Scribd Logo
Importer

Bienvenue sur Scribd !

  • 0 vues

    questionnaaire

    Transféré par

    Mouad Yamo

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    questionnaaire

    Transféré par

    Mouad Yamo
    0 vues8 pages

    Copyright

    © © All Rights Reserved

    Formats disponibles

    PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Avez-vous trouvé ce document utile ?

    Ce contenu est-il inapproprié ?

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format pdf ou txt
    0 vues8 pages

    questionnaaire

    Transféré par

    Mouad Yamo

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format pdf ou txt
    Vous êtes sur la page 1sur 8

    Questionnaire du contrôle interne

    DOSSIER : CODE :
    PROCEDURE DE CONTRÔLE INTERNE

    PAGE :

    EXERCICE : COLLABORATEUR DETE :

    OUI
    NON
    OBSERVATIONS F.T

    I-GENERALITES :

    Organisation générale de l’entreprise :


    Existe-t-il un manuel des procédures internes ? Si oui,
    est-il régulièrement mis à jour ?

    Les moyens en personnel et en matériel sont-ils adaptés


    aux besoins ?

    Les fonds personnels de la direction sont-ils bien distincts


    des fonds de l’entreprise ?

    Organisation comptable
    L’organisation permet-elle l’accomplissement des travaux
    comptables par une autre personne que le titulaire du poste ?

    Existe-t-il un manuel des procédures comptables ?

    Ces documents sont-ils régulièrement tenus à jour ?


    Questionnaire du contrôle interne

    Le plan comptable de l’entreprise est-il conforme au plan


    comptable général des entreprises ?

    A-t-on prévu une division des tâches ainsi que des contrôles
    réciproques ?

    Les fonctions d’ordonnancement des recettes et des dépenses


    sont-elles dissociées des fonctions de trésorier ?

    Les imputations et les passations d’écritures sont- elles


    assurées par des personnes différentes ?

    Les livres légaux sont-ils régulièrement tenus ? Sont- ils cotés


    et paraphés ?

    Les travaux comptables sont-ils correctement et


    proprement présentés ?

    Toutes les écritures comptables sont-elles préparées avec des


    libellés ou documents explicatifs ?

    Les comptes sont-ils régulièrement analysés ?

    Des balances sont-elles établies régulièrement et


    rapprochées avec les comptes collectifs ?

    Les opérations sont-elles comptabilisées sans retard ?

    Au cas où l’informatique fait partie du système comptable, les


    contrôles sur les aspects suivants sont-ils suffisants :
    -installation ?
    -organisation ?
    -conception ?
    Questionnaire du contrôle interne

    -exploitation ?
    -sécurité, risques, assurances ?
    L’entreprise tient-elle une comptabilité analytique ?

    Cette comptabilité est-elle intégrée à la comptabilité générale ?


    Sinon, les deux comptabilités sont-elles régulièrement
    rapprochées ?
    Les clefs de répartition des charges indirectes sont- elles
    adaptées à la nature des charges ?

    Protection des actifs

    La politique générale sur les risques à couvrir par les


    assurances a-t-elle été définie par le conseil d’administration ?

    Les assurances sont-elles revues périodiquement par un cade


    ou un employé responsable ? Les assureurs sont-ils mis en
    concurrence ?
    Existe-il des assurances couvrant des risques particuliers pour
    les salariés qui occupent des postes importants dans l’entreprise ?

    II-ACHATS FOURNISSEURS :

    Commandes

    Existe-il un système de déclenchement automatique des


    commandes lorsque les stocks arrivent à une quantité minimum ?
    Si oui, les quantités minima sont-elles revues régulièrement en
    fonction des besoins réels de la fonction ?
    Les commandes de biens ou de services ne sont-elles passées
    que sur la base de demandes d’achats établies par des personnes
    habilitées ?
    Questionnaire du contrôle interne

    Chaque service demandeur dispose-t-il d’un budget de


    dépenses prévisionnelles ?
    Si oui, la consommation de ces budgets est-elle suivie
    régulièrement pour éviter les dépassements ?
    Des bons de commande sont-ils établis
    systématiquement ?

    Si oui, sont-ils :
    -pré -numérotés ?
    -établis en quantités et en valeur ?
    -signés par un responsable, au vu de la demande d’achat ?
    Existe-t-il une liste des fournisseurs autorisés, pour les
    achats courants ?
    Si oui, est-elle :
    -approuvée par un responsable ?
    -régulièrement mise à jour ?
    Les prix proposés sont-ils comparés avec le marché ?

    Les autres achats font-ils l’objet d’appel d’offre, au dessus


    d’un certain montant ?

    Existe-t-il une procédure de relance des fournisseurs en retard


    de livraison ?

    Un exemplaire des bons de commandes est-il


    communiqué :
    -au service de réception ?
    -à la comptabilité ?
    -à la trésorerie ?
    Si oui, ces services s’assurent-ils qu’ils les reçoivent tous ?
    Questionnaire du contrôle interne

    Les procédures de contrôle des achats sont-elles revues


    périodiquement par les responsables ?

    Réception des marchandises


    Existe-il un service de réception ?

    Les marchandises reçues sont-elles rapprochées des bons de


    commande en ce qui concerne :

    -l’origine ?
    -les quantités ?
    -la qualité ?
    Des bons de réceptions sont-ils établis
    systématiquement ?
    Si oui, sont-ils :
    -pré- numérotés ?
    -signés par le réceptionnaire ?
    -datés ?
    La pré numérotation des bons est-elle utilisée pour contrôler
    :
    -l’exhaustivité des bons transmis à la comptabilité ?
    -l’enregistrement des mouvements de stocks ?
    Les doubles des factures et avoirs sont-ils annulés ?

    Les factures reçues sont-elles vérifiées avec les bons de


    commande et de réception concernant :
    -les quantités ?
    Questionnaire du contrôle interne

    -la qualité ?
    -les prix unitaires ?
    -les conditions financières ?
    Les anomalies constatées font-elles l’objet de bons de
    contestation ?

    Les avoirs reçus sont-ils contrôlés avec les bons de retour et/
    ou de contestation et le factures d’origine concernant les qualités,
    quantités et prix ?
    Les factures et avoirs reçus sont-ils contrôlés en ce qui
    concerne :
    -les multiplications ?
    -les additions ?
    -le montant de la TVA ?
    -la déduction des avances, acomptes et remises ?

    Comptabilisation des factures et avoirs

    La comptabilité fournisseurs reçoit-elle un


    exemplaire :
    -des bons de commandes ?
    -des bons de réception ?
    -des bons de retour ?
    Si oui, en contrôle-t-elle l’exhaustivité ? Les numéros manquants
    sont-ils réclamés ?
    Un rapprochement est-il fait entre les factures et avoirs
    reçus et les bons de réception et d retour ou de contestation ?

    Les factures et avoirs comptabilisés sont-ils annulés pour


    éviter un double enregistrement ?
    Questionnaire du contrôle interne

    Provisions pour factures à recevoir

    Le rapprochement effectué entre les factures et avoirs reçus et


    les bons de réception ou de retour est-il utilisé pour établir, en fin
    de période, le montant des factures à recevoir ?
    Sinon existe-t-il une procédure pour saisir les provisions
    à effectuer ?

    Suivi des litiges

    Une demande d’avoir est-elle établie pour chaque litige ?

    Existe-t-il un suivi des avoirs reçus par rapport aux


    demandes d’avoirs ?

    Les avoirs non reçus sont-ils réclamés régulièrement ?

    Le paiement des factures est-il bloqué tant que les avoirs


    n’ont pas été reçus ?

    La procédure du suivi des avoirs à recevoir inclut-elle les


    avoirs de remise ou ristournes ?
    Questionnaire du contrôle interne

    Vous aimerez peut-être aussi