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    Exercice TD 3 Corrigã©

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    Corrigé série N°3

    Exercice N°1 :

    Banque BDA Banque CRDA


    15/07/19
    9031 Ouvert de crédoc irrévoc. 140 000,000
    909 Contrep engag de fin. 140 000,000 Rien à passer à la date du 15/0719
    ouverture crédoc irrévocable JIKA
    d° 18/07/19
    251 Compte ordin. de la clientèle 166,600 251 Compte ordin de la clientèle 178,500
    7061 Produit/Engag. de finance 140,000 7029 Commis./opérat° avec client 150,000
    3651 TVA Collectée 26,600 3651TVA Collectée 28,500
    140,000 x 19% = 26,600 150,000 x 19% = 28,500
    Commission d’ouverture de crédoc JIKA commission de notification SOFIA
    01/08/19 01/08/19
    9033 Acceptation à payer 140 000,000 9111 Confirmat° de crédoc 140 000,000
    909 Contrepartie eng de fin. 140 000,000 919 contrepartie eng. garantie 140 000,000
    émission de l’acceptation à payer au Fourn. SOFIA Confirmat° du crédoc. au profit de SOFIA
    d° d°
    909 Contrep engag de fin. 140 000,000 251 Compte ordin de la clientèle 333,200
    9031 Ouvert de crédoc irrévoc. 140 000,000 7062 Produit/Engag. de garantie 280,000
    Annulation de l’ouverture simple de crédoc 3651 TVA collectée 53,200
    d° Commission de confirmation facturée à SOFIA
    251 Compte ordin. de la clientèle 416,500 280,000 x 19% = 53,200
    3821 Produits constatés d’avance 350,000 d°
    3651 TVA collectée 66,500 919 contrep. eng. de garantie 140 000,000
    140 000,000 x 1 x 2,5 = 350,000 9111 Confirmat° de crédoc 140 000,000
    1000 Annul. crédoc suite émis accept. à payer/BDA
    350,000 x 19% = 66,500 d°
    Commission d’émission d’acceptation à payer 9112 Acceptation à payer 140 000,000
    à terme pour Founis. Etranger SOFIA 919 contrep. engag. garantie 140 000,000
    d° Aval de l’accep. à payer (confirmat°) émise/BDA
    02/08/19
    919 contrep. engag. de garantie 140 000,000 135 LORI 175,000
    912 Autres gar. Reçues d’étab fin 140 000,000 3821 Produits constatés d’avance 175,000
    Engag de garantie reçus de CRDA (confirmation) 140 000,000 x 0,5 x 2,5 m = 175,000
    02/08/19 1000
    3811 Charges const. d’avance 175,000 Commission de confirmation prélevée sur BDA
    131 NOSTRI 175,000
    Commission d’aval de l’AAP/la CRDA 15/08/19
    140 000,000 x 0,5 x 2,5 m = 175,000 201 Crédits ind et com 140 000,000
    1000 251 Compte ordin de la client 138 366,667
    3821 Produits const d’avance R/P 1 633,333
    Escompte de l’acceptation à payer

    1
    140 000,000 x 7 x 2m = 1 633,333
    1200

    15/10/19
    135 LORI 140 000,000
    Rien à passer à la date du 15/08/19 3821 Prod. Const. d’avance 1 633,333
    201 Crédits ind et com 140 000,000
    7021 Intérêts/créd à la clientèle 1 633,333
    15/10/19 Encais. de l’acceptation à payer
    909 Contrep engag de fin. 140 000,000 auprès de la BDA
    9033 Acceptation à payer 140 000,000 15/10/19
    Annulation de l’acceptation à payer venue à terme 3821 commis. perçue d’avance 175,000
    d° 7062 Produit/engag. de garantie 175,000
    251 Cpte ordinaire de la client. 140 000,000 Commission de confirmation
    131 NOSTRI 140 000,000
    Règlement de l’acceptation à payer
    d°
    912 Autres gar. Reç. D’EF 140 000,000 15/10/19
    919 contrep. engag. de garantie 140 000,000 919 contrep. engag. de garantie 140 000,000
    Annul. de l’engagement de garantie reçu de la 9112 Acceptation à payer 140 000,000
    CRDA venu à terme Annulat° conf. accept à payer suite à son escompte
    15/10/19
    3821 Produits perçus d’avance 350,000
    7061 Commis/engag. de financ. 350,000
    échéance de la commission d’acceptation
    d°
    6062 Com/Engag. de garantie 175,000
    3811 Charges constatées d’avance 175,000
    Commission d’aval de l’AAP facturée par la CRDA
    venue à terme

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