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    DRCA9-1 KevinAlexis - Cabascango Foro-01

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    DRCA9-1_KevinAlexis.Cabascango_Foro-01

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    UNIVERSIDAD FACULTAD DE MODALIDAD A 2024 - 2024

    CENTRAL DEL CIENCIAS DISTANCIA


    ECUADOR ADMINISTRATIVAS

    FORO: GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA FORENSE.

    Estudiante:Kevin Alexis Cabascango Cabascango .


    Asignatura: Auditoría Forense.
    Docente: MBA. Moisés Nikolay Trujillo A.
    Paralelo: DRCA9-1.
    DEFINICIÓN:

    ✔ La Auditoría Forense tiene


    como objetivo recopilar,
    clasificar y analizar la
    información relacionada con
    actividades presuntamente
    ilícitas, para ser presentada
    ante la justicia, que se
    encargará de juzgar y
    sentenciar los crímenes
    económicos y/o delitos
    cometidos.
    ✔ La presente disciplina
    determina las causas por las
    cuales se cometieron los
    fraudes y los responsables
    del mismo.
    La Auditoría Forense trabaja en colaboración con otras
    disciplinas, tales como:
    • Criminología. • Investigación. • Tributación.

    • Derecho • Contabilidad. • Entre otras del


    Penal/Litigio. conocimiento.
    Intervenir en el análisis de
    sistemas y estructuras de Empleo de técnicas de
    Participar en los planes
    control interno de la investigación a fin de obtener
    destinados a prevenir
    organización. evidencia precisa.
    pérdidas y fraudes.

    Principales áreas de competencia

    Identificar los riesgos y Proporcionar asistencia técnica


    examinar los controles a los entes de control y justicia
    internos. Detectar y comprobar la en las indagaciones de delitos.
    actividad ilícita cometida o
    el fraude.
    IMPORTANCIA
    :
    En la actualidad, la Auditoría Forense cumple un
    papel importante, por las siguientes razones:

    La Auditoría Forense es importante debido a:

    1. Detección y prevención de fraudes: Identifica y


    aborda actividades fraudulentas, evitando pérdidas
    financieras.

    2. Protección de la reputación: Preserva la


    confianza de clientes e inversores al abordar
    conductas delictivas.

    3. Cumplimiento legal y normativo: Asegura el


    cumplimiento de leyes y regulaciones, evitando
    sanciones.

    4. Recuperación de activos: Ayuda a identificar y


    recuperar activos malversados o desviados
    ilegalmente.

    5. Apoyo en litigios: Proporciona pruebas y


    testimonios para casos legales y disputas.

    6. Mejora de controles internos: Identifica


    debilidades y recomienda mejoras en los controles
    para prevenir fraudes.
    La Auditoría Forense se aplica en:
    Tecnología y ciberseguridad: Investigación de
    delitos informáticos y manipulación de datos
    Litigios legales: Recopilación de pruebas y
    financieras y registros contables. testimonios para casos judiciales.
    .
    .

    Empresas y organizaciones: Investigación de Sector público: Detección de Instituciones financieras:


    fraudes e irregularidades en transacciones
    financieras y registros contables.
    corrupción, malversación de fondos Investigación de fraudes
    .
    y fraudes en entidades financieros, lavado de dinero y
    gubernamentales. manipulación de registros
    .
    La Auditoría Forense se aplica a actividades relacionadas con:

    Lavado de activos. Conflicto de intereses.

    Financiamiento de Casos de corrupción


    terrorismo. administrativa.

    Sobornos. Casos de fraude.

    Delito en los seguros. Entre otros delitos


    financiero.
    DIFERENCIA ENTRE AUDITORÍA
    FORENSE Y OTRAS AUDITORÍAS:
    La Auditoría Forense se diferencia de otras auditorías por las
    siguientes razones:
    ✔ 1. Objetivo: La Auditoría Forense busca investigar fraudes y delitos en una organización, a diferencia de
    otras auditorías que evalúan el cumplimiento de normas y procedimientos.

    ✔ 2. Enfoque: La Auditoría Forense utiliza técnicas específicas como análisis de registros financieros y
    entrevistas a empleados para descubrir actividades ilegales, a diferencia de otras auditorías que se
    enfocan en controles internos y verificación de estados financieros.

    ✔ 3. Naturaleza legal: La Auditoría Forense tiene un enfoque legal, ya que las pruebas recopiladas pueden
    utilizarse en investigaciones penales o litigios.

    ✔ 4. Confidencialidad y seguridad: La Auditoría Forense se lleva a cabo con alta confidencialidad y


    seguridad debido a la sensibilidad de la información recopilada.

    ✔ 5. Resultados y acciones: La Auditoría Forense emite informes detallando hallazgos, pruebas y


    recomendaciones para que las partes interesadas tomen acciones legales o correctivas.
    ▪ Márquez Arcila, René. (2018). Auditoría Forense. Ciudad de México. Instituto
    Mexicano de Contadores Públicos. Primera edición.
    MARQUEZ RENE HUMBERTO - AUDITORIA FORENSE.pdf
    ▪ Fonseca Vivas, Alvaro. (2022). Auditoría Forense: Sus fundamentos jurídicos y la
    praxiología. Bogotá. Ediciones de U. Segunda edición.
    FONSECA ALVARO - AUDITORIA FORENSE.pdf
    ▪ Estupiñán Gaitán, Rodrigo (2021). Control interno y fraudes: análisis de informe
    coso I, II y III con base en los ciclos transaccionales. 4a ed. -- Bogotá: Ecoe
    Ediciones, 2021. ESTUPIÑAN RODRIGO - CONTROL INTERNO Y FRAUDES

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