Examen de Lecture des documents comptables et outils de analyse financière Master 1 Banque,

Octobre- Novembre 2021

BBS- ANNEE ACADEMIQUE 2021 2022

Examens de lecture des documents comptables et d’outils d’analyse
financière (Octobre-Novembre 2021)
Intitulé de la matière: lecture des documents comptables et outils de l’ analyse
financière
Niveau d’études: Master 1 Banque
Noms et Prénoms de l’enseignant: IYEZET ATADOU Jean Félix
Durée de l’épreuve: 2 heures
Barèmes des notations ci-dessous
Première partie: Questions de cours et Maitrise des modes de calculs des outils de
analyse financière 10 points

1-Questions des cours =2 points

2- Maitrise du mode calcul de la capacité d'endettement =2 points

3--Maitrise du calcul de la capacité d’autofinancement et du calcul du ratio de la

capacité de remboursement= 2 points

4- Maitrise de la formalisation d’un bilan en grandes masses et du calcul des valeurs

structurelles ( FR  ; BFR  ; Trésorerie nette =2 points

5-- Maitrise de la formalisation des soldes intermédiaires de gestion =2 points

Total des points première partie = 10 points

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Deuxiéme partie: 10 QCM sur la lecture des documents comptables: 10 points

QCM N° 1 =1 point
QCM N° 2 =1 point
QCM N° 3 =1 point
QCM N° 4 =1 point
QCM N° 5 =1 point
QCM N° 6 =1 point
QCM N° 7 =1 point
QCM N° 8 =1 point
QCM N° 9 =1 point

QCM N° 10 =1 point
Total des points deuxiéme partie = 10 points

Recapitulatif
Total des points première partie = 10 points
Total des points deuxiéme partie = 10 points

Total général première partie + deuxiéme partie = 20 points

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Première partie: Questions de cours et maitrise des modes de calculs des outils de
analyse financière:

Exercice 1- Questions de cours

1- A quoi sert la capacité d’autofinancement?

2- Que peut fait l’entreprise du résultat net de l’exercice qu’elle dégage?

3- Comment faire pour augmenter la valeur ajoutée ?

4- A quoi set la valeur ajoutée

5- Quel est le taux de croissance de la valeur ajoutée d’une entreprise sachant qu’elle est de 40  000 000
de FCFA en année 2019 et 120 000  000 FCFA pour l’année 2020

Exercice 2-Maitrise du mode calcul de la capacité d'endettement

Postes comptables du cas n° 1

Eléments de poste comptables de Eléments de poste comptables de l'entreprise
l'entreprise A

Passif
Libellés N Libellés
Capital social 200 000 000 Capital social
Réserves 100 000 000 Réserves

Résultat de l'exercice 10 000 000 Résultat de l'exercice

Ressources propres 310 000 000 Ressources propres

Amortissement et amortissement et
provisions pour risques et 20 000 000 provisions pour risques
charges et charges
Dettes structurelles 320 000 000 Dettes structurelles

Ressources stables 650 000 000 Ressources stables

Travail à faire exercice2

a- En terme de ratio, à combien s’élève la capacité d’endettement de l’entreprise A?
b- En terme de ratio, à combien s’élève la capacité d’endettement de l’entreprise B?
c- Entre l’entreprise A et l’entreprise B, quelle est l’ entreprise qui a la meilleure
capacité d’endettement et pourquoi?

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Exercice 3 -Maitrise du calcul du ratio de la capacité de

remboursement
Eléments de poste comptables de Eléments de poste comptables de
l'entreprise A l'entreprise B
Passif Passif
Libellés N Libellés N

Dettes structurelles 12 000 000 Dettes structurelles 5 000 000

Capacité Capacité
3 000 0000 2000 000
d’autofinancement d’autofinancement

Travail à faire exercice 3

a- En terme de ratio, à combien s’élève la capacité de remboursement l’entreprise ‘’ A’’?

b- En terme de ratio, à combien s’élève la capacité de remboursement l’entreprise’’ B’’?

c- Entre l’entreprise ‘’A ‘’et l’entreprise ‘’B’’, quelle est l’ entreprise qui a la meilleure capacité de
remboursement et pourquoi?

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Exercice 4 -Maitrise de la formalisation d’un bilan en grandes masses et du calcul des valeurs
structurelles (FR ; BFR ; TN)

On vous donne des éléments de bilan ci-après de l’entreprise ‘’ OBIANG ONDO ET FRERES ‘’ 
 Capital = 700.000 .000 FCFA
 Emprunt à long et à moyen terme = 120.000.000 FCFA
 Dettes fournisseurs = 100.000.000 FCFA
 Installations techniques =340.000.000 FCFA
 Droit au bail =150.000.000 FCFA
 Matériel de transport =70.000 .000 FCFA
 Stocks de marchandises =15.000.000 FCFA
 Créances clients = 90.000.000 FCFA
 Caisse = 255.000.000
 Découverts bancaire 0 FCFA

Travail à faire exercice 4

 On vous demande ;
a- au vu, de ces éléments de bilan, de presenter un bilan en grandes masses équilibré, c'est-à-
dire total actif du bilan égal à total passif du bilan de l’entreprise ‘’ OBIANG ONDO ET
FRERES ‘’ ;
b- de calculer le fonds de roulement, les besoins en fonds de roulement et la trésorerie nette de
l’entreprise ‘’ OBIANG ONDO ET FRERES ‘’

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Exercice 5-Maitrise de la formalisation des soldes intermédiaires de gestion

Informations comptables de l'entreprise OBIANG ET

FRERES

N-1 N

Vente de Vente de
0 0
marchandises marchandises
Production Production
5 769 000 6 207 000
vendue vendue
Production Production
-43 000 382 000
stockée stockée
Production Production
21 000 0
immobilisée immobilisée
consommatio
consommation
n de l'exercice
de l'exercice en
1 394 000 en 1 789 000
provenance des
provenance
tiers
des tiers
Autres achats
Autres achats et
1 648 000 et charges 2 210 000
charges externes
externes
subventions subventions
36 000 61 000
d'exploitation d'exploitation
Impôts, taxes et Impôts, taxes
versements 92 000 et versements 99 000
assimilés assimilés
Charges du Charges du
1 730 000 1 890 000
personnel personnel

Travail à faire exercice 5

On vous demande  sur la base des données comptables ci-dessous d’indiquer à l’exemple du tableau ci-
après
1- Les montants des chiffres d’affaires des exercices N-1 et N
2- Les montants de la production des exercices N-1 et N
3- Les montants de la valeur ajoutée des exercices N-1 et N
4- Les montants de l’excédent brut d’exploitation des exercices N-1 et N

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N-1 N

Chiffres d'affaires   Chiffres d'affaires  

Production de Production de
   
l'exercice l'exercice

Valeur ajoutée   Valeur ajoutée  

Excédent brut Excédent Brut

 
d’exploitation d’exploitation

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Deuxiéme partie: 10 QCM sur la lecture des documents comptables

Les 10 QCM sur la lecture des documents comptables et outils d’analyse financière
1- Le Compte de résultat est un état de la liasse fiscale et qui est un indicatteur :

 a) du patrimoine de l’entreprise

 b) de l’ enrichissement de l’entreprise

2- L’augmentation du loyer a pour effet :

 a) de réduire la valeur ajoutée de l’entreprise

 b) augmenter la valeur ajoutée de l’entreprise

3- Toute variation de L’EBE :

 a) a des consequences sur la Capacité d’autofinancement

 b) n’a pas des consequences sur la Capacité d’autofinancement

4- Le ratio de solvabilité generale :

 a) Compare l’importance relative des ressources propres par apport à l’ensemble des
ressources

 b) Compare l’importance relative des ressources propres par apport à l’ensemble des
dettes structurelles

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5- une difference de conversion actif représente :

a) Un gain de change latent pour l’entreprise

b) Une perte de change latente pour l’entreprise

6- Parmi les affirmations suivantes, lesquelles sont vraies?

a) Les comptes de charges et de produits sont remis à zero (0) en début d’exercice

b) Les comptes d’actif et de passif sont remis à zero (0) en début d’exercice

c) Tous Les comptes de la comptabilité generale sont remis à zero (0) en début d’exercice

d) Les soldes d’actif et de passif sont repris d’un exercice à l’autre

7- Parmi les affirmations suivantes, lesquelles sont vraies?

 a) les soldes créditeurs de banque sont les découverts bancaires accordés par la banque à
l’entreprise et donc les soldes créditeurs de banque sont enregistrés dans le passif de trésorerie
de l’entreprise

 b) les soldes créditeurs de banque sont les disponibilités dans le compte banque de l’entreprise
et donc les soldes créditeurs de banque sont enregistrés dans l’actif de trésorerie de
l’entreprise

8- Parmi les réponses suivantes, cochez celle qui est exacte ou celles qui sont exactes

 a) les subventions d’investissements sont des aides remboursables aux entreprises publiques
ou privées par l’Etat, les organismes internationaux ou les tiers

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 b) les subventions d’investissements sont des aides non remboursables aux entreprises
publiques ou privées par l’Etat, les organismes internationaux ou les tiers

9- Parmi les réponses suivantes, cochez celle qui est exacte

 a) les clients et avances reçus sont des avances et les acomptes reçus des clients et sont à ce
titre, comptabilisés dans l’actif circulant

 b) les clients et avances reçus sont des avances et les acomptes reçus des clients et sont à ce
titre, comptabilisés dans le passif circulant

10- Maitrise des notions de la liquidité de l’actif et de l’exigibilité du passif

Questions

a- Concernant la notion de la liquidité de l’actif, comment se fait le classement des postes de l’actif
d’un bilan?

b- Concernant la notion de l’exigibilité du passif, comment se fait le classement des postes du passif
d’un bilan?

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