Scribd Logo
Importer

Bienvenue sur Scribd !

  • 132 vues

    Cas de Synthèse N°3 - Budget de Trésorerie

    Transféré par

    Nasr B
    L'entreprise présente son bilan avec actif et passif de 1 000 000. Le document détaille les prévisions de ventes et achats pour les 6 premiers mois de l'année suivante ainsi que les modalités de règlement clients et fournisseurs. Il faut établir le budget de trésorerie mensuel sur cette période.

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Cas de Synthèse N°3 - Budget de Trésorerie

    Transféré par

    Nasr B
    132 vues2 pages
    L'entreprise présente son bilan avec actif et passif de 1 000 000. Le document détaille les prévisions de ventes et achats pour les 6 premiers mois de l'année suivante ainsi que les modalités de règlement clients et fournisseurs. Il faut établir le budget de trésorerie mensuel sur cette période.

    Titre original

    Cas de synthèse N°3 - budget de trésorerie (1)

    Copyright

    © © All Rights Reserved

    Formats disponibles

    PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Avez-vous trouvé ce document utile ?

    Ce contenu est-il inapproprié ?

    L'entreprise présente son bilan avec actif et passif de 1 000 000. Le document détaille les prévisions de ventes et achats pour les 6 premiers mois de l'année suivante ainsi que les modalités de règlement clients et fournisseurs. Il faut établir le budget de trésorerie mensuel sur cette période.

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format pdf ou txt
    132 vues2 pages

    Cas de Synthèse N°3 - Budget de Trésorerie

    Transféré par

    Nasr B
    L'entreprise présente son bilan avec actif et passif de 1 000 000. Le document détaille les prévisions de ventes et achats pour les 6 premiers mois de l'année suivante ainsi que les modalités de règlement clients et fournisseurs. Il faut établir le budget de trésorerie mensuel sur cette période.

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format pdf ou txt
    Vous êtes sur la page 1sur 2

    Etude de cas N°3

    Le bilan d’une entreprise se présente comme suit :

    Actif Montant net Passif Montant net


    Immobilisations corporelles 250 000 Capital social 308 000
    Immobilisations financières 7 500 Réserve légale 15 000
    Stocks de marchandises 487 500 Autres réserves 122 000
    Clients 169 750 (a) Dettes de financement 210 000
    Etat (TVA déductible) 36 750 (b) Fournisseurs et comptes rattachés 232 500(d)
    Autres débiteurs 25 000 (c ) Etat 39 000(e)
    Comptes de régularisation actif 8 500 Autres créanciers 26 750 (f)
    Banque 15 000 Comptes de régularisation passif 46 750

    Total Actif 1 000 000 Total Passif 1 000 000

    (a) 30% seront payés en janvier n +1, 30% en février et 40% en mars
    (b) Correspond aux achats et frais de décembre n+1, déductible par parts égales en février,
    mars et avril
    (c) 20 000 seront payés en février et le reste en mars
    (d) Seront réglés en janvier (1/3), février (1/3) et mars (1/3)
    (e) TVA à régler fin janvier : 17 000 ;
    (f) Seront réglés ainsi : 8 000 en janvier, 10 000 en mars et le reste en juillet n+1

    N.B : Cette entreprise est soumise au régime des débits en matière de TVA ;

    • Les prévisions établies sont les suivantes :

    Ventes HT (TVA 20%)

    Données Janvier Février Mars Avril Mai Juin


    HT 120 000 140 000 155 000 170 000 110 000 180 000
    TVA 24 000 28 000 31 000 34 000 22 000 36 000

    Achats HT (TVA 20%)

    Données Janvier Février Mars Avril Mai Juin


    HT 60 000 75 000 82 000 80 000 90 000 62 000
    TVA 12 000 15 000 16 400 16 000 18 000 12 400

    • Modalités :
    - de règlement des clients : 30% au comptant, 10% à 30 jours et 60% à 90 jours (fin de mois)
    - de paiement des fournisseurs : 50% à 60 jours et 50% à 90 jours (fin de mois)

    • Les frais de personnel sont estimés à 35 000 par mois et sont réglés à la fin du mois.
    • Les charges sociales correspondantes représentent 28% des salaires et sont réglées le mois
    suivant.

    1
    • Les autres charges externes sont évaluées à :

    Janvier Février Mars Avril Mai Juin


    17 850 16 660 21 420 23 800 26 180 15 470
    Elles sont payées au comptant.

    • Un associé fera en janvier un apport en compte courant de 50 000. L’acquisition d’une


    machine est prévue pour avril ; elle sera payée en mai ; prix HT = 40 000 ; TVA = 8000

    Travail à faire
    Il vous est demandé d’établir le budget de trésorerie mensuel pour les six premiers mois de
    l’année n + 1.

    Vous aimerez peut-être aussi