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    DC 09 03 02 Rego C

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    Le document décrit le calcul de la TVA à décaisser pour le mois de janvier. Il présente les soldes des comptes de TVA collectée, déductible et crédit, puis effectue le calcul de la TVA à décaisser. Des écritures comptables sont ensuite présentées pour enregistrer le montant à décaisser.

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    Le document décrit le calcul de la TVA à décaisser pour le mois de janvier. Il présente les soldes des comptes de TVA collectée, déductible et crédit, puis effectue le calcul de la TVA à décaisser. Des écritures comptables sont ensuite présentées pour enregistrer le montant à décaisser.

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    Le document décrit le calcul de la TVA à décaisser pour le mois de janvier. Il présente les soldes des comptes de TVA collectée, déductible et crédit, puis effectue le calcul de la TVA à décaisser. Des écritures comptables sont ensuite présentées pour enregistrer le montant à décaisser.

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    Comptabilité générale

    La taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

    Cas Rego - Corrigé

    1) Calcul de la TVA à décaisser au titre du mois de janvier.

    Il faut dans un premier temps calculer les soldes fin de période des comptes de TVA.

    TVA collectée : 87 000,00 – 3 450,00 = 83 550,00 => Solde créditeur

    TVA déductible sur biens et services : 42 000,00 - 1 200,00 = 40 800,00 => Solde débiteur

    TVA déductible sur immobilisation : 23 000,00 => Solde débiteur

    Crédit de TVA : 8 500,00 => Solde débiteur

    Remarque.
    Les mouvements créditeurs pour la TVA déductible et débiteurs pour la TVA collectée apparaissant dans la balance de
    fin janvier sont liés à l'enregistrement pendant ce même mois de janvier de factures d'avoirs (sur achats et sur
    ventes).

    ELEMENTS MONTANT

    TVA collectée du mois de janvier 83 550,00

    - TVA déductible sur biens et services du mois de janvier - 40 800,00

    - TVA déductible sur immobilisation du mois de janvier - 23 000,00

    - Crédit de TVA du mois de décembre - 8 500,00

    = TVA à décaisser 11 250,00

    2) Ecritures concernant la TVA à décaisser

    31/01/N
    44571 TVA collectée 83 550,00
    44551 TVA à décaisser 11 250,00
    44562 TVA déductible sur immobilisations 23 000,00
    44566 TVA déductible sur biens et services 40 800,00
    44567 Crédit de TVA 8 500,00

    Calcul TVA à décaisser de janvier.

    15/02/N
    44551 TVA à décaisser 11 250,00
    512 Banque 11 250,00

    Règlement par virement bancaire de la TVA à décaisser de janvier.

    © COMPTALIA – Reproduction interdite Cas Régo – Corrigé - 1/1

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