Repaso PP

UNIVERSIDAD DOMINICANA
O&M
CARRERA DE CONTABILIDAD
AUDITORIA 1
DOCENTE: MARTA A. SERRATA TAVERAS
12/10/2023
REPASO PARA
FINES DEL
PRIMER PARCIAL
Primera parte
TEMAS DEL 1 HASTA EL 4 INCLUSIVE
Cálculo de la
Materialidad
OBJETIVOS DE UNA AUDITORIA A LOS
EE.FF.
• Propiedad y Existencia: Existen el activo, el pasivo y la participación del dueño y se
ven reflejadas en los estados financieros; se efectuaron las transacciones registradas.
• Integridad: Están incluidas todas las transacciones, activos, pasivos y participación
del dueño que deberían presentarse en los estados financieros.
• Derechos y obligaciones: El cliente tiene derecho a los activos y obligaciones a pagar
de los pasivos, que figuran en los estados financieros.
• Valuación o asignación: El activo, el pasivo, la participación del dueño, los ingresos y
gastos se presentan en cantidades que están determinadas según las niif.
• Presentación y revelación suficiente: Las cuentas se describen y se clasifican en los
estados financieros conforme a dichas niif y se incluyen todas las revelaciones
materiales.
Completa la definición con 1. Las normas _________de auditoria son reglas que debe seguir
el auditor y aplicar para el desempeño de un trabajo de auditoría
el concepto correcto. objetivo e independiente. Se clasifican en 3
grupos:____________, _______________ y _____________
A. relativas al trabajo
B. relativas al auditor,
2. El auditor ______tiene relación laboral con la empresa y apoya
C. relativas al informe, a la gerencia en la toma de decisiones.
D. generales,
3. En esta fase el auditor aplica el procedimiento que se encuentre
E. internacionales, dentro del programa de auditoría y desarrolla las fallas que se
F. planeación, consideran graves y determina las condiciones y causas que
permitieron las fallas que se hayan
G. ejecución, identificado._______________________________________
H. cierre,
I. interna, 4. Indica que la auditoria ______ es aquella que evalúa la
eficiencia y eficacia de cualquier parte de los procedimientos y
J. externa, métodos de operación de una organización.
K. financiera, 5. El auditor _________es un profesional independiente y no tiene
L. operacional, ninguna relación con la empresa.
M. auditor, 6. Las normas __________ de auditoria son emitidas, en inglés,
por el IFAC a través de su órgano denominado International
N. interno Auditing and Assurance Standards Board (IAASB).
Escribe V o F según corresponda verdadero o
falso cada afirmación.
Las áreas de riesgo son aquellas cuentas que pueden contener diferencias de importancia entre el saldo
que muestran y el saldo real que les corresponde._____
Riesgo de auditoria se define como la posibilidad de que el auditor exprese una opinión inapropiada
por estar los estados financieros afectados por una distorsión material._____
Índice de auditoria son símbolos que utiliza el auditor._____
Integridad: objetivo busca verificar que una transacción se registra por el monto apropiado y el ingreso
o gasto se asigna al periodo apropiado. _____
Negocio en marcha es un PCGA que establece que todos los costos y gastos de una entidad deben
identificarse con el ingreso que generaron en el mismo periodo, independientemente de la fecha en
que se realicen. _____
NIC 1: Establece todo lo reglamentado para la elaboración de un flujo de efectivo. Métodos para
prepararlo, estructura y contenido._____
Los procedimientos de auditoria son la serie de trabajos que hay que realizar para el adecuado
cumplimiento de los principios y las normas antes de presentar el informe definitivo._____
Uno de los Objetivos y
Principios básicos o
generales que rigen la ( ) El auditor deberá actuar con imparcialidad, sin prejuicios.
auditoria de los estados
financieros es la
"Competencia y
cuidado profesional".- ( ) El auditor debe ser y parecer libre, independiente en los
Este principio se hechos y en la apariencia.
sustenta en que:
( ) El auditor debe ser recto, honesto, veraz.
( ) El auditor deberá tener entrenamiento técnico adecuado y

criterio como auditor.
Se requiere para cada situación que se presenta en la
próxima diapositiva, indicar el informe de auditoría adecuado
de las siguientes alternativas:
1. Opinión sin salvedades del control interno sobre los
informes financieros.
2. Opinión con salvedades del control interno sobre los
informes financieros.
3. Opinión adversa del control interno sobre informes
financieros.
1. El auditor identificó un error material en los estados financieros y
la administración de la compañía no lo detectó.
____________________
2. El auditor no fue capaz de obtener ninguna evidencia acerca de la
Situaciones eficacia de la operación del control interno sobre los informes
financieros.____________
(cada una es 3. Durante las pruebas interinas, el auditor identificó y comunicó a
independiente la administración una deficiencia significativa de control. La
administración la corrigió de inmediato y la auditoría fue capaz de
de la otra) comprobar suficientemente el nuevo control interno instituido
antes del final del periodo fiscal._______________
4. Como resultado de la ejecución de pruebas de control, el auditor
identificó una deficiencia significativa en el control interno sobre los
informes financieros; sin embargo, el auditor no cree que
represente una debilidad de importancia en el control interno.
__________________________
X La auditoria interna es llevada por empleados de la
empresa, la externa es realiza por personas ajenas a esta.
Seleccione las
diferencias entre
auditoria externa La auditoria interna tiene cómo objetivo satisfacer las necesidades de cualquier
y auditoria persona interesada en la empresa, la externa busca satisfacer la necesidades de la
administración.
interna
En la interna el auditor debe mantenerse alejado de la personas de

la empresa, en la externa debe ser independiente de la gerencia.
X La interna se realiza para lograr cumplir con los objetivos empresariales,

la externa se realiza para verificar la fiabilidad de los estados financieros.
Es un sistema que busca por medio de la planificación, organizar y
¿Qué es el coordinar todas aquellas medidas necesarias para salvaguardar
todos los recursos de la empresa.
control
interno?
Es un sistema sistemático analítico que busca poder ayudar al
auditor a revisar de manera minuciosa todos lo creado por el
contador privado.
Es un sistema que ayuda para la toma de decisiones a nivel

empresarial, por medio de revisiones de la información financiera.
El contador José Verde ha celebrado un contrato de auditoría por el
cual dictaminará los estados contables anuales de El Tren, SRL. Por
ese trabajo recibirá honorarios calculados a razón del 30% de las
Para los casos que se detallan utilidades de la Compañía.
a continuación, reconocer
situaciones de falta de
independencia aparente del El Lic. Héctor Quito es socio de la firma Quito, Paz y Asociados,
auditor respecto del cliente Contadores Públicos. Como socio de esa firma tiene a su cargo la
por auditar, analizando las auditoría de Alondra, SA y debe dictaminar sus estados contables al
disposiciones del Código de 31 de marzo de 2021. El Sr. Paz es propietario del 25% de las
Ética.
acciones de Alondra, SA.
TELEVIN, SRL es de propiedad de los señores Serafín y Eleuterio

Piedrabuena, quienes poseen el 50% del capital cada uno. Dado
que necesitan que sus estados contables sean dictaminados por
Contador Público, contratan como auditor al Lic. Miguel Kan que es
hijo de un primo hermano de ambos.
Jorge Acosta es un agente inmobiliario local que a su
vez es miembro de la Junta Directiva de Barrios
Cerrados SA. En una reciente reunión de directores,
cuya finalidad era discutir acerca de los planes
financieros de la empresa, el señor Barrios advirtió que
existían dos fondos destinados para la auditoría.
En efecto, en el presupuesto de gastos existía una
partida referida al costo anual previsto para el
Análisis de departamento de auditoría interna y otra, de menor
importe, destinada a sufragar el costo del servicio de
caso auditoría externa que habría de realizar una firma
independiente de contadores públicos de la localidad.
El Sr. Acosta no podía comprender la necesidad de dos
diferentes asignaciones para auditoría. Puesto que el
costo de la auditoría externa era inferior al costo de la
actividad de la auditoría interna, propuso que se
eliminara esta última.
Se pide que:
a) Explique al Sr. Acosta las diferentes finalidades que tienen ambos tipos de
auditoría
b) Exprese qué beneficios podría tener para la firma de contadores públicos que
ejerce la auditoría externa, el hecho de que exista una función de auditoría
interna.
Proceso:
1. Realizar los trabajos finales
A continuación Ud. dispone de 2. Planear la estrategia general (incluye programas)

ciertas situaciones contempladas
dentro del Proceso de la auditoria.
Se solicita que las ordene y 3. Ejecutar procedimientos de evaluación de riesgos y control
solucione el caso colocando los
números con las etapas del proceso
de la auditoría que corresponda. 4. Convenir los términos con el cliente.
(DESDE A HASTA H)
5. Preparar un informe preliminar de la evaluación de control interno.
6. Evaluar suficiencia y validez de las evidencias reunidas.
7. Emitir la opinión sobre los estados financieros.
8. Tareas continuas: documentación, revisión, comunicación, observar leyes y reglamentos, controlar la calidad.
El auditor en su trabajo Órdenes de compra pre-numeradas emitidas por la
recopila evidencias (elementos compañía.
de juicio) que respaldan su
opinión. Estas evidencias Extractos bancarios emitidos por los bancos con los que
tienen distinto poder de opera la empresa.
persuasión o convicción para Carta de representación del cliente del auditor.
el auditor. Ordene las
enumeradas a continuación de Confirmaciones recibidas de los clientes de la empresa.
mayor a menor grado de Listado de deudores preparado por la empresa.
seguridad proporcionada.
Examen de las facturas de los proveedores y de sus remitos.
Planilla de inventario preparada por la empresa.
Hoja de trabajo realizada por el auditor durante el inventario
de los activos físicos.
Copias de cartas a los asesores legales y de sus respuestas.
Para las primeras 8 filas (desde “Inspección ocular” hasta “Revisiones analíticas”), complete cruces
para indicar el cuál/es etapa/s se aplica el procedimiento descrito. En la última fila “Objetivo”
complete cuál es el objetivo que persigue el auditor al aplicar las pruebas detalladas en la columna 1
en las diferentes modalidades detalladas en las columnas 2 a 4.
PROCEDIMIENTOS DE
PRUEBAS
PRUEBA APLICADA IDENTIFICACIÓN Y PRUEBAS DE CONTROL
SUSTANTIVAS
EVALUACIÓN.
Inspección ocular
Observación
Confirmación
Recálculo
Examen de documentos
Re ejecución de conciliación.
Indagación
Revisión analítica
Objetivo
¿Cuáles son los cinco componentes del control
interno en el Marco COSO?
Tarea ¿A qué se refiere el término ambiente de

control?
¿Cuáles son los factores que el auditor debe

evaluar para entenderlo?
¿Preguntas? ¿Dudas?
¿Observaciones?
¡Buenas Noches!

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( ) El auditor debe ser recto, honesto, veraz.

( ) El auditor deberá tener entrenamiento técnico adecuado y

En la interna el auditor debe mantenerse alejado de la personas de

X La interna se realiza para lograr cumplir con los objetivos empresariales,

Es un sistema que ayuda para la toma de decisiones a nivel

TELEVIN, SRL es de propiedad de los señores Serafín y Eleuterio

1. Realizar los trabajos finales

A continuación Ud. dispone de 2. Planear la estrategia general (incluye programas)

6. Evaluar suficiencia y validez de las evidencias reunidas.

7. Emitir la opinión sobre los estados financieros.

Tarea ¿A qué se refiere el término ambiente de

¿Cuáles son los factores que el auditor debe

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