Contrainte du Régime financier :

Mise en œuvre intégrale de toutes les dispositions de la Loi en 2013

Présenté par
M. EDOA Gilbert Didier
Directeur Général du Budget

Introduction

1ère Partie : Modalités d’élaboration du Manuel

2ème Partie : Contenu du manuel

3ème Partie : Processus d’implémentation

Conclusion
Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 2

La loi n°2007/006 du 26 Décembre 2007 portant régime financier
de l’Etat consacre la gestion axée sur les résultats des ressources
publiques par l’introduction du budget programme.

Selon cette loi, le budget de l’Etat est élaboré et exécuté sous forme
de programme

Les programmes traduisent les politiques publiques auxquelles

sont associées des objectifs assortis d’indicateurs de résultats.

La même loi précise qu’elle entre en vigueur dans son intégralité le

1er janvier 2013, date à laquelle est abrogée l’Ordonnance
n°62/OF/4 du 07 février 1962.

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 3


Objectif

Les objectifs du manuel sont les suivants :

 Fixer les principes fondamentaux de la procédure de mise en place du
Budget programme conformément aux dispositions du Régime Financier de
l’Etat;
 Servir de support à la fois pour la préparation du Budget de l’Etat et la
formation de l’ensemble des acteurs de la chaîne de mise en place de la Loi
de finances.

Contenu

Cette présentation s’articule autour de 3 parties

 1ère Partie : Modalité d’élaboration
 2ème Partie : Contenu du manuel
 3ème Partie : Processus d’implémentation

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 4


Dispositif (un comité de réflexion)

TDR du comité de réflexion

Produits attendus du comité de réflexion

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 5


Dispositif

 Mise en place d’un comité de réflexion au sein de la DGB (MINFI et MINEPAT );

 Mise en place d’une équipe restreinte pluridisciplinaire de 6 personnes :

 2 du MINFI
 3 du MINEPAT
 2 AT

 Mode de relecture
 Relecture en interne (avec un test d’application MINFOF)
 Relecture en externe (avec la Mission de M. Marc Robinson du FMI)

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 6


TDR du comité de réflexion

La loi 2007/006 du 26 Décembre 2007 portant régime financier de l’Etat consacre la gestion
axée sur les résultats des ressources publiques par l’introduction du Budget programme

Changement fondamental dans l’approche d’élaboration du Budget: Passage du Budget par

nature/Objet à un Budget élaboré sous forme de programmes consolidés

 Problématique (contexte) : « Comment faire » pour aboutir à une budgétisation par

programme selon les dispositions du Régime financier????

 Résultats attendus

 Fixer les principes fondamentaux de la procédure de mise en place du Budget

programme

 Définir un cadre de référence pour la préparation du Budget de l’Etat

 Produire un support de référence pour la formation et la vulgarisation du RF

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 7


Produits attendus du comité de réflexion

1. Un document complet pour la préparation du Budget Programme

2. Une synthèse du manuel pour la vulgarisation de la démarche de

préparation du Budget programme

3. Un Manuel d’exécution du Budget Programme

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 8


Les Principes d’élaboration
 Formaliser la démarche et toutes les tâches clefs de préparation du Budget

 Accessibilité facile

 Exploitation aisée

 Lever tout équivoque sur les concepts clefs

Les cinq Modules

Le manuel comprend 5 modules, dont chacun constitue une partie autonome
 Module 1 : Les concepts clés du Budget programme

 Module 2 : Le processus d’intégration des politiques et stratégies dans le

Budget programme ;
 Module 3 : La technique de préparation du Budget programme ;

 Module 4 : La présentation du Budget programme ;

 Module 5 : Calendrier, outils et acteurs dans l’élaboration du Budget

programme

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 9


Objectif
 Présenter les principaux concepts qui seront utilisés dans la préparation du Budget programme
 Donner un contenu concret à ces différents concepts, afin d’avoir un référentiel commun.

Norme de définition

 Définition selon Régime financier

 Explicitation de la définition

 Caractérisation du concept (Critères d’appréciation)

 Exemple

 Contre exemple

Les concepts clés suivants sont définis :

1. Budget programme
2. Domaine d’intervention des ministères et institutions
3. Fonction

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 10

Concepts suite
4. Objectif
5. Résultat
6. Indicateur
7. Programme
8. Action
9. Activité
10. Tâches
11. Stratégie programme
12. Autorisation d’engagement et Crédit de paiement
13. Chapitre
14. Unité administrative

Dans le cadre de cette présentation, nous nous sommes appesanti sur les aspects suivants :

 La structure de présentation des programmes dans le Budget;

 La structure de construction du Budget programme;
 L’évolution de la structure de la nomenclature budgétaire.

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 11

 Structure de Equivalence
présentation Nomenclature

Ministère Chapitre

Fonction
Section

Programme Programme N
o
u
Action v
Action
e
a
Article u

Paragraphe

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 12

 Structure de Correspondance Correspondance Logique de
Objectif Indicateur construction
programme
Objectif
Ministère Chapitre
Indicateur

Programme N
o
Programme u
v
e
Objectif Indicateur a
u

Action Action
Indicateur
Objectif

Article

Activité Section
Produit Production

Tâche Paragraphe

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 13

 CLASSIFICATION CLASSI
FONCTIONNELLE FICATIO
CLASSIFICATION
NIVEAU DE CLASSEMENT CLASSIFICATION PAR DESTINATION N
PAR EXERCICE
ÉCONO
MIQUE

Parag
Subdivisions Budgétaires Année Chapitre Programme Action Article Section
raphe
Année Ministère Programme Action Unité Fonction Natur
Budgétaire destinataire destinataire destinataire de Administrative destinataire e
de la de la la dépense destinataire de la dépense écono
dépense dépense mique
Critères de classification
de la
dépen
se

Ancien
(Budget de
2 2 - - 6 3 4
moyen) : 17
Nombre de positions
position Nouveau
(Budget
2 2 3 2 6 3 4
programme) :
22 positions
Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 14

Objectif
 Montrer que : « le budget reflète les choix stratégiques et politiques faits dans les
stratégies sectorielles, le DSCE et la vision ».
 Présenter les principales étapes de la chaîne PPBS (Planification, Programmation,
Budgétisation et Suivi évaluation)
 Montrer comment les différents produits de la chaine s’articulent.

Contenu
1. Cadre global de planification stratégique
2. La Planification
3. La Programmation
4. La Budgétisation
5. L’exécution et le suivi évaluation

Ici nous nous sommes intéressés particulièrement :

 Au processus d’intégration des politiques et stratégies dans le budget
 Au résumé du processus d’opérationnalisation des stratégies et budgétisation

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 15

 ELABORATION DU BUDGET - PROGRAMME

I II III
PROSPECTIVE PROGRAMMATION BUDGETISATION
-30ans- –3 ans- -1 an-
PLANIFICATION • Rapport programmation
-10 ans - • CDMT central budgétaire
• Vision • CDMT sectoriel • Loi de finances (AE/CP)
• Stratégie

E X É C U T I O N D U B U D G E T

POLITIQUES PROGRAMMES BUDGET

PUBLIQUES
3 4 5
1 2

TRANSFORMATION RESULTATS
RESSOURCES
OBJECTIF ACTIONS

CONTR ÔL E(S u iv i & Eva lu a tio n )

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 16

 Demarche P Résultats/Produit de la programmation
Diagnostic stratégique R
Rapport Diagnostic stratégique
•Analyse externe –opportunité et menaces- O
(Besoin/Bénéficiaires/Services demandés) C
E
•Analyse interne : Atouts et Faiblesses (Champ d’action) S •Champ et mode d’intervention
S •Acteur et Cadre institutionnel
U •Ressources humaines et financière
Options stratégiques S
•Vision stratégique
D
•Fixation des objectifs stratégique E
•Identification des axes stratégiques P Document de Stratégies nationale et Sectorielle
•Evaluation et comparaison des axes R •Vision et Objectifs MLT
O
Décision stratégique G •Axes prioritaires d’intervention
R •Programmes prioritaires
Planification stratégique A •Rôles et responsabilité des acteurs
M
Planification opérationnelle M
Document de Plan d’actions prioritaires
A
•Identification des actions et mesures TI
•Programmes prioritaires
•Estimation et comparaison des mesures et actions O
•Mesures et Actions prioritaires
•Programmation des mesures et actions prioritaire N
•Programmation triennale glissante
•Disposition de mise en œuvre
•Indicateurs de suivi et résultat
•CDMT centrale
•Objectif triennal CDMT central et ministériel
•Programmation triennale des activités et tâches
•Déclinaison tâches / nature dépense Budget programme et Loi
de finances
Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 17

Objectif
 Donner aux acteurs, les indications essentielles pour élaborer un Budget
programme
 Donner des orientations pour la formulation des programmes, objectifs, actions et
indicateurs
 Donner les modalités de prise en compte du CDMT

Contenu
1. Le mécanisme de mise en place du budget pluriannuel
2. Les principales étapes de la préparation du Budget programme
3. Les orientations sur les travaux techniques spécifiques
4. Les modalités de prise en compte du CDMT
5. Les Circulaires et conférences budgétaires

Regardons de façon détaillée :

 Les 13 étapes de préparation du Budget Programme dans un ministère
 La logique de construction d’un programme
 Le Plan type de présentation d’un Programme

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 18

 ETAPES CLEFS CONTENU OUTPUT DE L’ETAPE OBSERVATIONS

Les objectifs émanent de la stratégie ministérielle,

en cohérence avec le DSCE.
1. Fixation préliminaire Des objectifs stratégiques sont
Objectifs à atteindre par le En cas de non-disponibilité de la stratégie
des objectifs fixés par le premier responsable
Ministère dans les trois ministérielle, le département fixe ses objectifs sur la
stratégiques du du Ministère pour une période
prochaines années base du DSCE Les objectifs ministériels doivent
Ministère de 3 ans.
être peu nombreux, mesurables et assortis
d’indicateurs.

Elle permet de faire le point de l’exécution des

Les informations exhaustives
programmes et des actions des années
2. Revue des sont collectées sur l’exécution Bilan d’exécution physique et
précédentes et de l’année en cours.
programmes, actions des programmes et des actions financières des programmes
Elle aide à préparer le rapport annuel de
et activités en cours en cours en vue de l’analyse de et actions en cours
performance de l’année précédente, et préparer le
l’atteinte des objectifs fixés
budget de l’année suivante

A partir des objectifs

En cas de non-disponibilité d’une stratégie
stratégiques du Ministère et des
ministérielle, les objectifs des programmes et
fonctions, les Programmes et Fiche préliminaire des
3. Formulation des actions sont fixés sur la base du DSCE et des
Actions sont identifiés ainsi que programmes et actions
programmes fonctions.
leurs objectifs et contenu retenues
Les objectifs de chaque programme doivent être
stratégique (stratégie
limités, mesurables et assortis d’indicateurs.
programme).

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 19

 ETAPES CLEFS CONTENU OUTPUT DE L’ETAPE OBSERVATIONS
Elle est principalement
destinée aux services L’instruction donne les orientations budgétaires
4. Elaboration de du ministère.
opérationnels. La circulaire Note circulaire
l’instruction
invite les services ministérielle donnant les Elle permet de collecter les besoins de toutes les
budgétaire
opérationnels à proposer des instructions budgétaires structures devant contribuer à la mise en œuvre
ministérielle pour
actions à intégrer dans les sur les activités à proposer des programmes.
recueillir les
programmes prioritaires. La dans le cadre des On devra veiller particulièrement à prendre en
activités liées aux
fiche de collecte de donnée programmes et actions compte les besoins réels des services
actions
doit être annexée à déconcentrés
l’instruction budgétaire
Sur la base de l’enveloppe
indicative communiquée
5. Mise à jour du Enveloppe indicative Pour les Ministères disposant d’un CDMT, cette
dans le CDMT central, la
CDMT du allouée à chaque répartition des crédits alloués à chaque
dotation ministérielle est
ministère programme programme doit être mise à jour
repartie entre les différents
programmes

Les services opérationnels

établissement l’inventaire des Les services veilleront à formuler les objectifs et
6. Identification des activités à inscrire dans les Listing des activités les indicateurs de performance rattacher à
activités par les Programmes et Actions en proposées par actions par chaque activité
services tenant compte de la stratégie les différentes structures Chaque activité doit être déclinée en tâche et
ministérielle et de la stratégie chaque tâche en nature de la dépense
programme

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 20

 ETAPES CLEFS CONTENU OUTPUT DE L’ETAPE OBSERVATIONS
Sous la coordination du Arbitrage sur base de la pertinence des
7. Arbitrage sur
responsable du activités proposées et du coût estimatif de
les activités à
programme, un comité de Liste complète des leur mise en œuvre
intégrer dans
sélection procède au activités retenues L’arbitrage doit également prendre en
les
choix des activités sur la compte la contrainte budgétaire donnée
programmes
base de critères motivés par le CDMT
8. Evaluation
complète du
coût des Il s’agit de consolider les
Listing et coût des La consolidation du coût des activités
activités et natures et montant des
tâches à réaliser par permet d’établir le coût des Actions et
leurs dépenses imputables à
activité retenue Programme.
déclinaison par chaque activité
nature de la
dépense
A partir de leur coût
9. Programmation global, chaque activité est
financière des Mise en concordance du montant du
programmée en fonction Synthèse de la
actions en programme et des actions avec les
des ressources financières programmation
fonction des ressources indicatives du CDMT (internes
indicatives disponibles et financière des activités
enveloppes et externes)
CDMT des contraintes de mise
en œuvre

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 21

 ETAPES CLEFS CONTENU OUTPUT DE L’ETAPE OBSERVATIONS
Présentation synthétique de Synthèse de chaque programme
10. Finalisation des La synthèse des programmes est faite selon un plan type
chaque programme à partir d’un sous forme de Fiche de
programmes de présentation
canevas type présentation de programme
Dans cette étape, l’équipe en
charge de la coordination du
Budget programme procède à la
synthèse des programmes dans un
11. Elaboration de
document unique pour la L’avant projet de performance du Ministère a vocation
l’avant projet de Avant projet de performance
validation du projet de budget par d’être joint au projet de loi de finances présenté au
performance des des administrations
les autorités du Ministère Parlement lors de la session budgétaire.
administrations
Cet avant projet de rapport doit
comporter tous les tableaux qui
feront l’objet de consolidation
dans le projet de Loi de finances
L’avant Projet de performance des administrations est
L’équipe de coordination prend en
analysé par la Commission budgétaire
12. Finalisation et compte toutes les observations des
(MINFI/MINEPAT) pour engager les discussions avec le
présentation de autres acteurs et transmet
Avant projet de performance ministère sur la pertinence des propositions
l’avant projet de officiellement au Cabinet du
des administrations d’allocation. A l’issue des débats budgétaires, l’avant
performance des ministre pour le dépôt du projet
projet de performance doit être actualisé pour prendre
administrations de Budget du ministère pour les
en compte les résultats finaux des arbitrages
conférences budgétaires
budgétaires du Gouvernement.

A l’issue des arbitrages

13. Validation de l’avant budgétaires du Parlement, l’avant
Le projet de performance des administrations, en tant
Projet de Projet de performance doit être Projet de performance des
que document de prévision est également un support
performance des mis à jour pour assurer sa administrations
dans le suivi physique et financier des programmes
administrations cohérence avec la Loi de finances
adoptée

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 22

 RESULTATS

Logique de construction

Problème Objectif Indicateur Cible Actions Activités Extrants Effet Impact

Programme : Amélioration de
l’offre d’éducation primaire

Amélioratio Constructio
Porter le n capacités n
Faible taux Améliorer 40 Taux de
Taux de taux de d’accueil Réhabilitati
de le taux de Nouvelles scolarisati Pauvreté
scolarisatio scolarisati on
scolarisatio scolarisatio écoles on réduite
n on de 70% Entretien
n n Amélioratio Recrutemen fonctionnel augmenté
à 100% en
n capacité t les
3 ans
pédagogiqu Achat livres
e Formation

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 23

 RUBRIQUE INDICATIONS
1. Libellé du programme Appellation précise du programme

2. Fonction de rattachement Domaine d’intervention du programme par rapport à la classification fonctionnelle

3. Objectifs du programme Résultat direct à atteindre par le programme

4. Indicateurs du programme Préciser nature l’indicateur choisi et la cible à atteindre

Bref exposé de la justification et du domaine de concentration des actions à mettre en

5. Le contenu de la stratégie programme œuvre dans le cadre du programme
Cf. Formulation de la stratégie programme Pg.47

Présentation concise et exhaustives des actions (Objectifs, nature des activités, etc.) à
6. Un résumé des actions à entreprendre
mettre en œuvre

7. Un bref résumé du cadre organisationnel de Présentation concise des principaux acteurs intervenants directement ou indirectement
mise en œuvre des actions dans la mise en œuvre des actions

Le tableau résume les dépenses cumulées antérieures du programme, la dotation pour

8. Un tableau de programmation
l’année en cours, et les prévisions sur trois années à venir.

9. Un tableau de budgétisation Ce tableau décline pour la première année de la programmation la nature des dépenses

Ces tableaux comportent les données à consolider pour la présentation de la Loi de

finances
10. Les tableaux de la Loi de finances
Cf. Annexe 3 : Eléments à produire par les ministères sectoriels et les organismes publics
Pg.104
Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 24

Objectif
 Montrer quels sont les produits attendus des Ministères pour la consolidation
des tableaux de la Loi de finances
 Montrer le chronogramme de préparation du Budget

Contenu
1. Eléments de confection du budget programme
2. Eléments à produire par les ministères sectoriels et les organismes publics
3. La configuration des avant-projets de budget des ministères
4. Vue d’ensemble du processus de préparation
5. Le planning de préparation au niveau central
6. Le planning de préparation au niveau ministériel
7. Rôle et responsabilité des acteurs
8. Les outils de préparation du budget

Notre attention s’est portée sur :

 Le Plan type de présentation du rapport de programmation
 Le calendrier global

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 25

 RUBRIQUE CONTENU
Introduction Brève introduction du BP du ministère
1. Présentation des priorités nationales par rapport Mettre en évidence la contribution attendue du Ministre par rapport à la
au sous secteur stratégie nationale (DSCE)
2. Présentation du domaine d’intervention du Délimitation du champ de compétence du ministère en rapport avec
Ministère l’organisation gouvernementale
3. Bilan des programmes en cours Analyse synthétique des performances passées
Présentation des produits de programmes opérationnels et la situation des
 Bilan technique
indicateurs ainsi que les écarts par rapport aux prévisions

 Bilan financier Situation des consommations de crédit et autres indicateurs financiers pertinent

Fixation des objectifs cibles en rapport avec le DSCE et les objectifs de la stratégie
ministérielle
4. Présentation des objectifs opérationnels pour les
[Ces objectifs doivent prendre en compte les résultats des performances passées et
trois prochaines années
des orientations du cadrage budgétaire Ces objectifs doivent prendre en compte
les résultats des performances passées et des orientations du cadrage budgétaire]
5. Présentation des programmes du ministère et
actions assorties des objectifs et indicateurs et Présentation synthétique du contenu des programmes
stratégie programme
6. Présentation des tableaux de synthèse (Article 18
du RFE)

7. Annexes (Article 36 du RFE)

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 26

 Année N-1 Année N
Niveau
Décembre Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre
Consolidation de Revue des projets de
données coopération
d’exécution Cadrage CDMT central
Macroéconomique
C ENTRAL

Conférence

Pré conférence Confection Loi de finances

Construction du projet de Loi de finances

Bilan d’exécution des Confecti

Revue Formulation
M INISTERES ET

Mise à on du
INSTITUTIONS

programmes des des

jour Budget
progra programme
stratégie progra
Actualisation mmes s
mmes
PPA

Suivre l’exécution du Budget programme de l’année

G OUVERNEMEN T

Validation
Détermination
des Adoption du
des objectifs
programmes projet de LF
prioritaires
et du CDMT
P ARLEMENT

Adoption
Loi de
Examen et Adoption du projet de LF
règlement

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 27

Contrainte du Régime financier :
Mise en œuvre intégrale de toutes les dispositions de la Loi en
2013

Pour y parvenir l’on va passer par :

Validation technique et politique du manuel

Mise en œuvre d’un vaste programme de formation

Mise à jour informatique

Expériences pilotes

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 28


Finalisation et validation
 Validation technique et politique du manuel (septembre)

Mise en œuvre d’un vaste programme de formation

 Formation des cadres du MINFI-MINEPAT à partir d’octobre
 Formation des Ministères et institutions
 Régions

Mise à jour informatique

 Mise à jour de IBIS, DEPMI, CADRE, …

Expériences pilotes
 Expérience pilote I: MINFOF
 Budget 2011
 Atelier de finalisation en fin septembre
 Expérience pilote II: MINTP, MINDUB, MINSANTE,

 Généralisation en 2011 avec la préparation du Budget 2012

 Application intégrale en 2013

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 29


Manuel destiné aux encadreurs

Manuel de vulgarisation en préparation

Formation renforcée des acteurs d’encadrement

Encadrement des ministères et institutions dans les tests

d’application

L’implémentation a une contrainte forte la mise en

application intégrale de RF en 2013

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 30

Septembre 2010 Manuel d'élaboration du budget programme 31