco Continental, según detalle:
- 10 TV a color de 40´ c/u 1035.00 + IGV
- 15 Cocinas a Gas marca SOLGAS c/u 650.00 + IGV
- 15 Lavadoras Philips c/u 680.00 + IGV
- 20 Refrigeradoras SONY c/u 810.00 + IGV
Por ser una operación de venta al contado se efectúa un descuento al cliente del 3.5% sobre el
total de la factura, deduciéndose del pago total del cliente COMERCIALIZADORA GAL SRL con
RUC 20111657801 para lo cual se emite la N/C 001-0199, se deposita el cheque en el BCP.
19/12 Se cobra la letra 01/0122 con cheque 023300 del banco Financiero se deposita en el
BCP.
20/12 Se vende el vehículo, de uso de la Empresa, con factura 001-01347 por un total de
$ 4,110.00 al Sr. Carlos Martínez Castro, con RUC 10034212009, se cobra con cheque 000889
del Banco Scotiabank, se deposita en cuenta corriente en el mismo banco. (T.C. 3.478).
21/12 Se vende mercaderías, según factura 001-01348, a Comercial los Ángeles SRL, con RUC
20089877100, como sigue:
- 35 Refrigeradoras SONY c/u 810.00 + IGV.
- 18 Cocinas SOLGAS c/u 650.00 + IGV.
El cliente paga el 30% al contado con ch/3300025 del banco Interbank por el saldo acepta 1
letra a 90 días (002/20) con 2.2% de interés mensual + IGV, Nota de cargo 001-0123, se
deposita el cheque en el BCP.
22/12 Se paga la penúltima cuota (# 19) del préstamo del BCP con cargo en la cuenta corriente
del mismo banco, Nota de cargo 0119008. Se revierte los intereses diferidos.
23/12 Se paga en efectivo de caja chica la B/V 001-0199 por artículos de Limpieza un total de
645.00 (RUC 10066540012 Luis García Paredes)
24/12 Se entrega mercadería en Consignación para su venta al Sr. Antonio Chávez Ramos, con
guía de remisión 001- 0234 consistente en lo siguiente:
- 5 Refrigeradoras de 14p3 modelo Sansón c/u 810.00 (costo 535.90)
- 5 Lavadoras de 300 litros modelo Rápido c/u 680.00 (costo 496.60)
25/12 Se vende mercaderías, con factura 001-01349, a Andrés Palacios Paredes, con RUC
10015455220, según relación:
- 13 TV a color 40° c/u 1,035.00 + IGV.
- 35 Lavadoras Philips c/u 680 + IGV.
La operación es 40% al contado con cheque del banco Scotiabank, por el saldo se acepta una
letra (003/20) a 60 días con 2.2% de interés mensual + IGV, a través de la N/D 001-0124. El
cheque se deposite en el banco Scotiabank.
26/12 Se paga arbitrios municipales, recibo 099-09850 por 380.00 e Impuesto Predial por
3,015.00 con recibo 099-09575 a la Municipalidad de Lima (RUC 20011230611) el total se paga
con cheque 003374 del BCP.
26/12 Se adquiere una póliza de Seguro contra robo por el vehículo adquirido, por un total de
$2,250.00, según factura 015-085210 de la Cía. de Seguros Generales SAC con RUC
20015777285, cobertura de un año, se canjea la factura con letra a 30 días (N° 335/20) con
intereses del 1.15% mensual más IGV, con Nota de débito 001-08885. (T.C. 3.48).
27/12 Se adquiere Útiles de Oficina con factura 003-01596 de la Empresa DISTRIBUIDORA SAN
JUAN SAC, con RUC 20011963945 por un total de 3,980.00, se paga con cheque 99901 del
banco Scotiabank.
27/12 Se recibe de la Notaria el testimonio de la Empresa con el capital incrementado emitido

por SUNARP.
28/12 Se vende una Lavadora Phillips con B/V 001-0982, al Sr. Luis Arias Ríos con DNI
25668590, por la suma de $ 235.00, se cobra en efectivo. T.C. 3.467
28/12 Se recibe un préstamo del Scotiabank para capital de trabajo, por $35,000.00 para ser
pagado en 6 meses con una tasa de interés del 14% anual, el banco cobra una comisión del 2%,
el cual se deduce del préstamo y el neto se deposita en la cuenta corriente del mismo banco.
(T.C. 3.465).
28/12Se deposita en efectivo 3,500.00 en el banco BCP.
29/12 Se paga las facturas de 2019 pendientes de pago con CH/. 99902 del Scotiabank..
29/12 Se registra para su pago en febrero 2020, los servicios básicos del mes que termina:
- Recibo 199-0333855 de Luz del Sur SAA por un total de 2,650.00 (RUC 20004558709).
- Recibo 202-0008955 de SEDAPAL SAA por un total de 1,450.00 (RUC 20009951200).
- Recibo 101-0099340 de Telefónica del Perú SAA por un total de 2,185.00 (RUC
20003354109).
29/12 Se emite la factura 001-1350 por la venta de mercaderías entregadas al Sr. Antonio
Chávez Ramos quien paga con cheque 007775 del banco Interbank, la mencionada persona
presenta su factura por el servicio realizado en la venta de mercaderías, N° 001-0188 por un
total de 500.00, la cual se paga con cheque 99903 del Scotiabank, se deposita el cheque de la
venta en el BCP.
30/12 Se adquiere mercaderías al Proveedor CORPORACION CBI SAC, RUC 20145444103, con
factura 011-03855, se paga al contado, con un descuento del 5% del total de la factura a través
de nota de crédito 001-0953, por el neto se emite el cheque 003375 del BCP, el detalle de la
compra es como sigue:
- 85 Congeladoras de Alimentos modelo Poderoso marca LG c/u 435.80 + IGV.
- 45 TV a color de 30° marca Samsung c/u 475.80 + IGV.
30/12 Se recibe la factura 001-0999 de JORGE PANDURO RAMOS con RUC 10015851903, por
alquiler del local utilizado como almacén, por la suma de $1,500.00, se paga con cheque N°
99904 del Scotiabank (T.C. 3.465).
30/12 Se paga Gastos de Representación del Gerente con B/V 001-0225, en efectivo por caja
chica por S/. 245.00 (Ruc 10012230290 Carlos Sánchez Ruiz).
31/12 Se vende mercadería, con factura 001-01351, al cliente Luis Pérez Gómez, con RUC
10036512680 por lo siguiente:
- 55 Congeladoras de alimentos c/u 700.50 + IGV.
- 30 TV a color de 30° c/u 750.50 + IGV.
Del total de la factura se otorga un descuento del 3%, para ello se emite la Nota de Crédito
001-200, y el saldo se cancela como sigue; 60% al contado con cheque del banco
Continental y el 40% con letra a 30 días (004/20) con el 2.2% de interés mensual + IGV con
Nota de Debito 001-0125, se deposita el cheque en el BCP, por falto de transporte solo se
entrega 20 congeladoras, el saldo se entrega el 02 de febrero 2020.
31/12 Se adquiere bonos al estado por 90,000.00 por 120 días con un interés anual del 60%, se
paga con cheque 99905 del Scotiabank.
31/12 Se paga la planilla de sueldos (neto) con transferencia del Scotiabank a la cuenta sueldo
de cada trabajador que tiene en el BCP con nota de cargo 0111566, según detalle:
- Gerente General, sueldo 5,200.00 está en ONP, ingreso 15/08/2016, descuento 350.00
por préstamo.
- Secretaria, sueldo 2,950.00 está en AFP Pro futuro (10%, 1.15 y 0.89%) ingreso
20/11/2016, descuento 100.00 por préstamo.
- Asistente Administrativo, sueldo 1,950.00 + A.F., está en AFP Integra (10%, 1.09% y
0.99%) ingreso 05/04/2017.
- Vendedor, sueldo 1,250.00 + A.F., comisiones de venta 985.00, está en ONP, ingreso
20/05/2017.
- Almacenero, sueldo 1,850.00 + A.F., está en AFP Prima (10%, 1.16% y 0.97%), ingreso
28/06/2017, descuento 150.00 por préstamo.
Considerar el adelanto de quincena (50% del sueldo) pagado el 15 del presente mes.
Para efectos del cierre mensual considerar las siguientes provisiones y/o ajustes:
- Provisión de CTS del 2020.

- Depreciación de Propiedad Planta y Equipo como sigue:
Inmueble 5% anual, Muebles y enseres 10% anual, Equipo e computo 20% anual y
vehículos 25% anual.
- Amortización de Intangibles 20% anual.
- Revertir al gasto el diferido de la póliza de seguro del vehículo.
- Provisión de Honorarios del contador 1,500.00 del mes.
- Método de valuación promedio (costo de ventas).
- Considerar destino de gastos administrativos 75% y ventas 25%.
EFECTUAR LOS REGISTROS CONTABLES EN LOS LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES,

ELABORAR EL BALANCE DE COMPROBACIÓN, ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y ESTADO
DE RESULTADOS POR LAS 2 FORMAS.

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OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE DE 2020

07/12 Por indicaciones de la Gerencia General se pone a la venta el vehículo de la empresa, se

09/12 Se adquiere un vehículo por un total de $ 37,650.00, a través del sistema de

13/12 La J.G.A. acuerda lo siguiente:

- Capitalizar el Excedente de Revaluación

Se encarga al área contable efectúe las provisiones del caso

14/12 Se recibe en Donación una Refrigeradora-Bar de un socio para uso de la Empresa

- En SUNARP, RUC 20018765430 importe de 1,165.00 con Voucher 002445-2020

- 10 TV a color de 40´ c/u 1035.00 + IGV

- 15 Cocinas a Gas marca SOLGAS c/u 650.00 + IGV

- 15 Lavadoras Philips c/u 680.00 + IGV

- 20 Refrigeradoras SONY c/u 810.00 + IGV

- 5 Refrigeradoras de 14p3 modelo Sansón c/u 810.00 (costo 535.90)

- 5 Lavadoras de 300 litros modelo Rápido c/u 680.00 (costo 496.60)

27/12 Se recibe de la Notaria el testimonio de la Empresa con el capital incrementado emitido

28/12Se deposita en efectivo 3,500.00 en el banco BCP.

- Provisión de CTS del 2020.

EFECTUAR LOS REGISTROS CONTABLES EN LOS LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES,

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