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    Comptes Comptables Proposés À Utiliser Dorénavant: Memo Comptable 2

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    MEMO COMPTABLE 2

            Comptes comptables proposés à utiliser dorénavant 


    1- patente 64121/44211
    2- Péage + visas+ carte séjour permis de conduire etc. 6481/44212 
    3- Collectivité publique (OTVP+ parkings dans la ville+ stationnement taxe
    d'hygiène etc.) 64181/442211
    4- Acompte IS 44921/ 521
    5- Solde IS (DSF) 441 / 521
    6- Précompte sur douane 44923/521
    7- Droit de douane sous compte du 23 ou 24 (si matériel amortissable) ou 605
    (matériel importé non amortissable) ou (64182 si la facture est sans valeur commerciale
    par exemple facture au nom de Nachtigal)
    8- Frais parkings aéroport 61823 / 40110000
    9- Frais mission 6384/42131 (frais avancé sur mission)
    10- Achat immo 24/4811 (immo incorporel) ou 4812 (immo corporel) et la TVA 44511 (pour
    immo incorporelle) et 44512 (pour immo corporelle)
    11- Timbre pour légaliser les documents et timbres pour la carte grise 64621/44281
    12- Timbre sur baux 646212 / 442812
    13- Enregistrement caution sur bail 646802 /44282
    14- Enregistrement droit de bail 64681/ 44283
    15- Enregistrement contrat de service DF 646801 / 442801
    16- Enregistrement marché 646811 / 442811
    17- Pénalité d'impôt direct 64711 / 442871
    18- Pénalité d'impôts diverse       64781 / 442878
    19- Pénalité droit de douane 64712 / 4428712
    20- Pénalité et majoration sociale 6627/ 431...
    21- Work permis (CV people ou Fiducia) et mise en disposition des spécialistes 63248 / 4011
    ou 4081
    22- Indemnité de stage 6671 / 521 ou 571
    23- TVA sur assurance maladie 44544
    24- Achat extincteur + panneaux d'indication sécurité + bac a ordure 605610(petit
    équipement HSE) / 4011 ou 40810001

    IBRAHIM 1
    MEMO COMPTABLE 2

    25- Comptabiliser dorénavant la prise en charge de la TVA par l’Etat mais ne payer que le
    montant HT.
    - Comptabilisation de la charge
                                  DEBIT
                                  6   -----------x
                                  44549 ou 44529----------- y
                                                                   CREDIT
                                                            4011       ------------- x+y (TTC)
    -          Comptabilisation paiement du fournisseur
                                  DEBIT
                                  4011   -----------net à percevoir (montant HT)
                                                                   CREDIT
                                                            521/ 571       ------------- net à percevoir (Montant HT)

    26- Pour la douane exiger :


    - Avis de paiement
    - Ordre de virement
    - Bulletin de liquidation douanier (pour voir s’il y’a la TVA et ou le précompte)
    - La facture d’achat
    - La quittance douane (si pas disponible, réclamer plus tard)

    a) Matériel importé = bien d’Elecnor à immobiliser


    - Matériel ou mobilier de maison  :
     Constatation de la Douane
    Débit :
    23 ou 24 (sous comptes)
    44543 tva douanes
    44923 précompte douanes
    Crédit :
    4426
     Constatation Achat matériel
    Débit :
    23 ou 24
    Crédit :
    4811 Ou 4812

    - Matériel ou mobilier bureau  :


     Constatation de la Douane
    Débit :
    24430008
    44543 tva douanes
    44923 précompte douanes
    Crédit :
    4426
     Constatation Achat matériel
    Débit :

    IBRAHIM 2
    MEMO COMPTABLE 2

    2443
    Crédit :
    4811 (immo incorporelle) ou 4812 (immo corporelle)

    b) Matériel importé = bien d’Elecnor à ne pas immobiliser


    - Matériel ou mobilier de maison  :
     Constatation de la Douane
    Débit :
    60570008
    44543 tva douanes
    44923 précompte douanes
    Crédit :
    4426
     Constatation Achat matériel
    Débit :
    6…….
    Crédit :
    4011…

    - Matériel ou mobilier bureau  :


     Constatation de la Douane
    Débit :
    60570008
    44543 tva douanes
    44923 précompte douanes
    Crédit :
    4426
     Constatation Achat matériel
    Débit :
    6…….
    Crédit :
    4011
    c) Matériel importé = pour les chantiers
     Constatation de la Douane
    Débit :
    64182 (en attendant de solutionner ce cpte)
    44543 tva douanes
    44923 précompte douanes
    Crédit :
    4426
     Constatation Achat matériel
    Débit :
    6…….
    Crédit :
    4011…

    IBRAHIM 3
    MEMO COMPTABLE 2

    27- Comptabilisation du loyer et bail


    - Facture du loyer
    Comptabilisation de la charge
                                  DEBIT
                                  6222   -----------x (brut)
                                  6228 ----------- y (si charges locatives)
    6248-------------z (si autres frais d’entretiens)
    2757-------------n (si caution)
                                                    CREDIT                                                  
    4011       ------------- (x+y+z+n)

    DEBIT
    447841 ----------------m (Précompte sur loyer 15%)    
    447801----------- i (retenue à la source de 5.5%)

    CREDIT                                                  
    4011       ------------- (m+i)

    Comptabilisation paiement du fournisseur


                                  DEBIT
                                  4011   -----------net à percevoir (x+y+z+n) - (m+i)
                                     CREDIT
                                     521/ 571       ------------- net à percevoir (x+y+z+n) - (m+i)
    Paiement aux impôts
                                  DEBIT
    447841 ----------------m (Précompte sur loyer 15%)    
    447801----------- i (retenue à la source de 5.5%)   
     CREDIT
    5211------- m+i

    - Quittance enregistrement du bail


    Comptabilisation de la charge
    Débit
    64681 Droit d’enregistrement bail
    646812 Droit de timbres sur enregistrement bail
    Crédit
    44281200 Droit de timbre sur
    enregistrement du bail
    44283000 Droit enregistrement bail
    Comptabilisation du paiement
    Débit
    44281200 Droit de timbre sur enregistrement du bail
    44283000 Droit enregistrement bail

    IBRAHIM 4
    MEMO COMPTABLE 2

    Crédit
    5211-----

    28- Comptabilisation de la paie (avec la ventilation)


    Constatation de la charge
    Débit
    66110001 Salaire de bases ouvrières

    66110002 Salaire de base agents de maitrise

    66110003 Salaire de base cadres

    66110005 Sursalaire non posit. - Sobresueldo no posicionado

    66120002 Primes et gratifications chantier - Plus obra

    66120003 Primes d'éloignement

    66120004 Primes salissure - Plus suciedad

    66120005 Primes exceptionnelles - Pagas extra

    66120006 Primes d'assiduité

    66120007 Primes de responsabilité

    66131000 Congés payés

    66310000 Indemnité de logement

    66320000 Indemnité de représentation

    66340000 Indemnité de transport


    Crédit
    43130001 PV PP
    44721100 Taxe communale
    44721000 IRPP + CAC
    44722000 Redevance audiovisuelle
    44723200 CF employé
    42110000 Avances sur salaire
    42200000 Rémunération due
    Débit
    66410000 PVID patronale

    66411000 PF

    66412000 AT

    64131000 CF patronale

    64132000 FNE patronale


    Crédit
    4311000
    0 PF PP
    4312000 AT

    IBRAHIM 5
    MEMO COMPTABLE 2

    0
    4313000
    2 PVID patronale
    4472300
    0 CF patronale
    4472400
    0 FNE patronale
    Paiement aux impôts
    Débit
    44723000 Crédit foncier cam. Patronale------------
    44723200 Crédit foncier part salariale----------
    44721100 Taxe communale----------
    44722000 Redevance audiovisuelle--------
    44721000 IRPP + CAC -------
    44724000 Fond national de l'emploi------
    Crédit
    5211-----------------------
    Paiement à la CNPS
    43130001 PV PP
    43130002 PV patronale
    43120000 AT
    43130002 PVID patronale

    Crédit

    5211-------------------

    PS : noté que même les impôts sont enregistrés par centre au niveau de la banque

    29- Comptabiliser dorénavant les factures proforma dans le compte 40810001 et renseigner
    dans « codigo production ou centre de production » le ou les derniers chiffres du
    fournisseur en question de son 4011…. Exple : proforma de du fournisseur CAMI on
    passe le 40810001 et comme le compte 4011 de CAMI (40110005) fini par le chiffre
    « 5 » on mettra ce chiffre dans la colonne « codigo production ou centre de production »

    30- Recharge extincteur 6241 /4011 ou 40810001

    31- Droit de mutation (carte grise véhicules, camions et engins) 64611 / 44212

    32- Taxe à l’essieu 63631 / 44212

    33-

    IBRAHIM 6

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