Presupuesto de efectivo

Introducción al presupuesto de efectivo

El presupuesto de efectivo es una herramienta

financiera que permite a las empresas
planificar y controlar sus flujos de caja a lo
largo de un periodo específico, que puede ser
mensual, trimestral o anual. Este presupuesto
proyecta las entradas y salidas de efectivo,
ayudando a la organización a prever su
liquidez y a asegurarse de que tendrá
suficiente efectivo disponible para cumplir con
sus obligaciones financieras.
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Objetivos del presupuesto

de efectivos
Los objetivos del presupuesto de efectivos son asegurar la
solvencia de la empresa, optimizar el uso de los recursos
financieros, minimizar riesgos financieros y maximizar la
rentabilidad.

Garantizar que la empresa tenga suficiente

Liquidez
efectivo para cubrir sus obligaciones.

Rentabilidad Maximizar la rentabilidad de los recursos

financieros de la empresa.

Control Proporcionar un marco para la planificación y

control del flujo de efectivo.
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Componentes del Presupuesto de Efectivo

Entradas de Efectivo Salidas de Efectivo Saldo de Efectivo
Incluye todos los ingresos Comprende todos los pagos Es la diferencia entre las
esperados durante el periodo, esperados, como costos entradas y salidas de
como ventas, cobros de operativos, gastos generales, efectivo. Permite ver si la
cuentas por cobrar, ingresos pago de deudas, compras de empresa tendrá un
por inversiones, entre otros. activos, entre otros. exceso o déficit de
efectivo al final del
periodo.
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Funciones del Presupuesto de

1.Efectivo
Planificación Financiera: Ayuda a las empresas a planificar sus
necesidades de financiamiento y a determinar si necesitarán
préstamos o líneas de crédito

2. Control de Liquidez: Permite a las empresas mantener un control

sobre su liquidez, asegurándose de que pueden hacer frente a
sus obligaciones a corto plazo.

3. Toma de Decisiones: Facilita la toma de decisiones informadas en

cuanto a inversiones, gastos y desarrollo de nuevos proyectos.

4. Detección de Problemas: Ayuda a identificar problemas

potenciales de flujo de efectivo con anticipación, lo que permite
tomar medidas correctivas.

5. Comunicación: Sirve como una herramienta para comunicar la

situación financiera y las expectativas de efectivo a los
inversores, acreedores y otros interesados.
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Clasificación del Presupuesto de Efectivo

Tiempo o Espacio Temporal Según la actividad:
Presupuestos a corto plazo: Generalmente, Entradas de efectivo: Se clasifica en categorías
abarcan un periodo menor a un año y se utilizan como ventas de productos o servicios, cobro de
para planificar las necesidades inmediatas de
cuentas por cobrar, ingresos por inversiones, etc.
efectivo.
Salidas de efectivo: Ingresos en categorías como
Presupuestos a medio y largo plazo:
Abarcan periodos mayores y se utilizan para compras de inventarios, pagos de sueldos, gastos
planificar inversiones y proyectos que requieren operativos, pagos de impuestos, etc.
una gestión de efectivo más prolongada.
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Según la Naturaleza de las Operaciones Por fuente de financiamiento:

Presupuesto operativo: Se centra en las actividades Interno: Se refiere a fondos
diarias de la empresa y calcula el flujo de efectivo
generados internamente, como
generado o utilizado en operaciones regulares.
utilidades retenidas.
Presupuesto de inversión: Incluye flujos de efectivo
relacionados con la compra y venta de activos a largo Externo: Engloba fondos
plazo, así como inversiones en proyectos obtenidos a través de préstamos,
•Presupuesto de financiamiento: Refleja los flujos emisión de acciones, entre otros.
de efectivo provenientes de financiamiento externo,
como préstamos y emisión de acciones, así como los
pagos de deudas.
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Tipos de Presupuestos de Efectivo

Presupuesto de Efectivo a Corto Plazo
Se enfoca en períodos breves, típicamente un mes, y busca prever el flujo de
efectivo para cubrir necesidades inmediatas.

Presupuesto de Efectivo a Largo Plazo

Aborda proyecciones de flujo de efectivo en períodos más prolongados,
generalmente un año o más, permitiendo planificar inversiones y financiamiento a
largo plazo.

Presupuesto de Efectivo por Actividades

Se organiza en función de las actividades operativas, de inversión y
financiamiento. Permite evaluar cómo cada actividad impacta el flujo de efectivo.

Presupuesto de Efectivo Operativo

Se concentra exclusivamente en las operaciones del día a día, incluyendo ingresos
por ventas, pagos a proveedores y gastos operativos.
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Tipos de Presupuestos de Efectivo

Presupuesto de Efectivo de capital
Se enfoca en las inversiones en activos fijos o proyectos de capital. Permite
prever el flujo de efectivo relacionado con estas inversiones y su
financiamiento.
Presupuesto de Efectivo por Proyectos:
Se utiliza para estimar el flujo de efectivo de proyectos específicos,
permitiendo evaluar la viabilidad financiera antes de iniciar una inversión.

Presupuesto de Efectivo Predictivo

Utiliza datos históricos y tendencias del mercado para prever flujos futuros
de efectivo. Generalmente se utiliza para ajustar el presupuesto según cambios en las
condiciones del mercado

Cada uno de estos tipos de presupuesto de efectivo tiene sus propias

características y se puede adaptar a las necesidades específicas de la
entidad, ayudando en la toma de decisiones y en la planificación
financiera.
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Elaboración del Presupuesto de Efectivo

1. Definir el período del presupuesto
Establecer el período de tiempo para el cual se realizará el presupuesto de efectivo. Puede
ser mensual, trimestral, anual, etc.

2, Pronosticar las entradas de efectivo

• Ventas proyectadas: Estimar las ventas para el período determinado, teniendo en cuenta
factores como tendencias del mercado, estacionalidad y campañas de marketing.
• Cobros pendientes: Incluir las cuentas por cobrar que se anticipan cobrar en el período.
• Otros ingresos: Considerar ingresos adicionales, como intereses ganados, venta de activos,
etc.

3, Pronosticar las salidas de efectivo

• Costos de operación: Incluir todos los costos necesarios para mantener las operaciones, tales
como salario, rentas, servicios públicos, suministros, etc.
• Pagos de deuda: Incluir pagos a proveedores, préstamos y otras obligaciones financieras.
• Inversiones: Considerar cualquier inversión planeada en activos fijos o mejoras necesarias.
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4, Calcular la posición neta de efectivo

 Entradas de efectivo totales: Sumar todas las entradas de efectivo proyectadas.
 Salidas de efectivo totales: Sumar todas las salidas de efectivo proyectadas.
 Flujo de efectivo neto: Restar las salidas de efectivo de las entradas de efectivo.
 Efectivo disponible: Ajustar el saldo inicial de efectivo al principio del período sumando el
flujo de efectivo neto.

5. Ajustar y revisar
 Revisar la proyección con los diferentes departamentos de la empresa para validar que las
cifras sean realistas y estén alineadas con las operaciones.
 Ajustar si es necesario, teniendo en cuenta factores que puedan influir en las entradas o
salidas.

6. Monitorear y actualizar
 Una vez que el presupuesto de efectivo esté en uso, es importante monitorear constantemente el
flujo de efectivo real frente al presupuesto.
 Actualizar el presupuesto de efectivo regularmente con información actualizada para ajustarse a
GRACIAS