Bur GF El 14

Trésorerie au 31/12/N-1 : 2,525
Extrait des budgets des encaissements et des décaissements

Janvier Février Mars Avril
Encaissements 254,800 258,600 259,750 264,500
Décaissements 248,750 248,750 302,850 252,750
Budget de trésorerie avant ajustement

Trésorerie initiale
Encaissements
Décaissements
Trésorerie finale
Mars Avril
278,500 284,250
258,500 268,750
Mars Avril
Extrait de la balance au 30/09/N (comptes de tiers et de trésorerie)
Soldes
Comptes
Débiteur Créditeur
401 Fournisseurs (1) 45,000
404 Fournisseurs d’immobilisation (3) 300,000
411 Clients (2) 195,000
430 Sécurité sociale et autres organismes sociaux (3) 20,000
445 Etat taxes sur le chiffre d’affaires (3) 32,000
512 Banque 19,500
530 Caisse 500
(1) Les fournisseurs sont réglés 50 % en octobre, le solde le mois suivant.
(2) Les clients nous règlent 20 % en octobre, le solde le mois suivant.
(3) Ces dettes sont réglées le mois suivant.
Informations complémentaires :
Postes Octobre Novembre
Achats TTC (1) 120,000 134,400
Ventes TTC (2) 300,000 336,000
Autres charges non soumises à TVA (3) 37,500 44,000
Salaires (4) 50,000 55,000
Impôts sur les bénéfices, acomptes (5)
Emprunt 250,000
(1) Les fournisseurs sont réglés 50 % au comptant, le solde le mois suivant.
(2) Les clients nous règlent 20 % au comptant, le solde le mois suivant.
(3) Elles sont réglées au comptant.
(4) Les salaires sont réglés le dernier jour du mois. Les charges sociales représentent 50 %
des salaires, elles sont réglées le mois suivant.
(5) Les acomptes sont versés le mois même.
Remarque : toutes les opérations de l’entreprise sont soumises au taux normal de TVA.
La TVA déductible sur immobilisation à déduire sur la déclaration de TVA d’octobre s’élève à 57 500 €.
Décembre
144,000
360,000
48,000
60,000
17,000
s représentent 50 %
obre s’élève à 57 500 €.

Budget de TVA
Octobre Novembre Décembre
TVA collectée
TVA déductible sur autres biens et services
TVA déductible sur immobilisations
Crédit de TVA du mois précédent
TVA à décaisser
Budget des encaissements

Créances clients au 30/09/N
Ventes d'octobre
Ventes de novembre
Ventes de décembre
Emprunt
Totaux
Budget des décaissements

Dettes fournisseurs au 30/09/N
Achats d'immobilisations
Achats d'octobre
Achats de novembre
Achats de décembre
Autres charges
Salaires
Charges sociales
Acomptes d'IS
TVA à décaisser
Totaux

Encaissements
Décaissements
Trésorerie finale
Amortissements
Actif Brut Net
et dépréciations
Actif Circulant
Stocks et en-cours 3,000 3,000
Créances clients 10,000 10,000
VMP 40,000 40,000
Disponibilités 42,000 42,000
Passif Net
Dettes
Emprunts et dettes assimilés 85,000
Dettes fournisseurs 9,000
Dettes fiscales et sociales 7,000
Dettes diverses 200
Budget des ventes
Ventes HT 100,000 130,000 160,000 190,000
TVA collectée 20,000 26,000 32,000 38,000
Ventes TTC 120,000 156,000 192,000 228,000
Budget des approvisionnements

Achats de matières premières HT 50,000 50,000 80,000 110,000
TVA déductible 10,000 10,000 16,000 22,000
Achats TTC 60,000 60,000 96,000 132,000
Budget des charges de personnel

Salaires 20,000 20,000 20,000 20,000
Charges sociales 8,000 8,000 8,000 8,000
Budget des autres charges

Dotations aux amortissements 3,500 3,500 3,500 3,500
Autres charges HT 8,600 8,600 9,000 9,000
TVA déductible sur autres charges 1,720 1,720 1,800 1,800
Autres charges TTC 10,320 10,320 10,800 10,800
Budget de TVA
TVA collectée 20,000 26,000 32,000 38,000
TVA déductible sur autres biens et services 11,720 11,720 17,800 23,800
TVA déductible sur immobilisations 0 0 0 0
TVA à décaisser 8,280 14,280 14,200 14,200
Budget des encaissements

Créances clients N-1 10,000
Ventes de janvier 36,000 60,000 24,000
Ventes de février 46,800 78,000 31,200
Ventes de mars 57,600 96,000
Ventes d’avril 68,400
Totaux 46,000 106,800 159,600 195,600
Budget des décaissements

Dettes fournisseurs N-1 9,000
Achats de janvier 12,000 36,000 12,000
Achats de février 12,000 36,000 12,000
Achats de mars 19,200 57,600
Achats d’avril 26,400
TVA à décaisser 2,000 8,280 14,280 14,200
Salaires 20,000 20,000 20,000 20,000
Charges sociales 8,000 8,000 8,000 8,000
Autres charges 10,320 10,320 10,800 10,800
Paiement machine à découpe 41,013 41,013
Totaux 102,333 135,613 120,280 149,000

Encaissements
Décaissements
Trésorerie finale
Budget de trésorerie après ajustement avec apport en compte courant d'associés

Encaissements
Décaissements
Trésorerie finale
Budget de trésorerie après ajustement avec cessions des VMP

Encaissements
Décaissements
Trésorerie finale
Total
580,000
116,000
696,000
Total
290,000
58,000
348,000
Total
80,000
32,000
Total
14,000
35,200
7,040
42,240

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obre s’élève à 57 500 €.

Budget des encaissements

Budget des décaissements

Budget de trésorerie avant ajustement

Budget des approvisionnements

Budget des charges de personnel

Budget des autres charges

Budget des encaissements

Budget des décaissements

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Budget de trésorerie après ajustement avec apport en compte courant d'associés

Budget de trésorerie après ajustement avec cessions des VMP

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