BALANCE APRES INVENTAIRE au : 31/12/N

N° Mouvements Mouvements Soldes

Intitulés comptes
comptes Débits Crédits Débiteurs
101 Capital 100,000.00
1061 Réserve légale 8,000.00
1062 Réserve statutaire 2,000.00
131 Subventions d'investissement 12,000.00
139 Subventions d'investissement virées au résultat 3,000.00 3,000.00
145 Amortissements dérogatoires 9,000.00
151 Provisions pour risques 7,000.00
157 Provisions pour charges 6,200.00
164 Emprunts 240,000.00
16884 Intérêts courus sur emprunts 16,800.00
205 Concessions et droits similaires 20,000.00 20,000.00
211 Terrains 40,000.00 40,000.00
213 Constructions 240,000.00 240,000.00
215 Installations Techniques Matériel Outillage Industriel 210,000.00 210,000.00
2183 Matériel de bureau et d'informatique 60,000.00 60,000.00
Avances Acomptes versés sur commandes
238 10,000.00 10,000.00
d'immobilisations corporelles
261 Titres de Participation 16,000.00 16,000.00
271 Titres Immobilisés 21,000.00 21,000.00
274 Prêts 14,000.00 14,000.00
2768 Intérêts courus sur prêts 840.00 840.00
2805 Amortissements des concessions, droits, brevets 5,000.00
2813 Amortissements des Constructions 200,000.00
Amortissements des Installations Techniques Matériel
2815 42,000.00
Outillage Industriel

2818 Amortissement du Matériel de bureau et d'informatique 20,000.00

2905 Dépréciations des concessions 4,000.00
2913 Dépréciations des constructions 10,000.00
2915 Dépréciations des I T M O I 9,000.00
2971 Dépréciations des Titres Immobilisés 2,400.00
311 Matières Premières 102,000.00 102,000.00
321 Matières consommables 25,000.00 25,000.00
322 Fournitures consommables 10,000.00 10,000.00
326 Emballages 8,000.00 8,000.00
331 En cours de production 12,000.00 12,000.00
355 Produits Finis 72,200.00 72,200.00
37 Marchandises 20,000.00 20,000.00
395 Dépréciations Produits Finis 1,100.00
397 Dépréciations Marchandises 900.00
401 Fournisseurs d'ABS 175,200.00
403 Fournisseurs ABS - Effets à payer 11,200.00
404 Fournisseurs d'immobilisations 24,000.00
Fournisseurs Avances, Acomptes versés sur
4091 7,000.00 7,000.00
commandes d'ABS
4096 Fournisseurs Créances sur emballages à rendre 3,000.00 3,000.00
411 Clients 263,000.00 263,000.00
 413 Clients-effets à recevoir 12,000.00 12,000.00
416 Clients douteux 14,000.00 14,000.00
4181 Clients-factures à établir 7,000.00 7,000.00
4191 Clients - Avances et acomptes reçues sur commandes 500.00
4196 Clients-dettes sur emballages consignés 3,000.00
421 Personnel-rémunérations dues 180,000.00
4284 Personnel-charges à payer 17,000.00
431 Sécurité Sociale 58,000.00
438 Organismes sociaux 20,000.00
4455 TVA à décaisser 60,000.00
4458 TVA à régulariser 1,160.00
447 Etat, charges à payer 12,000.00
462 Créances sur cessions d'immobilisations 100,000.00 100,000.00
467 Dettes diverses 2,000.00
476 Différences de conversion Actif 8,000.00 8,000.00
477 Différences de conversion Passif 6,000.00
486 Charges constatées d'avance 7,400.00 7,400.00
487 Produits constatés d'avance 11,200.00
491 Dépréciation des comptes clients 8,400.00
503 Actions 19,000.00 19,000.00
506 Obligations 9,400.00 9,400.00
512D Banque 210,500.00 210,500.00
512C Banque 22,000.00
519 Concours Bancaires Courants 20,980.00
530 Caisse 8,600.00 8,600.00
5903 Dépréciations VMP : actions 1,000.00
601 Achats de Matières Premières 520,000.00 520,000.00
602 Achats d'autres approvisionnements 20,000.00 20,000.00
6031 Variations de stocks de Matières Premières 4,000.00
6032 Variations de stocks d'Autres Approvisionnements 6,000.00 6,000.00
6037 Variations de stocks de marchandises 16,000.00 16,000.00
606 Achats non stockés de fournitures 10,000.00 10,000.00
607 Achats de marchandises 163,000.00 163,000.00
6097 R R R Obtenus sur Achats de marchandises 8,000.00
612 Redevances de crédit bail 12,000.00 12,000.00
616 Primes d'assurance 4,000.00 4,000.00
621 Personnel extérieur à l'entreprise 160,000.00 160,000.00
622 Rémunérations d'intermédiaires 14,000.00 14,000.00
623 Publicité, relations publiques 14,000.00 14,000.00
627 Services bancaires 8,000.00 8,000.00
630 Impôts, taxes versements assimilés 5,000.00 5,000.00
641 Rémunération du personnel 660,000.00 660,000.00
645 Charges de Sécurité Sociale 280,000.00 280,000.00
654 Pertes sur créances irrécouvrables 3,000.00 3,000.00
661 Charges d'intérêts 1,400.00 1,400.00
665 Escomptes accordés 1,200.00 1,200.00
666 Pertes de change 3,000.00 3,000.00
667 Charges nettes sur cessions de VMP 1,600.00 1,600.00
675 Valeur Comptable des Eléments d'Actif Cédés 100,000.00 100,000.00
6811 Dotations aux amortissements des immobilisations 20,000.00 20,000.00
6815 Dotations aux provisions pour risques et charges 8,400.00 8,400.00
6816 Dotations aux dépréciations des immobilisations 7,000.00 7,000.00
686 Dotations aux dépréciations financières 4,800.00 4,800.00
687 Dotations aux dépréciations exceptionnelles 10,000.00 10,000.00
691 Participation aux résultats 50,000.00 50,000.00
695 Impôts sur les bénéfices 80,000.00 80,000.00
701 Ventes Produits Finis 1,600,000.00
706 Prestations de services 352,000.00
707 Ventes marchandises 220,000.00
7091 R R R Accordés sur ventes de Produits Finis 16,000.00 16,000.00
7096 R R R Accordés sur prestations de services 12,000.00 12,000.00
7097 R R R Accordés sur ventes de marchandises 20,000.00 20,000.00
7135 Production Stockée de Produits Finis 9,200.00 9,200.00
721 Production immobilisée 5,000.00
740 Subventions d'exploitation 14,000.00
751 Autres produits de gestion courante 22,000.00
765 Escomptes obtenus 1,900.00
766 Gains de change 3,400.00
767 Produits nets sur cessions de VMP 2,200.00
775 Produits des Cessions d'Eléments d'Actif 180,000.00
777 Quôte part de subvention d'investissement virée aux
3,000.00
résultats
781 Reprises sur dépréciations d'exploitation 15,000.00
786 Reprises sur dépréciations financières 10,000.00
787 Reprises sur dépréciations exceptionnelles 5,000.00
791 Transferts de charges d'exploitation 8,000.00
796 Transferts de charges financières 6,000.00
797 Transferts de charges exceptionnelles 4,000.00
Totaux 3,792,540.00 3,792,540.00 3,792,540.00
 Soldes
Créditeurs
100,000.00
8,000.00
2,000.00
12,000.00

9,000.00
7,000.00
6,200.00
240,000.00
16,800.00

5,000.00
200,000.00
42,000.00

20,000.00
4,000.00
10,000.00
9,000.00
2,400.00

1,100.00
900.00
175,200.00
11,200.00
24,000.00
 500.00
3,000.00
180,000.00
17,000.00
58,000.00
20,000.00
60,000.00
1,160.00
12,000.00

2,000.00

6,000.00

11,200.00
8,400.00

22,000.00
20,980.00

1,000.00

4,000.00

8,000.00
1,600,000.00
352,000.00
220,000.00

5,000.00
14,000.00
22,000.00
1,900.00
3,400.00
2,200.00
180,000.00
3,000.00
15,000.00
10,000.00
5,000.00
8,000.00
6,000.00
4,000.00
3,792,540.00
 TABLEAU DE RESULTAT pour l'exercice N
Charges Montants
CHARGES D'EXPLOITATION
Achats de marchandises 155,000.00
Variations de stock de marchandises 16,000.00
Achats de Matières Premières et d'Approvisionnements 540,000.00
Variations de stocks de Matières Premières et
2,000.00
d'Approvisionnements
Charges externes et achats non stockés 26,000.00
Autres charges externes 196,000.00
Impôts taxes et versements assimilés 5,000.00
Salaires et rémunérations 660,000.00
Charges sociales 280,000.00
Dotations aux Amortissements 20,000.00
Dotations aux Dépréciations 7,000.00
Dotations aux Provisions 8,400.00
Autres charges 3,000.00
Total I 1,918,400.00
CHARGES FINANCIERES
Dotations aux dépréciations financières 4,800.00
Intérêts et charges 1,400.00
Différences négatives de change (pertes de change) 3,000.00
Escomptes accordés 1,200.00
Charges nettes sur cessions de VMP 1,600.00

Total II 12,000.00
CHARGES EXCEPTIONNELLES
Charges exceptionnelles sur opérations de gestion
Charges exceptionnelles sur opérations en capital
Valeur Comptable des éléments d'actif cédés 100,000.00
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions
10,000.00
exceptionnelles

Total III 110,000.00

Participation des salariés 50,000.00
Impôts sur les bénéfices 80,000.00
TOTAL DES CHARGES 2,170,400.00
SC : Bénéfice 223,900.00
TOTAL GENERAL 2,394,300.00
Résultat d'exploitation 260,400.00
Résultat financier 11,500.00
Résultat courant 271,900.00
Résultat exceptionnel 82,000.00
Résultat de l'exercice 223,900.00
SULTAT pour l'exercice N
Produits Montants
PRODUITS D'EXPLOITATION
Ventes marchandises 200,000.00
Production vendue 1,584,000.00
Prestations de service 340,000.00
Production stockée -9,200.00
Production immobilisée 5,000.00
Subventions d'exploitation 14,000.00
Reprises sur dépréciations et transferts de charges
23,000.00
d'exploitation
Autres produits 22,000.00

Total I 2,178,800.00
PRODUITS FINANCIERS
Produits de participation
Produits d'Autres VM et créances
Autres intérêts et produits assimilés 1,900.00
Reprises sur dépréciations, provisions et transferts de
16,000.00
charges financières
Différences positives de change (gains de change) 3,400.00
Produits nets sur cessions de VMP 2,200.00
Total II 23,500.00
PRODUITS EXCEPTIONNELS
Produits exceptionnels sur opérations de gestion
Produits exceptionnels sur opération en capital
Produits des cessions d'éléments d'actif 180,000.00
Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions
9,000.00
exceptionnelles
Quôte part de subvention d'investissement virée aux
3,000.00
résultats
Total III 192,000.00

TOTAL DES PRODUITS 2,394,300.00

SD : Perte 0.00
TOTAL GENERAL 2,394,300.00
 TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION - Exercice N
PRODUITS CHARGES
Ventes de marchandises 200,000.00 Coût d'achat des marchandises vendues 171,000.00
Production Vendue 1,924,000.00
Production Stockée ou Déstockage de production 9,200.00
Production Immobilisée 5,000.00
TOTAL 1,929,000.00 TOTAL 9,200.00
Production de l'exercice 1,919,800.00 Consommation de l'exercice en provenance de
Marge commerciale 29,000.00 tiers 764,000.00
TOTAL 1,948,800.00 TOTAL 764,000.00
Valeur ajoutée 1,184,800.00 Impôts, taxes et versements assimilés 5,000.00
Subventions d'exploitation 14,000.00 Charges de personnel 940,000.00
TOTAL 1,198,800.00 TOTAL 945,000.00
Excédent brut d'exploitation 253,800.00 ou Insuffisance brute d'exploitation
Reprises sur dépréciations, sur provisions, 23,000.00 Dotations aux amortissements, aux dépréciations
transferts de charges et aux provisions 35,400.00
Autres produits 22,000.00 Autres charges 3,000.00
TOTAL 298,800.00 TOTAL 38,400.00
Résultat d'exploitation 260,400.00 ou Résultat d'exploitation
Quotes-parts de résultat sur Quotes-parts de résultat sur
opérations faites en commun opérations faites en commun
Produits financiers 23,500.00 Charges financières 12,000.00
TOTAL 283,900.00 TOTAL 12,000.00
Produits exceptionnels 192,000.00 Charges exceptionnelles 110,000.00
Résultat courant avant impôts 271,900.00 Résultat courant avant impôts
Résultat exceptionnel 82,000.00 Résultat exceptionnel
Participation des salariés 50,000.00
Impôts sur les bénéfices 80,000.00
TOTAL 353,900.00 TOTAL 130,000.00
Produits des cessions d'éléments d'actif 180,000.00 Valeur comptable des éléments cédés 100,000.00
ON - Exercice N
Soldes intermédiaires N %
Marge commerciale 29,000.00 14.50

Production de l'exercice 1,919,800.00 100.00

Valeur ajoutée 1,184,800.00 60.80

Excédent brut (ou insuffisance) brut

d'exploitation 253,800.00 13.02

Résultat d'exploitation 260,400.00 13.36

Résultat courant avant impôts

271,900.00 13.95
Résultat exceptionnel 82,000.00 4.21

Résultat de l'exercice 223,900.00 11.49

Plus values ou moins values 80,000.00
 CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT - Exercice : N
Méthode soustractive en -
EXCEDENT (ou INSUFFISANCE) BRUT(E) D'EXPLOITATION
75 AUTRES PRODUITS D'EXPLOITATION
765 ESCOMPTES OBTENUS
766 GAINS DE CHANGE
767 PRODUITS NETS SUR CESSIONS DE VMP
791 TRANSFERTS DE CHARGES D'EXPLOITATION
796 TRANSFERTS DE CHARGES FINANCIERES
797 TRANSFERTS DE CHARGES EXCEPTIONNELLES
TOTAL PRODUITS ENCAISSES
65 AUTRES CHARGES D'EXPLOITATION 3,000.00
661 CHARGES D'INTERETS 1,400.00
665 ESCOMPTES ACCORDES 1,200.00
666 PERTES DE CHANGE 3,000.00
667 CHARGES NETTES SUR CESSIONS DE VMP 1,600.00
691 PARTICIPATION AUX BENEFICES 50,000.00
695 IMPOTS SUR LES BENEFICES 80,000.00
TOTAL CHARGES DECAISSEES 140,200.00
CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT de l'exercice 161,100.0
Méthode additive en -
RESULTAT DE L'EXERCICE
681 DOTATIONS AUX AMORT. DEPRECIAT. PROVISIONS D'EXPLOITATION
686 DOTATIONS AUX AMORT. DEPRECIAT. PROVISIONS FINANCIERES
687 DOTATIONS AUX AMORT. DEPRECIAT. PROVISIONS EXCEPTIONNELLES
675 VALEUR COMPTABLE DES ELEMENTS D'ACTIFS CEDES
TOTAL CHARGES CALCULEES
781 REPRISES SUR AMORT. DEPRECIAT. PROVISIONS D'EXPLOITATION 15,000.00
786 REPRISES SUR DEPRECIAT. PROVISIONS FINANCIERES 10,000.00
787 REPRISES SUR DEPRECIAT. PROVISIONS EXCEPTIONNELLES 5,000.00
775 PRODUITS DE CESSIONS DES ELEMENTS D'ACTIFS CEDES 180,000.00
777 QUOTE PART DES SUBVENTIONS D'INVESTISSEMENT VIREE AU RESULTAT 3,000.00
TOTAL PRODUITS CALCULES 213,000.00
CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT de l'exercice 161,100.0
 en +
253,800.00
22,000.00
1,900.00
3,400.00
2,200.00
8,000.00
6,000.00
4,000.00
301,300.00

1,100.00
en +
223,900.00
35,400.00
4,800.00
10,000.00
100,000.00
374,100.00

1,100.00
 BILAN (système de BASE) au 31/12/N
ACTIF Brut N Amort./dép Net N PASSIF N
Actif immobilisé Capitaux propres
Immobilisations incorporelles Capital social 100,000.00
Concessions, brevets, logiciels 20,000.00 9,000.00 11,000.00 Prime d'émission
Immobilisations corporelles
Terrains 40,000.00 40,000.00 Réserve légale 8,000.00
Constructions 240,000.00 210,000.00 30,000.00 Réserves statutaires 2,000.00
Inst. tech., mat. et out. industriels 210,000.00 51,000.00 159,000.00 Report à nouveau
Autres immobilisations corporelles 60,000.00 20,000.00 40,000.00 Résultat de l'exercice 223,900.00
Avances acomptes sur immobilisations 10,000.00 10,000.00 Subventions d'investissement 9,000.00
Immobilisations financières Provisions réglementées 9,000.00
Titres de participations 16,000.00 16,000.00
Titres immobilisés 21,000.00 2,400.00 18,600.00 Total I 351,900.00
Prêts 14,840.00 14,840.00 Provisions pour risques et charges 13,200.00
Total I 631,840.00 292,400.00 339,440.00 Total II 13,200.00
Actif circulant Dettes
Stocks et en-cours Emprunts et dettes auprès des
Matières premières et approvisionnements 145,000.00 145,000.00 établissements de crédit (1) 299,780.00
En-cours de production 12,000.00 12,000.00 Avances et acomptes reçus 500.00
Produits Finis 72,200.00 1,100.00 71,100.00 Dettes d'exploitation
Stocks de marchandises 20,000.00 900.00 19,100.00 Dettes fournisseurs et comptes rattachés 186,400.00
Avances et Acomptes versés 7,000.00 7,000.00 Dettes fiscales et sociales 348,160.00
Créances d'exploitation Autres dettes d'exploitation 3,000.00
Créances clients et comptes rattachés 296,000.00 8,400.00 287,600.00 Dettes sur immobilisations et comptes
Autres créances d'exploitation 3,000.00 3,000.00 rattachés 24,000.00
Valeurs Mobilières de Placement 28,400.00 1,000.00 27,400.00 Autres dettes diverses 2,000.00
Autres créances diverses 100,000.00 100,000.00
Disponibilités 219,100.00 219,100.00
Charges constatées d'avance (2) 7,400.00 7,400.00 Produits constatés d'avance (2) 11,200.00
Total II 910,100.00 11,400.00 898,700.00 Total III 875,040.00
Ecart de conversion actif (2) 8,000.00 8,000.00 Ecart de conversion passif (2) 6,000.00
TOTAL GENERAL 1,549,940.00 303,800.00 1,246,140.00 TOTAL GENERAL 1,246,140.00
(2) d'exploitation (1) Dont concours bancaires courants et
soldes créditeurs de banques 42,980.00
 BILAN FONCTIONNEL condensé avant affectation du résultat au 31/12/N
ACTIF N PASSIF N
EMPLOIS STABLES 631,840.00 RESSOURCES STABLES 925,700.00
ACTIF EXPLOITATION 570,600.00 PASSIF EXPLOITATION 555,260.00
ACTIF HORS EXPLOITATION 128,400.00 PASSIF HORS EXPLOITATION 26,000.00
TRESORERIE ACTIVE 219,100.00 TRESORERIE PASSIVE 42,980.00
TOTAL 1,549,940.00 TOTAL 1,549,940.00
 ANALYSE DU BILAN FONCTIONNEL condensé
Eléments Exercice N
Ressources stables 925,700.00
- Emplois stables 631,840.00
= Fonds de Roulement Net Global (FRNG) 293,860.00
Actif circulant d'exploitation 570,600.00
- Passif circulant d'exploitation 555,260.00
= Besoin en Fonds de Roulement d'Exploitation (BFRE) 15,340.00
Actif circulant hors exploitation 128,400.00
- Passif circulant hors exploitation 26,000.00
= Besoin en Fonds de Roulement Hors Exploitation (BFRHE) 102,400.00
Besoin en Fonds de Roulement Total (BFRT) 117,740.00
Trésorerie active 219,100.00
- Trésorerie passive 42,980.00
= Trésorerie Nette (TN) 176,120.00
Vérification : FRNG = BFRE + BFRHE + TN 293,860.00
 Analyse des Documents de Synthèse pour l'exercice N

Constats :
Le résultat de l'exercice est positif (bénéfice).
La Trésorerie Nette est largement positive ou excédentaire en raison des disponibilités et de la faiblesse de l'encours de cr
bancaires.
Le niveau d'endettement de l'entreprise se situe au niveau des fonds propres.
La capacité d'autofinancement générée par l'entreprise au cours de l'exercice peut contribuer au financement d'investissem
Cette entreprise est saine sur le plan financier.

Analyse :
Le Fonds de Roulement Net Global couvre largement le Besoin en Fonds de Roulement et permet de dégager une trésorer
nette excédentaire.

Propositions :
Il serait judicieux de procéder à certains aménagements tels que le remboursement des concours bancaires et le placement
l'excédent de trésorerie dans l'acquisition de nouvelles valeurs mobilières