Latihan 4

Rekonsiliasi Fiskal

(Waktu 150 menit)

Berikut ini adalah indentitas dan laporan keuangan PT Bayu tahun 2018:

Data Identitas Perusahaan:

Nama WP : PT Bayu
NPWP : 07.971.233.7-215.000
Alamat : Jl. Imam Bonjol 3, Nagoya Batam
Kode Pos : 29411
Jenis Usaha/KLU : Industri Plastik/
Perusahaan Mulai Operasi : 2011
Nama Pimpinan : Rudi
Alamat Rumah : Jl. Teuku Umar No.14, Batam Center, Batam
Nomor Telepon Rumah : 12345
Nomor Telepon Kantor : 54321
Metode penyusutan : Garis lurus dan Saldo Menurun
Pimpinan perusahaan/jabatan: Anton/Direktur Utama (NPWP: 46,377,150,2-426,000)
Data Pemegang Saham :

Nama & Alamat NPWP Jumlah Penyertaan Modal

Rupiah %
Tn. Andi, Perum Cipta Asri, Batu Aji, 08.204.466.0-215.000 12.000.000.000 53,48%
Batam
CV. Agung/Ruko Air Mas Greenland 15.133.184.0-215.000 7.000.000.000 23,26%
PT. Cipta/ Kawasan Industri Muka 15.453.322.8-215.000 6.000.000.000 23,26%
Kuning

Data Hutang Perusahaan ke Pemegang Saham/Perusahaan Afiliasi:

Jumlah Pinjaman Bunga/Th

Nama NPWP Tahun
(Rupiah) %
Tn. Andi 08.204.466.0-215.000 1.500.000.000 2012 18%
PT. Cipta 15.453.322.8-215.000 750.000.000 2012 18%
Diketahui tidak ada data piutang ke pemegang saham.

PT Bayu memiliki penyertaan modal pada perusahaan berikut ini:

1. PT Merak Indonesia (NPWP 01.234.567.8.035.000) yang beralamat di Kawasan Industri
Muka Kuning sebesar Rp2.000.000.000 (atau 20%).
2. Tang Ltd Singapura yang beralamat di Orchad Root Singapura, sebesar $SGD600.000
dengan kurs KMK Rp5.000 atau senilai Rp3.000.000.000 (kepemilikan saham 23%)

Laporan keuangan PT Bayu per 31 Desember 2018 adalah sebagai berikut:

Kas dan bank 9.785.801.000
Piutang usaha 3.000.000.000
Persediaan 150.000.000
Pajak dibayar di muka 120.500.000
Paten 100.000.000
Aset tetap 11.282.000.000
 Akumulasi penyusutan aset tetap -664.375.000
Jumlah 23.773.926.000

Utang usaha 2.000.000.000

Utang pajak 61.750.000
Modal disetor 21.500.000.000
Laba ditahan 212.176.000
Jumlah 23.773.926.000

Penjualan 4.900.000.000
HPP 2.800.000.000

Keterangan selanjutnya tentang laporan keuangan adalah sebagai berikut:

1. Persediaan awal Rp1.000.000.000, Harga Pokok Produksi Rp1.950.000.000, dan

persediaan akhir sebesar Rp150.000.000.
2. Perincian pajak dibayar di muka adalah PPh 25 Rp85.000.000, pajak masukan
Rp23.500.000, dan PPh 23 Rp9.000.000(No Bukti Potong: 00002/PPH 23, tanggal
potong 2 Januari 2018) sedangkan utang pajak terdiri dari PPh pasal 21 Rp15.000.000,
utang PPh pasal 23 Rp1.750.000, dan pajak keluaran Rp45.000.000
3. Penjualan secara tunai kepada rumah makan Sedap Rp33.000.000 (sudah termasuk PPN)
dicatat termasuk PPN di penjualan
4. DIketahui penghasilan diluar usaha PT Bayu terdiri atas:
a. Dividen yang diterima dari PT Merak Indonesia, (kepemilikan saham sebesar
20%) Rp80.000.000.
b. DIviden yang diterima dari Tang Ltd Singapura, 1 Januari 2018 (kepemilikan
saham sebesar 23%) $SGD10.000, dengan kurs KMK Rp9.000 atau senilai
Rp90.000.000 .Tarif pajak di SIngapura 25%.
c. Pendapatan sewa gedung sebesar Rp30.000.000.
5. Data aset perusahaan adalah sebagai berikut:
Harga Metode
Uni Perolehan/Uni Penyusuta
Nama Aset Tgl Perolehan t t Jumlah n
Komputer 02-Jan-16 10 9.000.000 90.000.000 SM
Printer 02-Jan-16 3 5.000.000 15.000.000 SM
Meja 02-Jan-16 12 800.000 9.600.000 SM
Kursi 02-Jan-16 20 800.000 16.000.000 SM
Air Conditioner 10-Jan-16 3 6.500.000 19.500.000 GL
Sepeda Motor 02-Jan-16 2 13.000.000 26.000.000 GL
Mobil Avanza 15-Apr-16 2 140.500.000 281.000.000 GL
Mobil Sedan Altis 10-Mar-16 1 325.000.000 325.000.000 GL
10.500.000.00
Bangunan 01-Des-15 1 10.500.000.000 0 GL
11.282.100.00
0
Paten (selama 4 1 Januari
tahun) 2016 20.000.000 GL

6. Perincian biaya operasional adalah sebagai berikut:

Gaji, upah, bonus, dan lain-lain 550.000.000
PPh pasal 21 karyawan 15.000.000
 Perjalanan dinas 35.000.000
Pemeliharaan kendaraan bermotor 35.000.000
Bahan bakar kendaraan bermotor 15.000.000
Premi asuransi kendaraan bermotor 5.000.000
Penyusutan peralatan -
Penyusutan kendaraan bermotor -
Penyusutan Bangunan -
Amortisasi 5.000.000
Keamanan dan kebersihan 3.500.000
Sewa kantor 20.000.000
Biaya alat tulis kantor 3.500.000
Biaya Konsultan 22.000.000
Bea meterai 250.000
Sanksi administrasi (bunga dan denda) 2.000.000
PPh badan 5.000.000
Pajak Bumi dan Bangunan 500.000
Biaya umum lainnya 10.000.000
Menyumbang kepada partai politik 40.000.000
Menyumbang kepada pegawai yang menikah 1.000.000
Sumbangan peduli kasih 5.000.000
Membayar zakat ke Mesjid 2.000.000

Keterangan biaya operasional diatas sebagai berikut ini:

1. Biaya pemeliharaan kendaraan bermotor untuk sedan Rp16.000.000
2. Bahan bakar kendaraan bermotor untuk sedan Rp5.500.000
3. Premi asuransi kendaraan bermotor untuk sedan sebesar Rp3.500.000
4. Biaya sewa kantor untuk 2 tahun di sewa sejak April 2018
5. Dalam biaya konsultan belum termasuk pajak penghasilan pasal 23 yang telah
dipotong oleh PT Bayu.
Diminta:
Berdasarkan data di atas dan laporan keuangan yang telah dibuat, Anda diminta untuk
membuat Perhitungan PPh Terhutang PT Bayu Tahun 2018.