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Ministère de l’Enseignement Supérieur et de la Recherche Scientifique
Université de Sousse
Institut Supérieur de Gestion de Sousse
RAPPORT DE STAGE
POUR L’OBTENTION DE LA LICENCE EN
Finance
La performance bancaire : cas de l’UIB

LIEU DU STAGE : UNION INTERNATIONAL DES BANQUES (UIB)
ELABORE PAR : ENCADRE PAR :
KADHEM ELWAFI M. MEJDI ARGOUBI
M.AYEMEN MLAYEL
Année Universitaire 2021/2022
Dédicaces
Tous les mots ne sauraient exprimer la gratitude, l’amour, le respect, la reconnaissance,
c’est tout simplement que :
J’ai l’honneur et le grand plaisir dédier ce travail :
A Dieu qui était toujours près de moi et j’espère qu’il le restera pour toujours
A ma tendre mère Mariem Issa : tu représentes pour moi la source de tendresse et l’exemple
de dévouement qui n’a pas cessé de m’encourager. Tu as fait plus qu’une mère puisse faire
pour que ses enfants suivent le bon chemin dans leur vie et leurs études.
A mon très cher père Fawezi elwafi : aucune dédicace ne saurait exprimer l’amour, l’estime,
le dévouement et le respect que j’ai toujours pour vous. Rien au monde ne vaut les efforts
fournis jour et nuit pour mon éducation et mon bien être. Ce travail est le fruit de tes
sacrifices que tu as consentis pour mon éducation et ma formation le long de ces années
A mon oncle jihad, ma sœur Nisrine et mon cousin Idriss : je dédie ce travail en témoignage
des liens solides et intimes qui nous et pour leurs soutiens, encouragements en vous
souhaitant un avenir plein des succès et de bonheur.
A tous mes enseignants qui grâce à eux je suis arrivée à cette étape de ma vie.
A mes sincères amis Mouheb, Baligh, Imen, Essyl,Siwar,Sirine et tous ceux qui pensent à
moi, je me sens privilégiée de les avoir
[Author] 2
INTRODUCTION GENERALE LA PERFORMANCE BANCAIRE : CAS DE L’UIB
Remerciements
En guise de reconnaissance, je tiens à témoigner mes sincères remerciements à toutes les
personnes qui ont contribué de près ou de loin au bon déroulement de mon stage de fin
d’étude et à l’élaboration de ce modeste travail.
Je tiens à remercier également M. Argoubi Mejdi, mon encadrant universitaire pour son
aide précieuse, sa patience, ses conseils et pour le suivi et l’intérêt qu’il a porté à mes
travaux.
Dans l’impossibilité de citer tous les noms, mes sincères remerciements vont à tous ceux et
celles, qui de près ou de loin, ont permis par leurs conseils et leurs compétences la
réalisation de ce projet.
J’adresse mes remerciements mon encadrant professionnel Ayemen Mlayel, responsable de

la gestion d’administration, pour m’avoir accueillie au sein de la Banque ainsi que tout le
personnel pour toutes les informations fournies et nécessaires à la réalisation de ce projet.
Merci infiniment pour l’expérience enrichissante et pleine d’intérêt qu’il m’a fait vivre
durant mes 8 semaines de stage à la poste
En fin, je n’oserais oublier de remercier tout le corps professoral à l’institut supérieur de

gestion de Sousse pour le travail énorme qu’il effectue pour nous créer les conditions les
plus favorables pour le déroulement de nos études.
Je remercie aussi les membres de jury pour l’attention accordée à mon travail.
Table de matières
Dédicaces ............................................................................................................
Remerciements ..................................................................................................
Introduction générale...................................................................................... 1
CHAPITRE1 : PRESENTATION DU LIEU DE STAGE .......................... 2
INTRODUCTION .............................................................................................................................. 2
SECTION1 : PRESENTATION ET HISTORIQUE .................................................................................. 2
1-1 Présentation ................................................................................................................... 2
1-2 Historique ....................................................................................................................... 4
1-3 La nature de l’activité de l’UIB ....................................................................................... 4
2-1 Organigramme générale de l’UIB......................................................................................... 5
2-2 Les fonctions générales des agents...................................................................................... 7
Section 3 : les offres de l’UIB et les tâches effectuées................................................................... 8
3-1 Les offres de l’UIB ................................................................................................................ 8
3-2Les tâches effectuées au sein de l’UIB ................................................................................ 10
CHAPITRE 2 : MESURE DE LA PERFORMANCE .............................. 12
INTRODUCTION ............................................................................................................................ 12
SECTION1 : PERFORMANCE BANCAIRE ........................................................................................ 12
2-1 Définitions générales ......................................................................................................... 12
2-2 Performances bancaires..................................................................................................... 13
SECTION2 : LES OUTILS DE SUIVIE ET DE MESURE DE LA PERFORMANCE BANCAIRE ................. 15
2-1 Les outils de suivie ............................................................................................................. 15
2-1-1 Tableau de bord ......................................................................................................... 15
2-2 Mesure de rentabilité bancaire ........................................................................................... 15
2-2-1 Mesure de rentabilité bancaire à travers les soldes d’intermédiations de gestion ... 15
2-2-2 Mesure de rentabilité bancaire à travers les ratios de rentabilité d’exploitation...... 16
2-2-3Mesure de rentabilité bancaire à travers les ratios de la rentabilité globale............. 17
2-3 la règlementation bancaire ................................................................................................. 18
2-3-1 Les ratios de liquidité .................................................................................................. 18
2-3-2 Les ratios de solvabilité ............................................................................................... 18
2-3-1 Les ratios des devisions des risques............................................................................ 19
SECTION3 : LES PRINCIPAUX RISQUES BANCAIRES....................................................... 20
3-1 Définitions du risque bancaire ........................................................................................... 20
3-2 Le risque de taux d’intérêt ................................................................................................. 20
3-2-1 taux d’inflation ............................................................................................................ 20
3-3 Le risque de crédits ............................................................................................................ 20
3-4 Risques macroéconomiques ............................................................................................... 20
3-4-1 Croissance économique .............................................................................................. 21
3-5 Risque de liquidité ............................................................................................................. 21
3-6 Le risque opérationnel ....................................................................................................... 21
3-7Risque de change ................................................................................................................ 21
CONCLUSION ............................................................................................................................ 22
CHAPITRE 3 : ANALYSE DE LA PERFORMANCE DE L’UIB ......... 23

INTRODUCTION ............................................................................................................................ 23
1-1 Analyse la performance bancaire par les soldes d’intermédiaire de gestion (SIG) ..... 23
1-2 Analyse de la performance de l’UIB par les ratios de rentabilité globale. ................... 26
1-3 L’analyse de la performance de l’UIB par les ratios de rentabilité globale.................. 27
SECTION2 : ANALYSE DE GESTION DE RISQUE DE L’UIB............................................................... 27
2-1 : le ratio de liquidité ........................................................................................................... 28
2-2 le ratio de solvabilité .......................................................................................................... 28
3-1 Analyse d’exploitation........................................................................................................ 29
3-2 Analyse de rendement ....................................................................................................... 30
CONCLUSION ............................................................................................................................ 31
CONCLUSION GENERALE ...................................................................... 32

Les tableaux .......................................................................................................
Les figures ..........................................................................................................
Listes d’observations .........................................................................................
Bibliographique .................................................................................................
Annexes ..............................................................................................................
INTRODUCTION GENERALE LA PERFORMANCE BANCAIRE : CAS DE L’UIB
Introduction générale
Dans le cadre de ma formation à l'Institut Supérieur de Gestion Sousse (ISGS), j'ai effectué
un stage de deux mois à l’Union International des Banques. Ce rapport illustre l'application
de certains concepts et connaissances acquises dans la vie réelle. En effet, le but du stage est
de comprendre sur le terrain l'organisation de certains services de la banque et le déroulement
de leur travail. Cela m'a permis de découvrir un peu la banque en me mettant en relation avec
des professionnels expérimentés de la banque, cette expérience m'a donc aidé à m'intégrer
dans une équipe dynamique et ambitieuse.
Rappelons que L'expansion de la mondialisation financière amorcée dans les années 1980,
caractérisée par une forte libéralisation économique, a conduit à une volatilité des services
et des produits bancaires qui a exposé les banques à de nouvelles formes de menaces ou de
risques dans leurs différentes activités et à faire face à des risques croissants Une conjoncture
économique stable, incertaine et imprévisible environnement. Dans ce contexte, la Tunisie
connaît depuis plusieurs années d'énormes réformes sociales, économiques, politiques et
même culturelles, ce qui a poussé la plupart des banques à fournir un énorme effort de
service.de ce fait, une mesure de la performance doit être mise en place pour assurer la
pérennité et le développement et faire face à une concurrence intensifiée.
C’est dans ce cadre-là que s’inscrit notre travail. La problématique consiste a démontré si
les indicateurs mis en œuvre par la banque de Tunisie sont suffisamment pour mesurer la
performance bancaire. L’évaluation de la performance bancaire suppose la réponse aux
questions suivantes :
Qu’est-ce que la performance ? Quels sont les outils permettant de suivre la performance ?
Comment mesurer et évaluer la performance de l’UIB ? Quels sont les indicateurs permettant
une appréciation concise et précise de la performance ?
Toutes les questions reflètent nos principales préoccupations, et nous tenterons d'y apporter
des réponses tout au long de ce travail, que nous divisons en trois chapitres. Le premier
chapitre introduit le lieu de stage (UIB). Le chapitre 2 se concentre tout d’abord sur la
définition de la performance et les différents types de performance puis en se référents aux
ratios de la structure, de risque et de rentabilité. Le troisième chapitre est une étude de cas
pratique.
INSTITUE SUPERIEUR DE GESTION

1
CHAPITRE I :
PRESENTATIO DU
LIEU DE STAGE
LA PERFORMANCE BANCAIRE : CAS DE L’UIB
CHAPITRE1 : PRESENTATION DU LIEU DE STAGE
INTRODUCTION
Ce chapitre est composé de trois parties : la première partie sera réservée à la présentation
de l’UIB (Training Place) de manière spécifique, dans la deuxième partie nous présenterons
les différents types de services et de produits accordés par l’UIB, en la troisième et dernière
section, nous parlons des taches effectuées.
SECTION1 : PRESENTATION ET HISTORIQUE
1-1 Présentation
L’UIB est l’une des plus importantes institutions financières en Afrique du Nord et parmi
les premières banques privées en Tunisie. Elle fait partie du Groupe Société générale, l’un
des premiers groupes bancaires internationaux. Crée le 9 décembre, l’UIB a été privatisé en
novembre 2002 avec le rachat de la majorité de son capital par la Groupe Société Générale,
son secteur : Banque & assurances et son sous-secteur : Banque & Auxiliaire, sont objectif
est d’appliquées le modelé de rentabilité Société Générale en améliorant durablement les
outils , les méthodes de travail et la qualité de service , dont la mission est d’offrir à sa
clientèle Particulier , Professionnel , PME ,Grande Entreprise nationales et mondiales ,
Institutionnels une gamme de produit à la fois complète , innovante et ce pour leurs activités
en Tunisie et l’ international.
La nouvelle force de l’UIB qui a un grand réseau National et Internationale, le réseau de

l’UIB compte actuellement 130 points de vente repartis dans toute la Tunisie.
➢ Siège social : 65, Avenue Habib BOURGUIBA.1000Tunisie

➢ Forme juridique : société anonyme
➢ Capital sociale : 172800000DT
➢ Direction :
• Président du conseil d’Administration : M. Kamel NEJI
• Directeur générale : M. Raoul LABBE de la GENARDIERE
➢ Effectif : 1335 Employés
INSTITUE SUPERIEUR DE GESTION SOUSSE

2
➢ Introduction en bourse : 18/08/1996 au cours de 13,350 dt

➢ Réseaux : 130 Agence
➢ Nombre d’action : 32560000
➢ Téléphone : 81102525
➢ Fax : 71218029
➢ Part de marché : 15%
➢ Site web: www.uib.com.tn
➢ Filiales en Tunisie :
❖ UIB Finances (Brokerage & Asset management)
❖ International SICAR (Capital Risk)
❖ IRC-International de Recouvrement de créance (Recouvrement)
Capital de l’UIB en 2018
Actionnaires Tunisiens Actionnaires étranger
Figure 1:Structure du capital de l'UIB en 2018
Source : www.uib .tn .com
La structure du capital de l’UIB en 2018 montre qu’il n’a pas une grande différence entre la
part des actionnaires Tunisien (47.20%) et la part des actionnaires étrangers (52.80%).
En effet, la part des actionnaires Tunisiens de compose de : 35.35% du capital composé par
(10) divers groupe tunisiens et OPCVM, et le reste de 47.20% sont diversifié comme suit
9.23% Personne physiques, 2.54% Personne morales privées et 0.07% Personne morale

3
étatique. D’autre part, la part des actionnaires étrangers se traduit par : du capital auprès de
Société Générale et auprès des divers étrangers.
1-2 Historique
1963 : Naissance de l’Union International de Banque, banque à capitaux privé constitué par
la fusion des agences du crédit Lyonnais et de la Société Franco Tunisienne de Banque et de
crédit.
1964-1986 : Période de forte croissance pour la banque, qui ouvre des agences dans
l’ensemble du pays. L’UIB est la banque la plus dynamique de Tunisie.
Novembre 2002 : Le Groupe Société Générale acquiert 52.80% du capital de l’UIB.
2003 : Initiation de projets de mise à niveau, notamment informatique, formation du

personnel, restructuration du réseau d'agences, refonte de l'offre commerciale et
redressement financier des banques.
2004 : la banque a réalisé une première augmentation du capital de la banque de 700 000
000 à 106 000 000 DT
2008 : la banque a procédé à une 2eme Augmentation du capital de la banque de 106 000
000 à 196 000 000 DT
2013 : Devient la 4éme Banque privée en Tunisie en termes de PNB
2020 : l’UIB à disposer le premier établissement bancaire de la signature électronique.
1-3 La nature de l’activité de l’UIB
Les principales activités de l’UIB sont :
✓ La réception des dépôts du publique

✓ Les opérations de change
✓ L’octroi des crédits
✓ Les comptes courant, épargne, devise.
✓ La mise à la disposition de la clientèle des moyens de paiement. Etc.

4
SECTION2 : ORGANIGRAMME DE L’UIB
2-1 Organigramme générale de l’UIB
C’est un organigramme hiérarchique : il représente la structure interne de la banque dans

laquelle la directrice générale est au sommet, puis en trouve au-dessous les personnes qui
ont moins de pouvoir. Dans cette structure, les décisions sont quasiment centralisées, toutes
les directions sont rattachées à la DG .
président du conseil
d'administration
controle
conformité Audit et
inspection
Directeur Ressources humaines
Général
Communication interne
pole pole pole pole

sécrétair commerc pole
risque service
e général ial entreprise
client
Figure 2: Organigramme général de l'UIB
➢ Le pôle risque : assure le recouvrement des créances douteuses

➢ Le pôle secrétaire générale : abrite les fonctions supports comme les bâtisseurs, les
négociations et les services veillant à la sécurité de la banque.
➢ Le pôle service client : traites les dossiers des clients
➢ Le pôle commercial : commercialise les services aux particuliers.
➢ Le pôle entreprise : commercialise les produits et les services aux entreprises et aux
banques. Source : rapport 2013 de l’UIB

5
Directeur developpement commercial
sécrétaire
Responsable de la adejoint directeur

gestion CHEF D'agence developpment
administrative commercial
conseiller
Chef de conseiller conseiller commercial
caisse clients particulier
(pro,TPE,PME)
chargé
d'acceuil
chargé
d'acceuil
Figure 3:Organigramme UIB, GAFSA

6
2-2 Les fonctions générales des agents
➢ Directeur de développement commercial :

Exerce une responsabilité générale sur l’organisation, le management, le
développement commercial des marchés clientèle entreprise, particuliers et
professionnels.
➢ Responsable de la gestion administrative :
Il assure l’organisation et la gestion des moyens nécessaires au développement
commercial de la DR, veille et à la responsabilité et à la qualité des opérations.
Ainsi il contrôle la sécurité du personnel et des opérations
➢ Adjoint directeur développement commercial :
Assure l’animation, la supervision et l’organisation de la clientèle de Particulier et
Professionnels à l’échelon de la Direction Régionale.
➢ Chef d’agence :
Il est le dirigent de l’agence bancaire et le responsable de la gestion financière et
administrative de celle-ci. Il élabore une stratégie pour sa banque : en cohérence
avec la direction générale, il doit adapter à son environnement la stratégie qu’il
dirige. Il fera l'offre la plus adaptée au marché local. Aussi il est chargé d’atteindre
les objectifs fixés par la direction générale soient en termes de rentabilité et de chiffre
d’affaires. En fait il s’occupe lui-même de conseiller et de recevoir certain gros client.
Sans oublié il doit assurer une bonne ambiance de travail, organiser le travail et
motivé le personnel pour le poste qu’il occupe. Finalement il suit le recouvrement
des créances, les autorisations de crédits, définit les taches du personnel.
➢ Chef de caisse :
Parmi ces activités : la gestion des caisses, la suivie des cheque payes, l’opération à
l’international, la vérification des signatures scannées, l’Autorisation des
dépassements et enfin la suivie des risques d’insolvabilités des chèques.
➢ Charger d’accueil : (Annexes 1,2,3et 4)
Retrait /versement en dinar
Retrait/versement en devise
Le change monétaire

7
➢ Conseil clientèle particulier :

Ouverture des comptes
Demande de renouvellement des chèques
Annulation demande, consultation de carte
Mise à jour des fichiers clients
Scénarisation de dossier
Clôture des comptes
Consultation des dossiers crédit
Demande d’extrait de compte
➢ Conseil clientèle haute gamme / commercial.
❖ Pour quoi on a créé une partie spéciale pour ces types des
clients : Pour plus de confidentialité et pour minimiser le temps
d’attente, car les clients haut de gamme sont plus importants que les
clients ordinaire (côté financier).
Une conseillère haute de gamme qui traite avec les clients professionnels : les médecins,
les avocats etc.et avec les clients de nature commerciale pour des raisons de gestion et
d’exploitation liée à son activité
Section 3 : les offres de l’UIB et les tâches effectuées
3-1 Les offres de l’UIB
❖ Crédit :
• Crédit expresso : ce sont des crédits de consommation, à courte terme, et
doivent être accordés au client sans pièce de justification d’achat et qui
permettent de financier toutes les dépenses personnelles : voyage, mariage
etc.
• Crédit auto : Ce sont des crédits à moyen terme remboursé sur 5 à 7 ans,
accordés au client particulier et qui permettent de financer l’achat d’un
véhicule.
• Crédit immobilier :
L’UIB offre à ses clients deux types de crédit immobilier

8
a) Le crédit mahly : Sont des crédits accordés aux clients pour l’acquisition du
logement ou de terrain à usage d’habitation, construction ou extension de
logement. Ce des crédits à longue terme de 10 à 20 ans.
b) Crédit aménagement et travaux : Ce type de crédit nous permettent de
financier l’achat d’un logement qu’il soit nouveau ou ancien. Ce prêt pourra
payer jusqu’à 80% et 20% auto-financement de l’investissement immobilier
à un taux avantageux. Ce des crédits à, moyen terme sur 5 à 7 ans.
❖ Epargne :
C’est un produit d’épargne alimenté des vers
• Dari : C’est une épargne qui permettre aux clients des bénéficier, sous certaine
condition, d’un crédit immobilier (5 fois le montant d’épargne)
• OMINIA : Est un plan épargne multi-projets permettant à son titulaire de se
constituer un autofinancement lui permettant de solliciter un crédit à la
consommation allant de pair avec ses besoins.
• Offre épargne KINZ : L’offre d’épargne KINZ s’articule autour d’un compte
spécial épargne KINZ associé, au choix du client, à un livret KINZ (compte
KINZ sur livret) ou à une carte de retrait KINZ : avec divers moyens
d’alimentation de ce compte, divers canaux d’accès et de gratuités de produits
et service.
• Epargne junior : Est un compte spécial épargne sur livret destiné aux clients
âgés entre 0 et 18 ans.
• Compte épargne en action (CEA) : est un moyen d’épargne à moyen terme qui
permet à son titulaire d’investir en bourse tout en bénéficiant d’avantages
fiscaux très intéressant. Le CEA se compose d’un compte espèce et un compte
titre.
❖ Les produits de l’UIB :
Il existe plusieurs types des produits qui sont :
• UIB Net : C’est une application permettant aux clients de gérer le compte et
d’effectuer plus son opération bancaire à distance comme les opérations de
virement, commander les chéquiers, consulter des crédits etc.
• MESSAGEK : C’est un service qui informe le client de la situation de son compte
de dépôt par message sur téléphone portable

9
• KIT : KIT est une offre de services groupés, répondant aux principaux désirs des
clients qui comprend un ensemble indissociable de services et d'avantages pour
suivre, gérer et consulter leurs comptes quotidiennement. L’offre KIT est
considérée comme de base pour chaque client.
• UIB phone : est un service de banque par téléphone permet d’accéder pour gérer
votre compte, accessible à tous les clients UIB depuis les téléphone fixe ou mobiles
•
❖ Les cartes :
• Carte Oxygène : c’est une carte d’achat et de retrait qui permet à son
détenteur de bénéficier d’une réserve d’argent ou une avance sur salaire
mensuel net domicilié à l’UIB.
• Carte visa électron : c’est une carte pour effectuer des retraits et des achats
dans les limites du montant disponible dans votre compte.
• Carte master card : une carte permet d’effectuer des retraits et de régler des
achats en fonction de vos besoins qui est disponible en version national et
international.
• Carte Safar Card : c’est une carte internationale utilisable comme un moyen
de règlement d’achat, de retrait et de réservation d’hôtel à l’étranger
• Carte platinum : c’est une carte de paiement et retrait spécifique pour des
clients particuliers et professionnels qui leur permettent de bénéficier de
services d’assistance et d’assurance.
• Carte Mouv’ : est une carte prépayée rechargeable de retrait et de paiement
permettant aux adolescents et étudiants de gérer leur argent de poche
3-2Les tâches effectuées au sein de l’UIB
Suite à notre stage au sein de l’UIB, agence Gafsa, j’ai eu l’occasion d’effectuer différentes
tâches qui ont contribué à d’enrichissement de mon expérience professionnelle. En effet, j’ai
contribué à la : mise à jour des comptes des clients ainsi que les cartes bancaires. Ainsi que
la classification et la vérification des journées comptable des autres agences selon leur région
ainsi que les dates où il y a eu des virements, des retraits etc. et la préparation des contracte
des crédits et l’acceptation de ces contrat. Suivant un défi proposé par l’administration de
l’UIB pour les stagiaires j’avais eu la chance pour contacter et se communiquer avec une

10
dizaine des clients dans le but de leur convaincre de l’utilité, l’efficacité et les avantages
de l’application UIB mobile.
À la cour de ce période, je n’ai pas eu des problèmes d’intégration au sein du milieu

professionnel, le membre de l’équipe de l’agence Gafsa s’étant montré patients et
compréhensifs. De plus leur comportement envers mois était très respectueux, ils m’ont
traité comme un collègue et non pas comme stagiaire.

11
CHAPITRE II: LA PERFORMANCE BANCAIRE
CHAPITRE II :
MESURE
DE LA
PERFORMANCE
BANCAIRE

1
CHAPITRE 2 : MESURE DE LA PERFORMANCE

INTRODUCTION
Les banques exercent une série d’activités qui doivent générer un certain niveau de
rentabilité afin d’augmenter l’efficacité, et ces activités exposent les banques au risque de
perte en capital. Par conséquent, ce chapitre se subdivise en trois points : le premier présente
les bases théoriques sur la performance en générale et en particulier, celle d’une banque, puis
nous parlerons des outils de suivi et de mesure de la performance bancaire, avant présenté
les différents risques bancaires.
SECTION1 : PERFORMANCE BANCAIRE
2-1 Définitions générales
Avant de pouvoir appréhender le concept de « performance bancaire », il faut tout d’abord

définir la notion de performance en générale. Conformément à l’étymologie, le mot
performance est d’origine latin « performare » devenue « parfourmer » et « parfourmer » en
ancien française.
En effet, en peut relancer 4 signification utilisée du mot performance dans le langage

courant ;
• Résultat de l'action : Dans ce cas, la performance précise le résultat de l'action. Mettre

en place une action dont la mesure est basée sur les indicateurs suivants. Comparer
avec la référence donnée.
• Réussite : La performance est synonyme de réussite, synonyme d'obtention de bons
résultats qui peuvent être propres à un individu ou à une institution.
• Actions : la performance représente non seulement des résultats, mais peut également
représenter des actions mises en œuvre pour atteindre ces objectifs.
• Capacité : dans ce contexte, le terme performance signifie « potentiel » ou capacité
et aptitude à accomplir une tâche.

12
Khemakhem (1976) : a défini une performance par l’exécution d’un acte, un travail et la
méthode utilisé par une organisation peut achever ses objectifs précisés en avance. Il a basé
son étude sur deux éléments : productivité ainsi qu’efficacité. Bouquin (1986) : Pour lui, il
a pris en considération 3 aspects pour déterminer la performance qui sont : économie,
efficience et efficacité. Efficience est mesurée par la relation entre les ressources mise en
place par les acteurs et les résultats atteints. De l’autre part, l’efficacité est mesurée par la
différence entre les objectifs déterminés et les résultats accrochés.
D’après Machesnay (1991) la performance représente « le degré de réalisation du but

recherché et préfixé par une entreprise ». Ainsi que la performance c’est l’habitude d’un
acteur ou d’une organisation à atteindre ses objectifs de façons optimales, plusieurs concepts
liés à la notion de performance qu’ils sont regroupés dans ce qu’on appelle le triangle de
performance. Il exprime les liens entre les objectifs, les moyens et les résultats on retiendra
donc les 3 notions suivant :
• La pertinence : mesure l’adéquation entre les objectifs et les moyens utilisés.
• L’efficacité ; est la capacité à atteindre les résultats fixés indépendamment des

moyens utilisés.
• L’efficience : c’est la capacité à atteindre les résultats de manière optimale.
Objectifs
Pertinence Efficacité
Moyens Résultats
Efficience
2-2 Performances bancaires
A partir de la définition générale on peut conclure qu’il y a différents types de performance

qui peuvent être utilisé dans plusieurs domaines. On peut citer :
La performance économique

13
D’une manière générale, la performance économique est représenté par des résultats et des
chiffres présentés au niveau comptable qui fournit des informations sur la situation actuelle
de l’entreprise, en particulier pourrait être : Le chiffre d’affaires, la valeur ajoutées, les
résultats d’exploitation…etc. Cette performance est également cohérée avec la capacité de
l’entreprise à créer de la richesse et de la valeur sur le long terme, en se fixant sur des
objectifs clairs, réalistes et quantifiables. Par conséquent, en ce qui concerne les banques, la
performance économique peut être évaluée par rapport au BNP
La performance financière
La performance financière est la capacité de la banque à de minimiser les couts tout en

maximisant les gains, ainsi, il s’agit d’optimiser l’utilisation de ses ressources humain,
matérielles et financières disponible pour la réalisation des objectifs financières fixé par cette
dernière. Elle utilise des ratios et des grandeurs tels que la profitabilité, la rentabilité
économique et financière.
La performance relationnelle et organisationnelle :
La performance organisationnelle a été définie par un auteur ancien comme étant « Les
mesures portant directement sur, la structure organisationnelle, et non pas sur ses
conséquences éventuelles, de nature sociale ou économique ». Dans ce cadre, cet auteur a
utilisé quatre facteurs pour expliquer la performance organisationnelle :
• Le respect de la structure formelle

• Les relations entre les services
• La flexibilité de la structure
• Les qualités de la circulation de l’information
Elle mesure l’aptitude de la banque à concilier les intérêts divergents de ses parties ou encore
sa capacité à nouer des partenaires.
Performance managériale
La performance managériale s’exprime à travers la capacité du manager à équilibrer le

temps et à coordonner les trois éléments suivants : l’esprit conceptuel, la capacité exécutive
et enfin la médiation ainsi que la gestion des conflits (Friorie, 2001). Cette performance peut
aussi indiquer la capacité de l’équipe de direction à atteindre les objectifs fixés.

14
SECTION2 : LES OUTILS DE SUIVIE ET DE MESURE DE LA PERFORMANCE

BANCAIRE
2-1 Les outils de suivie
2-1-1 Tableau de bord
Selon MICHEL LEROY (1) le tableau de bord est « une présentation synthétique
et pédagogique des indicateurs de gestion qui permettent à un responsable de suivre la
réalisation des objectifs de son unité de gestion et d’en rendre compte »
De ce fait, c’est un instrument de communication et de décision qui va mettre la lumière des

indicateurs destinés à des opérations des responsables qui grâce à ce qu’ils vont découvrir
prendront des décisions stratégiques.
Ainsi, le tableau de bord constitue une synthèse de tous les KPI que la banque utilise pour
examiner l'évolution de ses performances. Ces mesures peuvent être de nature financière ou
autre. Le suivi de l'activité via un tableau de bord permet aux managers d'identifier plus
facilement les sources de ralentissement ou de stimulation de la performance pour faciliter
l'évaluation et le diagnostic des conditions bancaire.
2-2 Mesure de rentabilité bancaire
La banque comme toutes les institutions utilisent différents outils et instruments d’analyse
et d’évaluation de la rentabilité .Elle a pour objectif principal de rentabiliser ses fonds. Ces
outils sont issus des informations qui apparaissent dans le compte de résultat, ce qui donne
lieu au calcule du solde intermédiaire de gestion (SIG) et des ratios de la rentabilité global :
2-2-1 Mesure de rentabilité bancaire à travers les soldes d’intermédiations de gestion
❖ Le produit net bancaire
Le revenu net bancaire est une mesure qui nous renseigne sur toutes les activités d'une
banque et qui détermine la marge bénéficiaire brute qu'un établissement de crédit génère sur
l'ensemble de ses activités. Par conséquent, les activités d'une banque et sa rentabilité sont
mesurées par le résultat net de la banque. L'indice est également désigné par l'acronyme

15
PNB, à ne pas confondre avec Produit National Brut, il est défini comme un Produit bancaire
d’exploitation ainsi qu’un Charge bancaire d’exploitation
𝑷𝑵𝑩 = 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑖𝑡 𝑏𝑎𝑛𝑐𝑎𝑖𝑟𝑒 𝑑 ′ 𝑒𝑥𝑝𝑙𝑜𝑖𝑡𝑎𝑡𝑖𝑜𝑛 − 𝐶ℎ𝑎𝑟𝑔𝑒 𝑏𝑎𝑛𝑐𝑎𝑖𝑟𝑒 𝑑′𝑒𝑥𝑝𝑙𝑜𝑖𝑡𝑎𝑡𝑖𝑜𝑛
❖ Le résultat brut d’exploitation
Ce solde représente le bénéfice généré par les activités courantes de la banque après prise en
compte des frais de fonctionnement appelés frais généraux.
❖ Le résultat d’exploitation
Le résultat d'exploitation représente le bénéfice de la banque sur l'ensemble de ses activités

après prise en compte de divers coûts de structure et du risque de crédit.
𝐑𝐄 = 𝑹𝑩𝑬 − 𝑪𝒐𝒖𝒕 𝒅𝒆 𝒓𝒊𝒔𝒒𝒖𝒆
❖ Résultat net
Le résultat net est obtenu en déduisant divers engagements envers les créanciers et l'État du
résultat d'exploitation. En fait, le résultat final tient compte de tous les revenus et dépenses
spéciaux, de la participation des employés aux bénéfices et des impôts sur les sociétés. Il
peut mesurer la richesse d'une banque au cours d'une année, ou au contraire sa pauvreté. Ce
résultat peut être distribué par la banque à ses actionnaires sous forme de dividendes, ou
garder le en réserve pour le réinvestir dans le futur dans des projets plus rentables.
2-2-2 Mesure de rentabilité bancaire à travers les ratios de rentabilité d’exploitation
Ces ratios complètent parfaitement l'analyse des soldes du compte résultat (SIG) et ils
mettent en relation diffèrent flux
❖ Coefficient d’exploitation
C’est un indicateur permet de mesurer la part de produit net bancaire par les frais généraux.

16
𝐅𝐫𝐚𝐢𝐬 𝐠é𝐧é𝐫𝐚𝐮𝐱
𝑪𝒐𝒆𝒇𝒇𝒊𝒄𝒊𝒆𝒏𝒕 𝒅′𝒆𝒙𝒑𝒍𝒐𝒊𝒕𝒂𝒕𝒊𝒐𝒏 =
𝐏𝐍𝐁
CE permet d’évaluer la rentabilité d’une banque, il met en évidence la part des gains
réalisés qui est observé par rapport les couts fixes. Donc plus de ces ratios est bas plus la
banque est armée pour l’avenir.
❖ Les ratios de productivité par agence
A partir ces ratios on peut comparer entre les banques et juger de l’efficacité du réseau
bancaire.
On peut le calculer comme suit :
𝐜𝐫é𝐝𝐢𝐭𝐬
• 𝒍𝒆𝒔 𝒄𝒓é𝒅𝒊𝒕𝒔 𝒑𝒂𝒓 𝒂𝒈𝒆𝒏𝒄𝒆 =
𝐧𝐨𝐦𝐛𝐫𝐞𝐬 𝐝′ 𝐚𝐠𝐞𝐧𝐜𝐞𝐬
𝐝é𝐩𝐨𝐭𝐬
• 𝒍𝒆𝒔 𝒅é𝒑𝒐𝒕𝒔 𝒑𝒂𝒓 𝒂𝒈𝒆𝒏𝒄𝒆 =
𝐧𝐨𝐦𝐛𝐫𝐞𝐬 𝐝′ 𝐚𝐠𝐞𝐧𝐜𝐞𝐬
2-2-3Mesure de rentabilité bancaire à travers les ratios de la rentabilité globale
❖ Rentabilité des capitaux propres (ratio ROE)
Le ROE détermine la rentabilité financière d'une banque, qui est déterminée par le Résultat
net des capitaux propres. Il mesure le rendement du capital investi par les actionnaires.
Dans ce cas, Gaver et Gaver (1998) déclarent que (ROE) constitue une mesure importante
pour les actionnaires de la banque. En effet, un (ROE) élevé signifie utiliser l'efficacité du
capital bancaire et démontrer une meilleure performance de gestion (Abel et Le Roux (2016),
Chinoda (2014)).
De même, un (ROE) plus élevé encouragera d’avantage les donateurs à investir. Dans le
capital de la banque, cela facilitera la levée de nouveaux capitaux. Cependant si le (ROE)
est faible, les actionnaires seront obligé de vendre leurs actions et réinvestissez-les dans
d'autres entreprises ou banques plus rentables, ce qui fera la différence mauvais pour le
capital bancaire.
𝑅𝑒𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑡 𝑛𝑒𝑡
ROE =
𝑓𝑜𝑛𝑑 𝑝𝑟𝑜𝑝𝑟𝑒

17
❖ Rendement des actifs (ROA)
Ce ratio est calculé comme le rapport entre le revenu net de la banque et son actif total, il
détermine le taux de rendement des actifs bancaires. Il mesure si les banques utilisent
optimiser ses atouts.
Dans ce cas, Khrawish (2011) définit le ratio comme la capacité d'une banque à générer des
revenus grâce à une utilisation efficace des actifs qui lui sont fournis.
𝑹𝒆𝒔𝒖𝒍𝒕𝒂𝒕 𝒏𝒆𝒕
𝐑𝐎𝐀 =
𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒃𝒊𝒍𝒂𝒏(𝒂𝒄𝒕𝒊𝒇)
2-3 la règlementation bancaire
La réglementation bancaire impose aux banques de respecter des normes de gestion sous
forme de ratios (liquidité, solvabilité). Ces normes sont conçues pour protéger l’ensemble
du système bancaire et améliorer les performances des banques.
2-3-1 Les ratios de liquidité
Ce ratio est comme étant le rapport entre le montant des engagements à court terme et le
montant des avoirs mobilisable d’un établissement de crédit. En fait ce coefficient mesure la
capacité de l’établissement à faire face à ces échéances à court terme.
Son respect doit permettre aux banques de faire face à leur exigibilité à court terme avec
leurs emplois dans une même durée .La somme des crédits <1mois doit être plus élevé que
les ressources de la même durée. Sous un autre angle le ratio de liquidité représente la
capacité d’une banque à rembourser ses dettes à court terme. Pour conclure, les banques
doivent avoir un rapport entre les liquidités détenues et les exigibilités supérieur ou égal à
100%.
𝒂𝒄𝒕𝒊𝒇𝒔 𝒓𝒆𝒂𝒍𝒊𝒔𝒂𝒃𝒍𝒆 à 𝒖𝒏 𝒎𝒐𝒊𝒔

𝐑𝐚𝐭𝐢𝐨 𝐝𝐞 𝐥𝐢𝐪𝐢𝐝𝐢𝐭é =
𝒑𝒂𝒔𝒔𝒊𝒇 𝒆𝒙𝒊𝒈𝒊𝒃𝒍𝒆
2-3-2 Les ratios de solvabilité

18
La règlementation sur l’adéquation des fonds propres instauré par le comité de balle dans
les accords 1988 sous la terminologie de ratio de solvabilité agit essentiellement sur l’activité
bancaire. Ce comité prévoit qu’au moins des fonds propres à hauteur de 8% doivent être
détenus par les banques par apport au risque de crédit qu’ils encourent de leur opération.
𝒇𝒐𝒏𝒅𝒔 𝒑𝒓𝒐𝒑𝒓𝒆𝒔 𝒏𝒆𝒕

𝐑𝐚𝐭𝐢𝐨 𝐂𝐨𝐨𝐤𝐞 = ≥ 𝟖%
𝒍𝒆𝒔 𝒓𝒊𝒔𝒒𝒖𝒆𝒔 𝒑𝒐𝒏𝒅é𝒓é𝒔
Le ratio de solvabilité mesure le rapport entre le montant des fonds net et l’ensemble des
risques de crédits.
Cependant, ce ratio ne prend pas en compte plusieurs risques par exemple le risque
opérationnel et le risque de liquidité, il a donc fait une modification dans la méthode de
calcul en intégrant le risque opérationnel dans son dénominateur.
𝑓𝑜𝑛𝑑𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑝𝑟𝑒𝑠
Ratio Mc Donough =
𝑟𝑖𝑠𝑞𝑢𝑒(𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑠 + 𝑚𝑎𝑟𝑐ℎé + 𝑜𝑝é𝑟𝑎𝑡𝑖𝑜𝑛𝑛𝑒𝑙)
2-3-1 Les ratios des devisions des risques
Le but de ces ratios est d’empêcher une forte accumulation des risques sur le même
emprunteur qui risquerait de mettre la banque en difficulté en cas de défaillance, il existe
deux ratios de division de risque.
Le rapport montre les fonds propres règlementaire et la somme des risques de crédits
net pondéré en cours sur même bénéficiaire ne doit pas dépasser 25%
𝑭𝒐𝒏𝒅𝒔 𝒑𝒓𝒐𝒑𝒓𝒆 𝒓𝒆𝒈𝒍𝒆𝒎𝒆𝒏𝒕𝒂𝒊𝒓𝒆𝒔

∑ 𝒓𝒊𝒔𝒒𝒖𝒆𝒔 𝒄𝒓é𝒅𝒊𝒕𝒔 𝒏𝒆𝒕𝒔 𝒑𝒐𝒏𝒅é𝒓é𝒔
Le total des grands risques (que les montants varient entre 10% et 25% des FP
réglementaire) ne doit pas excéder 8fois les FP réglementaire.
𝐭𝐨𝐭𝐚𝐥 𝐝𝐞𝐬 𝐠𝐫𝐚𝐧𝐝𝐬 𝐫𝐢𝐬𝐪𝐮𝐞𝐬 ≤ 𝟖 × 𝐟𝐨𝐧𝐝𝐬 𝐩𝐫𝐨𝐩𝐫𝐞

19
SECTION3 : LES PRINCIPAUX RISQUES BANCAIRES
3-1 Définitions du risque bancaire
On peut définir le risque bancaire comme étant un évènement ou danger probable. Par
conséquence, la caractéristique spécifique du risque est l’incertitude temporelle d’un
évènement avec une certaine probabilité d’occurrence et de difficulté bancaire.
3-2 Le risque de taux d’intérêt
C’est le risque prévenant de la différence entre les couts des emplois de la banque el les couts
des ressources. Cette variation résulte de l’évolution de taux d’inflation.
3-2-1 taux d’inflation
Le taux d’inflation est un indicateur basé sur l’indice des prix à la consommation qui estime
l’accroissement de l’indice des prix à la consommation pour tous les services et les biens en
pourcentage. En fait une hausse de l’inflation créait une augmentation de l’inflation créait
une hausse du taux de rendement réel, ce qui affecte le marché de crédits et donc la
performance d’une banque. En outre, un coefficient négatif est attendu lorsque ses couts
augmentent plus rapidement que ses revenus.
3-3 Le risque de crédits
Le risque de crédits a comme rôle de mesurer le volume total de crédits accordé par la banque
par apport aux principales sources de financements de ces crédits .Il est considéré comme
l’une des principales causes de défaillances bancaire et aussi comme un risque de ne pas être
remboursé à l’échéance de crédits. En fait c’est un indicateur qui permet de pour suivre
l’évolution de niveau des crédits bancaire par apport aux actifs des banques.
𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒅𝒆𝒔 𝒄𝒓é𝒅𝒊𝒕𝒔
𝐑𝐈𝐒𝐊 = 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒅𝒆𝒔 𝒅é𝒑𝒐𝒕𝒔
3-4 Risques macroéconomiques

20
Le risque macroéconomique est un risque politique qui peut toucher toutes les banques d'un
pays. Les risques macroéconomiques peuvent être politiques ou causés par des facteurs
macroéconomiques indépendants de la volonté du gouvernement.
3-4-1 Croissance économique
Cette variable macroéconomique influe indirectement sur la demande et l’offre de prêt, et

de dépôts par des facteurs spécifié qui agit sur la performance. Par exemple lors d’une
récession, lorsque le taux de croissance de PIB ralentit el la qualité de crédit baisse cela
réduit la rentabilité de la banque. En outre une augmentation plus élevée de la croissance
économique entraine une demande d’activité rémunéré et non rémunéré plus grande et par
conséquent la performance des banques va être amélioré.
3-5 Risque de liquidité
Ce type de risque indique la déficience de liquidité pour faire face à ses dépenses inattendues.
En effet, ce risque est très sensible et important car il peut conduire à la chute de la banque
suite au mouvement de panique des déposants, qui peuvent réclamer leur dépôt au même
temps. Ce retrait de masse des fonds par les déposants peut perturber la situation de cette
dernière et entraine ce qu’on appelle « une crise de liquidité soudain ».
3-6 Le risque opérationnel
D’après l’accord de Bâle les risques opérationnels sont définis comme suit « comme le
risque de perte provenant de processus internes inadéquats ou défaillent, de personne, ou
d’évènement externe ». C’est-à-dire que le risque résulte d’un évènement externe qui
perturbe la réalisation des objectifs de l’établissement ou erreur humain.
3-7Risque de change
Le risque de change est le risque de perte lié aux fluctuations des taux de change d’une
monnaie par apport à une autre à court ou moyen Terme. A ce niveau, Boussard et sléziak
(1990) définissent le risque de change comme suit : « il y a risque de change lorsqu’une
personne fait des opérations financières dans une monnaies différente de sa monnaie national

21
supposées être sa monnaie de compte ,et que le règlement financier peut se réaliser à une
parité différente de celle retenue à l’engagement ,lors de la fixation du prix , ou plus
généralement, de la détermination du montant considéré »
CONCLUSION
Au terme de ce chapitre destiné à l’évaluation de la performance bancaire, nous remarquons

l’importance de la mesure des risques et de la rentabilité. La mesure des risques accorde de
calculer les fonds propres nécessaires pour assurer chaque opération financière. C’est donc
un outil qui a de nombreuses vocations. Au niveau global, la mesure de la performance la
plus largement utilisé est le rendement des fonds propres. D’autre part, les banques utilisent
des mesures de performance ajustée de risque à des niveaux beaucoup plus fins.
Nous avons affiché aussi la relation entre la rentabilité/le risque car le but d’une banque, ce
n’est pas uniquement d’atteindre une rentabilité maximale pour un risque donné mais aussi
de prendre le moins de risque possible. Toutefois, l’évaluation de la performance bancaire
seule ne garantit pas la continuité de la banque si elle n’est pas guidée par un tableau de bord
qui permet de suivre l’expansion des résultats, l’espace, le temps et mettre en place des
mesures correctives.

22
CHAPITRE III :
ANALYSE DE LA
PERFOMANCE DE
L’UIB ENTRE 2016
ET 2020
11
CHAPITRE 3 : ANALYSE DE LA PERFORMANCE DE

L’UIB
INTRODUCTION
Réaliser une analyse financière d'une banque, c'est développer une méthode permettant de
mettre en évidence les performances de l'entreprise bancaire. Le but est de diagnostiquer
différents aspects : rentabilité, résultats et risque portant des documents comptables.
SECTION1 : ANALYSE DE LA PERFORMANCE FINANCIERE DE

L’UIB (ANNEXSE 5 ,6et 7)
Pour procéder au diagnostic de la situation de la banque. Dans un premier temps, le

compte de résultat sera présenté dans une liste reprenant les soldes de gestion importants.
Deuxièmement, l'approche par ratio conduira à une approche productive de la santé
financière de la banque.
1-1 Analyse la performance bancaire par les soldes d’intermédiaire de gestion (SIG)
➢ PNB UIB
Tableau 1: Produit net bancaire de l'UIB
MTND 2016 2017 2018 2019 2020
Marge 141.6 159.4 210.6 246.7 244
d’intérêts
Marge sur 81 91.9 105.8 124.1 116.3
commissions
Opération 25.1 38.9 46.3 48.6 41.9
financière
PNB 247.8 290.1 362.7 419.4 402.2
Evolution -- 17.07% 25.02% 15.63% -4.1
Source : établit par l’auteur à partir des états financiers de l’UIB
La PNB de l’UIB est en perpétuelle évolution durant la période 2016-2019 ou il est passé de
247.8MTND à 419.4MTND mais en réalise qu’il y’a une chute de PNB en 2020.
L’exercice 2018 représente l’augmentation le plus significative de plus de 25% soutenue par
hausse de l’activité d’intermédiation entre les dépôts et les crédits soit 48.7% qui ’est
INSTITUE SUPERREUR DE GESTION SOUSSE

23
expliqué par la croissance des intérêts reçue soit 63.3% et par l’augmentation des
commissions net soit 30.66% qui est expliqué par la croissance des commissions versé soit
+208%.L’exercice 2020 a été marqué par la chute de cette période avec -4.1% cela
s’explique par la diffusion de covid-19 qui a démunie les dépôts reçus.
➢ Résultat brut d’exploitation
Tableau 2:Résultat brut d'exploitation de l'UIB

2016 2017 2018 2019 2020
RBE 128 155 194 228.5 200
Evolution -- 21 25.1 17.7 -12.5
(%)
Le résultat Brut d’Exploitation de l’UIB a été marqué par une augmentation continue durant
la période 2016-2019 mais une diminution en 2020.Le Résultat brut d’Exploitation a connu
pendant l’année 2018 une évolution significative, il est passé de 155MTND en 2017 à
194MTND en 2018.Cette hausse s’interprété par une progression de 25.1% du PNB durant
cette année
Cependant, l’exercice 2020 a enregistré une chute avec -12.5% pour atteindre 200MTND
cela explique par la diminution du PNB qui est passé -4.1% et l’augmentation des frais
généraux soit 24.8%.
➢ Résultat d’exploitation :
Tableau 3:Résultat d'exploitation de l'UIB

MTND 2016 2017 2018 2019 2020
RE 114.1 138.6 169.5 183.1 129.5
Evolution -- 21.5% 22.3% 8.02% -29.27
Le résultat d’exploitation de l’UIB a connu une évolution continue de 2016 à 2019.Le

résultat d’exploitation a connu une évolution significative pendant l’exercice 2018, il est

24
passé de 138.6MTND en 2017 à 169.5MTND en 2018.cette hausse s’explique par une

évolution de 25.1% du résultat d’exploitation.
Néanmoins, L’année 2020 le mauvais significatif avec une diminution de -29.7 par rapport
à l’année 2019 suivant ainsi la baisse de résultat hors exploitation.
➢ Résultat net
Tableau 4: Résultat net de l'UIB

2016 2017 2018 2019 2020
RN 75.8 90.1 111.8 117.1 61.6
Evolution (%) -- 18.8 24 4.7 -47.4
Le Résultat Net de l’UIB est en progression continue durant la période 2016-2019 mais en
réalise une chute en 2020.
L’évolution de l’exercice 2018 est la plus significative de plus 21.7% pour atteindre 111809
MTND. Cette augmentation est due à l’augmentation du résultat d’exploitation qui est passé
de 138.6MTND en 2017 à 169.5MTND en 2018 soit 22.29%.
Cependant, l’exercice 2020 a enregistré une baisse plus important du Résultat Net soit -
47.4% en suivant la détérioration de Résultat d’Exploitation qui était de près de -29.27%
evolution de PNB,RBE,REet RN
500
400
300
200
100
0
2016 2017 2018 2019 2020
PNB RBE RE RN
Figure 4: Evolution de PNB, RBE, RE et de RN Source : rapport annuel de l’UIB

25
1-2 Analyse de la performance de l’UIB par les ratios de rentabilité globale.
➢ Ratio ROA et ROE
Tableau 5: le ratio de rendement financière et de rentabilité de l'UIB

2016 2017 2018 2019 2020
ROA (%) 1.62 1.65 1.8 1.9 0.95
ROE (%) 20.39 20.4 21.1 18.7 8.9
Le ratio de rendement des actif(ROA) de l’UIB reflète une évolution constante

avec une moyenne de 1.74% durant la période 2016-2019.Cette stabilité se
justifie par la croissance du résultat net qui est passé de 75.8MTND en 2016 à
117.1MTND en 2019 d’autre part, suivie de la hausse du total d’actif qui est
passé de 4660.8MTND en 2016 à 6303.6MTND en 2019.Donc l’UIB réalise un
taux de 1.74% de ses bénéfices pour chaque dinar investi.
Mais à cause la crise sanitaire le rendement des actifs de l’UIB en 2020 a été marquée par
une régression de 0.95% par rapport à l’année 2019 qui s’explique par une baisse de -47.4%
du résultat net.
La rentabilité financière(ROE) de l’UIB en 2018 a été marqué l’amélioration la plus

important durant la période 2016-2020 avec un taux 21.1% qui se justifié par une expansion
du résultat net soit 24% pour s’établir 111.8MTND.
L’année 2020 a connu une baisse de la rentabilité financière de l’UIB par apport les autres
années dues à une régression plus forte de résultat net de l’exercice soit -47.4% pour établir
61.6MTND
Evolution de ROA et ROE

0.25
0.2
0.15
0.1
0.05
0
2016 2017 2018 2019 2020
ROA ROE
Figure 5:Evolution de ROA et ROE

26
1-3 L’analyse de la performance de l’UIB par les ratios de rentabilité globale
➢ Coefficient d’exploitation
Tableau 6:Coefficient d'exploitation de l'UIB

2016 2017 2018 2019 2020
CE (%) 48.5 46.6 46.5 45.5 50.3
L’UIB a vue sont coefficient sa briser nettement en 2020 avec un taux de près 50.3%. Cette
détérioration peut être interprétée comme une mauvaise maitrise des frais généraux et en
parallèle une diminution du PNB durant cet exercice soit -4.1%. C’est-à-dire pour 100dt de
PNB l’UIB doit dépenser en moyenne 50.3 DT en frais généraux.
Pour améliorer la CE la banque doit réduire les frais généraux ou augmenté le PNB.
➢ Ratio de productivité
Tableau 7:Ratio de productivité de l'UIB

2016 2017 2018 2019 2020
Nombre 135 142 144 144 147
d’agence
Total des 4131 4938.3 5333.4 5500 5833
crédits
(MTND)
Ratio de 30.6 34.7 37 38.2 39.7
productivité
Evolution -- 13 6.6 3.2 4
(%)
Le ratio de productivité de l’UIB affiche une importante amélioration en 2017 avec un taux
13% qui s’explique par la hausse des crédits accordé durant cette année avec une évolution
de 19.5%. Tandis que, l’année 2019 a été marqué par l’évolution le moins important par
rapport les autres années soient 3.2% qui s’interprété par une augmentation moins élevée de
3.1% sur les crédits accordés durant cet exercice.
Malgré la crise sanitaire, le ratio de productivité de l’UIB affiche une évolution en 2020 avec
un taux de 4% qui s’interpréter par une augmentation de 6% pour les crédits accordés.
SECTION2 : ANALYSE DE GESTION DE RISQUE DE L’UIB

27
Il y a des normes sous forme des ratios (liquidité, solvabilité.etc.) doit respecter par les
banques pour assurer leur liquidité, leur solvabilité ainsi leur structure financière étant
marqué que ses dernières en menaces.
2-1 : le ratio de liquidité
Tableau 8:Ratio de liquidité de l'UIB

2016 2017 2018 2019 2020
LCR 87% 96% 139% 234% 311%
L’UIB a enregistré une hausse importante du ratio de liquidité durant la période allant de
2016 à 2020.
L’exercice 2020 a été marqué par la progression la plus importante de cette période soit
311%, donc l’UIB a conservé un surplus de 211% de ces actifs après avoir couvert toutes les
échéances du client et remplir leurs engagements.
Malgré cette augmentation, les deux premières années ont connu un manque inquiétant de
liquidité dû à l’augmentation massive des dettes à court terme
2-2 le ratio de solvabilité
Tableau 9:Ratio de solvabilité de l'UIB

2016 2017 2018 2019 2020
Ratio de 10.9 11.1 11.3 12.4 12.6
solvabilité
La détermination du ratio de solvabilité pour la période allant de 2016 à 2020 permette

d’avancer que l’UIB se trouve dans une position favorable (> 8%) dans la mesure où les
risques pondérés sont couverts par les fonds propres.
Malgré la crise sanitaire mais l’année 2020 a connu la meilleure proportion de ratio de
solvabilité par rapport les autres années avec un taux de 12.6%, cette augmentation a été
confortée par l’augmentation de capital (+6851.9MTND).
28
Section 3 : Analyse comparative entre l’UIB ET ZITOUNA en période de crise

sanitaire (Annexes 8 et 9)
Pour démontrer la performance d’une banque il faut le comparer avec des autres banques.
Dans cette section nous avons comparé entre l’UIB et ZITOUNA en période de crise
sanitaire.
3-1 Analyse d’exploitation
Tableau 10: tableau de PNB, RBE, FG, RN de l'UIB et ZITOUNA

MTND 2019 2020
ZITOUNA UIB ZITOUNA UIB
PNB 169.4 419.4 252.4 402.2
EVOLUTION (%) -- -- 49 -4.1
FG 127.5 190.9 150.5 202.2
EVOLUTION (%) --- -- 18 6
RBE 41.9 228.5 102.1 200
EVOLUTION (%) -- -- 146 -12.5
RN 24.3 117.1 51.5 61.6
EVOLUTION (%) -- -- 111 -47.4
3.1.1 Produit net bancaire
Malgré la crise sanitaire le PNB de ZITOUNA reste augmenté où il est passé de 169.4
MTND à 252.4MTND, mais en contrepartie le PNB de l’UIB va se diminuer.
L’année 2020 a été pour ZITOUNA plus bénéfique avec une hausse de 49%, contre l’UIB
qui connue à l’année 2020 une baisse apparente de 4.1% Dû à une régression de 6.2% de
marge sur commission.
3.1.2 Les frais généraux d’exploitation
Pendant la période de covid-19 l'UIB ET ZITOUNA ont connues une progression des frais
généraux où ils sont passés de 127.5MTND à 150.5MTND pour ZITOUNA et de 190.9
MTND à 202.2 pour l’UIB.
3.1.3 Le résultat brut d’exploitation
Pour ZITOUNA, l’exercice 2020 a connu une forte progression de RBE soit 146% pour
s’établir à 102.1MTND qui a plus pour origine l’accroissement de PNB de plus 49%. Quant

29
à l’UIB, l’année 2020 a été difficile avec un taux de (-21.5%), qui s’interprétés par la
décroissance du PNB soit (-4.1%).
3.1.4 Le résultat net
Le résultat net de ZITOUNA est en progression durant la période de covid-19, contrairement

à l’UIB.
L’exercice 2020 de ZITOUNA a connu un accroissement record de 111% pour s’établir à

61.6MTND qui s’explique par l’évolution du RBE soit 146%. Alors que l’UIB a connu une
chute de son RN avec un taux de 47.4% qui s’interprété par la diminution de RBE de 12.5%.
3-2 Analyse de rendement
Tableau 11: Ratio de rendement financière et rentabilité de l'UIB et ZITOUNA

2019 2020
Banque ZITOUNA UIB ZITOUNA UIB
ROA 0.67% 1.9% 1.19% 0.95%
ROE 7.96% 18.7% 12.38% 8.9%
Le ROE de ZITOUNA affiche une évolution durant la période de covid-19 soit de 1.19%.
Cette progression est due à l’accroissement des fonds propres ainsi du résultat net.
Contrairement à l’UIB qui a connu une baisse avec un taux de 8.9% soutenue par la forte
diminution de résultat net soit 47.4%.
Le ROA de ZITOUNA reflète une évolution durant la période de covid-19 soit 8.9% , cette
augmentation résulte par la croissance concomitante du résultat net qu’est passé de
24.3MTND en 2019 à 51.5 en 2020 d’une part ,et du total bilan qu’est passé de 3943.1MTND
en 2019 à 4310MTND EN 2020.D’autre part l’UIB affiche une diminution soit 0.95% qui
résulte de la décroissance du résultat net qu’est passé de 117.1MTND en 2019 à 61.6MTND
en 2020 , et du total bilan qu’est passé 6303.6 en 2019 à 6459.2 en 2020.

30
CONCLUSION
Nous arrivons au terme de notre dernier chapitre consacré à l’aspect pratique de notre travail,
dans lequel nous avons procéder à l’évaluation de la performance bancaire de l’UIB. Pour
cela, nous avons eu l’interprétation à l’analyse des états financiers durant la période de 2016
à 2020. Cependant, les résultats obtenus de notre analyse nous amènent à tirer les
conclusions suivantes : en termes d’analyse d’exploitation et de rendement l’UIB affiches
des chiffres insatisfaisant et en perpétuelle expansion en période de covid-19 contrairement
ZITOUNA qui devient plus rentable.

31
CONCLUSION GENERALE LA PERFORMANCE BANCAIRE : CAS DE L’UIB
CONCLUSION GENERALE
Après certaine crise mondiale tel que la pandémie du covid-19, et surtout avec l’installation
des banques privée, ces derniers ont été conduites à s’intéresser plus au pilotage de leurs
activités et à l’amélioration de leur performance à fin de faire face à la concurrence induite
par ces crises .Dans ce contexte il est donc nécessaire pour chaque banque de maitriser ses
ressources financières , non financière et aussi le contrôle de gestion qui représente un outil
principal utilisé au sein des banques pour comparer leur performances aux autres concurrents
et pour s’auto-evaluer .
En effet cette performance se caractérise par la multiplicité de ses aspects ; l’efficacité,

l’efficience et elles peuvent être aussi financières ou non financières. De ce fait, une analyse
des différents outils, des techniques et des indicateurs de performance des banques. Notre
travail, qui est basé sur la mesure de performances bancaires, nous a conduits à mettre en
évidence les différentes mesures d’appréciation (PNB, Taux de recouvrement..etc.) qui
peuvent agir a la totalité des secteurs bancaires et économique.
Dans ce cadre le compte d’exploitation analytique de la banque présente in instrument de

mesure de performance très important qui permet de tracer des résultats de l’activité d’une
banque .Mais vu que ce compte d’exploitation se limite à la seule mesure financières
synthétique qui est la rentabilité à court terme , il doit être consolidé et renfoncé par des
mesures de productivité , de développement commercial , de qualité de service et de
satisfaction de client…. etc. . En fait nous avons constaté à travers notre étude que les
mesures de la performance bancaires ne se limitent pas seulement aux différents flux
trésorerie. Mais également sur le facteur humain qui est un élément de taille jouant son rôle
dans la réalisation des objectifs commerciaux et de la politique commerciale.

32
CONCLUSION GENERALE LA PERFORMANCE BANCAIRE : CAS DE L’UIB
De nos jours de la performance bancaire représente un défi important pour chaque

établissement des crédits dans le but de rester compétitif. Toutefois, l’intégration de
plusieurs facteurs dans l’évaluation de la performance permet aux banques d’identifier et de
faire face aux problèmes rencontrés.

33
Les tableaux
Tableau 1: Produit net bancaire de l'UIB ......................................................................................... 23
Tableau 2:Résultat brut d'exploitation de l'UIB ............................................................................... 24
Tableau 3:Résultat d'exploitation de l'UIB ....................................................................................... 24
Tableau 4: Résultat net de l'UIB ....................................................................................................... 25
Tableau 5: le ratio de rendement financière et de rentabilité de l'UIB ........................................... 26
Tableau 6:Coefficient d'exploitation de l'UIB................................................................................... 27
Tableau 7:Ratio de productivité de l'UIB ......................................................................................... 27
Tableau 8:Ratio de liquidité de l'UIB ................................................................................................ 28
Tableau 9:Ratio de solvabilité de l'UIB ............................................................................................. 28
Tableau 10: tableau de PNB, RBE,FG,RN de l'UIB et ZITOUNA ........................................................ 29
Tableau 11: Ratio de rendement financière et rentabilité de l'UIB et ZITOUNA ............................. 30
Les figures
Figure 1:Structure du capital de l'UIB en 2018 .................................................................................. 3
Figure 2: Organigramme général de l'UIB .......................................................................................... 5
Figure 3:Organigramme UIB, GAFSA .................................................................................................. 6
Figure 4: Evolution de PNB, RBE, RE et de RN .................................................................................. 25
Figure 5:Evolution de ROA et ROE ................................................................................................... 26
Listes d’observations
UIB : union internationale des banques
KBI : indicateur clé de performance
PNB : Produit net bancaire
RBE : Résultat brute d’exploitation
RE : Résultat d’exploitation
FG : Frais généraux
RN : Résultat net
ROA: Rendement des actifs (Return on Assests)
ROE: Rentabilité des capitaux propres (Return on Equity)
CE : coefficient d’exploitation.
LC : Ratio de liquidité
Bibliographique
LEROY.M. « le tableau de bord au service de l’entreprise », Edition d’organisations, paris,
1998, P.14
BAYED.M (1992), « Performance sociale et performance économique dans les PME

industrielles », Annales du Management, p.381.
CHABNI.M et BOUSDNADJI.R et AMMICHE.A, « Gestion des risques bancaires :

déterminants, mesure, gestion, déterminations et impact sur la performance », mémoire
licence, F, SE, CG, UMMTO, 2009.
MADIOU Lydia. « Mesure et optimisation de rentabilité des banques par application du

benchmarking et les méthodes d’enveloppement des données », cas de la BNA, thése de
magistère, F, SE, CG, UMMTO, 2015.
BELHMZI Amina : Système de mesure des performances des agences bancaires, Ecole
supérieure de banque, banque d’Algérie, 2003, p26.
BELGACEM.B et AZZAZ.A, « Les déterminants de la performance financière des firmes

bancaires », mémoire licence, F, SE, CG, UMMTO, 2010.
(PDF) ANALYSE DE LA PERFORMANCE FINANCIÈRE DES BANQUES

COMMERCIALES EN RDC : Une étude économétrique en données de panel. | Aristide
Makalaka B. Merkes - Academia.edu.
Bel_Haj_Salah_Maher.pdf (ifid-concours.org)
Mémoire Performance Financière | PDF | BNP Paribas | Ratio financier (scribd.com)
Déterminants de La Performance Des Banques Algériennes. | PDF | Banques | Argent

(scribd.com)
SITE WEB
www.uib.com .tn (visité le 17 /02 /2022)
www.bvmt.tn (visité le 03 /03 /2022)

Annexes
Annexes1
Annexes2
Annexes3
Annexes 4
Annexes 5
Annexes 6
Annexes7
Annexes8
Annexes9

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Ministère de l’Enseignement Supérieur et de la Recherche Scientifique

Institut Supérieur de Gestion de Sousse

La performance bancaire : cas de l’UIB

ELABORE PAR : ENCADRE PAR :

KADHEM ELWAFI M. MEJDI ARGOUBI

J’ai l’honneur et le grand plaisir dédier ce travail :

J’adresse mes remerciements mon encadrant professionnel Ayemen Mlayel, responsable de

En fin, je n’oserais oublier de remercier tout le corps professoral à l’institut supérieur de

CHAPITRE 3 : ANALYSE DE LA PERFORMANCE DE L’UIB ......... 23

CONCLUSION GENERALE ...................................................................... 32

INSTITUE SUPERIEUR DE GESTION

CHAPITRE1 : PRESENTATION DU LIEU DE STAGE

SECTION1 : PRESENTATION ET HISTORIQUE

La nouvelle force de l’UIB qui a un grand réseau National et Internationale, le réseau de

➢ Siège social : 65, Avenue Habib BOURGUIBA.1000Tunisie

INSTITUE SUPERIEUR DE GESTION SOUSSE

➢ Introduction en bourse : 18/08/1996 au cours de 13,350 dt

Capital de l’UIB en 2018

Actionnaires Tunisiens Actionnaires étranger

Figure 1:Structure du capital de l'UIB en 2018

Source : www.uib .tn .com

INSTITUE SUPERIEUR DE GESTION SOUSSE

Novembre 2002 : Le Groupe Société Générale acquiert 52.80% du capital de l’UIB.

2003 : Initiation de projets de mise à niveau, notamment informatique, formation du

2013 : Devient la 4éme Banque privée en Tunisie en termes de PNB

2020 : l’UIB à disposer le premier établissement bancaire de la signature électronique.

1-3 La nature de l’activité de l’UIB

Les principales activités de l’UIB sont :

✓ La réception des dépôts du publique

INSTITUE SUPERIEUR DE GESTION SOUSSE

SECTION2 : ORGANIGRAMME DE L’UIB

2-1 Organigramme générale de l’UIB

C’est un organigramme hiérarchique : il représente la structure interne de la banque dans

pole pole pole pole

Figure 2: Organigramme général de l'UIB

➢ Le pôle risque : assure le recouvrement des créances douteuses

INSTITUE SUPERIEUR DE GESTION SOUSSE

Directeur developpement commercial

Responsable de la adejoint directeur

Figure 3:Organigramme UIB, GAFSA

INSTITUE SUPERIEUR DE GESTION SOUSSE

2-2 Les fonctions générales des agents

➢ Directeur de développement commercial :

INSTITUE SUPERIEUR DE GESTION SOUSSE

➢ Conseil clientèle particulier :

Section 3 : les offres de l’UIB et les tâches effectuées

3-1 Les offres de l’UIB

L’UIB offre à ses clients deux types de crédit immobilier

INSTITUE SUPERIEUR DE GESTION SOUSSE

Il existe plusieurs types des produits qui sont :

INSTITUE SUPERIEUR DE GESTION SOUSSE

3-2Les tâches effectuées au sein de l’UIB

INSTITUE SUPERIEUR DE GESTION SOUSSE

À la cour de ce période, je n’ai pas eu des problèmes d’intégration au sein du milieu

INSTITUE SUPERIEUR DE GESTION SOUSSE

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CHAPITRE 2 : MESURE DE LA PERFORMANCE

SECTION1 : PERFORMANCE BANCAIRE

2-1 Définitions générales