Processus de Clôture Des Comptes

Contenu détaillé de la formation
Module 1 : Organisation du processus de clôture

Nous verrons comment organiser en amont le processus de clôture des comptes, ce qui permet de
rendre disponible plus rapidement l’information financière, et améliorer la qualité de la clôture
comptable.
Nous parlerons ici de :
 Besoins des utilisateurs des États financiers
 Principe de séparation des exercices
 Séquencement des opérations de clôture
 L’élaboration d’un calendrier de clôture
 Étapes de la clôture des comptes
Module 2 : Travaux de clôture des comptes

Nous entrerons de plein pied dans les activités à mener dans le cadre de la clôture des comptes
SOUS-MODULE 2.1 : LES CAPITAUX PROPRES
On verra ici les activités à réaliser dans la clôture des capitaux propres
 Écritures d’affectation du résultat
 Conformité avec la législation applicable (réserves légales, capital social minimum, situation
nette négative…)
 Les subventions d’investissement
SOUS-MODULE 2.2 : LES DETTES FINANCIÈRES ET LES PROVISIONS POUR RISQUES
ET CHARGES
On verra ici les activités à réaliser dans la clôture des dettes financières et des provisions
 Suivi des provisions pour risques et charges permettant d’appréhender le bien fondé et les
bases d’estimation des provisions
 Provision pour départ à la retraite
 Provision des litiges et contentieux
 Comptabilisation des emprunts et des charges financières y relatives
SOUS-MODULE 2.3 : LES IMMOBILISATIONS
On verra ici les activités à réaliser dans la clôture des immobilisations
 Rapprocher l’inventaire physique avec le fichier des immobilisations
 Traitement des mises au rebut / cession des immobilisations avec constitution du dossier de
sortie
 Comptabiliser les dotations aux amortissements
 Rapprocher le fichier des immobilisations avec la balance générale
 Justifier les comptes de dépôts et cautions versées
SOUS-MODULE 2.4 : LES STOCKS
On verra ici les activités à réaliser dans la clôture des stocks
 Comptabilisation des dépréciations de stocks
 Dépréciation sur les pièces détachées
 Rapprochement du stock physique avec le stock informatique post validation inventaire
 Contrôle de la valorisation des stocks : par sondage ou pour les articles avec variation sup. à x
% en valeur absolue
SOUS-MODULE 2.5 : LES FOURNISSEURS
On verra ici les activités à réaliser dans la clôture des fournisseurs
 Circularisation des fournisseurs (approche 20/80 sur base du volume d’affaires réalisé ou du
caractère stratégique des achats effectués)
 Génération des écritures « Factures Non Parvenues » associées à des bons de commande gérés
dans le système d’information
 Lettrage des fournisseurs
 Justification des fournisseurs débiteurs
 Evaluation des dettes fournisseurs en monnaie étrangère
SOUS-MODULE 2.6 : LES CLIENTS
On verra ici les activités à réaliser dans la clôture des clients
 Circulariser les clients – application du principe de la loi de Pareto (20% des clients des clients
représentant 80% des encours et/ou 80% du chiffre d’affaires)
 Analyse des encours clients pour évaluer le risque client sur la base d’une balance âgée et d’un
état évolutif du chiffre d’affaires par clients
 Evaluation des créances libellées en monnaie étrangère
 Comptabilisation des produits à recevoir
SOUS-MODULE 2.7 : LES PERSONNELS
On verra ici les activités à réaliser dans la clôture des comptes de personnel
 Justifier les comptes de charge du personnel en réalisant un cadrage du livre de paie
 Comptabiliser la provision congés payés
 Justifier les comptes d’avances et prêts accordés au personnel
 Justifier les soldes des autres créances et dettes avec le personnel (frais médicaux, associations
de travailleurs…)
SOUS-MODULE 2.8 : LES DETTES FISCALES ET SOCIALES
On verra ici les activités à réaliser dans la clôture des dettes fiscales et sociales
 Réaliser les bouclages fiscaux des principaux impôts, taxes et cotisations sociales applicables
(droits d’accises, cotisations sociales patronales, taxes sur les salaires, impôts sur les
revenus…)
 Effectuer le bouclage des comptes de taxes basées sur le volume d’activité / Effectuer le
bouclage de la TVA
 Détermination du résultat fiscal et de l’impôt sur les sociétés
SOUS-MODULE 2.9 : LES COMPTES ASSOCIÉS ET GROUPE
On verra ici les activités à réaliser dans la clôture des comptes Groupes et associés
 Réconcilier les comptes courants avec les entités tierces ;
 Justifier par actionnaire et coupon le solde du compte dividendes à payer
SOUS-MODULE 2.10 : LES AUTRES TIERS
On verra ici les activités à réaliser dans la clôture des autres tiers
 Les charges constatées d’avance pour un bon rattachement des charges aux périodes
comptables
 Justification des débiteurs et créditeurs divers
 Justification des produits constatés d’avance
SOUS-MODULE 2.11 : LA TRÉSORERIE
On verra ici les activités à réaliser dans la clôture des comptes de trésorerie
 Rapprochements bancaires
 Circularisations bancaires y compris la liste des pouvoirs
 Rapprochement des inventaires physiques de caisse avec la balance générale
 Analyse et justification des comptes de valeurs mobilières de placement
Module 3 : Réalisation de la liasse fiscale
Nous verrons comment remplir de A à Z les tableaux constitutifs de la liasse fiscale.
Nous parlerons ici de :
 Revue de la balance définitive
 Le bilan
 Le compte de résultat
 Le tableau des flux de trésorerie
 Les annexes

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