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    QU’EST-CE QU’UN AUDIT DE STYLE DE VIE ET

    POURQUOI EST-IL NECESSAIRE ?

    Fraude organisationnelle.

    Une personne dont le style de vie semble excéder ses revenus peut avoir
    une source alternative de financement légitime… ou pas.

    Il nous est déjà arrivé regarder un voisin ou un collègue et nous demander


    comment il pouvait se permettre son mode de vie ?

    Nous savons qu'il a un revenu familial similaire ou inférieur au nôtre et


    pourtant il conduit une ou plusieurs voitures de luxe ou encore porte
    toujours des vêtements de marque.

    QUELQUE CHOSE NE COLLE PAS.

    Selon l’Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), un employé qui vit


    au-dessus de ses moyens est le signal d’alarme le plus courant de fraude.
    Cette incongruité pourrait être la base d’un audit de mode de vie

    Afin de prévenir et de détecter la corruption, les individus sont de plus


    en plus souvent soumis à des audits de style de vie (également appelés
    évaluations de style de vie ou simplement audits). Mais qu'est-ce qu'un
    audit de style de vie exactement et comment fonctionne-t-il pour
    détecter ou prévenir la corruption.

    Tout simplement,
    Un audit du mode de vie compare le revenu connu d’un
    individu avec son niveau de vie pour identifier les
    écarts/indicateurs indiquant que la personne vit peut-être au-
    dessus de ses moyens.
    L’audit du mode de vie est considéré par de nombreuses entreprises
    est plusieurs Etats comme un outil essentiel pour détecter les activités
    de corruption et, dans de nombreuses circonstances, il est réalisé par
    un employeur soupçonnant un employé de fraude.

    Un exemple local de ce phénomène est celui de 2010, lorsque la


    municipalité de Durban en Afrique du Sud a lancé un programme
    d’audits des conditions de vie de tous les travailleurs afin de débusquer
    « les escrocs qui volent des millions de rands à la ville ». Ce programme
    a été lancé juste après que le vérificateur général a déclaré que la ville
    avait perdu plus de 100 millions de rands en raison de fraudes et de
    corruption en 2009. Des contrats d’une valeur de 680 millions de rands
    supplémentaires avaient « dévié » des procédures normales.

    Au cours de la même période, la ville a déclaré qu'elle enquêtait


    également sur la manière dont des contrats d'une valeur de 100
    millions de rands avaient été attribués aux conjoints, enfants ou
    parents de hauts fonctionnaires de la ville, ainsi que sur 13 cas de
    fraude, d'un montant de 48,5 millions de rands, liés au non-respect de
    sa politique de gestion de la chaîne d'approvisionnement.

    Pas limité au gouvernement


    Les audits de style de vie ne se limitent bien sûr pas aux organes de
    l'État et à ceux chargés de lancer ou de recevoir des appels d'offres des
    entreprises publiques. Comme nous l'avons déjà mentionné,

    Le monde des affaires a également adopté les évaluations de


    style de vie comme outil de prévention et de détection des
    fraudes.
    KPMG, par exemple, a tiré un certain nombre de leçons coûteuses de
    son association avec la famille Gupta et, en 2019, l’entreprise a
    commencé à évaluer le mode de vie financier de ses employés et des
    membres de leur famille proche. Ces évaluations ont été réalisées par
    des parties indépendantes et la politique a été appliquée sans
    discrimination.

    POURQUOI EST-CE NECESSAIRE ?


    Plusieurs rapports et études ont montré que les personnes qui génèrent
    des richesses à partir d’activités illicites, telles que la corruption et la
    criminalité en général, dissimulent leurs actifs et leurs sources de
    richesse pour éviter d’être détectées et d’être sanctionnées pour avoir
    commis des délits. Les enquêteurs judiciaires qui enquêtent sur un
    sujet voudront comprendre comment celui-ci dissimule des actifs
    détournés ou comment ils ont été acquis par des activités frauduleuses.

    Au lieu de stocker ou d'épargner les gains illicites en espèces, les


    individus concernés dépensent sans compter pour des articles
    ostentatoires tels que des voitures, des maisons et des
    investissements. Les investissements typiques détenus dans ce type de
    délits sont des produits d'assurance et/ou des investissements dans des
    sociétés par actions.

    On explique que les sujets peuvent également tenter d'éviter d'être


    détectés et de dissimuler leurs actifs en les transférant à une autre
    personne étroitement liée, comme :

     Membres de la famille ou proches sous leur contrôle


     Transférer des actifs à une fiducie
     Rembourser une grande partie de leur prêt immobilier ou de leur
    prêt automobile
     Accumuler de gros montants ou des contrats de financement de
    prêts tels que des obligations hypothécaires ou des prêts de
    financement de véhicules

    Il est alors nécessaire de procéder à un audit de style de vie afin de


    déterminer, entre autres, si un individu a détourné des fonds ou caché
    des biens, de mettre en évidence des revenus non déclarés, d’identifier
    les suspects de fraude potentiels vivant au-dessus de leurs moyens et
    d’identifier des preuves directes de fraude ou detournement.

    Un audit du mode de vie d'un individu nécessite la collecte


    d'informations provenant de plusieurs sources. Dans le cadre d'une
    enquête médico-légale, certaines de ces sources peuvent inclure :

     Les organismes de réglementation


     Dossiers judiciaires
     Registres gouvernementaux ; naissances, mariages et
    décès
     Bureau du cadastre
     Dossiers de litiges judiciaires
     Données sur les faillites
     Données du bureau de crédit
     Données de carte de crédit et de compte bancaire
     Autres bases de données commerciales
     Dossiers et sources de données de l'employeur, e-mails,
    données de téléphonie mobile, etc.
     Publications sur les réseaux sociaux
     Recherches dans la presse et les médias

    QUELS EN SONT LES AVANTAGE ?


    Les principaux avantages d’un audit du mode de vie peuvent être
    d’identifier les actifs cachés, de diriger l’enquête médico-légale et
    d’aider à la récupération de tous les actifs qui sont le produit d’un
    détournement, fraude ou autres crimes…

    Lors de la sélection d'un sujet pour une évaluation du mode de vie, les
    principaux moyens utilisés sont les suivants : une personne a été à
    proximité d'un crime ou a été étiquetée comme suspecte. Un nombre
    négligeable de personnes ont été choisies en fonction d'une notation
    des risques, d'un profilage des risques ou de l'identification de signaux
    d'alerte.

    L’idée ici est qu’une personne qui a été jugée comme vivant au-dessus
    de ses moyens pourrait être en difficulté financière et avoir besoin de
    fonds supplémentaires – et peut donc être motivée à commettre une
    fraude ou une corruption – ou encore, ce sujet peut avoir déjà commis
    un crime pour accumuler des actifs ou des finances disproportionnées
    par rapport à ses revenus.

    Une fois ces informations découvertes, les enquêteurs devront


    déterminer si l'accumulation de richesses est liée à un délit ou non.

    Y a-t-il eu des transactions irrégulières, des mouvements de sommes


    d'argent importantes ou tout autre indice visant à dissimuler des gains
    illicites.

    QUEL EST LE BUT FINAL ?


    Il est parfois extrêmement difficile de déterminer la véracité et
    l'exactitude des preuves et des données. Les systèmes d'information
    peuvent contenir des informations erronées ou obsolètes. Il peut
    également y avoir un décalage ou un délai entre la modification des
    informations et leur mise à jour dans un système. De tels retards
    peuvent avoir un impact négatif sur le déroulement de l'enquête.

    L'objectif est de fournir une opinion sur l'implication d'une personne


    dans un crime ou une infraction, tandis que le test vise à déterminer si
    les allégations formulées peuvent être confirmées, généralement
    devant un tribunal. Un objectif secondaire peut être de permettre à une
    organisation d'engager une action, par exemple une action civile pour
    recouvrer des sommes d'argent ou des biens ou pour mettre fin à une
    relation contractuelle.

    Aucun de ces résultats ne permet toutefois de mettre en


    évidence ou d’identifier des signaux d’alerte permettant de
    prévenir la fraude et la corruption. Ils peuvent certes aider à
    identifier des événements futurs, mais en principe, ils servent à
    confirmer que la corruption ou la fraude a été détectée et à
    identifier la ou les personnes impliquées dans les
    transgressions. Essentiellement, ils interviennent après coup.
    Ils peuvent également être coûteux, avec des contrôles d'alerte allant
    de 5 000 à 20 000 rands, tandis qu'un audit du mode de vie dans le
    cadre d'une enquête médico-légale peut coûter jusqu'à 80 000 rands.
    Ils peuvent également avoir des effets durables sur l'entreprise, nuire
    au moral des employés et à une culture persistante de méfiance.

    ÉVALUATIONS CONTINUES
    Toutes ces méthodes mettent toutefois en évidence la nécessité
    d'identifier le comportement d'un individu qui met en évidence un ou
    plusieurs signaux d'alarme, ainsi que d'évaluer le niveau de richesse de
    l'individu afin de déterminer s'il aurait pu légitimement obtenir et
    conserver ces actifs. Enfin, le niveau de détresse financière d'une
    personne est considéré comme un indicateur avancé du risque de
    fraude ou de corruption.

    Les entreprises ont besoin d’évaluations continues, même si beaucoup


    pensent qu’elles n’ont pas d’antécédents de corruption ou de pratiques
    frauduleuses. Si vous ne collectez pas ces données et ne les mesurez
    pas, comment savez-vous que vous ne courez aucun risque ?

    Votre entreprise a-t-elle une compréhension approfondie des risques


    liés aux employés et aux fournisseurs ? Comment leur comportement
    évolue-t-il au fil du temps ? Par exemple, si un fournisseur ou un
    employé en position de confiance commence à connaître des difficultés
    financières ou si un employé en position de confiance accumule des
    richesses ou des revenus non déclarés, le sauriez-vous à l'avance et
    pourriez-vous réagir ?

    Il est essentiel pour la pérennité de l’Etat, des entreprises, que nous


    connaissions les réponses.

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