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    Audit - Contrôle Des Comptes

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    Audit - contrôle des comptes

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    CONTROLES DES COMPTES

    KDH CONSULTANCY GROUP CONSEIL

    Dmarche gnrale daudit


    Acceptation du mandat Orientation et planification Apprciation du contrle Vrifications spcifiques interne Contrle des comptes Travaux de fin de mission
    Vrifications spcifiques

    Vrifications spcifiques

    OPINION SUR LES COMPTES

    VERFICATION ET INFORMATIONS SPECIFIQUES

    REDACTION DU RAPPORT

    KDH CONSULTANCY GROUP CONSEIL

    Apprciation du contrle interne


    PLAN DE MISSION
    COMPRHENSION DU SYSTEME ET DES CONTROLES INTRNES -PRISE DE CONNAISSANCE -TESTS DE CONFORMITE EVALUATION PRELIMINAIRE

    TESTS DE PROCEDURES

    POSSIBILITE DE SAPPUYER SUR DES CONTROLES INTERNES ETUDES DES RISQUES DE FONCTIONNEMENT ET SOLUTIONS DE RECHANGE EVALUATION FINALE DU CONTRLE INTERNE

    ETUDES DE RISQUES DE CONCEPTION ET SOLUTIONS DE RECHANGE

    FONCTIONNEMENT FIABLE

    Communication au gouvernement de/se


    3

    KDH CONSULTANCY GROUP CONSEIL PROGRAMME

    DE CONTRLE DES COMPTES

    Contrle des comptes


    Le programme de contrle des comptes doit tre adapt en fonction de la nature des oprations (ponctuelles, exceptionnelles ou rptitives) et de la fiabilit du systme de contrle interne.

    DOMAINES SIGNIFICATIFS ET ZONES DE RISQUES


    POSSIBILITE DE SAPPUYER SUR LES CONTROLES INTERNES FONCTIONNEMENT DES CONTROLES UNITES IMPOSSIBILITE DE SAPPUYER SUR LES CONTROLES INTERNES ANALYSE DES DONNEES PONCTUELLES ET EXCEPTIONNELLES

    SATISFAISANT

    ALLEGE

    ELABORATION DES PROGRAMMES DE CONTRLE DES COMPTES ETENDUS SPECIFIQUES EXECUTION DES PROGRAMMES

    KDH CONSULTANCY GROUP CONSEIL

    SYNTHESE

    Qualits auxquelles doivent rpondre les comptes annuels


    Toutes les Oprations sont correctement enregistres et prsentes Les oprations enregistres sont relles

    Toutes les oprations sont enregistres

    Exhaustivit

    Validit
    Correctement prsentes dans la Enregistres dans un compte appropri

    Comptabilises dans la bonne priode

    Rattachement

    Correctement values

    Prsentation

    Evaluation
    KDH CONSULTANCY GROUP CONSEIL

    Comptabilisation
    5

    Principes de la dmarche daudit


    Service de Lentreprise Pices comptables Comptes annuels

     Dmarche dAudit
     Dmarche classique

    KDH CONSULTANCY GROUP CONSEIL

    Obtentions dlments probants

     Le commissaire aux comptes collecte tout au long de sa mission les lments

    probants suffisants et appropris pour obtenir lassurance raisonnable lui permettant dexprimer une opinion sur les comptes.
     Le commissaire aux comptes ne contrle pas tous les documents, mais

    effectue ses vrifications sur un chantillon dtermin.


     En fonction de la nature et des niveaux de risques, le commissaire

    aux comptes dtermine si les lments probants collects sont suffisants et appropris.

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    Techniques de collecte dlments probants

         

    INSPECTION: contrle inopin OBSERVATION PHISYQUE DEMANDES DINFORMATIONS OU DEXPLICATIONS DEMANDES DE CONFIRMATIONS CALCULS PROCEDURES ANALYTIQUES

    KDH CONSULTANCY GROUP CONSEIL

    Collecte des lments probants


     Observation physique  Confirmation directe  Examen documentation externe  Contrle arithmtiques et sondages  Dclarations de la direction  Examen documentation interne  Examen analytique

    KDH CONSULTANCY GROUP CONSEIL 9

    Inspection

     Examen des documents reus par lentreprise  Examen des documents crs par lentreprise  Examen des actifs physiques.

    KDH CONSULTANCY GROUP CONSEIL

    10

    Confirmation directe
    CHOIX DE LA DATE

    CHOIX DES ELEMENTS A CONFIRMER INCIDENCES DU REFUS SUR LA CERTIFICATION

    NON

    ACCORD DE LA DIRECTION

    OUI PREPARATION DES DEMANDES ENVOI DES DEMANDES

    RELANCE

    NON

    REPONSE DU TIERS

    COMTROLES DE SUBSTITUTION

    DEPOUILLEMENT ET TRAITEMENT DES REPONSES SYNTHESE ET CONCLUSION


    11

    KDH CONSULTANCY GROUP CONSEIL

    Observation physique

     Observation de la faon dont une procdure est excute

    (Ex: Assistance la prise dinventaire par le personnel de lentit contrle)

    KDH CONSULTANCY GROUP CONSEIL

    12

    Demandes dinformations Calculs

     

    Interviews des salaris et entretiens avec les dirigeants Confirmation directe des tiers

     Contrle de lexactitude arithmtique :


     

    De documents justificatifs De documents comptables

     Excution de calculs distincts

    KDH CONSULTANCY GROUP CONSEIL

    13

    Procdures analytiques

     Comparer les donnes issues des comptes :


      

    Sur plusieurs exercices A des donnes prvisionnelles A des donnes dentits similaires

     Analyser les variations significatives et les tendances.

    KDH CONSULTANCY GROUP CONSEIL

    14

    Documentations des travaux

     Les dossiers de travail :


     

    Le dossier de lexercice Le dossier permanent

     Les feuilles de travail.

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    15

    Forme de la feuille de travail

     Raison sociale de lentit audite  Exercice audit  Nom du CAC  Nom du collaborateur  Date  Rfrence au cycle

    KDH CONSULTANCY GROUP CONSEIL

    16

    Contenu de la feuille de travail

     Prsentation analytique ( mini N & N-1)  Objectif du contrle: but recherch  Mthodes: Programme de travail a suivre

    Nature et tendue des travaux


     Conclusion : Indispensable

    KDH CONSULTANCY GROUP CONSEIL

    17

    Contrle des comptes


    Le programme de contrle des comptes doit tre adapt en fonction de la nature des oprations (ponctuelles, exceptionnelles ou rptitives) et de la fiabilit de la conception et du fonctionnement du systme de contrle interne.

    DOMAINES SIGNIFICATIFS ET ZONES DE RISQUES


    POSSIBILITE DE SAPPUYER SUR LES CONTROLES INTERNES FONCTIONNEMENT DES CONTROLES UTILES IMPOSSIBILITE DE SAPPUYER SUR LES CONTROLES INTERNES ANALYSE DES DONNEES PONCTUELLES ET EXCEPTIONNELLES

    SATISFAISANT ELABORATION DES PROGRAMMES DE CONTRLE DE COMPTES ETENDUS SPECIFIQUES EXECUTION DES PROGRAMMES
    KDH CONSULTANCY GROUP CONSEIL 18

    ALLEGE

    SYNTHESE

    Incidence sur lopinion

    Linsuffisance du contrle interne peut tre considr comme une limitation nos travaux daudit et donner lieu

    Rserve pour limitation


    Ex : absence de procdure clients sur un secteur

    Refus de certifier Pour limitation


    Ex : insuffisance de procdures ventes, clients et effets recevoir

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